Планирование показателей деятельности промышленного предприятия
Ржаной хлеб Топливо: 3742,56*60/1,2*4=748 512 рублей Электроэнергия: 3742,56*7*5=130 989,6 рублей Батон нарезной Топливо: 1247,52*55/1,2*4=228 712 рублей Электроэнергия: 1247,52*6*5=37 425,6 рублей Булка Топливо: 1247,52 *55/1,2*4=228 712 рублей Электроэнергия: 1247,52 *6*5=37 425,6 рублей Мука Электроэнергия: 91 728*82*5=37 608 480 рублей Таблица 14 — Данные для расчета электроэнергии… Читать ещё >
Планирование показателей деятельности промышленного предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПИЩЕВЫХ ПРОИЗВОДСТВ
Контрольная работа
«Планирование показателей деятельности промышленного предприятия»
Москва 2011
Таблица 1 — Исходные данные
Мельница | Хлебопекарный цех | ||||||||||
Произв. м-цы, т/с зерна | Ассортимент выра-батываемой прод. | Отр, % | Наименование и структура вырабатываемой продукции | ||||||||
В-т | Всего, % | В/с, % | 1с, % | 2с, % | Ржаной хлеб, % | Булки, | Батон | Батон | |||
% | Городск, % | Нарез, % | |||||||||
11. | 18,5 | ; | |||||||||
Планирование производственной программы.
На этом этапе работы рассчитываются годовые объемы выпуска продукции в натуральном выражении, в том числе по ассортименту, и сводятся в таблицу 2.
Таблица 2
Продукция | Суточная производительность, т/с | Рабочий период, сутки | Годовой объем т/год | |
Переработка зерна | ||||
Мука в/с | X | |||
1 с. | X | |||
2с. | X | |||
Отруби | X | |||
Хлеб всего | 18,4 | 6259,635 | ||
В т.ч. ржаной | 11,04 | Х | 3742,56 | |
Батоны нарезные | 3,68 | Х | 1247,52 | |
Булки | 3,68 | Х | 1247,52 | |
Параметры технологического процесса выпуска хлеба
Таблица 3
Хлебопекарные изделия | n | m | Q | T | ||
Хлеб Ржаной | 0,25 | |||||
Батон Нарезной | 0,5 | 0,2 | ||||
Батоны Городской* | 0,4 | 0,2 | ||||
Булка | 0,2 | 0,3 | ||||
Где: nкол-во люлек в печи, шт.;
mкол-во заготовок на люльке, шт.;
qразвес изделия, кг;
доля? потерь, %;
tвремя выпечки, мин.
Время выработки хлеба на линии ржаного хлеба — 23 часа,
на линии пшеничного хлеба -22,5 часа
Время выпечки конкретного сорта хлеба зависит от удельного веса вырабатываемой продукции по вариантам (табл.1)
6. Часовая производительность линии при выработке конкретного вида хлебобулочной продукции определяется по формуле:
H техн. = n*m*q*60(100-)
Хлеб Ржаной: Нтехн = 24*24*1*60*(100−25)/1000*100*54=0,48
Батон нарезной: Нтехн= 24*12*0,5*60*(100−20)/1000*100*19=0,36
Булка Нтехн=24*24*0,2*60*(100*30)/1000*100*16=0,3
Суточная выработка хлебобулочной продукции определяется по формуле:
В сут.=Н техн.* tсут.
Хлеб ржаной Всут. = 0,48*23=11,04
Батон нарезной Всут=0,36*10,23=3,68
Булка Всут=0,3*12,27=3,68
Где Н техн. — производительность линии на данном виде продукции, m/час;
t сут — время выпечки каждого вида хлеба в сутки, час.
Время выпечки рассчитывается с учетом удельного веса (У) выпекаемого хлеба из пшеничной муки по заданному варианту. Например: батоны городские 90%, булки 10%.
Приняв время выпечки батонов за Х, а время выпечки булок соответственно за 22,5-Х, бат. бул Н.техн.*Х = Нтехн.(22,5-Х) У бат. У бул.
??найдем Х???
бул
???Х = 22,5*Нтехн. * Убат._________
???бат. бул???
Н техн.*У бул.+Н техн.*У бат Х=22,5*0,3*0,5/0,36*0,5+0,3*0,5=10,23
Производственная программа мельницы выражается двумя показателями:
Годовой объем переработки зерна
Q пер. зер. = П сут.*ТГпл.
где П сут. — плановая суточная производительность, тсут зерна, ТГпл. — плановый годовой рабочий период предприятия, сут;
Q пер. зер.= 400*294=117 600 т.
Объем выпуска готовой продукции
VГП = Q пер. зер.* Ji
где Ji — выход готовой продукции, % (исходные данные табл.1)
Всего Vгп= 117 600*0,78=91 728 т В/С Vгп=117 600*0,15=17 640 т
1с Vгп=117 600*0,3=35 280 т
2 с Vгп=117 600*0,33=38 808 т Отруби Vгп=117 600*0,185=21 756 т Объем выпуска готовой продукции хлебопекарного цеха рассчитывается как произведение величины планового суточного выпуска продукции каждого вида и плановой продолжительности рабочего периода линии и последующего суммирования произведений.
Например:
VГ рж.хл.= Врт.*ТГ пл.
VГ бат.нар.= Вбат.нар.*ТГ пл.
VГ бат.гор.= Вбат.гор.*ТГ пл.
VГ бул.= Вбул.*ТГ пл.
VГ хлеба = VГ рж.+…+VГ бул.
VГ рж.хл.= 11,04*339=3742,56 т
VГ бат.нар.= 3,68*339=1247,52 т
VГ бул.= 3,68*339=1247,52 т
VГ хлеба = 3742,56+1247,52+1247,52=6237,6 т
% Рж хлеба =3742,56/6237,6=0,6
% Бат. Нар. =1247,52/6237,6=0,2
% Булок = 1247,52/6237,6=0,2
Планирование затрат на выпуск продукции.
Планирование затрат на выпуск продукции осуществляется в разрезе статей калькуляции. По мельнице планируется себестоимость товарной продукции с последующей калькуляцией себестоимости с помощью условных коэффициентов калькуляции (табл. 4).
По хлебопекарному цеху планирование себестоимости товарной продукции и единицы продукции осуществляется одновременно (таблицы 6, 6, 7).
Таблица 4 — Калькуляция себестоимости товарной продукции мельницы
Статьи калькуляции | Всего, т.р. | На 1 т, т.р. | |
1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов | 697 485,60 | 7,60 | |
2.Топливо и энергия на технологические нужды | 2675,40 | 0,03 | |
3.З/плата производственных рабочих | 6677,64 | 0,07 | |
4.Единый социальный налог | 2270,40 | 0,02 | |
5.Расходы на подготовку и освоение производства | ; | ; | |
6.Расходы на обслуживание и управление производством в т. ч. а) содержание и эксплуатация оборудования; | 71 966,77 | 0,78 | |
б) цеховые расходы | 7970,56 | 0,09 | |
Итого цеховая с/с | 789 046,37 | 8,60 | |
7.Общепроизводственные расходы | 10 932,27 | 0,12 | |
8.Прочие производ-ые расходы | 538,22 | 0,01 | |
Итого производ-ая с/с | 800 516,86 | 8,73 | |
9.Коммерческие расходы | 32 020,67 | 0,35 | |
Итого полная с/с | 832 537,53 | 9,08 | |
производственный программа хлеб выпуск себестоимость Таблица 5 — Калькуляция себестоимости продукции «Хлеб ржаной»
Статьи калькуляции | Всего, т.р. | На 1 т, т.р. | |
1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов | 21 388,64 | 5,71 | |
2.Вспомогательные материалы | 823,36 | 0,22 | |
3.Транспортно-заготовительные расходы | 0,00 | ||
4.Топливо и энергия на технологические нужды | 879,50 | 0,24 | |
5.З/плата производственных рабочих | 3873,86 | 1,04 | |
6.Единый социальный налог | 1317,11 | 0,35 | |
7.Расходы на подготовку и освоение производства | ; | ; | |
8.Расходы на обслуживание и управление производством | 5594,28 | 1,49 | |
Итого цеховая с/с | 33 876,76 | 9,05 | |
9.Общепроизводственные расходы | 436,03 | 0,12 | |
10.Прочие производственные расходы | 21,47 | 0,01 | |
Итого производственная с/с | 34 334,26 | 9,17 | |
11.Коммерческие расходы | 1373,37 | 0,37 | |
Итого | 35 707,63 | 9,54 | |
Таблица 6 — Калькуляция себестоимости продукции «Батон Нарезной»
Статьи калькуляции | Всего, т.р. | На 1 т, т.р. | |
1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов | 12 491,01 | 10,01 | |
2.Вспомогательные материалы | 274,45 | 0,22 | |
3.Транспортно-заготовительные расходы | 0,00 | ||
4.Топливо и энергия на технологические нужды | 266,14 | 0,21 | |
5.З/плата производственных рабочих | 1936,93 | 1,55 | |
6.Единый социальный налог | 658,56 | 0,53 | |
7.Расходы на подготовку и освоение производства | ; | ; | |
8.Расходы на обслуживание и управление производством | 1864,76 | 1,49 | |
Итого цеховая с/с | 17 491,85 | 14,02 | |
9.Общепроизводственные расходы | 240,92 | 0,19 | |
10.Прочие производственные расходы | 11,86 | 0,01 | |
Итого производственная с/с | 17 744,64 | 14,22 | |
11.Коммерческие расходы | 709,79 | 0,57 | |
Итого полная c/c | 18 454,42 | 14,79 | |
Таблица 7 — Калькуляция себестоимости продукции «Булка»
Статьи калькуляции | Всего, т. р. | На 1 т, т. Р. | |
1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов | 12 383,35 | 9,93 | |
2.Вспомогательные материалы | 274,45 | 0,22 | |
3.Транспортно-заготовительные расходы | ; | ; | |
4.Топливо и энергия на технологические нужды | 266,14 | 0,21 | |
5.З/плата производственных рабочих | 1936,93 | 1,55 | |
6.Единый социальный налог | 658,56 | 0,53 | |
7.Расходы на подготовку и освоение производства | ; | ; | |
8.Расходы на обслуживание и управление производством | 1864,76 | 1,49 | |
Итого цеховая с/с | 17 384,19 | 13,94 | |
9.Общепроизводственные расходы | 239,26 | 0,19 | |
10.Прочие производственные расходы | 11,78 | 0,01 | |
Итого производственная с/с | 17 635,23 | 14,14 | |
11.Коммерческие расходы | 705,41 | 0,57 | |
Итого полная c/c | 18 340,64 | 14,70 | |
Расчет затрат на выпуск продукции ведется в следующей последовательности:
Этап I. Планирование исходных данных.
Этап II. Составление смет и их распределение.
Этап III. Калькуляция себестоимости товарной продукции и единицы продукции.
Этап I. Планирование исходных данных.
К исходным расчетам относятся:
— расчет стоимости сырья и материалов;
— расчет стоимости вспомогательных материалов;
— расчет и распределение фонда заработной платы работников предприятия;
— расчет стоимости топлива и энергии всех видов на производственные и хозяйственные нужды;
— расчет амортизационных отчислений.
I.1. Расчет стоимости сырья а) хлебопекарной цех
Таблица 8 — Рецептура выпекаемых изделий
Используемое сырье | Норма расхода сырья (N) | ||||
Хлеб ржаной | Батон нарезной | Батон городской | Булка | ||
Мука Соль Дрожжи Сахар Масло растительное Маргарин Лецитин Вода | 100 кг 2,5 0,06 ; 0,5 кг/т ; 0,2 кг/т 60 кг | 1,5 1,0 5,0 0,05 2,9 кг/т ; 65 кг | 2,5 1,5 0,05 ; ; 60 кг | 2,5 1,0 0,05 ; ; 65 кг | |
Таблица 9 — Цены и тарифы на используемое сырье, материалы, топливо и энергию (с НДС)
Материалы | Цена на «10» апреля 2011 год | НДС, % | |
Мука пшеничная | |||
Мука ржаная | |||
Соль | |||
Дрожжи | |||
Сахар | |||
Масло растительное | |||
Маргарин | |||
Лецитин | |||
Вода | |||
Зерно | |||
Цены на сырье и материалы определяются по официальным источникам — сборникам «Товары и цены» на действующий период времени.
Таблица 10 — Сводная потребность в сырье, материалах используемых в хлебопекарном производстве
Ржаной хлеб | Батон Нарезной | Булка | ||||||||||
Сырье | Цена ед. руб. | Кол-во, тонн | Стоимость, руб. | Кол-во, тонн | Стоимость, руб. | Кол-во, тонн | Стоимость | |||||
С НДС | Без НДС | С НДС | Без НДС | С НДС | Без НДС | С НДС | БЕЗ НДС | |||||
Мука пшеничная | 13 636,36 | Х | Х | Х | 12 327 272,7 | 907,29 | 13 609 350,0 | 12 372 136,3 | ||||
Мука ржаная | 9090,91 | 2339,1 | 21 264 545,45 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||
Соль | 4090,91 | 0,058 | 237,27 | 0,0136 | 61,2 | 55,64 | 0,018 | 81,00 | 73,64 | |||
Дрожжи | 127 118,64 | 0,0014 | 177,97 | 0,009 | 1144,07 | 0,0227 | 3405,00 | 2885,59 | ||||
Сахар | 27 966,10 | Х | Х | Х | 0,045 | 1258,47 | 0,009 | 297,00 | 251,69 | |||
Масло растительное | 42 372,88 | 1,87 | 79 237,29 | 0,0624 | 2644,07 | 0,0624 | 3120,00 | 2644,07 | ||||
Маргарин | 42 372,88 | Х | Х | Х | 3,6178 | 153 296,61 | Х | Х | Х | |||
Лецитин | 42 372,88 | 0,7485 | 31 716,10 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||
Вода | 9090,91 | 1,4 | 12 727,27 | 0,5876 | 5341,82 | 0,5897 | 5897,00 | 5360,91 | ||||
Итого | 23 536 396,0 | 21 388 641,3 | 13 752 782,2 | 12 491 013,4 | 13 622 150,00 | 12 383 352,2 | ||||||
Сводная потребность в сырье на производство хлеба определяется по всем видам вырабатываемой продукции в соответствии с вариантом. Итоги таблицы прямо относятся на статью калькуляции «Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов».
Потребность в муке рассчитывается по формуле
q мука рж. = v рж * 100/Ji
q мука рж. = 3742,56*100/160=2339,1 т
q мука пшен бат нар. = 1247,52 *100/138=904 т
q мука пшен булок = 1247,52 *100/137,5=907,29 т где: V рж — плановый годовой объем выработки хлебопекарной продукции i-го вида;
Jiвыход продукции i-го вида,%.
Выход ржаного хлеба 160%, батона городского 138,5%, батона нарезного 138%, булок 137,5%
Потребность предприятия в соли, дрожжах, воде, сахаре рассчитывается по формуле
qi = qмуки * Ni
1000* 100
где: Ni — норма расхода материалов i-го вида (см. табл. 10).
Ржаной
Q соли=2339,1*2,5/1000*100=0,058 т
Q дрожжей=2339,1*0,06/1000*100=0,0014 т
Q воды=2339,1*60/1000*100=1,4 т Батон нарезной
Q соли=904*1,5/1000*100=0,0136 т
Q дрожжей=904*1/1000*100=0,009 т
Q воды=904*65/1000*100=0,5876 т
Q сахар=904*5/1000*100=0,045 т Булки
Q соли=907,29 *2/1000*100=0,018 т
Q дрожжей=907,29 *2,5/1000*100=0,0227 т
Q воды=907,29 *65/1000*100=0,5897 т
Q сахар=907,29 *1/1000*100=0,009 т Годовая потребность в растительном масле, маргарине и лецитине рассчитывается по формуле:
qi = Vгп * Ni
Ржаной
Q раст масло =3742,56*0,5/1000=1,87 т
Q лицитин =3742,56*0,2/1000=0,7485 т Батон нарезной
Q раст масло =1247,52*0,05/1000=0,0624 т
Q маргарин =1247,52*2,9/1000=3,6178 т Булки
Q раст масло =1247,52*0,05/1000=0,0624 т
Таблица 11 — Нормы расходования материальных ресурсов
Варианты | Норма расхода вспомогательных материалов на 1 т готовой продукции, руб / т | Норма естественной убыли в процессе хранения сырья, % | Норма возвратных отходов, % | |
11−20 | 0,5 | 2,3 | ||
117 600*0,005=588 т
117 600*0,023=2704,8
Ржаной
3742,56*220=823 363,2 руб.
3742,56*0,023=86,08 т Батон нарезной
1247,52*220=274 454,4
1247,52*0,023=28,69 т Булки
1247,52*220=274 454,4
1247,52*0,023=28,69 т
Всего вспомогательные материалы:
823 363,2+274 454,4+274 454,4=1372,27 т руб.
Всего возвратные отходы:
86,06+28,69+28,69=143,46
б) Мельница Стоимость сырья и материалов в мукомольном производстве складывается из:
а) покупной стоимости сырья (табл.11);
б) стоимости вспомогательных материалов (табл. 13); 1372,27 т руб в) потерь сырья (табл. 13); 588 т г) стоимости возвратных отходов (вычитаются)(табл. 11 и 13). 143,46 т Стоимость вспомогательных материалов (упаковка), используемых в производстве определяется исходя из нормы расхода на 1тонну вырабатываемой продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.
Стоимость возвратных отходов, имеющих место при производстве муки, определяется исходя из цены «спроса» на отходы. В работе принята в размере 1000 рублей за 1 тонну.
I.2. Расчет и распределение годового ФЗП работников предприятия выполняется по заданному варианту штатного расписания (таблица 12).
Таблица 12
Наименование должности | Кол-во, чел | Должностной оклад (руб.) или тариф (руб/час) | Доплаты 25% | Премии 70% | Вознаграждение по итогу года (в размере З-х месячного оклада) | Всего ФЗП тыс руб | |
Директор | Х | 351,000 | |||||
Зам директора | Х | 280,800 | |||||
Гл.инженер | Х | 304,200 | |||||
Главный механик | Х | 222,300 | |||||
Начальник планового отдела | Х | 234,000 | |||||
Главный бухгалтер | Х | 280,800 | |||||
Итого | Х | 1673,100 | |||||
Нач.Начальник хлебопекарного цеха | Х | 222,300 | |||||
Сменный начальник цеха | 792,000 | ||||||
Начальник мельницы | Х | 210,600 | |||||
Сменный начальник | 792,000 | ||||||
Зав. лабораторией ТХК | Х | 168,480 | |||||
Ст.лаборант | Х | 117,000 | |||||
Сменный лаборант | 454,080 | ||||||
Итого | 2756,460 | ||||||
Ст. бухгалтер | Х | 163,800 | |||||
Бухгалтер | 343,200 | ||||||
Кассир | Х | 121,680 | |||||
Инспектор по кадрам | Х | 159,120 | |||||
Начальник охраны | Х | 166,140 | |||||
Охранник | 2323,200 | ||||||
Секретарь машинистка | Х | 105,300 | |||||
Итого | 3382,440 | ||||||
Зав. складом сырья мельницы | Х | 147,420 | |||||
Кладовщик мельницы | 549,120 | ||||||
Зав складом готовой продукции | Х | 119,340 | |||||
Зав. складом сырья хлебопекарного цеха | Х | 126,360 | |||||
Кладовщик | 475,200 | ||||||
Зав.экспедицией | Х | 128,700 | |||||
Экспедитор | 496,320 | ||||||
Гардеробщица-кастелянша | Х | 77,220 | |||||
Дворник | Х | 84,240 | |||||
Итого | 2203,920 | ||||||
Грузчики сырья | 794,123 | ||||||
Дежурная ремонтная группа: | |||||||
Слесари 5 разряда | 40,5 | 76 885,2 | 966,557 | ||||
Электромонтеры 5 разр. | 40,5 | Х | 76 885,2 | 214,180 | |||
Итого | 153 770,4 | 1180,737 | |||||
Хлебобулочный цех | |||||||
1 линия | |||||||
Машинист 3 разряда | 27,46 | 18 617,88 | 52 130,064 | 18 617,88 | 655,349 | ||
Тестовод 4 разряда | 33,44 | 22 672,32 | 63 482,496 | 22 672,32 | 798,066 | ||
Пекарь 4 разряда | 33,44 | 22 672,32 | 63 482,496 | 22 672,32 | 798,066 | ||
Итого | 94,34 | 63 962,52 | 179 095,056 | 63 962,52 | 2251,481 | ||
2 линия | |||||||
Машинист 3 разряда | 27,46 | 18 617,88 | 52 130,064 | 18 617,88 | 655,349 | ||
Тестовод 4 разряда | 33,44 | 22 672,32 | 63 482,496 | 22 672,32 | 798,066 | ||
Пекарь 4 разряда | 33,44 | 22 672,32 | 63 482,496 | 22 672,32 | 798,066 | ||
Итого | 94,34 | 63 962,52 | 179 095,056 | 63 962,52 | 2251,481 | ||
Группа общего обслуживания | |||||||
Пекарь-мастер 5 разряда | 35,64 | 24 163,92 | 67 658,976 | 24 163,92 | 850,570 | ||
Пекарь-подмен.4 разряда | 33,44 | 22 672,32 | 63 482,496 | 22 672,32 | 798,066 | ||
Засыпщик 4 разряда | 33,44 | 22 672,32 | 63 482,496 | 22 672,32 | 798,066 | ||
Кочегар 4 разряда | 33,44 | 22 672,32 | 63 482,496 | 22 672,32 | 798,066 | ||
Итого | 135,96 | 92 180,88 | 258 106,464 | 92 180,88 | 3244,767 | ||
Мельница | |||||||
Вальцовый 4 разряда | 37,45 | 22 020,6 | 61 657,68 | 22 020,6 | 829,053 | ||
Вальцовый 5 разряда | 39,92 | 23 472,96 | 65 724,288 | 23 472,96 | 883,733 | ||
Рассевной 4 разряда | 37,45 | 22 020,6 | 61 657,68 | 22 020,6 | 829,053 | ||
Круповейщик 4 разряда | 37,45 | 22 020,6 | 61 657,68 | 22 020,6 | 829,053 | ||
Мойщик 3 разряда | 30,76 | 18 086,88 | 50 643,264 | 18 086,88 | 680,953 | ||
Обойщик 5 разряда | 39,92 | 23 472,96 | 65 724,288 | 23 472,96 | 883,733 | ||
Магнитчик 3 разряда | 30,76 | 18 086,88 | 50 643,264 | 18 086,88 | 680,953 | ||
Уборщик | 380,160 | ||||||
Выбойщик 3 разряда | 30,76 | 18 086,88 | 50 643,264 | 18 086,88 | 680,953 | ||
Итого | 3884,47 | 178 068,36 | 498 591,408 | 178 068,36 | 6677,643 | ||
Ремонтно-механическая мастерская | |||||||
Слесарь 6 разряда | 47,79 | 32 401,62 | 90 724,536 | 32 401,62 | 1140,537 | ||
Электромонтер 6 разряда | 47,79 | 32 401,62 | 90 724,536 | 32 401,62 | 570,269 | ||
Слесарь-сантехник 5 разряда | 40,5 | 76 885,2 | 241,639 | ||||
Жестянщик 4 разряда | 35,5 | 67 393,2 | 211,807 | ||||
Электросварщик 5 разряда | 40,5 | 76 885,2 | 483,278 | ||||
Итого | 212,08 | 143 790,24 | 402 612,672 | 143 790,24 | 2647,530 | ||
Всего | 212 202,19 | 706 523,52 | 3 415 951,06 | 1 219 982,52 | 28 269,559 | ||
I. 3. Расчет стоимости топлива и энергии на производственные и хозяйственные нужды.
Стоимость 1 кВт составляет 5 рублей Стоимость 1 м³ газа составляет 4 рублей Таблица 13 — Нормы расхода топлива и электроэнергии на 1 тонну продукции
Виды продукции | Удельная норма расхода топлива, м 3 /т | Удельная норма расхода электроэнергии, кВт/т | |
Ржаной хлеб | |||
Батон | |||
Булка | |||
Мука | ; | ||
Ржаной хлеб Топливо: 3742,56*60/1,2*4=748 512 рублей Электроэнергия: 3742,56*7*5=130 989,6 рублей Батон нарезной Топливо: 1247,52*55/1,2*4=228 712 рублей Электроэнергия: 1247,52*6*5=37 425,6 рублей Булка Топливо: 1247,52 *55/1,2*4=228 712 рублей Электроэнергия: 1247,52 *6*5=37 425,6 рублей Мука Электроэнергия: 91 728*82*5=37 608 480 рублей Таблица 14 — Данные для расчета электроэнергии на хозяйственные нужды (освещение)
Количество ламп, шт | Мощность | Среднее время горения, час | ||||
Вариант 11 | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | ||
200вт | ||||||
100вт | ||||||
60вт | ||||||
40вт | ||||||
91дн | 90дн | 92дн | 92дн | |||
I кв.
40*200*20*91+50*100*20*91+30*60*20*91+25*40*20*91=28 756 000 Вт
28 756 000/1000=28 756 кВт
28 756*5=143 780 руб
II кв.
40*200*17*90+50*100*17*90+30*60*17*90+25*40*17*90=24 174 000 Вт
24 174 000/1000=24 174 кВт
24 174*5=120 870 руб
III кв.
40*200*15*92+50*100*15*92+30*60*15*92+25*40*15*92=21 804 000 Вт
21 804 000/1000=21 804 кВт
21 804*5=109 020 руб
IV кв.
40*200*19*92+50*100*19*92+30*60*19*92+25*40*19*92=27 618 400 вт
27 618 400/1000=27 618,4 кВт
27 618,4*5=138 092 руб Количество топлива на хозяйственные нужды (отопление) рассчитывается по формуле:
V= N * O * D (t внt в),
Где: N — норма расхода условного топлива на 1 тыс. м 3;
O — объем помещения в м3;
t вн — температура воздуха внутренняя, 0С;
D — продолжительность отопительного сезона (сутки);
t в — температура воздуха внешняя, 0С.
V=1,1*800*153*(20-(-1,9))= 2 948 616 кг =2948,616т/1,2*4=9828,72 руб.
V=1,1*10 000*153*(20-(-1,9))=36 857 700кг =36 857,7/1,2*4=122 859 руб.
V=1,1*3400*153*(20-(-1,9))=12 531 618кг=12 531,61/1,2*4=41 772,03 руб.
V=1,1*7000*153*(20-(-1,9))=25 800 390кг=25 800,39/1,2*4=86 001,3 руб.
V=1,1*1500*153*(20-(-1,9))=5 528 655кг=5528,65/1,2*4=18 428,83 руб.
Таблица 15 — Исходные данные для расчета топлива на отопление
Помещения предприятия | Объем помещений предприятия, м3 | |
Вариант 11 | ||
Адм. помещения | ||
Мельница | ||
Х/булочный цех | ||
Склад готовой продукции мельницы | ||
Склад х.б. цеха | ||
Таблица 16 — Климатические условия в местах расположения предприятия
№варианта | Место расположения предприятия | Продолжительность отопительного периода, сутки | Средняя температура отопительного периода оС | Норма расхода топлива кг / 1000 м³ | |
Керчь | — 1,9 | 1,1 | |||
Коэффициент перевода топлива из условных тонн в натуральные 1,2
I.4.Расчет сумм амортизационных отчислений, подлежащих включению в сметы.
Таблица 17 — Стоимость ОПФ на начало текущего года (по данным бухгалтерии)
Название | % амортизации | Стоимость ОПФ по вариантам, т. р | Амортизация за год, т руб | |
Оборудование мельницы | 23 231,5 | |||
Оборудование хлебопекарного цеха | ||||
Служебные помещения | 3,5 | 368,97 | ||
Склад готовой продукции мельницы | 3,5 | 111,09 | ||
Склад сырья хлебобулочного цеха | 3,5 | 256,8 | 8,988 | |
Здания и сооружения мельницы | 3,5 | |||
Здания хлебопекарного цеха | 3,5 | |||
Общезаводского назначения | ||||
Оборудование мельницы | ||||
Всего | 480 247,8 | 33 303,55 | ||
Норма амортизации зданий и сооружений 3,5%
Норма амортизации оборудования хлебопекарной отрасли 12%
Норма амортизации оборудования в отрасли хлебопродуктов 10%
В отчетном году в октябре были введены в эксплуатацию следующие основные фонды:
общезаводского назначения 560 тыс. руб.
оборудование мельницы 1800 тыс. руб.
I.5.Расчет стоимости воды, используемой на производственные и хозяйственные нужды и отнести на соответствующие статьи калькуляции.
а) Мельница.
В мукомольных цехах применяют мойку и холодное кондиционирование зерна. Норма расхода воды на мойку 1 т зерна -1.6 м3, на замочку-0,025 м³. Соотношение потребляемой и сливаемой воды: 100% и 80%
Потребление:
117 600*1,6=188 160*10= 1 881 600 руб
117 600*0,025=2940*10=29 400 руб Слив:
188 160*0,8=150 528*5=752 640 руб
2940*0,8=2352*5=11 760 руб б) Хлебобулочный цех
Расход воды на мытье оборудования, форм, инвентаря, — 70−85 л/т муки;
4150,39*70=290 527,3 л * 10/1000=2905,273
290 527,3 *0,6*5/1000=871,5819
Расход воды в раковинах в производственном цехе — 500 л/сутки;
339*500=169 500 л *10=1 695 000/1000=1695
169 500*0,6=101 700 *5=508 500/1000=508,5
Мытье полов (2 раза в сутки) — 2 л/м3;
3400*4*339*10/1000=46 104
4 610 400*0,6*5/1000=13 831,2
Опрыскивание изделий форсунками перед поступлением в печь — 5 л/час;
5*24*339=40 680 л * 10=406 800/1000=406,8
40 680*0,6=24 408 *5=122 040/1000=122,04
Охлаждение подшипников в печах — 125 л/ час;
125*24*339=1 017 000 л *10=10 170 000=10170
1 017 000*0,6=610 200 л *5=3 051 000=3051
Кондиционирование воздуха в расстойных шкафах 45 л/час;
45*24*339=366 120 л *10=3 661 200=3661,2
366 120*0,6=219 672 л *5=1 098 360=1098,36
Соотношение потребляемой и сливаемой 100% и 60%.
Всего: 2905,273+871,5819+1695+508,5+46 104+13831,2+406,8+122,04+10 170+3051+3661,2+1098,36=84 424,95/1000=84,424 т руб
в) Хозяйственные нужды предприятия
Расход воды на питьевые и сантехнические нужды — 25 л в сутки на 1 работающего;
154*25*339=1 305 150 л *10/1000=13 051,5 руб
1 305 150*0,6=783 090 л *5/1000=3915,45 руб Кондиционирование воздуха в помещениях 2 м3/сутки;
2*339=678 *10=6780 руб
678*0,6=406,8 л *5=2034 руб Душевые 8 м3/сутки;
8*339=2712 л*10=27 120 руб
2712*0,6=1627,2 л *5=8136 руб Противопожарные мероприятия 1.5 м3/сутки.
1,5*339=508,5 л *10=5085 руб
508,5*0,6=305,1 л *5=1525,5 руб Соотношение потребляемой и сливаемой воды 100% и 60%.
Таблица 18 — Тарифы на энергетические ресурсы
Энергетические ресурсы | Единица измерения | Величина (с НДС) | |
Электроэнергия | Руб за кВт/ ч | ||
Газ | Руб за кг | ||
Вода | Руб за м3 | ||
Слив | Руб за м3 | ||
При расчете используют цены и тарифы на энергетические ресурсы на действующий промежуток времени (по данным промышленных предприятий либо задаются преподавателем).
Этап II Составление смет расходов и их распределение.
Данные, включаемые в сметы расходов, получены на 1 этапе планирования себестоимости -" планирование исходных данных."
Таблица 19 — Смета расходов на обслуживание и управление производством (мельница)
Наименование затрат | План, т. руб | |
А. Содержание и эксплуатация оборудования | ||
1.Амортизация оборудования | 23 411,50 | |
2.Ремонт оборудования | 9364,60 | |
3.Зар/плата ремонтников и единый социальный налог | 1582,19 | |
4.Двигательная энергия | 37 608,48 | |
Б. Цеховые расходы | ||
1. Содержание аппарата управления цехом | 1343,48 | |
2.Амортизация зданий и сооружений | 5606,09 | |
5.Отопление | 208,86 | |
7.Разгрузка сырья | 794,12 | |
9. Прочие | 18,00 | |
Всего | 79 937,32 | |
Статья расходов «Прочие» в сметах планируется на уровне достигнутого в предыдущем отчетном периоде с учетом корректировки на условия планируемого года (с учетом инфляции).
Таблица 20 — Смета расходов на обслуживание и управление производством (хлебопекарный цех)
Наименование затрат | План | |
1.Зар/плата аппарата управления цехом и ЕСН | 1359,16 | |
2.Зар/плата ремонтников и ЕСН | 1582,19 | |
3.Амортизация оборудования и зданий | 3852,00 | |
4.Ремонт оборудования и зданий (40% от суммы амортизации) | 1540,80 | |
5.Зар/плата экспедиторов и ЕСН | 837,53 | |
6.Вода на производственные нужды | 84,42 | |
9.Отопление цеха и склада | 60,20 | |
10. Прочие | 7,50 | |
Всего | 9323,80 | |
Таблица 21 — Смета общепроизводственных расходов
Наименование затрат | План | |
1.Заработная плата администр управленческого персонала | 1673,10 | |
2.Заработная плата общехозяйственного персонала | 6325,92 | |
3. Единый социальный налог | 2719,67 | |
4.Амортизация | 368,97 | |
5.Ремонт (40% от амортизации) | 147,59 | |
6.Отопление | 9,83 | |
7.Освещение | 511,76 | |
8.Вода на хозяйственные. нужды | 67,65 | |
9.Прочие | 24,00 | |
Всего | 11 848,48 | |
В смете «Расходы на обслуживание и управление производством' мельницы в отчетном периоде прочие расходы составили 18 т.р., хлебопекарного цеха — 7,5 т.р., в смете общепроизводственных расходов -24,0 т.р.
Порядок распределения смет:
Смета расходов на обслуживание и управление производство по мельнице прямо относится на соответствующую статью калькуляции, а по хлебопекарному производству распределяется между видами вырабатываемой продукции. Способ распределения — пропорционально фонду заработной платы производственных рабочих.
Распределить общепроизводственные расходы между цехами и видами продукции.
Способ распределения общепроизводственных расходов — пропорционально прямым расходам каждого производственного цеха.
Рассчитать и распределить сумму прочих производственных расходов (включает налог на землю и налог на воду, потребляемую предприятием) и распределить между цехами (пропорционально общепроизводственным расходам):
площадь земельного участка
11 вар.- 0,7га данные о количестве потребляемой воды берется из расчетов исходных данных.
№ варианта | Площадь земельного участка, га | Ставка земельного на-лога, руб./ га | Ставка водного налога, руб./1000м3. | Ставка отчислений в страховой фонд, % | |
0,7 | 1,7 | ||||
Итого | 8,5 | 94,25 | 480,58 | ||
Всего | 583,33 | ||||
Рассчитать коммерческие расходы и распределить между видами продукции. Сумма коммерческих расходов по отчету предыдущего периода составила 4% от величины производственной себестоимости. Способ распределения — пропорционально объемам выработанной продукции.
Этап III. Калькуляция себестоимости товарной продукции и единицы продукции.
Расчет себестоимости продукции мельницы выполняется в таблице 23 с использованием коэффициентов калькуляции. Отруби являются калькулируемой продукцией.
Таблица 22 — Калькуляция себестоимости продукции мукомольного цеха
№ | Виды продукции | Выработка, тонн | Коэф. перевода в усл. тон-ны | Кол-во условных. тонн | Произв.с./c при цене 1 условн. тонну | Производств. с/с вида продукции | |
Мука в/с | 193 439,4 | 10,97 | |||||
Iсорт | 2,8 | 270 815,2 | 7,68 | ||||
IIсорт | 2,6 | 276 618,4 | 7,13 | ||||
Отруби | 59 643,83 | 2,74 | |||||
Всего | |||||||
Цена 1 условной тонны = производственная с/с количество условных тонн
800 516,9/292 001=2,74
Производственная себестоимость продукции мельницы берется из таблицы 6.
Расчет себестоимости единицы продукции хлебопекарного цеха осуществляется одновременно с расчетом себестоимости товарной продукции этого вида.
Планирование прибыли и налога на добавленную стоимость Рассчитать прибыль от производства и реализации каждого вида продукции при следующих уровнях рентабельности продукции:
Продукт | Рент-ть в % | Себест-ть продукции | Прибыль | Сумма НДС | Налог на прибыль | Товарная продукция | |
Мука в/с | 201 177,01 | 24 141,24 | 22 531,83 | 4828,25 | 225 318,25 | ||
1 с | 281 647,82 | 22 531,83 | 30 417,96 | 4506,37 | 304 179,64 | ||
2 с | 287 683,13 | 14 384,16 | 30 206,73 | 2876,83 | 302 067,28 | ||
Отруби | 62 029,58 | 1240,59 | 6327,02 | 248,12 | 63 270,17 | ||
Хлеб ржаной | 9,5 | 35 707,63 | 3392,22 | 3909,99 | 678,44 | 39 099,85 | |
Батон нарезной | 18 454,42 | 2768,16 | 2122,26 | 553,63 | 21 222,58 | ||
Булка | 18 340,64 | 2017,47 | 2035,81 | 403,49 | 20 358,11 | ||
Итого | 905 040,22 | 70 475,67 | 97 551,59 | 14 095,13 | 975 515,90 | ||
Рассчитать товарную продукцию мельницы и хлебобулочного цеха и предприятия в целом.
Рассчитать сумму НДС, предъявляемую покупателю.
975 300,47*0,1= 97 530,05
Ставка НДС на готовую мукомольную и хлебобулочную продукцию 10%.
Рассчитать сумму НДС, перечисляемую предприятием в бюджет.
97 530,05−4648,32=92 881,73
На основании предыдущих расчетов составить фрагмент финансового плана (табл. 23).
Таблица 23 — Финансовый план предприятия
Поступления тр. Отчисления. т. р | Прибыль от реализации | Прибыль от прочей реализации | Амортизация | Прочая прибыль и убытки | Итого расходов | |
Налог на прибыль | 14 095,13 | ; | ; | ; | 14 095,13 | |
Прирост основных средств | ; | ; | ; | ; | 2360,00 | |
Фонд потребления | 22 552,22 | ; | ; | ; | 22 552,22 | |
Фонд накопления | 33 828,32 | ; | 33 303,55 | ; | 67 131,87 | |
Итого доходов | 70 475,67 | ; | 33 303,55 | ; | 106 139,22 | |
103 779,22 | ||||||
Составить сводную таблицу плановых технико-экономических показателей деятельности предприятия
Таблица 24 — Технико-экономические показатели
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Плановая величина | |
Объем выработки продукции | Тонн | |||
мельницы | 113 484,00 | |||
хлебозавода | 6237,60 | |||
Товарная продукция всего | тыс. руб. | 975 515,90 | ||
в том числе мельницы | 894 835,35 | |||
хлебозавода | 80 680,55 | |||
Себестоимость продукции | тыс. руб. | |||
всего | 905 040,22 | |||
мельницы | 832 537,53 | |||
хлебозавода | 72 502,69 | |||
Затраты на 1 руб. товарной продукции | руб/руб | |||
всего | 0,93 | |||
по мельнице | 0,93 | |||
по хлебозаводу | 0,90 | |||
Численность ППП | чел. | |||
Производительность труда | тыс. руб./чел | 6334,52 | ||
Стоимость ОПФ | тыс. руб. | 480 247,80 | ||
Фондоотдача | руб./руб. | 2,03 | ||
Прибыль всего | тыс. руб. | 70 475,67 | ||
В том числе | ||||
— по мельнице | 62 297,81 | |||
— по хлебозаводу | 8177,86 | |||
Рентабельность продукции | % | 7,79 | ||
В том числе | ||||
по мельнице | 7,48 | |||
по хлебозаводу | 11,28 | |||