Организация работы отдела кредитования Алтайского отделения №8644 Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России»

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Алтайский государственный университет Международный институт экономики менеджмента и информационных систем Кафедра финансов и кредита ОТЧЕТ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ

Организация работы отдела кредитования Алтайского отделения № 8644 Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России»

Барнаул, 2013 г.

1. Общая характеристика банка:

1.1 Организационно-правовая форма;

1.2 Виды лицензий;

1.3 Закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 г., № 395−1 от 02.12.1990

2. Организация обслуживания клиентов банка

2.1 Расчетно-кассовое обслуживание. Положение ЦБ РФ № 383-П, № 373-П, ГК РФ

2.2 Организация кредитного процесса. ГК РФ, гл. 46. Положения ЦБ РФ № 54П

2.3 Представление депозитных услуг ГК РФ, гл. 44, Положение ЦБ РФ № 39-П

2.4 Участие банка в системе страхования вкладов, федеральный закон № 177-ФЗ

2.5 Организация работы с ценными бумагами

3. Организация бухгалтерского учета в банке

3.1 Учетная политика, другие внутренние документы, регламентирующие бухгалтерский учет;

3.2 Бухгалтерский учет основных операций банка Положение ЦБ РФ № 385П

4. Назначение, порядок формирования и использования резервов по активным операциям коммерческого банка Заключение

Производственная практика проходила в отделе кредитования, который является структурным подразделением Управления кредитования аппарата Алтайского отделения № 8644 Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России».

Цель производственной практики — получение навыков практической работы в банке; сбор, обобщение и анализ материалов по теме курсовой работы.

Для реализации поставленной цели необходимо выполнение ряда задач, а именно:

1) обрабатывать и анализировать экономическую информацию;

2) оценивать соответствие деятельности организации нормативно-правовой базе;

3) читать балансы, оценивать состояние активов и пассивов;

4) составлять аналитические таблицы, характеризующие деятельность организации;

5) документально оформлять результаты анализа, готовить индивидуальные и коллективные решения, оптимизировать их с учетом экономических последствий;

6) оформлять необходимую документацию, в т. ч. бухгалтерскую, финансовую, статистическую;

7) использовать современную оргтехнику.

Во время практики были изучены следующие документами, которыми в своей работе руководствуется отдел:

1) Законы и иные нормативно правовые акты Российской Федерации;

2) Устав ОАО «Сбербанк России»,

3) Решения органов управления ОАО «Сбербанк России» и Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России»;

4) Нормативные и распорядительные документы ОАО «Сбербанк России» и Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России»;

5) Положением об Управлении кредитования,

6) Положением об отделе кредитования Алтайского отделения № 8644 Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России».

Практика проходила с 4 по 22 февраля 2013 г.

При прохождении практики ознакомилась с деятельностью отдела, Алтайского отделения № 8644 Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России».

Выполняла следующие функции:

По окончании практики все итоги и результаты проделанной работы были сведены в единый отчет, составленный по методологическим указаниям.

1. Общая характеристика банка

1.1 Организационно-правовая форма

Банк имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества. Учредителем и основным акционером ОАО «Сбербанк России» является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Величина уставного капитала составляет 67 760 844 000 рублей с 24.04.2007 г.

1.2 Виды лицензий

Банку предоставлены следующие виды лицензий:

1. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (30.08.2010) дающая право на:

1) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов,

2) осуществление других операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (08.08.2012) дающая право на:

1) Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).

2) Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.

3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

4) Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам.

5) Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

6) Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

7) Выдача банковских гарантий.

8) Осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

1.3 Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) №86-ФЗ от 10.07.2002 г

Основой управления Управление Сбербанком России является соблюдение принципа корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года. Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Состав органов управления Сберегательного Банка Российской Федерации:

1) Общее собрание акционеров — высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.

2) Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 6 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России, 1 внешний и 8 независимых директоров.

3) Правление Банка состоит из 13 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

2. Организация обслуживания клиентов банка

2.1 Расчетно-кассовое обслуживание. Положение ЦБ РФ № 383-П, № 373-П, ГК РФ

Расчетно-кассовое обслуживание в ОАО «Сбербанк России» осуществляется на основе Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории российской федерации» № 373-П (от 12 октября 2011 г.), Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П (от 19 июня 2012 г.), ГК РФ внутренних документов банка.

Сбербанк осуществляет перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России, а так же в соответствии с Положением ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

1) расчетов платежными поручениями;

2) расчетов по аккредитиву;

3) расчетов инкассовыми поручениями;

4) расчетов чеками;

5) расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

6) расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях.

Процедуры приема к исполнению распоряжений включают:

1) удостоверение права распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа);

2) контроль целостности распоряжений;

3) структурный контроль распоряжений;

4) контроль значений реквизитов распоряжений;

5) контроль достаточности денежных средств.

При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика — физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее — банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий (далее — исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее — исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии с ГК РФ ч.2 и договором. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек оплачивается за счет средств чекодателя.

В случае депонирования средств порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются в порядке, установленном Федеральным Законом «О Национальной Платежной Системе» Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование либо иное распоряжение получателя средств.

Кроме того, ОАО «Сбербанк России» предоставляет услуги по оплате разного рода услуг: коммунальных услуг, услуг телефонной связи, и другие платежи.

Также Сбербанк России предлагает своим клиентам возможность дистанционного управления счетом в Банке через интернет и телефон. Системы дистанционного обслуживания позволяют без необходимости посещения офиса Банка в любое удобное для вас время получать текущую информацию о состоянии счета, а также совершать банковские операции по счету. Использование Банком современных технологий позволяет максимально защитить клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации.

Сбербанк ОнЛ@йн позволяет управлять своими счетами и совершать платежные операции через сеть Интернет.

Автоматизированная система «Клиент-Сбербанк» позволяет:

1) получать информацию о состоянии счета и операциях по счету;

2) передавать в Банк рублевые и валютные платежные поручения, получать отчеты об их исполнении;

3) отправлять заявки на приобретение векселей Банка, покупку и продажу иностранной валюты;

4) давать поручения Банку о перечислении денежных средств во вклады и на счета банковских карт физических лиц по проектам заработной платы;

5) вести архив платежных документов;

6) вести служебную переписку с Банком;

7) импортировать платежные документы из программы бухгалтерского учета компании и экспортировать в нее данные из выписок и платежных документов;

8) назначать различным категориям сотрудников компании различные права по получению информации из Банка и совершению банковских операций по счету.

2.2 Организация кредитного процесса. ГК РФ, гл. 46. Положения ЦБ РФ № 54-П

Организация кредитного процесса осуществляется в соответствии с ГК РФ, гл. 46.

Безналичные расчеты на территории РФ производятся через банки, и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Организация кредитного процесса в ОАО «Сбербанк России» регламентируется ГК РФ, гл. 46, Положением ЦБ РФ № 54-П «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 (в ред. от 27.07.2001), а так же другими внутренними документами.

Предоставление Банком денежных средств клиентам осуществляется следующими способами.

ОАО «Сбербанк России» осуществляет кредитование с соблюдением принципов возвратности, срочности, платности, обеспеченности и целевого использования.

Сфера кредитования банка отличается многообразием предлагаемых кредитных продуктов, как для физических, так и для юридических лиц. (Приложение).

Для получения кредита заемщик (физическое или юридическое лицо) предоставляет банку заявление на выдачи кредита по установленной банком форме и документы, подтверждающие его правоспособность. В заявлении указывается сумма кредита, срок, цель кредита, возможное обеспечение.

Обеспечением может выступать:

1) поручительство (гарантия) платежеспособности банка или предприятия;

2) залог имущества и имущественных прав заемщика;

3) личное поручительство;

4) залог имущества и имущественных прав поручителям;

5) другие способы.

Кредитный работник оформляет кредитный договор в соответствии с действующими типовыми формами кредитных договоров, так же оформляются договоры поручительства, договоры залога и другие.

Начисление процентов по кредитам, их взыскание, порядок учета определяется Положением «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» утв. Банком России 26.06.1998 № 39-П (ред. от 26.11.2007).

Проценты по размещенным денежным средствам поступают в пользу ОАО «Сбербанк России» в размере и в порядке, предусмотренном соответствующим договором. Начисление процентов осуществляется банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

Получение процентов банка по размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке на основании расчетных документов, а физическими лицами — в безналичном порядке на основании расчетных документов и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании расходных кассовых ордеров.

Для погашения кредита клиенты ОАО «Сбербанк России» могут воспользоваться любым из двух способов погашения:

1. Погашение обязательного ежемесячного платежа

2. Частичное или полное досрочное погашение кредита Базовые программы потребительских кредитов

Специальные программы потребительских кредитов

Базовые программы жилищных кредитов

Специальные программы жилищных кредитов

2.3 Представление депозитных услуг ГК РФ, гл. 44, Положение ЦБ РФ № 39-П

Представление депозитных услуг осуществляется ОАО «Сбербанк России» в соответствии с ГК РФ, гл. 44, Положение ЦБ РФ № 39-П, а так же внутренними документами банка.

Депозитарий Сбербанка России является одним из крупнейших банковских депозитариев России и предлагает своим клиентам (резидентам или нерезидентам Российской Федерации) полный комплекс депозитарных услуг с ценными бумагами российских и иностранных эмитентов во всех регионах Российской Федерации. Депозитарная деятельность осуществляется Сбербанком России с 1997 года.

Сбербанк России располагает широкой филиальной сетью в России и обслуживает более 245 000 счетов депо.

Сбербанк России предлагает широкий спектр депозитарных услуг, включающих:

1) Открытие всех типов счетов депо, необходимых для учета и перехода прав по российским и иностранным ценным бумагам;

2) Хранение и учет прав собственности на ценные бумаги, в том числе хранение и учет документарных/неэмиссионных ценных бумаг;

3) Проведение депозитарных операций по сделкам с ценными бумагами, в том числе с использованием корреспондентских счетов депо Сбербанка России в международных расчетно-клиринговых центрах Clearstream Banking и Euroclear Bank;

4) Проведение операций с векселями Сбербанка России: прием на хранение и учет, депозитарные переводы по счетам в системе депозитарного учета Сбербанка России, обмен и погашение векселей;

5) Обременение обязательствами ценных бумаг: оформление и учет залоговых операций;

6) Проведение корпоративных действий эмитентов: консолидация, конвертация, дробление, участие в собраниях акционеров по доверенности;

7) Выплата доходов по ценным бумагам, погашение ценных бумаг и купонов ценных бумаг.

Депозитарий Сбербанка России выступает в качестве суб-кастодиана J.P. Morgan по хранению базового актива для выпуска депозитарных расписок на акции ОАО «НК «Роснефть», ОАО «Новороссийский морской торговый порт», ОАО «Магнит» и ОАО «Ростелеком», а также является суб-кастодианом The Bank of New York Mellon по хранению базового актива для выпуска депозитарных расписок ОАО «Сбербанк России».

Клиенты Депозитария Сбербанка России могут подавать депозитарные поручения и получать отчеты об исполнении операций в более чем 100 точках депозитарного обслуживания по территории России. Для обмена информацией с клиентами Банк использует различные виды дистанционного обслуживания, включая системы «Банк-Клиент», SWIFT и систему ЭДО Сбербанка России.

Депозитарный учет осуществляется в централизованной автоматизированной информационной системе «Депозитарий» (разработка Сбербанка России), соответствующей требованиям по ведению депозитарного учета, предъявляемым нормативными документами РФ, а также имеет высокую степень защищенности и отказоустойчивости. Меры информационной безопасности, применяемые к системе, соответствуют наивысшей категории, обеспечивают сохранность и конфиденциальность хранимой информации. Ее высокая эффективность была неоднократно доказана, в частности, во время проведения «народных» IPO ОАО «НК «Роснефть» и ОАО «Сбербанк России».

2.4 Участие банка в системе страхования вкладов, федеральный закон № 177-ФЗ

Агентством по страхованию вкладов с 11 января 2005 г. Сбербанк России включен в реестр банков, участвующих в системе страхования вкладов (номер банка по реестру — 417). В связи с этим, начиная с указанной даты, вклады, размещенные физическими лицами в банке, считаются застрахованными.

ОАО «Сбербанк России» в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» обязан:

1) уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов (далее — страховые взносы);

2) представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;

3) размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;

4) вести учет обязательств банка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчику, обеспечивающий готовность банка сформировать при наступлении страхового случая, а также на любой день по требованию Банка России (в течение семи календарных дней со дня поступления в банк указанного требования) реестр обязательств банка перед вкладчиками в порядке и по форме, которые устанавливаются Банком России по предложению Агентства;

В случае отзыва (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» а так же в случае введения Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка, вкладчик ОАО «Сбербанка России» вправе получить возмещение по вкладам обратившись в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам.

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей. Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Страховые взносы едины для всех банков и подлежат уплате банком со дня внесения банка в реестр банков и до дня отзыва (аннулирования) лицензии Банка России или до дня исключения банка из реестра банков. Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года.

Расчетная база для исчисления страховых взносов (далее — расчетная база) определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию.

Ставка страховых взносов устанавливается советом директоров Агентства, и не может превышать 0,15 процента расчетной базы за последний расчетный период. В отдельных случаях ставка страхового взноса может быть увеличена до 0,3 процента расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев. Ставка страховых взносов так же не может превышать 0,05 процента расчетной базы с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов превысит 5 процентов общей суммы вкладов в банках.

Расчет страховых взносов осуществляется банками самостоятельно. Уплата страховых взносов производится в течение 25 дней со дня окончания расчетного периода путем перевода денежных средств на счет Агентства в Банке России. Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной банком с момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка в Банке России.

За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов банки, допустившие указанное нарушение, уплачивают пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов, они устанавливаются в процентах от своевременно неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней за один календарный день просрочки соответствует ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующий период, деленной на 360 календарных дней.

2.5 Организация работы с ценными бумагами

Для своих клиентов ОАО «Сбербанк России» предлагает размещать временно свободные денежные средства в простой вексель Сбербанка России. Это ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство Банка перед векселедержателем.

Векселя Сбербанка России оформляются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделок и отпечатанных на МПФ филиала ФГУП ГОЗНАК. Так же защиту от подделок обеспечивает электронная база Сбербанка по всем выпущенным векселям.

Вексель может быть передан другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент проставляется за собственноручной подписью Векселедержателя или поверенного по доверенности на обороте векселя. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер. Частичный индоссамент недействителен.

Векселя Сбербанка России выдаются структурными подразделениями Банка, уполномоченными на совершение операций с векселями. Выдача векселя производится на основании Договора выдачи.

По желанию клиента Договор может быть заключен в одном филиале Банка, а выдача векселей произведена в филиале, расположенном в другом городе.

Так же у клиентов банка имеется возможность оформить сберегательные сертификаты Сбербанка России. Это ценная бумага, оформленная на предъявителя с возможность получить максимальный гарантированный доход.

Сберегательный сертификат оформляется более чем в 10 тысячах внутренних структурных подразделений банка, может быть оформлен на предъявителя и предъявлен к оплате в любой момент. Степень защиты сертификата не уступает денежным знакам. Ставки по сберегательным сертификатам выше, чем по вкладам, проценты выплачиваются в конце срока.

Клиенты ОАО «Сбербанк России» имеют возможность совершать операции с различными инструментами фондового рынка на следующих биржевых площадках:

1) Сектор «Основной рынок» фондового рынка Группы «Московская Биржа» (акции, государственные, корпоративные, муниципальные и субфедеральные облигации);

2) Срочный рынок FORTS (фьючерсные контракты);

3) Внебиржевой рынок (еврооблигации, депозитарные расписки (ADR/GDR) и акции (паи) иностранных инвестиционных фондов — ETF).

Кроме того, ОАО «Сбербанк России» предлагает клиентам услугу по совершению внебиржевых сделок РЕПО (ОТС-РЕПО), позволяющую клиенту получить необходимые денежные средства под обеспечение ценных бумаг, имеющихся в его портфеле.

ОАО «Сбербанк России» так же предлагает услуги доверительного управления — это вид профессиональной деятельности Банка по управлению средствами клиентов на финансовых рынках с целью сохранения и преумножения капитала. Данные услуги предоставляет ЗАО «Сбербанк Управление Активами».

Услугой доверительного управления активами могут воспользоваться частные и корпоративные клиенты, страховые компании и пенсионные фонды.

Объекты инвестирования:

1) Акции российских компаний;

2) Облигации российских эмитентов — государственные, субфедеральные, муниципальные и корпоративные;

3) Иные финансовые инструменты;

Клиентам предлагается широкий выбор инвестиционных стратегий, различных по соотношению доходности и риска, таких как:

1) Стратегия «Акции»

2) Стратегия «Облигации»

3) Стратегия «Сбалансированная»

4) Стратегия «Акции компаний малой капитализации»

5) Стратегия «Еврооблигации»

организационный правовой лицензия кредитование

3. Организация бухгалтерского учета в банке

3.1 Учетная политика, другие внутренние документы, регламентирующие бухгалтерский учет;

В отделе кредитования Алтайского отделения № 102 ОАО «Сбербанк России» бухгалтерский учет не ведется. Бухгалтерский учет централизован, и его ведение является функцией Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России».

3.2 Бухгалтерский учет основных операций банка Положение ЦБ РФ № 385П

Бухгалтерский учет в ОАО" Сбербанк России" осуществляется на основе Положения «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 № 385-П) (ред. от 26.09.2012)

4. Назначение, порядок формирования и использования резервов по активным операциям коммерческого банка

Назначение, порядок формирования и использования резервов по активным операциям Сбербанка определяется согласно Федеральному Закону Российской Федерации «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

ЦБ РФ определяет порядок формирования резервов кредитными организациями, в том числе:

· Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (норматив обязательных резервов);

· Порядок депонирования обязательных резервов в Банке России.

Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств банка и не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф в размере, установленном Банком России. Указанный штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

При реорганизации кредитной организации порядок переоформления ее обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.

" Положение об обязательных резервах кредитных организаций" (утв. Банком России 07.08.2009 № 342-П) (ред. от 14.09.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.09.2009 № 14 775)

Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России — это размер обязательных резервов в процентном отношении к резервируемым обязательствам кредитной организации устанавливаемый Советом директоров Банка России и публикуемый в «Вестнике Банка России» .

Обязанность кредитной организации по выполнению резервных требований возникает со дня получения лицензии на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом (аннулированием) у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Выполнение кредитной организацией резервных требований является необходимым условием осуществления банковских операций.

Кредитная организация осуществляет депонирование обязательных резервов в Банке России денежными средствами в валюте Российской Федерации путем их перечисления на счет для хранения обязательных резервов, открытый в Банке России в безналичном порядке.

Сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается путем применения норматива обязательных резервов, депонируемых в Банке России, к средней хронологической величине резервируемых обязательств за отчетный период и исключения величины наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации.

Сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России путем выполнения кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов в течение периода рассчитывается с применением коэффициента усреднения к нормативной величине обязательных резервов). Под коэффициентом усреднения в целях настоящего Положения понимается числовой множитель, значение которого находится в интервале от 0 до 1, устанавливаемый Советом директоров Банка России для расчета усредненной величины обязательных резервов, информация о котором публикуется в «Вестнике Банка России» .

Сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию на счетах по учету обязательных резервов, рассчитывается как разность между нормативной и усредненной величинами обязательных резервов. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России осуществляется уполномоченным учреждением Банка России ежемесячно.

Право на усреднение обязательных резервов предоставляется уполномоченным учреждением Банка России кредитной организации, отвечающей следующим критериям:

1) относится к 1-й или 2-й классификационной группе;

2) не имеет недовзноса, неуплаченного штрафа;

3) выполнила обязанность по усреднению обязательных резервов в предыдущем периоде усреднения;

4) не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П) (ред. от 24.12.2012)

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I. (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II. категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III. категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV. категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V. (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

I. категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II. категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III. категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV. категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V. категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Оценка кредитного риска в ОАО «Сбербанк России» по ссуде и портфелям однородных ссуд осуществляется на постоянной основе. Оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляется банком самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка ссуды и (или) определение размера резерва производится на основании оценки Банка России.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

Порядок формирования и использования резервов на возможные потери ОАО «Сбербанк России» регламентируется Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.03.2006 № 283-П) (ред. от 03.12.2012).

Резерв на возможные потери формируется по:

1) балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь;

2) условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

3) срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

4) требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям;

5) прочим потерям и обязательствам некредитного характера.

В целях определения размера резерва элементы расчетной базы резерва: остатки на балансовых счетах; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах; расчетные величины по срочным сделкам; расчетные величины по прочим потерям и обязательствам некредитного характера, — классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

I. категория качества — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь, и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства;

II. категория качества — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, кредитной организации стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент);

III. категория качества — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, констатировано кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

IV. категория качества — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь;

V. категория качества — есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств.

Данные на несколько отчетных дат по размеру собственного капитала и нормативам деятельности коммерческого банка Оценить выполнение нормативов, динамику и достаточность капитала коммерческого банка в соответствии с Положением ЦБ РФ № 215-П, Инструкцией ЦБ РФ № 110-И.

Заключение

ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Имеет 17 территориальных банков, 189 филиалов, 11 359 дополнительных офисов, 6260 операционные касс вне кассового узла, 673 операционных офисов, 118 передвижных пунктов кассовых операций.

Сберегательный Банк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Более 45% хранящихся в российских банках сбережений граждан открыты в Сбербанке. Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (около 33,8% розничных и более 33,4% корпоративных кредитов на 1 декабря 2012 года). Сбербанк активно кредитует как физических лиц, так и крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья.

ОАО «Сбербанк России» — это стабильно развивающаяся компания, что подтверждает не только анализ выполнения нормативов, динамики и достаточности капитала банка, но и то, что 21 октября 2008 года Наблюдательный совет Сбербанка России единогласно одобрил Стратегию развития Сбербанка до 2014 года, основными направлениями преобразований которой являются:

1. Максимальная ориентация на клиента и превращение Сбербанка в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов

2. Технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем и процессов

3. Существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка, разработанной на базе технологий Lean

4. Развитие операций на международных рынках, прежде всего в странах СНГ До 2014 года согласно данной Стратегии ОАО «Сбербанк России» достигнет следующих целей и задач:

Реализация Стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов.