Основные способы обеспечения экономической безопасности предприятия

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Пермский институт муниципального управления (ВШПП) Факультет: «Экономика и управление собственностью»

Специальность: «Финансы и кредиты»

Курсовая работа По предмету: «Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски»

Тема: «Основные способы обеспечения экономической безопасности предприятия»

Выполнила: Шамарина Е.С.

Проверил: Светлаков А.Г.

Пермь 2011

Содержание Введение Глава 1. Предприятие как основной объект предпринимательской деятельности

1.1 Предпринимательская деятельность — основа рыночной экономики

1.2 Модель функционирования предприятия в рыночной среде

1.3 Экономическая устойчивость предпринимательских структур Глава 2. Теоретические основы экономической безопасности предприятия

2.1 Технология защиты от угроз экономической безопасности

2.2 Государство и обеспечение экономической безопасности предприятия

2.3 Служба безопасности: предупредительная работа с персоналом Глава 3. Нарушение экономической безопасности

3.1 Теневой капитал

3.2 Неформальный сектор

3.3 Незаконное предпринимательство как угроза экономической безопасности

3.4 Налоговые преступления Заключение Список используемой литературы

Введение

Экономическая безопасность компании — это такое состояние, когда ресурсы используются наиболее эффективно для обеспечения постоянного функционирования организации, а также предотвращения различных угроз деятельности предприятия. Грамотно организованные функциональные составляющие экономической безопасности помогут не только выстроить эффективную методику борьбы с возникшими проблемами, но и обеспечить серьезные профилактические работы.

Среди возможных угроз экономической безопасности предприятия можно выделить два основных вида угроз: внутренние (действия/бездействие сотрудников, которые могут подорвать работу организации, утечка информации, проблемы с партнерами и т. д.) и внешние (криминальная деятельность конкурентов и частных лиц, несостоятельные партнеры, различные правонарушения со стороны «власть имущих» должностных лиц). При правильной оценке возможностей возникновения угроз можно применить эффективные методы профилактики и борьбы с такими проблемами, выстроив общую систему экономической безопасности на предприятии. Среди функциональных составляющих экономической безопасности можно выделить финансовую, интеллектуальную и кадровую, политико-правовую, экологическую и силовую.

Для организации эффективной экономической безопасности предприятия необходима специализированная служба, деятельность которой направлена на разработку и осуществление профилактических мероприятий по защите бизнеса, сбор и хранение информации о партнерах и сотрудниках организации, защиту информационной безопасности, осуществление охраны территории и имущества организации и прочие сопутствующие задачи.

Деятельность такой службы регламентируются соответствующими положениями Конституции РФ, законом «О безопасности», федеральными законами и иными нормативными актами, в том числе нормами уголовного и уголовно-процессуального кодексов и законом о федеральной службе безопасности и об охранной деятельности и так далее.

Система экономической безопасности предприятия должна строиться с учетом индивидуальных особенностей бизнеса, ее структура и суть зависит от законодательной базы, выделяемых ресурсов, понимания сотрудниками политики безопасности, а также от практического опыта и знаний руководителей. В зависимости от потребностей и задач конкретной системы безопасности разрабатываются соответствующие способы и выделяются средства. Таким образом, алгоритм построения такой системы включает: изучение специфики деятельности, место на рынке, выявление и анализ угроз, анализ производимых мер, моделирование новой системы, внедрение новой системы и экспертная оценка эффективности внедренной системы.

Большинство недружественных поглощений основывается на ошибках в управлении, особенно, при оформлении документов. В любом случае, если вдруг начинают скупаться акции или доли бизнеса, поступают запросы от госорганов по информации об акционерах и ценных бумагах, производятся подкуп или шантаж управленцев — значит, организацией заинтересовались. Следует изначально исключить все варианты и лазейки для лиц, желающих захватить предприятие.

В условиях несовершенного российского законодательства и слабо развитой экономики прижилось такое явление, как «гринмэйл» — деятельность по получению сверхприбыли за счет спекуляций и злоупотребления правами, поэтому к обязанностям службы безопасности прибавляется также задача профилактики и борьбы с этим новым видом опасности.

В качестве эффективного метода обеспечения экономической безопасности может выступать бизнес-разведка — это деятельность по сбору и обработку информации для принятия более взвешенных управленческих решений. К ее видам относится конкурентная разведка, направленная на повышение конкурентоспособности предприятия. Это легальные способы. К нелегальным способам относится промышленный шпионаж — незаконная деятельность по получению, использованию информации коммерческой или служебной тайны. К мерам предотвращения промышленного шпионажа можно отнести защиту внешнего периметра, шифрование информации, продуманные эффективные внутренние политики предприятия.

Деятельность предприятия может быть проверена налоговыми органами, торговой инспекцией, трудовой инспекцией и пенсионным фондом, фондом занятости, антимонопольным комитетом, государственным пожарным надзором и милицией, а также многими другими уполномоченными на то органами. Однако при этом действуют законодательно закрепленные правила проведения проверки и определены лица, имеющие право на проведение данных мероприятий. Эту информацию обязательно должны знать сотрудники службы безопасности.

Для того чтобы предотвратить утечку информации по техническим каналам, необходимо определить, какая информация является конфиденциальной и как она может стать доступной для конкурентов. В соответствии с проведенным анализом вырабатывается комплекс мер по устранению возможностей утечки информации — использование средств защиты от утечки через побочные электромагнитные излучения, выявление признаков демаскировки закладочных устройств, средства защиты активного характера, телефонных линий и защиты сети питания.

Глава 1. Предприятие как основной объект предпринимательской деятельности

1.1 Предпринимательская деятельность — основа рыночной экономики Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицом, зарегистрированным в этом качестве в установленном законом порядке.

Субъектами предпринимательской деятельности в России могут быть:

· граждане РФ;

· граждане иностранных государств;

· объединения граждан (коллективные предприниматели).

Основными признаками предпринимательства являются: независимость хозяйствующих субъектов и их экономическая самостоятельность; личная экономическая заинтересованность (получение максимальной прибыли); личная ответственность за результаты своей деятельности; новаторство и творческий поиск; предпринимательский риск.

Возможными сферами предпринимательства могут быть: производство, коммерция, финансы, интеллектуальный комплекс.

Основной сферой предпринимательской деятельности является производство, в которой создаются материальные блага, необходимые для жизнедеятельности человека.

Различают следующие виды предпринимательства:

— Производственное — осуществляется производство продукции, работ и услуг, сбор, обработка и предоставление информации, создание духовных ценностей и т. п., подлежащих последующей реализации потребителям; при этом основной вид деятельности — обеспечение функционирования производства.

— Коммерческое — как часть предпринимательской деятельности по непосредственной реализации продукции, услуг и получению прибыли (основное содержание составляют товарно-денежные отношения, торгово-обменные операции).

— Финансовое — является разновидностью коммерческого предпринимательства, поскольку его объектом купли-продажи выступает специфический товар: ценные бумаги, деньги, валюта, продаваемые предпринимателем или предоставляемые в кредит покупателю.

— Посредническое — это предпринимательство, при котором предприниматель сам не производит товар, а выступает в роли посредника.

— Страховое — заключается в том, что предприниматель гарантирует страхователю за определенную плату компенсацию возможности ущерба имуществу, ценностям, жизни в результате непосредственного бедствия.

— Консультативное (консалтинг) — оказание консалтинговых услуг в финансовой, управленческой, маркетинговой, производственной и др. деятельности.

Предпринимательская деятельность различных субъектов рыночной экономики осуществляется в рамках определенной формы. Каждой формой предпринимательства присуща своя специфика, которая выражается в различии механизмов функционирования данных форм. Выбор формы предпринимательства определяется многими факторами. Наиболее значимые из них:

· сфера деятельности;

· достоинства тех или иных форм предпринимательства;

· наличие денежных средств у предпринимателя;

· состояние рынка;

· интересы предпринимательства.

Права и обязанности хозяйствующих субъектов регламентируются ГК РФ, Уставом предприятия и другими нормативно-правовыми актами.

Хозяйствующий субъект имеет право начинать и вести предпринимательскую деятельность, самостоятельно формировать производственную программу, выбирать поставщиков и потребителей своей продукции, распоряжаться прибылью и др.

Модель функционирования предприятия в рыночной среде.

Любое предприятие независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, отраслевой принадлежности, выпускаемой продукции или оказываемых услуг является открытой экономической системой. Успешность функционирования систем будет зависеть от того, насколько удачно они организованы.

Существуют следующие модели функционирования фирмы на рынке.

— Модель максимизации прибыли предприятия состоит в том, чтобы в процессе предпринимательской деятельности получить максимальные результаты при минимальных затратах и ресурсах.

— Модель максимизация объема продаж. Данная модель используется в условиях неограниченного спроса за счет максимизации объёма продаж, позволяет сохранять и увеличивать численность персонала, внедрять новые технологии и другие достижения научно-технического прогресса, укрепляет положение предприятия на рынке.

— Максимизацию роста предприятия увеличение активов. В современных условиях реализация этой модели чаще происходит через слияние и поглощение данным предприятием других предприятии.

Экономическая устойчивость предпринимательских структур.

Исследование экономических процессов на уровне предприятия основного звена национальной экономики, имеет ключевое значение. Именно на этом уровне управления необходимо глубоко разобраться, какие возможности имеются у каждого хозяйствующего субъекта по достижению устойчивого (стабильного) и эффективного развития экономики. От решения этих проблем предприятиями зависит устойчивое эффективное развитие экономики на всех других уровнях управления. Первостепенное значение имеет и экономическая устойчивость деятельности предприятия, которая должна обеспечиваться на основе учета прогрессивных явлений внешней среды и совершенствования хозяйствования в целях повышений эффективности и непрерывного развития.

На всех уровнях управления хозяйствующими структурами главной целью деятельности является достижение устойчивого развития экономики, которое характеризуется увеличением в динамике основных статистических индикаторов (на уровнях страны, федеральных округов и регионов) и конечных показателей (на уровнях отрасли и предприятий) в определённых размерах и в оптимальном соотношении между ними.

Основной чертой, выражающей понятие устойчивой эффективной экономики предприятия, является достижение оптимальной величины прибыли, достаточной для развития хозяйственно-финансовой деятельности на основе самофинансирования и формирования собственного оборотного капитала в размерах, позволяющих обеспечивать высокие темпы роста объема продаж товаров, продукции, работ и услуг на уровне не ниже конкурентов.

Обеспечение устойчивого эффективного развития экономики предприятия находит свое отражение в достижении социальных, экономических, технических и экологических целей на основе последовательного осуществления принципа ответственности перед обществом.

Критерии и основные показатели оценки устойчивого эффективного развития экономики предприятия представлены на рис.1

Устойчивое эффективное развитие экономики является сложной категорией, отражающей совокупность экономических отношений, возникающих по ходу достижения целей развития в процессе хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Устойчивое эффективное развитие экономики предприятия определяется с учетом факторов внешней и внутренней среды.

Рис. 1. Показатели оценки устойчивого развития экономики предприятия

Глава 2. Теоретические основы экономической безопасности предприятия Впервые в России на законодательном уровне тематика экономической безопасности была обозначена в 1992 г. Закон РФ «О безопасности» от 5 марта 1992 г. № 2446−1Закон РФ «О безопасности» установил понятие безопасности, объектов и субъектов безопасности, угрозы безопасности и обеспечение безопасности. При этом в Законе речь идет о безопасности как общей категории, без обозначения конкретных областей или видов безопасности. Таким образом, принятие этого Закона можно трактовать как признания факта наличия проблемы в области и создание определенной законодательной основы для ее решения. Хочется также отметить, что в Законе в качестве объектов безопасности выступают личность, общество с его материальными и духовными ценностями и государство. В тоже время в качестве субъектов обеспечения безопасности выступают государство, а также граждане, общественные организации и объединения. Таким образом, в Законе не были выделены категории «организации» или «предприятия», а также «экономическая безопасность».

В 1996 г. Принята Государственная стратегия экономической безопасности РФ (основные положения). Указ президента РФ «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации» (основных положениях) от 26 апреля 1996 г. № 608

³ Постановление совета Федерации «О законодательном обеспечении экономической безопасности Российской Федерации» от 8 августа 1996 г. № 327-СФ; одобренный Президентом Российской Федерации «О первоочередных мерах по реализации Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации» (основных положении) от 29 апреля 1996 г. № 608: постановление Правительства РФ от 27 декабря 1997 г. № 1569 Этой же тематике уделили внимание Совет Федерации и Правительство Российской Федераций.3

В законодательстве уровень экономической безопасности фактически «пропущен». Наиболее возможные причины этого:

Масштаб событий на уровне предприятия не существенен для уровня страны, региона или отрасли;

Процесс законодательства идет по направлению «от общего к частному», и до уровня предприятия законодатели еще не дошли;

Предприятия — чрезвычайно разнородные объекты, как по организационно правовой форме, форме собственности, отрасли или отраслями экономики, масштабам деятельности степени конкуренции в отрасли (регионе), экономическим показателям, поэтому единое показание для них создать довольно тяжело или практически не возможно.

Предприятием обычно понимают юридическое лицо любой формы собственности, любой организационно правовой формы, ведущее коммерческую деятельность в рыночных условиях. Гражданский кодекс4⁴ Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 г. № 51 ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 г. № 14 ФЗ дает следующее определение: «Предприятием как объектом прав признается имущественный комплекс, используемый для осуществления предпринимательской деятельности».

Предприятие в целом как имущественный комплекс признается недвижимостью.

Предприятие в целом или его часть могут быть объектом купли — продажи, залога, аренды и других сделок, связанных с установлением, изменением и прекращением вещных прав.

В состав предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, права, требования, долги, а также продукцию, работу и услуги (фирменное наименование, товарные знаки, знаки обслуживания) и другие исключительные права, если иное не предусмотрено законом или договором.

Предприятие — это в первую очередь объект экономических отношении. Собственнику (владельцу, акционеру) предприятия в первую очередь достичь поставленной им цели, которая, как правило, носит экономический характер. Будут ли возникать в процессе достижения им цели какие-либо угрозы, будет ли вообще вестись с ним борьба, как она будет вестись — собственнику, скорее всего, все равно. Борьба с угрозами как таковая чаще всего не является целью создания владения предприятием собственником, ведения им экономической деятельности. Впрочем, соображение экономической целесообразности ведение борьбы с угрозами наверняка вызовет интерес собственника, поскольку это напрямую затрагивает его материальные интересы, поскольку ведение этой борьбы требует осуществление затрат, а выигрыш не очевиден. Таким образом, с экономической точки зрения представляется естественным, что определение безопасности должно быть основано преимущественно на экономических предприятиях. Термин «безопасность предприятия» практически близок к термину «экономическая безопасность предприятия», именно в силу того, что предприятие — это в первую очередь объект экономических отношении.

«Экономическая безопасность предприятия — это состояния наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для предотвращения угроз и для обеспечения стабильного функционирования предприятия в настоящее время и в будующем5⁵ Олеиникова Е. Л. „Основы экономической безопасности (Государство, регион, предприятие и личность)“ М.: Интел-Синтез 1997 г. с.318». Довольно интересное определение, в которое входит трудно определяемая величина — эффективность использования корпоративных ресурсов в итоге, как причина или как следствие, может характеризовать степень экономической безопасности предприятия. В определении неупомянутая возможность использования не корпоративных ресурсов обеспечения экономической безопасности, например государственных правоохранительных органов. Также не совсем ясно, входит ли быстрое, динамичное развитие предприятия в понятии стабильного функционирования.

«Экономическая безопасность предприятия (фирмы) — это такое состояние данного хозяйственного субъекта, при котором жизненно важные компоненты структуры и деятельности предприятия характеризуются высокой степени защищенности от нежелательных изменении» 6⁶ Клеинера Г. Б. «Стратегии бизнеса». М.: КОНСЕКО 1998 г. с 288. В целом определение довольно точно отражает сущность процесса по обеспечении безопасности предприятия, однако не дает критериев оценки состояния предприятия как такового. Следует отметить, что в определении используется не слово «угроза», а понятие «нежелательные изменения».

«Экономическая безопасность промышленного предприятия — это непрерывный процесс обеспечения на промышленном предприятии, находящемся в определенном внешнем окружении, стабильности его функционирования, финансового равновесия и регулярного извлечения прибыли, а также возможности выполнения поставленных целей и задач, способности его к дальнейшему развитию и совершенствованию на различных стадиях жизненного цикла предприятия в процессе изменения конкурентных рыночных стратегии» 7⁷ Канд. эк. наук г. Екатеринбург К. С. Половнев «Обеспечение экономической безопасности промышленного предприятия».. В это определение включены, пожалуй, все возможные аспекты жизнедеятельности предприятия. По мнению автора определения, экономическая безопасность — это не состояние предприятия, а непрерывный процесс. Забегая вперед, можно сказать, что процесс обеспечения экономической безопасности предприятия действительно должен быть непрерывным, но вот сама безопасность предприятия — это все-таки скорее состояние предприятия либо его определенное свойство, характеристика, а не процесс. Важным положительным моментом в данном определение является то, что автор в определении безопасности оперирует исключительно экономическими категориями.

Стоит также привести определение безопасности предприятия, данное А. П. Судоплатовым и С.В. Пекарквым8⁸ Судоплатов А. П., Пекарев С. В. «Безопасность предпринимательской деятельности» М.: ОЛЬМА-ПРЕСС, 2001 г. с.3: «Безопасность предприятия — это такое состояние его правовых экономических и производственных отношений, а также материальных, интеллектуальных и информационных ресурсов, которое выражает способность предприятия к стабильному функционированию». Здесь, что важно, отсутствует ссылка, на какие бы то ни было угрозы.

Таким образом, можно констатировать наличие двух следующих последовательностей рассуждении.

Первая. Существует объект (предприятие), характеризуемый среди прочих наличием какого-то выделенного параметра (структуры, нормального функционирования, жизненно важных интересов, потребностей, существования, прогрессивного развития и т. д.). Существуют угрозы этому параметру — явления, способные повлиять на него нежелательным образом. Если же этот параметр защищен от угроз, то обеспечена и безопасность объекта. Другими словами, сначала предполагается наличие у объекта некоего основного, важного параметра и обязательно существование угроз этому параметру. Таким образом, если этот параметр защищен от таковых угроз, то это и есть состояние безопасности всего объекта. При этом критерии защищенности параметра часто отсутствует, впрочем, как и обоснование выбора именно этих параметра и критерия.

Вторая. Существует объект (предприятие), и у него есть цели, которые он пытается достичь. Объект имеет некоторую внутреннюю структуру (среду) и существует в некоторой внешней среде. В силу определенных свойств внутренней структуры (среды) весь объект обладает некоторым свойством (находится в состоянии), называемым «безопасность». Это означает, что если внешняя среда и оказывает на него негативное воздействие в определенных пределах, то объект все равно функционирует и достигает своих целей. устойчивость фирма защита безопасность В целом эти определения соответствуют определению безопасности, данному в законе 9⁹ Закон Российской Федерации от 5 марта 1992 г. № 2446−1. У многих из вышеприведённых определении есть одна общая черта: чисто идеологические понятия «угрозы, опасности, нежелательных изменении, непредвиденных обстоятельств» предполагается «более первичным», нежели понятие «экономической безопасности», поскольку на нем базируется определение последнего.

Что характерно, для анализа и практической деятельности по обеспечению безопасности часто действительно удобнее сначала предполагать теоретически возможной угрозы, а уже затем искать способы выявления и противодействия.

Экономическая безопасность предприятия (ЭБМ) — это состояние, свойство или характеристика в первую очередь самого предприятия, а не какой-либо угрозы его экономической безопасности. Эта характеристика не может являться величиной, сильно зависящей от времени при условии, что внешние условия изменяются в небольших пределах.

Так ли уж важно определение экономической безопасности? Что характерно, создаваемые на практике системы обеспечения ЭБП могут зависеть от определения безопасности, положенного в основу системы обеспечения ЭБП. Логично предположить, что в первом случае обеспечение ЭБП идеологически и практически будет сведено к защите выбранного в определении параметра, или элемента, характеризующего безопасность. Во втором случае обеспечение ЭБП — это на порядок более широкая задача придания объекту (предприятию) таких качеств, включая внутреннюю структуру и порядок функционирования, при которых он сможет достичь своей цели.

При втором подходе по сравнению с первым расширена сфера деятельности по обеспечению безопасности, а приоритеты в деятельности по обеспечению безопасности смещены от охранно-детективных к аналитико-управленческим. Это, в свою очередь, требует совершенно другой квалификации персонала, занимающегося обеспечением безопасности, и принципиально иной организации этой деятельности.

В настоящее время можно встретить следующие термины: экономическая безопасность предприятия, корпоративная безопасность, безопасность предприятия, обозначающие обычно одно и то же понятие. Также по тем или иным критериям выделяют следующие виды безопасности: экономическую, финансовую, коммерческую, информационную, кадровую, психологическую, физическую, пожарную и т. д. Это разделение в целом носит организационный или терминологический характер.

В настоящее время в литературе существует много понятий: «угроза экономической безопасности», «угроза безопасности предпринимательства», «угроза безопасности предприятия» со схожим смыслом.

Угроза — это такое развитие событий, действие (бездействие), в результате которых появляется возможность либо повышается вероятность нарушения нормального функционирования предприятия и не достижения им своих целей, в частности нанесения предприятию любого вида ущерба.

В учебнике «Предпринимательство"1¹⁰ Лапусты М. Г 2-е изд. «Предпринимательство» М.: ИНФА-М 2002 г. с. 433 0 под предпринимательским риском понимают «экономическую категорию, количественно (да и качественно) выражающуюся в неопределенности исхода намеченной к осуществлению предпринимательской деятельности, отражающей степень неуспеха (или успеха) деятельности предпринимателя (фирмы) по сравнению с заданными результатами. Иногда выделяют другую категорию — хозяйственный риск. Так, дано следующее определение: «хозяйственный риск — это способ ведения хозяйства в непредвиденных условиях (обстоятельствах), при котором создаются благодаря особым способностям предпринимателя возможности и необходимость предотвращать, уменьшать неблагоприятное воздействие стохастических условий и получать в этих условиях предпринимательский доход"1¹¹ Рыночное хозяйствование и риски. СПБ: Наука, 2000 г. С. 1401. Таким образом, риск — это ведение деятельности в условиях неопределенности или же вообще сама неопределенность условий и результатов деятельности, а угроза — это уже вполне определенное негативное развитие событий. Следовательно, можно сказать, что угроза — это начавший реализовываться по нежелательному варианту риск либо заранее известный сценарий неблагоприятного развития событий, соответственно выходящий за рамки понятия нормальной неопределенности условий хозяйственной деятельности.

Стоит заметить, что идеологическая схожесть понятий «риск» и «угроза» приводит к необходимости четко разделить сферы действия служб предприятия. Дело в том, что на предприятии могут быть созданы служба внутреннего контроля, служба внутреннего аудита, служба безопасности, а также подразделение занимающееся управлением рисками. Они решают по сути смежные или схожие задачи. Неправильная организация работы и взаимодействие этих служб может привести к наличию «неохваченных» ни одной из этих служб областей в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так и к ненужному дублированию деятельности.

Классификация угроз экономической безопасности предприятия:

По источнику (внутренние, внешние);

По природе возникновения (политические, криминальные, конкурентные, контрагентные и прочие);

По вероятности реализации (реальные, потенциальные);

По объекту посягательства (информация, персонал, финансы, товарно-материальные ценности, деловая репутация, прочее);

По возможности прогнозирования (прогнозируемые, непрогнозируемые);

По величине ожидаемого ущерба (катастрофические, значительные, вызывающие трудности);

Прочие классификационные признаки.

Совершенно аналогичным образом классифицируются и риски, что говорит в пользу того, что угроза это вариант развития риска.

Также хочется отметить, что для практических целей наиболее важны следующие классификации угроз ЭБП:

По величине ожидаемого ущерба;

По вероятности наступления;

По возможности (относительной стоимости) противодействия;

По соотношению характерного времени от момента обнаружения возникновения угрозы ЭБП до нанесения экономического ущерба (ЭУ) или момента наступления неизбежности нанесения ЭУ предприятию и времени ответной реакции — противодействия предприятия, устраняющего эту угрозу;

По степени мотивации субъекта угрозы.

Служба безопасности предприятия (СБ) в практике российских предприятии и в литературе часто встречаются следующие названия подразделении предприятии, деятельность которых непосредственно связана с обеспечением экономической безопасности предприятия (ЭБП): служба охраны, отдел безопасности, служба режима, служба безопасности предприятия, служба экономической безопасности предприятия. Предприятие является субъектом «правоохранительной части детективное и охранной деятельности», функционирование ее осуществляется на основе Закона РФ «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации"1¹² Закон РФ «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» от 11.03.1992 г. № 2487 -12. В Законе под службой безопасности предприятия понимаются «обособленные подразделения для осуществления охранно-сыскной деятельности в интересах собственной безопасности» предприятия. Их деятельность подлежит лицензированию в ОВД.

Собственная СБ, сторонние детективы и Частные охранные предприятия (ЧОП) могут решать лишь отдельные вопросы обеспечение безопасности предприятии, поскольку проблема обеспечения ЭБП не решается только охранно-сыскной деятельностью. Необходимо выполнение других функции, в частности таких, как анализ, контроль, мониторинг, координация действии различных подразделении, прогнозирование, воздействия на ФХД предприятия. Также с обеспечением ЭБП тем или иным образом могут быть связаны такие подразделения предприятия, как: служба внутреннего контроля, служба внутреннего аудита, контрольно-ревизионная служба, служба финансового контроля, юридический отдел, финансовый отдел, бухгалтерия, отдел информационных технологии, отдел кадров.

2.1 Технология защиты от угроз экономической безопасности Практическая деятельность службы экономической безопасности должна основываться на использовании типовых схем, процедур и действий. Прежде всего следует сказать об общем алгоритме действий, на котором основана работа службы безопасности. Он включает следующие операции:

Система предупредительных (превентивных) мер > выявление угроз экономической безопасности > оценка возникших угроз > определение мероприятий по нейтрализации угроз > деятельность по нейтрализации угроз экономической безопасности Система предупредительных мер включает деятельность по изучению контрагентов, анализ условий договоров, соблюдение правил работы с конфиденциальной информацией, защита компьютерных систем и т. д. эта деятельность осуществляется постоянно и непрерывно. Она обеспечивает защиту экономической безопасности на основе постоянно действующей системы организационных мероприятий.

Однако даже самая лучшая система предупредительных мер не может предвидеть, а тем более преодолеть внезапно возникающие нестандартные угрозы, которые могут причинить значительный ущерб фирме, например мошеннического характера. Для противодействия этим угрозам необходимо применять специфический механизм. Американские специалисты предлагают, например, использовать активную модель реагирования при обнаружении мошенничества. Такая модель включает следующие блоки:

Программы по предупреждению мошенничества > совершение мошенничества > сообщение о случившемся > расследование > соответствующие действия > разрешение проблемы > анализ > огласка > улучшение методов контроля > проверка их пригодности > профессиональная подготовка> проведение активных аудиторских проверок.

Отличительной особенностью этой оригинальной модели является то, что она предусматривает обязательное реагирование на каждый случай мошеннических угроз и включает такие блоки, которые повышают эффективность работы службы экономической безопасности. К ним относятся, например «Сообщение о случившемся» — он подразумевает, что среди персонала предприятия необходимо создать такой климат, который позволяет облегчить людям возможности для сообщения о подозрениях или фактах нарушений; «Огласка» — предполагает распространение информации о способах совершения мошенничества, лицах, их совершивших, среди руководства, работников службы безопасности. «Профессиональная подготовка» предполагает постоянное повышение квалификации менеджеров, аудиторов, работников службы безопасности.

В то же самое время, какую бы модель обеспечения экономической безопасности ни выбрал предприниматель, следует учитывать тот факт, что организация эффективной системы профилактических и предупредительных мер обойдётся гораздо дешевле, чем борьба с последствиями уже случившихся правонарушений, реализованных угроз.

2.2 Государство и обеспечение экономической безопасности предприятия Обеспечение экономической безопасности предприятии не должно быть вопросом, который решается исключительно силами самих предпринимателей. Прежде всего, государство должно создать благоприятный климат для ведения предпринимательской деятельности. Здесь речь идет не только о национальном и региональных законодательствах, но и о правоприменительной практике, обычаях делового оборота.

Также должна быть создана нормативно-правовая база, регламентирующая деятельность предприятии по обеспечению собственной безопасности. При этом ведение предприятиями деятельности по обеспечению экономической безопасности должно быть обязательным. Должны быть разработаны положения, которые носят обязательный и (или) рекомендательный характер в отношении ведения предприятия таковой деятельности.

Государство может и должно обеспечить национальные предприятия теоретико-прикладными разработками в области экономической безопасности. отсутствие таких разработок может привести к неэффективности деятельности по обеспечению экономической безопасности и в итоге к неконкурентоспособности национальных предприятии. Воровство, внутреннее мошенничество, взяточничество, коррупция — эти проблемы могут быть и должны решаться государством и предприятием совместно. Однако отдельно взятое предприятие не имеет достаточно возможностей, чтобы сменить систему отношении. Это может и должно сделать государство.

Государством должны быть установлены критерии, определяющие, какие предприятия относятся к сфере национальных экономических интересов. Должны приниматься во внимание размеры предприятия, сфера его деятельности, географическое расположение, доля на рынке. Экономическая безопасность таких предприятии в обязательном порядке должна контролироваться специальными службами государства.

Государство также должно принимать меры по ограничению негативного влияния иностранных государств и предприятия в частности. Этот вопрос весьма сложен. Для его необходим целый комплекс мер. В ряде отраслей должна быть ограничена деятельность иностранных предприятии и физических лиц.

Мы можем и должны рассматривать предприятия национальной экономики и государственные службы, курирующие экономику, как части единой экономической системы. Чем меньше неразрешенных противоречии и конфликтов в этой системе, чем меньше сил и средств затрачивается на их разрешение, тем меньше издержки и лучше работает вся система в целом. До тех пор, пока основной работой департаментов экономической безопасности будет борьба с налоговыми правонарушениями предприятий, пока государственные службы будут служить орудием корпоративных войн, уровень экономической безопасности предприятий будет на стабильно низком уровне. В конечном итоге это неминуемо скажется и на уровне экономического государства.

2.3 Служба безопасности: предупредительная работа с персоналом К категориям работников, имеющим доступ к коммерческой (в том числе конфиденциальной) информации, которые могут быть потенциальными источниками её разглашения, либо иных неправомерных действий, относятся, прежде всего, работники бухгалтерии, кассиры, лица, имеющие право распоряжения печатями, бланками, работники компьютерных подразделений.

Недобросовестные сотрудники — это категория служащих, которые наносят ущерб предприятию, преследуя самые разнообразные цели личного характера, в частности, получение крупных вознаграждений от контрагентов, месть, торговля секретами предприятия как источник дополнительного заработка и др.

Нанесение ими ущерба выражается в следующих формах: кража или порча имущества, разглашение или перепродажа коммерческой тайны, выведение из строя технических средств связи и вычислительной техники, заражение ЭВМ компьютерными вирусами, невыполнение своих функциональных обязанностей.

В практике работы с персоналом работники службы безопасности должны проверять не только хранение сотрудниками коммерческой тайны, но и отношение их к своим служебным обязанностям, аккуратность в обращении с документами, излишний «интерес» к другим подразделениям.

Для работников службы безопасности индикаторами в выявлении конкретных работников, осуществляющих разглашение конфиденциальной информации, занимающихся хищением денег, либо совершающих другие неправомерные действия, угрожающие экономическому положению предприятия, являются следующие:

· внезапный активный интерес к конфиденциальной информации, деятельности других подразделений;

· изменение поведения работника в общении с коллегами, в разговорах, появление неуверенности, страха;

· резкое увеличение расходов работника, приобретение дорогостоящих товаров, недвижимости и т. д.

Потенциальными нарушителями являются сотрудники:

· имеющие значительные материальные затруднения;

· имеющие склонность к азартным играм;

· склонные к пьянству, наркотической зависимости;

· имеющие тяжело больных близких родственников;

· часто меняющие место работы;

· психически неуравновешенные.

Для поддержания высокого уровня защищённости экономических интересов предприятия, службе безопасности целесообразно проводить проверки лиц, которые могут, пользуясь своим служебным положением, представлять угрозы безопасности.

Рассмотрим некоторые способы таких проверок:

1. Лицу, ответственному за получение в банке денежных сумм, умышленно вкладывается в пачку лишняя купюра. Если лицо не реагирует на данные действия, то из этого могут быть сделаны следующие выводы: 1) данное лицо небрежно относится к своим обязанностям; 2) данное лицо умышленно присваивает деньги.

В обоих случаях есть основание сомневаться в личных либо деловых качествах проверяемого лица.

2. Проверка выполнения исполнительно-распорядительных функций ответственным лицом. Работнику, имеющему право распоряжаться печатями, штампами посторонним лицом предлагается за вознаграждение проштамповать чистые листы бумаги. В случае согласия доверие к такому лицу утрачивается, и оно освобождается от должностных обязанностей.

Итак, меры по работе с персоналом включают:

· Определение и закрепление дисциплинарной и иной ответственности каждого сотрудника за соблюдение условий конфиденциальности и других условий обеспечения безопасности информации в организации; информирование его об уголовной ответственности, возникающей при злоупотреблениях во время работы с конфиденциальной информацией;

Контроль знаний и умений персонала, в том числе по действиям в чрезвычайных условиях компьютерных атак и по восстановлению информационных баз;

Контроль усвоения персоналом политики безопасности организации, знание им приказов, распоряжений и инструкций по обеспечению информационной безопасности;

Контроль и повышение квалификации персонала в области защиты информации, в том числе в области распознания приёмов социальной инженерии, которые к ним могут быть применены;

Предупреждение эксцессов выражения нелояльности к организации, к её руководству или к другим сотрудникам путём воздействия на её информационную систему;

Контроль лояльности и исключение вербовки персонала; всё чаще для выполнения этого требования в коммерческих структурах используют детекторы лжи;

Разъяснение недопустимости использования нелегального, «пиратского» оборудования.

Вообще же руководству предприятия необходимо проводить такую внутреннюю политику, чтобы минимизировать количество недовольных работников и особенно стараться сохранять хорошие отношения с увольняющимися работниками. В этом случае вероятность утечки информации будет сведена к минимуму.

Глава 3. Нарушение экономической безопасности

3.1 Теневой капитал Теневая часть структуры российской экономики, по оценкам экспертов РАН, МВД России и других правоохранительных органов, составляет от 45 до 50% валового внутреннего продукта. В сравнении с другими странами, теневой капитал в России превышает критическое значение, принятое согласно методике ООН для экономически развитых стран. Опираясь на ряд косвенных данных и материалы оперативной информации, подразделения экономической безопасности ФСБ и крупных коммерческих структур предполагают, что доля теневого сектора в российской экономике сопоставима с уровнем криминализации экономических отношений в странах Латинской Америки, где доля теневого сектора составляет 60−65%, а 50% доходов население получает в скрытой форме.

Теневые экономические отношения продолжают играть значимую роль среди внутренних угроз безопасности предпринимательства и затрагивают основы коммерческой деятельности.

Самыми криминальными в нашем обществе признаются отношения в сферах собственности, финансов, кредитов, банковской деятельности, торговли, внешнеэкономических связей и денежного обращения. Можно даже сказать, что сегодня в России сложился специфический способ хозяйствования, при котором около трёх тысяч организованных преступных группировок контролируют 40 тыс. хозяйствующих субъектов и почти 70% коммерческих структур страны. Обращение огромных финансовых средств в нелегальных структурах, использование бартера и т. д. лишают и правительство, и руководителей фирм возможности применять нормальные методы регулирования деловой активности, превращая их в особо важные меры по устранению внешних и внутренних угроз предпринимательству. И без этого сохранение действующих предприятий в сложившейся хозяйственной системе России невозможно.

Частные предприятия в России существуют в сложной общеэкономической и политической обстановке: инфляция, кризис неплатежей, спад производства, уменьшение доходности вложений в различные секторы финансового рынка и т. д. Всё это в какой-то степени способствовало тому, что сегодня на рынке России, имеющие более трёх тысяч посреднических фирм и более одного миллиона малых предприятий, безопасность стала таким же товаром, как нефть, газ, металл и информация. На неё есть спрос, и очень высокий!!!

3.2 Неформальный сектор На многих предприятиях часто практикуется создание лжефирм или фирм, зарегистрированных на подставных лиц. На сегодняшний день в России 30 млн. человек действует вопреки существующим законам и правовым нормам хозяйственной жизни. За рубежом за последние пять лет наши бизнесмены укрыли от 150 до 300 млрд $. во всём мире удельный вес теневой экономики в среднем оценивается в 5−10% от валового внутреннего продукта — у нас же достигает 40−50%. И эта цифра стремительно растёт. Регулярный средний годовой прирост регистрируемой преступности в сфере экономики составляет 12,5%, хотя реальные её масштабы по оценкам специалистов МВД РФ, как минимум, в 3−4 раза выше. Получается, что 300 млрд $ США, вывезенные из России и работающие сейчас на мировое сообщество, прошли по каналам теневой экономики.

По оценкам экспертов, более 40 тыс. российских предприятий с самыми разными формами собственности в той или иной степени контролируются организованными преступными формированиями. В их числе около 1,5 тыс. крупных государственных предприятий, свыше 500 совместных предприятий, 550 банков, практически все рынки и ярмарки страны.

Все объединения неформального сектора, возглавляемые и направляемые организованной преступностью, можно разделить на 3 группы:

1. высший уровень: сугубо криминальные элементы (наркобизнес, автобизнес, оружейный, алкогольный, табачный бизнес, финансовые мошенничества, фальшивомонетничество, контрабанда валюты, антиквариата, продукта, проституция, выбивание долгов, заказные убийства, рэкет), а также крупные взяточники в государственной власти и управлении;

2. средний уровень: теневики-хозяйственники (предприниматели, бизнесмены, действующие в различных отраслях экономики, — промышленности, сельском хозяйстве, торговле, бытовом обслуживании, кредитно-финансовой, внешнеэкономической и других сферах);

3. низший уровень: наёмные работники теневиков.

Финансовой базой организационной преступности является криминальный «общаг». Как правило, его составляют суммы, которые вводятся преступниками в обращение, а затем похищаются с помощью подложных банковских документов. Это могут быть также средства, изъятые из финансовых ресурсов страны под прикрытием различных фиктивных договоров и контрактов; ресурсы банков, перешедших под жёсткий контроль преступных группировок, а также ресурсы, получаемые в результате мошеннических финансовых и трастовых операций, обмана вкладчиков, не возврата кредитов; фальшивомонетничество и хищение драгоценных металлов.

По расчётам Аналитического центра РАН, в России 35% капитала и 80% «голосующих» акций перешло в руки криминального капитала как взимание «дани» с коммерческих структур в виде акций. Это позволяет мафии делегировать своего представителя в правление или совет директоров.

В последнее время деятельность организационной преступности распространяется на интеллектуальную сферу: пиратство компьютерных программ, аудиои видеозаписей, книг. Эта область, по оценке российских и зарубежных экспертов, приносит ежегодный доход, исчисляемый примерно в 2 млрд. долларов.

Прогрессирующая криминализация экономики обусловлена отсутствием должного правового регулирования процессов становления рыночных отношений и фактическим демонтажем отлаженной по советским стандартам системы охраны общественного порядка и обеспечения государственной безопасности.

Недобросовестное предпринимательство заметнее в кредитно-финансовых отношениях. Это массовое хищение денежных средств с использованием подложных платёжных документов, поддельных банковских гарантий, незаконно полученных льготных кредитов, перекачка капиталов в теневую экономику и зарубежные банки, «отмывание» криминальных денег.

Представителям криминального сектора, «осваивающим» единое банковско-кредитное пространство, на руку отсутствие чёткой программы трансформации настоящей кредитно-финансовой системы и денежного обращения России в новых рыночных условиях.

Кроме того, значительное влияние на ситуацию оказывает несовершенство существующих банковских технологий и структур обеспечения безопасности в сравнении с общепринятыми в мире.

Сейчас на российском финансовом рынке действует более 2,5тыс. коммерческих банков, 5,7тыс. их филиалов, к которым «живые» деньги привлекают массу преступников.

По данным ГУЭП (Главное управление по борьбе с экономическими преступлениями) МВД РФ, сегодня похищается около 30% выданных кредитов. Появились такие виды преступлений, как ложное банкротство, а также «ошибочная» засылка денег на счета сторонних организаций; «взламывание» систем защиты банковской информации, использование фальшивых кредитных карточек («электронные» деньги), незаконное получение кредитов и перекачивание за рубеж конвертируемой валюты. При непосредственном участии коррумпированных должностных лиц выбирают экспортёров стратегически важного сырья, формирования отпускных цен, объёмов реализации, распределения рублевых и валютных средств, полученных от незаконных внешнеэкономических сделок.

Беспрецедентных масштабов достиг вывоз капиталов из страны: не возврат валютной выручки от экспорта товаров и услуг, перевод валютных средств за рубеж под фиктивные контракты и за оказанные псевдо услуги по маркетингу и рекламе, вывоз наличной валюты. Из-за экономической неразберихи в России сформировалась целая теневая экспортно-рыночная система, позволяющая накапливать огромные преступные капиталы и размещать их, как правило, на счетах в зарубежных банках.

3.3 Незаконное предпринимательство как угроза экономической безопасности Тезис о том, что первопричина многих негативных явлений в борьбе с преступностью — в области экономических отношений, не опровергнешь. Сложность обстановки в современной российской экономике в том, что, с одной стороны, страна переживает экономический кризис — сокращение производства, разрушение научно-технического потенциала, расстройство платёжно-денежной системы, с другой — происходит либеризация экономической деятельности и приватизация госсобственности по заниженной стоимости. Подобная двойственность создаёт благоприятные условия для теневого капитала, для внедрения в экономические отношения преступников.

Недобросовестные конкуренты ставят своей целью получение преимуществ в области, где работает предприятие, или в конечном счёте полное устранение конкурента. Объектами посягательства являются, прежде всего, коммерческая тайна, имидж предприятия, наиболее квалифицированные и знающие работники.

Основные методы их деятельности: дезинформация; антиреклама; промышленный шпионаж; шантаж и переманивание работников предприятия, особенно из бухгалтерии, планового отдела, технологов, программистов и других; подкуп информированных сотрудников предприятия; фиктивные переговоры по устройству на работу, приобретение лицензии или заключение договора о сотрудничестве только с целью получения конфидециальной информации; использование чужого наименования или товарного знака.

Известно, что незаконное предпринимательство — составная часть организованной преступности. На определенном этапе предприниматель, как правило, начинает скрывать свою экономическую деятельность — или из-за её противозаконного характера, или, пытаясь таким образом уклониться от уплаты налогов. По своей сути к незаконному предпринимательству относятся и корыстные экономические преступления, и некриминальные экономические правонарушения, и правомерное, но неучтённая или неподконтрольная экономическая деятельность.