Планирование производственной программы предприятия

Исходные данные 163

Раздел 1

1.1 Расчет количества единиц оборудования и эффективный фонд времени Эффективный фонд времени работы оборудования, [час]:

планирование оплата прибыль где, А — число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В — число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом);

С — число смен в сутки;

D — число часов в одной смене;

г — планируемые простои оборудования в долях единицы.

А = 365 дней В = 116 дней С = 1 смена

D = 8 часов г = 0,05

Количество единиц оборудования по операциям, [ед.об.]:

где ti — время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, час/шт.

(условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

Nпл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт./период;

в? коэффициент загрузки оборудования;

Fоб.эф.? эффективный фонд времени работы оборудования

t2 = 0,3 час./ед.прод.;

t3 = 0,2 час./ед.прод.;

t4 = 0,6 час./ед.прод.;

t5 = 0,7 час./ед.прод.;

Nпл = 35 тыс.шт./год;

в= 0,85;

nоб.б= (35 000* 0,3)/(0,85* 1893)=6,53=7 ст.

вф = (35 000* 0,3)/(7* 1893)=0,79

nоб.в= (35 000* 0,2)/(0,85* 1893)=4,35=4 ст.

вф= (35 000* 0,2)/(4* 1893)=0,92

nоб.г= (35 000* 0,6)/(0,85* 1893)=13,05=13 ст.

вф = (35 000* 0,6)/(13* 1893)=0,85

nоб.д = (35 000* 0,7)/(0,85* 1893)=15,23=15 ст.

вф = (35 000* 0,7)/(15* 1893)=0,86

вф показывает фактическую загрузку оборудования, рассчитывая ее, мы проверяем оптимальность загруженности станков, полученный коэффициент должен лежать в интервале от 0,8 до 0,9.

Суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:

где m0 число технологических операций;

первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс.руб.

=400*7+500*4+600*13+700*15=23 100 тыс. руб.

1.2 Стоимостная структура основных средств

1.3 Условия для расчета численности основных производственных рабочих Продолжительность отпуска =24 раб. дня (в соответствии с Трудовым кодексом РФ) Величина планируемых невыходов: Н = 10 рабочих дней.

Коэффициент выполнения норм: kвн = 1.

Эффективный фонд времени одного работающего:

Численность основных производственных рабочих:

где — трудоемкость i-той операции, час.шт.;

Rопр =35 000*(0,4+0,3+0,2+0,6+0,7)/(1720*1)=45 чел.

Rвпр =45*0,25=11 чел.

Средняя трудоемкость:

= (0,4+0,3+0,2+0,6+0,7)/5=0,44

Средняя заработная плата ОПР принята:

26 700 руб.

Средняя тарифная ставка:

=(12 *26 700)/1720=186,3 руб./час Средняя расценка:

*=186,3*0,44=82 руб./шт.

На нашем предприятии три системы оплаты труда:

Повременная — размер оплаты труда прямо пропорционально зависит от времени, затраченного (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.

Сдельная — размер оплаты труда зависит от количества произведенной продукции (выполненного объема работы) с учетом их качества сложности и условий труда.

Штатно-окладнаяразмер оплаты труда зависит от штатного расписания, в котором по каждой должности установлены величины месячных окладов.

1.4 Штатное расписание

1.5 Описание способа планирования ФОТ персонала

= 2 490 500*12/1000=29 886 тыс. руб./год

1.6 Условия формирования сметы затрат на производство стоимость основных материалов и комплектующих;

(147+51)*35= 6930 тыс. руб./год

? стоимость вспомогательных материалов (7% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);

0,07*6930= 485 тыс. руб./год

? величина транспортно-заготовительных расходов (8% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);

0,08*(6930+485)= 593 тыс. руб./год

? стоимость инструментов и приспособлений (3% стоимости материалов и комплектующих);

0,03*6930= 208 тыс. руб./год

? стоимость топлива и энергии (40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70% общей стоимости топлива и энергии);

0,4*6930= 2772 тыс. руб./год Технологическая энергия

0,7*2772= 1940 тыс. руб./год

? средневзвешенная норма амортизации основных средств (10% первоначальной стоимости основных средств);

0,1*(96 250−11 550)= 8470 тыс. руб./год

? величина нематериальных активов;

3200 тыс. руб.

— норма амортизации нематериальных активов 10%/год;

0,1*3200= 320 тыс. руб./год

? планируемые расходы на ремонт основных средств (7% общей стоимости амортизируемых основных средств);

0,07*(96 250−11 550)= 5929 тыс. руб./год

? величина прочих затрат (10% от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;

0,1*(10 988+29886+11 357+8790)+5929= 12 031 тыс. руб./год

1.7 Смета затрат на производство

1. Материальные затраты

6930+485+593+208+2772= 10 988 тыс. руб./год

2. Затраты на оплату труда ФОТ=29 886 тыс. руб./год Страховые взносы

11 357 тыс. руб./год Амортизация основных средств и нематериальных активов

8470+320 =8790 тыс. руб./год Прочие затраты

0,1*(10 988+29886+11 357+8790)+5929= 12 031 тыс. руб./год Коммерческие расходы равны 5% от

=0,05*73 052= 3653 тыс. руб./год

1.8 Расчет полной и производственной себестоимости изделия Б

=(73 052+3653)/35 000= 2,19 тыс. руб./шт.

Sпр = =73 052/35000= 2,09 тыс. руб./шт.

где — затраты на производство в текущем плановом периоде.

1.9 Условно-постоянные и переменные затраты г1+ г2=1

г1 = 0,7 (условно-постоянные коммерческие расходы)

г2 = 0,3(переменные коммерческие расходы)

2557+1096= 3653 тыс. руб./год

1.10 Графические зависимости Зависимость общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.

Зависимость себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.

1.11 Условия для расчета потребности в оборотных средствах нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях

Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия ц = 10;

время нахождения готовой продукции на складе предприятия

tреал. = 5 кал. дня структуру оборотных средств гоб. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств равен 0,6). Тогда, = (1 — 0,6) = 0,4? оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т. п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

оборотные средства в производственных запасах

 — норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.шт.;

Тпл — планируемый период, календ.дн.год;

=(4*30+80*35+60*30+3*30)*35 000/360= 468 тыс. руб.

=(18*30+15*35+18*40)*35 000/360= 174 тыс. руб.

=468+174= 641 тыс. руб.

Стоимость инструментов и приспособлений входит в состав производственных запасов, поэтому их величину следует прибавить к рассчитанным оборотным средствам в производственных запасах.

=1,4*641+208= 1106 тыс. руб.

оборотные средства в незавершенном производстве

=(147+51+2090)/(2*2090)= 0,55

— коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат). — затраты на материалы и комплектующие изделия, рубшт;? производственная себестоимость, руб/шт.

=(2090*35 000)/360*0,55*4,03 =448 тыс. руб.

Тц — длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла — отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т. д.)

Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.

=0,4+0,3+0,2+0,6+0,7= 2,2 час/шт.

m0? количество операций.

ц =10 — соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

=2,2*10= 22 ч.

=(22*365)/(1*8*(365−116))= 4,03 кал. дня оборотные средства в готовой продукции

=(2090*35 000)/360*5= 1016 тыс. руб.

суммарную потребность в оборотных средствах

=(1106+448+1016)/0,6= 4283 тыс. руб.

1.12 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности Условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов:

? затраты в незавершенном производстве;

? готовая продукция и товары для перепродажи;

? дебиторская задолженность;

? краткосрочные финансовые вложения.

Величина сырья и материалов — исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасов.

Значение прочих запасов и затрат () определяется как разница между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом оборотных средств в производственных запасов ()

Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

Условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:

удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса (0,6);

удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (0,7), краткосрочных кредитов банков (0,2), прочих краткосрочных обязательств (0,1). Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.

На основе принятого удельного веса собственного (на начало деятельности) капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала.

Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности

=4283-(641+464+1285)= 1892 тыс. руб.

1.13 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат

— Сумма желаемой нераспределенной прибыли (40% стоимости собственного капитала), руб/год;

— Удельный вес нераспределенной прибыли* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.

— При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.

Нераспределенная прибыль:

=62 240*0,4= 24 896 тыс. руб./год Прибыль от реализации = прибыль до налогообложения:

=24 896/0,8= 31 120 тыс. руб./год Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат:

=2,19*(1+31 120/76705)= 3079 руб./шт.

Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат:

=0,87*(1+(31 120+46357)/30 348)= 3081 руб./шт.

1.14 Расчет рыночной (фактической) цены изделия Б (0,9 плановой цены производителя)

=3081*0,9= 2773 руб./шт.

1.15 Расчет фактического объема продаж (0,9 планового объема производства изделия Б, при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т. е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж)

=35 000*0,9= 31 500 шт./год

1.16 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении

=3081*35 000= 107 835 тыс. руб./год

=2773*31 500= 87 350 тыс. руб./год

1.17 Отчет о прибылях и убытках предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным Плановой себестоимости проданной продукции,

=73 052−448−1016= 71 588 тыс. руб./год Фактической себестоимости проданной продукции

=73 052−448−1016-(3500*2,09)= 64 273 тыс. руб./год Принять:

фактическую величину коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов.

планируемую величину прибыли до налогообложения в соответствии с расчетами п. 1.12.

текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8).

Отчет о прибылях и убытках

1.18 Плановый баланс хозяйственных средств на конец года

=1892+320+8470+24 896−8299-(448+1016)= 25 816 тыс. руб.

где — плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;

— величина денежных средств на начало года;

— величина амортизации нематериальных активов;

— величина амортизации основных средств;

— величина амортизации МБП;

— фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

— величина краткосрочных обязательств.

Фактический баланс хозяйственных средств на конец года

=1892+320+8470+24 896−8299-(448+(3500*2,09+1016))=8375 тыс. руб.

1.19 Расчет плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия Сумма хозяйственных средств:

Плановая: 120 330 тыс. руб./год.

Фактическая: 110 204 тыс. руб./год.

Собственные оборотные средства:

Плановые: 29 670−4149= 25 521 тыс. руб./год Фактические: 19 544−4149= 15 395 тыс. руб./год Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Плановый: (29 670−4149)/29 670= 0,86

Фактический: (19 544−4149)/19 544= 0,79

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Плановый: 25 816/4149= 6,22

Фактический: 8375/4149= 2,02

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):

Плановый: 29 670/4149= 7,15

Фактический: 19 544/4149= 4,71

Выручка от продажи продукции:

Плановая: 107 835 тыс. руб./год Фактическая: 87 350 тыс. руб./год Прибыль до налогообложения:

Плановая: 31 120 тыс. руб./год Фактическая: 18 463 тыс. руб./год Нераспределенная прибыль:

Плановая: 24 896 тыс. руб./год Фактическая: 14 770 тыс. руб./год Производительность труда на предприятии:

Плановая: 107 835/93= 1160 тыс. руб./чел.

Фактическая: 87 350/93= 939 тыс. руб./чел.

Фондоотдача:

Плановая: 107 835/92015= 1,17

Фактическая: 87 350/92015= 0,95

Фондоёмкость:

Плановая: 92 015/107835= 0,85

Фактическая: 92 015/87350= 1,05

Число оборотов оборотных средств:

Плановое: 107 835/16977= 6,35

Фактическое: 87 350/11914= 7,33

Оборачиваемость собственного капитала:

Плановая: 107 835/74688= 1,44

Фактическая: 87 350/69625= 1,25

Рентабельность продукции:

Плановая: 32 594/71588= 0,46

Фактическая: 19 789/64273= 0,31

Рентабельность продаж:

Плановая: 32 594/107835= 0,3

Фактическая: 19 789/87350= 0,23

Рентабельность активов:

Плановая: 31 120/112032= 0,28

Фактическая: 18 463/106969= 0,17

Рентабельность собственного капитала:

Плановая: 24 896/74688= 0,33

Фактическая: 14 770/69625= 0,21

Плановые и фактические значения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия в I периоде

1.20 График рентабельности Точка безубыточности (критический объем продаж):

=46 357/(3081−867)= 20 939 шт./год где — суммарные условно-постоянные затраты, руб./год;

— цена единицы продукции, руб./шт.;

— удельные переменные затраты, руб./шт.

Коэффициент покрытия:

=(3081−867)/3081= 0,72

Запас финансовой прочности:

=(107 835−64 513)/107 835*100%= 40%

Операционный рычаг:

=(46 357+31120)/31 120= 2,49

1.21 Выводы по первому плановому периоду Объем продаж достаточно высок, продано 31,5 тыс.шт. из 35 тыс.шт., изделие Б конкурентоспособно. Получена в текущем году прибыль. И при этом можно говорить о минимальных рисках, так как запас финансовой прочности составил 40%.

На первом этапе своей деятельности предприятие добилось главных целей: осуществило прирост собственных средств за счет нераспределенной прибыли и получило реальные данные о спросе и предложении на рынке. Большинство товара продано, но выявлены потребности в более качественном товаре для одних потребителей, и менее качественном (с меньшими возможностями) — для других.

Нераспределенная прибыль может быть использована для:

Пополнения собственных оборотных средств Приобретения нового оборудования

Реконструкции производственных процессов Создания резервного фонда.

Оценка деловой активности Деловая активность предприятия проявляется, прежде всего, в скорости оборота оборотных средств. При чем оборачиваемость оборотных средств фактическая больше плановой, то есть на единицу оборотных активов получено больше выручки, что благоприятно для предприятия.

Фактические выручка от реализации и прибыль до налогообложения оказались меньше плановых, т.к. рыночная цена и фактический объем продаж меньше плановых.

Фондоотдача характеризуется количеством выпускаемой продукции на единицу основных производственных фондов. Значение не велико, что может объясняться неполной загруженностью основных средств. Свободные земля, помещения, что в свою очередь связано с тем, что предприятие только образовалось, а в целях значительные расширения производства, чтобы занимать более устойчивые позиции на рынке и завоевывать новые рынки; а также неполная загрузка технологического оборудования, что и наблюдается на первом году существования предприятия. Не задействованы все мощности предприятия, что конечно планируется на следующих периодах. Также зависит от подбора номенклатуры производимой продукции. Уменьшение фактического показателя свидетельствует о необходимости поисков новых видов продукции, совершенствования производимой и более тщательного анализа спроса.

Производительность труда на предприятии характеризует эффективность использования человеческих ресурсов на предприятии. Уменьшение фактической величины свидетельствует о снижение величины выручки от реализации, но при этом каждый рабочий в среднем обеспечивает 939 тыс. руб выручки в год.

Оборачиваемость собственного капитала показывает, сколько денежных единиц продукции принесла одна единица собственного капитала. Снижение оборачиваемости собственного капитала показывает тенденцию к бездействию части собственного капитала.

Оценка рентабельности Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности.

Рентабельность продаж (план = 0,30; факт = 0,23) показывает величину прибыли на 1 рубль реализованной продукции. Наблюдается уменьшение фактического показателя, связанное с неизменностью условно-постоянных затрат, уменьшающих прибыль более, чем изменяется выручка от реализации.

Рентабельность продукции (план = 0,46; факт = 0,31) показывает величину прибыли на один рубль издержек текущего периода.

Рентабельность активов (план =0,28; факт = 0,17) показывает эффективность использования имущества предприятия, уменьшение фактической величины, связано с получением меньших прибылей.

Рентабельность собственного капитала (план =0,33; факт = 0,21) показывает эффективность использования собственного капитала.