Корректировка диплома № И-185521

Рассчитаем эффективность внедрения автоматизированной системы финансового планирования в ООО «Ника-Тревел». В первую очередь определим показатель чистого дисконтированного дохода, или NPV. Расчет NPV производится по следующей формуле:

где (9)

Pt — доход от внедрения проекта в t-м году,

ICt — расходы, связанные с внедрением проекта в t-м году,

t — порядковый номер года,

r — ставка дисконтирования,

n — срок реализации проекта.

Стоимость разработки автоматизированной системы программистами информационного центра ООО «Ника-Тревел» и внедрения ее во всех финансово-плановых органах компании составляет 677 000 рублей. Затраты на техническую поддержку программы и обеспечение информационной безопасности хранящихся в ней данных составляют 9000 рублей в месяц, или 108 000 рублей в год. Срок полезного использования программы составит 5 лет.

В настоящее время в планово-финансовом отделе работает 6 человек, которые осуществляют планирование финансового состояния ООО «Ника-Тревел». Для проведения трудоёмких расчётов в рамках организации финансового планирования для обеспечения его эффективности с учётом возросших горизонтов планирования потребуется принять на работу 3 человека и оборудовать 3 рабочих места. Внедрение же предлагаемой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования позволит уменьшить количество операций, проводимых сотрудниками планово-финансового отдела, и оставить неизменным численность данного отдела. Рассчитаем экономию на затратах, которую обеспечит внедрение нового программного продукта для реализации предлагаемой системы улучшения системы финансового планирования в банке.

Оклад сотрудника данного отдела составляет 26 000 руб. до вычета налога на доходы физических лиц. Причем оклад ежегодно индексируется на 5%.

Помимо этого ООО «Ника-Тревел» оплачивает для своих сотрудников стоимость полиса добровольного медицинского страхования (ДМС), которая составляет 17 550 руб. в 2012 г. и увеличивается ежегодно в среднем на 7%.

Для каждого сотрудника необходимо оборудовать рабочее место, состоящее из компьютерного стола, офисного стула, несгораемого шкафа для документов и персонального компьютера. Стоимость компьютера составляет 30 000 руб., мебели — 18 900 руб. Общая стоимость одного рабочего места — 48 900 руб. Обслуживание каждого рабочего места (коммунальные расходы, оплата труда уборщицы, налог на имущество и т. п.) составляет 5% от стоимости рабочего места. При этом нормативный срок службы компьютера считается равным 5 годам, мебели — 7 годам. Для расчета амортизации используется линейный метод.

Расчет стоимости обслуживания рабочего места представлен в табл. 27.

Таблица 27 — Расчет стоимости обслуживания рабочего места, руб. на 2013 год Год эксплуатации Стоимость рабочего места на начало года Стоимость обслуживания рабочего места компьютер мебель 1 30 000 18 900 2445 2 24 000 16 200 2010 3 18 000 13 500 1575 4 12 000 10 800 1140 5 6000 8100 705

Совокупные затраты в течение пяти лет при условии принятия в планово-финансовый отдел трех дополнительных сотрудников представлены в табл. 28.

Таблица 28 — Совокупные затраты ООО «Ника-Тревел» при условии принятия трех дополнительных сотрудников, руб. на 2013 год Год Оклад ЕСН ДМС Затраты на оборудование рабочего места Стоимость обслуживания рабочего места Всего затрат Всего затрат из расчета на трех человек 0 0 0 0 48 900 0 48 900 146 700 1 26 000 76 000 17 550 0 2445 121 995 365 985 2 27 300 77 560 18 779 0 2010 125 649 376 947 3 28 665 79 198 20 093 0 1575 129 531 388 593 4 30 098 80 918 21 500 0 1140 133 656 400 968 5 31 603 82 724 23 004 0 705 138 036 414 108

Планируется, что все вышеперечисленные мероприятия повлекут за собой повышение эффективности работы турфирмы ООО «Ника-Тревел». Расчёт и обоснование экономической эффективности предложенных мероприятий представлен в следующем параграфе настоящей работы.

3.

3. Расчет экономической эффективности внедрения мер по совершенствованию системы планирования бизнеса ООО «Ника-Тревел»

Разработка печатного каталога На создание печатного каталога туристской фирмы ООО «Ника-Тревел», фирма предполагает потратить 100 тысяч рублей, при этом, основываясь на опыте других туристских фирм, выпуск такого каталога повлечет за собой увеличение выручки от реализации от 5 до 8 процентов. Например, когда один из основных конкурентов ООО «Ника-Тревел» турфирма «Аэроклуб» выпустила свой печатный каталог в начале 2012 г., то выручка от реализации компании по итогам года увеличилась на 6%. Предположим, что и в случае ООО «Ника-Тревел» выручка от реализации увеличится на 6 процентов. Тогда, на основе данных финансовой отчётности компании за 2012 г., проанализированных в параграфе 2.

2. настоящей работы, можно рассчитать, как в результате внедрения мероприятия изменятся показатели, характеризующие эффективность работы турфирмы, и представить их в виде таблицы:

Таблица 29 — Показатели экономической эффективности разработки печатного каталога в 2013 году Показатели

Ед. изм.

До мероприятия После мероприятия

Изменение

+, — % Выручка от реализации, тыс. руб. 19 012 20 153 +1141 106 Себестоимость тыс. руб. 10 553 10 653 +100 100,94 Стоимость основных производственных фондов тыс. руб. 5768 5768 — 100 Численность работающих Чел.

64 64 — 100 Балансовая прибыль (выручка от реализации — себестоимость), Тыс. руб. 8459 9500 +1041 112,3 Рентабельность производства (балансовая прибыль / себестоимость х 100%) % 80,16 89,18 +9,02 х Рентабельность продаж (балансовая прибыль / выручка от реализации х 100%) % 44,49 47,14 +2,65 х Производительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих) Тыс. руб./чел.

297,06 314,89 +17,83 106 Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов) 3,3 3,49 +0,19 106 Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих) Тыс. руб. 425,33 425,33 — 100 Фонд заработной платы Тыс. руб. 27 221 27 221 — 100

Положительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как фондоотдача, численность работающих, производительность труда и стоимость основных фондов остались без изменения.

Налаживание связей с корпоративными клиентами Такие мероприятия обычно приносят увеличение выручки от реализации порядка 8−10 процентов. Например, один из основных конкурентов ООО «Ника-Тревел» турфирма «Andrews Consalting Travel House» в 2012 г. провела комплекс мероприятий по налаживанию связей с корпоративными клиентами, потратив на них 320 тыс. руб., что привело к увеличению выручки компании по итогам 2012 г. на 9,5%. В предыдущем параграфе отмечено, что ООО «Ника-Тревел» планирует потратить на данное мероприятие 350 тыс.

руб. Соответственно, предположим, что выручка от реализации компании в результате внедрения данного мероприятия увеличится на 10 процентов. Тогда, на основе данных финансовой отчётности компании за 2012 г., проанализированных в параграфе 2.

2. настоящей работы, можно рассчитать, как в результате внедрения мероприятия изменятся показатели, характеризующие эффективность работы турфирмы, и представить их в виде таблицы:

Таблица 30 — Показатели экономической эффективности от налаживания связей с корпоративными клиентами на 2013 год Показатели Ед. изм. До мероприятия После мероприятия Изменение +, — % Выручка от реализации, тыс. руб. 19 012 20 913 +1901 110 Себестоимость тыс. руб.

10 553 10 903 +350 103,32 Стоимость основных производственных фондов тыс. руб. 5768 5768 — 100 Численность работающих Чел. 64 64 — 100 Балансовая прибыль (выручка от реализации — себестоимость), Тыс. руб. 8459 10 010 +1551 118,34 Рентабельность производства (балансовая прибыль / себестоимость х 100%) % 80,16 91,81 +11,65 х Рентабельность продаж (балансовая прибыль / выручка от реализации х 100%) % 44,49 47,86 +3,37 х Производительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих) Тыс. руб./чел. 297,06 326,77 +29,71 110 Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов) 3,3 3,63 +0,33 110 Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих) Тыс.

руб. 425,33 425,33 — 100 Фонд заработной платы Тыс. руб. 27 221 27 221 — 100

В целом картина носит позитивный характер. Положительный эффект демонстрируют все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как численность работающих, средняя заработная плата и стоимость основных фондов опять остались без изменения.

Распродажа туров в не сезон по сниженным ценам В предыдущем параграфе настоящей работы показано, что затраты на данное мероприятие планируются в размере 200 тыс. руб. При этом, основываясь на опыте других туристских фирм, можно сделать вывод, что выручка от реализации увеличится от 2 до 5 процентов. Например, один из основных конкурентов ООО «Ника-Тревел» турфирма «Infinity Travel», специализирующаяся на организации отдыха в Турции, в 2012 г. проводила распродажу туров в Турцию в феврале-марте по сниженным ценам, что привело к росту выручки компании по итогам года на 2%. Предположим, что выручка от реализации ООО «Ника-Тревел» также увеличится на 2 процента. Тогда, на основе данных финансовой отчётности компании за 2012 г., проанализированных в параграфе 2.

2. настоящей работы, можно рассчитать, как в результате внедрения мероприятия изменятся показатели, характеризующие эффективность работы турфирмы, и представить их в виде таблицы:

Таблица 31 — Показатели экономической эффективности распродажи туров по сниженным ценам в не сезон на 2013 год Показатели Ед. изм. До мероприятия После мероприятия Изменение

+, — % Выручка от реализации, тыс. руб. 19 012 19 392 +380 102 Себестоимость тыс. руб. 10 553 10 753 + 200 101,9 Стоимость основных производственных фондов тыс. руб. 5768 5768 — 100 Численность работающих Чел.

64 64 — 100 Балансовая прибыль (выручка от реализации — себестоимость), Тыс. руб. 8459 8639 +180 102,13 Рентабельность производства (балансовая прибыль / себестоимость х 100%) % 80,16 80,34 +0,18 х Рентабельность продаж (балансовая прибыль / выручка от реализации х 100%) % 44,49 44,55 +0,06 х Производительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих) Тыс. руб./чел. 297,06 303 +5,94 102 Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов) 3,3 3,36 +0,06 102 Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих) Тыс. руб.

425,33 425,33 — 100 Фонд заработной платы Тыс. руб. 27 221 27 221 — 100

Положительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели.

Таким образом, предлагаемый проект мероприятий предполагает повышение эффективности работы ООО «Ника-Тревел» и включает разработку печатного каталога турфирмы в целях совершенствования продвижения туристских услуг, а также налаживание связей с корпоративными клиентами и распродажу туров в не сезон по сниженным ценам в целях совершенствования сбытовой политики.

Результаты внедрения описанных выше мероприятий по повышению эффективности работы ООО «Ника-Тревел» объединены из таблиц в сводную таблицу и представлены в Приложении 3.

Обобщив вышеприведённый анализ, можно сделать следующие выводы:

— выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 18%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО «Ника-Тревел» почти на 33 процента;

— производительность труда повысилась на 18%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением.

В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило усовершенствовать стратегию и повысить конкурентные преимущества ООО «Ника-Тревел». Проведенные в этой части расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО «Ника-Тревел» по увеличению объема продаж туристических пакетов позволяют сделать вывод о том, что эти акции принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий по продвижению (реализации туров), что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. В будущем основной упор необходимо делать на рекламную, а не на стимулирующую сбыт деятельность, так как это позволяет получить не только долговременный экономический, но и психологический эффект, хотя последний также необходим. Необходима напоминающая реклама, а также сообщения, информирующие о новых направлениях в туризме, изменении цен (горящие туры). Обязательным должно стать определение не только экономической, но и психологической эффективности мероприятий по повышению конкурентных преимуществ — это позволит отбирать для использования только те средства продвижения, которые будут всегда давать высокие результаты. Деятельность в соответствии с этими рекомендациями при тщательном планировании рекламных и стимулирующих сбыт акций позволит фирме и в дальнейшем также успешно работать на рынке туристических услуг и даже улучшить свои позиции.

1. Анализ конкурентов.

Этому маркетинговому исследованию следует уделить большое внимание. Важную роль играет анализ конкурентов, чтобы привлечь на свою сторону больше туристических агентств, расширить сбытовую сеть и повысить объем продаж.

Данный анализ можно проводить следующими методами:

— метод наблюдения (например, группа наблюдателей может посетить соседние турфирмы, чтобы изучить их предложения, ценовую политику, понаблюдать за тем, как они обслуживают клиентов, составить представление о том, как эффективнее работать с агентствами)

— метод интервьюирования — наиболее универсальный метод. По заранее заготовленным вопросам даются ответы «да» «нет» — структурированный способ, либо неструктурированный способ — позволяющий управлять опросом в зависимости от ответов (например: Почему вы пользуетесь услугами турфирмы ООО «Ника-Тревел», что вас привлекает? Какого типа люди пользуются услугами ООО «Ника-Тревел»? Почему вы отдаете свое предпочтение турфирме ООО «Ника-Тревел»?)

Этот метод также может включать в себя:

— контакт по почте

— интервью по телефону

— личное интервьюирование

2. Анализ агентств в регионах.

Используются те же методы, что и при анализе конкурентов. Главные вопросы, интересующие ООО «Ника-Тревел» в этом анализе:

— с кем работают туроператоры

— объем продаж

— направления, пользующиеся наибольшим спросом в регионах

— ценовая политика и т. д.

3. Анализ рекламной деятельности.

Является одним из наиболее важных этапов всего маркетингового исследования в целом. Важно правильно выбрать средства массовой информации, чтобы рекламная деятельность дошла именно до своего потребителя. ООО «Ника-Тревел» будет заниматься изучением радиоканалов (возрастной состав аудитории, время вещания, подача информационного блока и т. д.), также изучением периодических изданий, рекламных листовок, афиш…

4. Анкетирование Анкетирование производится, как стандартным анкетным способом, так и с помощью ПК. В ООО «Ника-Тревел» разработана программа для анкетирования, которая заполняется каждый раз при бронировании нового клиента. Суть опроса по ПК: из каких источников узнали о «Ника-Тревел»? Предлагается множество ответов, которые выбирает, и заполняет менеджер в зависимости от ответа клиента.

Наиболее распространенные ответы:

— от друзей, знакомых

— ранее путешествовали с «Ника-Тревел»

— в офисе «Ника-Тревел»

Простое анкетирование производится не только непосредственно клиентов ООО «Ника-Тревел», но также и сотрудников в основном референтов по продаже туров.

Пример анкеты для менеджера на продаже (такое анкетирование может проводиться, как единично, один раз в месяц, так и систематически, каждый день, в зависимости от сезонности и объема продаж):

1) Какие направления пользуются наибольшим спросом (отметить цифрами по мере возрастания) а) Египет е) Болгария б) Кипр ж) Тунис в) Крит з) Хорватия г) Турция д) Испания

2) Возрастные категории клиентов.

а) от18 до 25

б) от 25 до 45

в) лица третьего возраста

3) Какие туры предпочитают клиенты.

а) отдых б) экскурсионный в) шоп — тур

4) Приоритеты по звездности отелей а) **

б) ***

в) ****

г) *****

На сегодняшний день турфирма ООО «Ника-Тревел» успешно работает на туристическом рынке, число клиентов компании растет из года в год. С целью развития фирмы, успешного продвижения на рынке, а также увеличения числа клиентов возникает идея создания маркетингового отдела. Видение перспективы направлений своего развития, грамотная постановка маркетинговых целей — основа прогресса и развития фирмы в дальнейшем будущем.

Таким образом, можно сформулировать следующие задачи развития турфирмы ООО «Ника-Тревел», с учетом маркетинговых стратегий:

Разработка и закрепление на рынке уникальной комплексной технологии обслуживания клиентов на обозначенных туристских направлениях.

Завоевание высоких позиций среди конкурирующих фирм посредством налаживания партнерских отношений с ними и создание корпоративных условий реализации схожих услуг по единым правилам.

Завоевание существенных позиций на региональных российских рынках — организация новых представительств и партнерских объединений в основных промышленно-экономических центрах, характеризующихся наиболее интенсивной динамикой роста платежеспособности населения.

Проведение региональных рекламных компаний по продвижению имиджа, фирменной символики и продукции фирмы на региональные рынки Разработка новых инновационных проектов, направленных на привлечение все боле широких слоев население к сотрудничеству с компанией, а также расширения поля партнерского взаимодействия с туристическими компаниями равного ранга.

Информация о фирме распространяется посредством различных средств (среди них печатные источники, интернет, радио, телевидение, наружные ср-ва и многое другое). Рассмотрим же средства рекламы, используемые непосредственно ООО «Ника-Тревел» и выявим их эффективность.

Таблица 34 — Эффективность средств рекламы турфирмы ООО «Ника-Тревел».

Средства рекламы % Преимущества Недостатки Газеты и журналы 24% Гибкость; своевременность; хороший местный рыночный охват; широкое распространение; высокая степень доверия Низкое качество воспроизведения; низкая проходимость среди аудитории Телевидение и радио 20% Комбинирует изображение, звук и движение; обращается к чувствам; высокое внимание; высокая степень охвата Высокая абсолютная стоимость; высокий уровень различных реклам; мимолетность показа; меньшая выборочность аудитории Рассылка рекламы по почте 17% Массовое использование; высокая географическая и демографическая селективность; низкая цена Более низкое внимание, чем при рекламе на телевидении; нестандартизированные структуры расценок. Журналы 14% Высокая географическая и демографическая селективность; доверие и престиж; длинный срок жизни сообщения; хорошая «проходимость» среди читателей Длительное время закупки объявления; в некоторой степени ненужная циркуляция; никакой гарантии позиции размещения рекламы Другие 23%

В перечень рекламоносителей компании ООО «Ника-Тревел» входят: пресса, радио, телевидение, наружная реклама, рассылка, презентации, полиграфическая и подарочная продукция, Интернет.

Пресса в большей степени используется для продвижения турпродукта ООО «Ника-Тревел». Так компания регулярно заказывает статьи в журналах и газетах, рассказывающих о деятельности компании, новостях, и перспективах. Часто журналисты сами пользуются услугами компании и делятся впечатлениями с читателями. Реклама размещается в следующих изданиях:

Газеты: «Туринфо», «Российская туристическая газета», «TTG», «Деловой Петербург»;

Журналы: «Туризм и отдых», «Турбизнес», «Вояж и отдых», «Вояж», «Турнавигатор», «Отдых», «Туризм: Практика, проблемы, перспективы», «Вестник РАТА», «Горячая линия. Туризм», «Интербизнесс», «Сто дорог»;

Справочники: «Весь Петербург», «Желтые страницы», «Лучшее в Санкт-Петербурге», «Туризм».

Регулярно проводится реклама на радио, что особенно способствует продвижению имиджа компании и привлечению новых клиентов. В числе радиокомпаний, рекламирующих «Неву» можно выделить: «Русское Радио», «Радио Балтика», «Эльдо Радио» и т. д.

Реклама на телевидении используется менее активно из-за высокой стоимости. Реклама дается пока только в трех передачах: «Гранд Вояж», «Петровский курьер» и.

В последнее время все большее внимание уделяется интернет-технологиям и интернет-коммерции. Во-первых, сайт в Интернет доступен широчайшему кругу людей, как в России, так и за рубежом (для иностранных посетителей сайта имеется англоязычная версия). Человеку не надо специально приезжать в офис компании, чтобы получить необходимую информацию. Любой клиент может воспользоваться системой бронирования в режиме on-line.

Система бронирования предназначена для просмотра и бронирования туров, а также для получения оперативной информации о «горящих турах». Просмотр туров доступен как зарегистрированным турагентам, так и частным лицам. Если же клиент все-таки чего-то не нашел, на сайте имеется форма, заполнив которую он может запросить дополнительную информацию. Во-вторых, электронная почта экономит приличные суммы денег на международных контактах, т.к. электронная почта на много дешевле звонков по телефону.

И, в-третьих, все большее значение приобретает реклама в Интернет (баннерные сети, регистрация в поисковых системах и каталогах, обмен ссылками с сайтами данной тематики и др.). Каждый желающий может подписаться на рассылку компании и регулярно получать новые предложения от компании по e-mail. Фирма также располагает списком рассылки, включающим 3000 турфирм. Он постоянно пополняется и используется для налаживания отношений с туристскими агентствами. В письме указывается информация о новых предложениях, ценах и размер комиссии. Таким образом, компания расширяет каналы сбыта.

Сайт компании должен посещаться регулярно. Для этого на сайте регулярно публикуются новости, посвященные туризму (новости консульств и посольств, о паспортно-визовом порядке, об изменениях и нововведениях в туристском законодательстве), новости Санкт-Петербурга и новости фирмы. Это позволит привлечь «потенциальных клиентов» на сайт не в разовом порядке, а заинтересовать их и создать мотивацию для его постоянного посещения. И таким образом, попутно они смогли бы знакомится с новыми предложениями ООО «Ника-Тревел».

Отдельно рассмотрим расчет эффективности по внедрению системы бюджетирования.

Далее рассчитаем величину чистого дисконтированного дохода (ЧДД) от внедрения данной автоматизированной системы финансового планирования. Для этого необходимо определить ставку дисконтирования, которая определяется методом кумулятивного построения по следующей формуле:

где (10)

r — искомая ставка дисконтирования,

rб — безрисковая ставка,

ri — i-й риск,

k — множество рисков, которые учитываются при оценке.

При расчете ставки дисконтирования примем значение безрисковой ставки равной доходности по государственным облигациям, т. е. 8%. Значение коэффициента k примем равным 2, т. е. будем учитывать 2 вида рисков — инфляционный риск в размере 8% и технический риск в размере 4%. Т.о., ставка дисконтирования составит 20%. Исходя из значения ставки дисконтирования рассчитываются коэффициенты приведения по следующей формуле:

где (11)

Kd — коэффициент приведения,

r — ставка дисконтирования,

n — порядковый номер года.

Далее рассчитываются приведенные значения экономии на затратах вследствие внедрения программы и затраты на внедрение и обслуживание программы путем умножения номинальных значений данных показателей на соответствующие коэффициенты приведения. Дисконтированный денежный поток равен приведенной к текущему году экономии на затратах за вычетом расходов на внедрение и обслуживание программы.

Все расчеты приведены в табл. 35.

Как видно из таблицы, величина NPV равна 298 139 руб. Положительная величина данного показателя свидетельствует об окупаемости проекта. Чем больше чистый дисконтированный доход, тем эффективнее внедряемое мероприятие. Достоинством данного показателя является его абсолютный характер, а также то, что он учитывает масштабы инвестирования. Недостатки связаны с тем, что для инвестора необходимо знать период возврата вложенных средств. Основной недостаток NPV заключается в том, что он не дает представления о так называемом «резерве безопасности проекта». Имеется в виду следующее: если допущены ошибки в прогнозах денежного потока или коэффициента дисконтирования, то проект, который ранее рассматривался как прибыльный, окажется убыточным. С учетом отмеченных недостатков необходимо дополнить NPV расчетом других показателей.

«Резерв безопасности» определяется с помощью показателей индекса доходности (PI) и внутренней нормы прибыли (IRR). Первый из них рассчитывается по следующей формуле:

где (12)

Pt — доход от внедрения проекта в t-м году,

t — порядковый номер года,

IC — расходы, связанные с внедрением проекта,

r — ставка дисконтирования,

n — срок реализации проекта.

В случае внедрения новой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования в ООО «Ника-Тревел» индекс доходности составит, исходя из расчётов в таблице 35:

PI = 1 298 125 / 999 986 = 1,29

Чем больше значение РI превосходит единицу, тем больше резерв безопасности.

Таблица 35 — Расчет величины дисконтированного денежного потока от внедрения автоматизированной системы, руб.

на 2013 год Год Коэффициент приведения Экономия на затратах Расходы на внедрение и обслуживание программы ЧДД ЧДД нарастающим итогом номинальная приведенная номинальные приведенные 0 1 146 700 146 700 677 000 677 000 -530 300 -530 300 1 0,833 333 365 985 304 988 108 000 90 000 214 988 -315 313 2 0,694 444 376 947 261 769 108 000 75 000 186 769 -128 544 3 0,578 704 388 593 224 880 108 000 62 500 162 380 33 836 4 0,482 253 400 968 193 368 108 000 52 083 141 285 175 121 5 0,401 878 414 108 166 421 108 000 43 403 123 018 298 139

Итого 2 093 301 1 298 125 1 217 000 999 986 298 139

Внутренняя норма прибыли (IRR) представляет собой такую ставку дисконта, при которой величина приведенных доходов равна величине приведенных капитальных вложений, т. е. индекс доходности равен нулю. Данный показатель определяется следующим уравнением:

где (14)

Pt — доход от внедрения проекта в t-м году,

t — порядковый номер года,

IC — расходы, связанные с внедрением проекта,

n — срок реализации проекта.

Существует два способа нахождения IRR:

— с использованием упрощенной формулы;

— с использованием Microsoft Excel.

Проведем расчет IRR с помощью упрощенной формулы.

1. Методом проб и ошибок рассчитываем NPV для различных значений дисконтной ставки до того значения, где NPV изменится от положительной к отрицательной. В данном случае пограничное значение находится в диапазоне от 0,4 (при котором NPV равно 26 628 руб.) до 0,45 (при котором NPV равно -18 391 руб.).

2. Рассчитаем IRR по следующей формуле:

где (15)

r1 — пограничное значение ставки дисконтирования, при которой NPV еще положительно,

r2 — пограничное значение ставки дисконтирования, при которой NPV уже отрицательно,

NPV (r1) — значение NPV при ставке r1,

NPV (r2) — значение NPV при ставке r2.

Таким образом, значение данного показателя составит:

IRR = 0,4+(26 628/(26 628+18391))*(0,45−0,4) = 0,43 = 43%

Если внутренняя норма доходности превосходит цену инвестиционного капитала, проект должен быть принят, в противном случае он должен быть отвергнут. В данном случае IRR превышает используемую в расчетах ставку дисконтирования на 23%, следовательно, проект следует внедрять. Также чем больше IRR по сравнению с ценой авансированного капитала, тем больше резерв безопасности.

И, наконец, помимо вышеперечисленных показателей широко распространенным является показатель срока окупаемости проекта. Наиболее точен этот показатель, если при его расчете используются дисконтированные значения доходов и расходов. Как видно из табл. 8, проект начинает окупаться на третий год использования. Более точно данный показатель рассчитывается по формуле:

где (16)

DPP — срок окупаемости с учетом приведенной стоимости доходов и расходов,

nок — год, в котором наступает окупаемость проекта, Кум. ЧДД (nок-1) — ЧДД нарастающим итогом в году, предшествующему году окупаемости проекта,

PV (nок) — дисконтированные доходы от проекта в год его окупаемости.

В нашем случае данный показатель будет равен:

DPP = 2 — (-128 544 / 224 880) = 2,57

Таким образом, точный срок окупаемости проекта составит 2,57 года. Учитывая, что предполагаемый срок использования программы составляет 5 лет, проект по ее внедрению следует принять. Предложенные мероприятия будут способствовать достижению плановых целей за счет совершенствования финансовой и маркетинговой деятельности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе работы над аналитическим разделом дипломного проекта встал ряд задач. Среди них:

— дать основные положения истории развития турфирмы.

— дать описание основных направлений и задач деятельности турфирмы

— выявить организационные подразделения, их функциональные обязанности

— определить и сравнить положение фирмы на внешнем рынке туристских услуг, рассмотреть агентскую сеть В работе удалось произвести глубокий и всесторонний анализ динамичной и быстро развивающейся деятельности туристской фирмы ООО «Ника-Тревел», выявлена и рассмотрена организационная структура фирмы и ее основные иерархические позиции, их основные особенности, цели и задачи, произведен сравнительный анализ ООО «Ника-Тревел» с основными туристскими операторами на российском рынке.

ООО «Ника-Тревел» является крупной туристической фирмой, специализирующейся на корпоративном обслуживании, но при этом работающей и с индивидуальными туристами. В штате турфирмы числится 64 сотрудника, а организационная структура управления включает все необходимые подразделения и обеспечивает эффективность деятельности компании Анализ финансовых результатов ООО «Ника-Тревел» за 2012 год позволяет сделать вывод о том, что факторами роста прибыли компании стали увеличение выручки от реализации и снижение управленческих расходов. В целом у компании есть потенциал для дальнейшего увеличения прибыли.

Главным положительным фактором, повлиявшим на рост чистой прибыли в отчетном периоде, стал рост выручки от реализации продукции/услуг за отчетный период. Несмотря на то, что темп роста себестоимости (594,28%) значительно превышал темп роста выручки от реализации (96,81%), произошёл итоговый рост прибыли. Немаловажную роль в этом также сыграло снижение управленческих расходов на 77%, что привело к росту прибыли от реализации в отчетном периоде на 15%

Таким образом, резервом дальнейшего роста чистой прибыли компании следует считать замедление темпов роста себестоимости и дальнейший рост выручки от реализации.

В работе было предложено три мероприятия по формированию конкурентных преимуществ ООО «Ника-Тревел», направленных на совершенствование стратегии фирмы:

Разработка печатного каталога турфирмы.

Налаживание связей с корпоративными клиентами.

Распродажа туров по сниженным ценам (в не сезон).

Внедрение системы бюджетирования.

Внедрение предложенных мероприятий в турфирме ООО «Ника-Тревел» привело к положительному экономическому эффекту:

— выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 18%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО «Ника-Тревел» почти на 33 процента;

— производительность труда повысилась на 18%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением.

В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило усовершенствовать деятельность и повысить эффективность стратегии ООО «Ника-Тревел». Проведенные расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО «Ника-Тревел» по увеличению объема продаж туристических пакетов позволяют сделать вывод о том, что эти акции принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий по продвижению (реализации туров), что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. В будущем основной упор необходимо делать на рекламную, а не на стимулирующую сбыт деятельность, так как это позволяет получить не только долговременный экономический, но и психологический эффект.

Можно предложить следующие практические задачи развития турфирмы ООО «Ника-Тревел»:

разработка и закрепление на рынке уникальной комплексной технологии обслуживания клиентов;

завоевание высоких позиций среди конкурирующих фирм посредством налаживания партнерских отношений с ними и создание корпоративных условий реализации схожих услуг по единым правилам;

завоевание существенных позиций на региональных российских рынках путём организация новых представительств и партнерских объединений в основных промышленно-экономических центрах;

проведение региональных рекламных кампаний по продвижению имиджа, фирменной символики и продукции фирмы на региональные рынки;

разработка новых инновационных проектов, направленных на привлечение все боле широких слоев населения к сотрудничеству с компанией, а также расширение поля взаимодействия с партнёрами.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Официальные источники

Закон об основах туристской деятельности в РФ «132 ФЗ от 04.

10.1996 г. с изм. от 03.

05.2012 г.

II. Учебники, учебные пособия, монографии, статьи в журналах, Интернет-источники Азар В. Структурная перестройка туристского рынка России// Туризм — 2007 — № 3 — С. 23−25.

Баканов М. И, Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. — М: Финансы и статистика, 2007.

Вестник Департамента туризма Минэкономиразвития РФ № 3−2009.

Гермогенова Л. Ю. Эффективная реклама в России. Практика и рекомендации. — М., Рус

Партнер Лтд., 2008.

Горемыкин В.А., Богомолов О. П. Экономическая стратегия предприятия. — М., 2008.

Гуляев В. Г. Организация туристкой деятельности. — М.: Нолидж, 2006.

Дурович А. П. Маркетинг в туризме. — Минск.: ООО «Новое знание», 2008

Егоров А. Ю. Комплексный анализ в системе маркетинговой деятельности — М., 2008.

Еременко В. И. Недобросовестная конкуренция и исключительные права на результаты интеллектуальной собственности. // Законодательство и экономика — 2010 — № 7 — С.21−24.

Еферин В. П., Мотин В. В. Оценка конкурентоспособности при маркетинговых исследованиях — М., 2010.

Зорин И. В. Менеджмент персонала. Планирование карьеры в туризме. Учебник. М., РМАТ, 2007

Ильина Е. Н. Туризм — путешествия. Создание туристской фирмы. Агентский бизнес: Учеб. для туристских колледжей и вузов. — М.: РМАТ, 2008.

Исмаев Д. К. Работа туристской фирмы по организации зарубежных поездок. М.: Луч, 2006.

Кирнцнер И. М. Конкуренция и предпринимательство/ пер. с англ. Под ред. Романова А. Н. — М: Юнити-Дана, 2009

Котлер Ф. Маркетинг: гостеприимство и туризм. — М.: Экономика, 2009

Менеджмент туризма: Учеб. для студентов / Авт. сост. И. В. Зорин. — М.: РМАТ, 2007.

Морган Н., Причард А. Реклама в туризме и отдыхе -2009

Попова Р. Ю. Государственное регулирование становления и развития сферы туризма в России. — М., 2006.

Пузакова Е.П., Честникова В. А. Международный туристический бизнес. — М., 2007.

Стратегии бизнеса: Аналитический справочник /Под общей редакцией академика РАЕН, д.э.н. Г. Б. Клейнера — Москва, «КОНСЭКО», 2010.

Турфирмы пересчитали. Российский туристический рынок отстает от европейского на 40 лет?// Турбизнес. — 2008. — № 11 — С. 18−22.

Чеботарь Ю. М. Туристский бизнес. — М.: Мир деловой книги (2007.

Чудновский А. Д. Гостиничный и туристический бизнес. — М., 2008.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Ника-Тревел»

на 31 декабря 2012 г. (тыс. руб.)

АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 175 128 Основные средства 120 741 530 Вложения во внеоборотные активы 130 — - в том числе приобретение НМА 131 — - Отложенные налоговые активы 145 2806 5110

Прочие внеоборотные активы 150 — - Итого по разделу 1 190 3723 5768 II. Оборотные активы Запасы 210 248 233 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 248 176 расходы будущих периодов 216 — 58 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 8771 9884 в том числе: задолженность покупателей и заказчиков 242 4737 6693 авансы выданные 243 433 296 начисленные проценты и купоны по ценным бумагам 244 1462 696 авансы по налогам уплаченные 246 1914 1914 прочие 247 226 286 Краткосрочные финансовые вложения 250 101 687 93 734 акции 252 52 652 58 447 корпоративные облигации 253 49 035 35 287

Денежные средства 260 28 139 в том числе расчетный счет 261 17 79 касса 264 11 60 Итого по разделу II 290 110 733 103 991 БАЛАНС 300 114 456 109 759

ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 120 010 103 507

Добавочный капитал 420 3049 15 645

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 (10 708) (12 992) Итого по разделу III 490 112 350 106 161 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 520 1638

Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 520 1638 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 — - Кредиторская задолженность 620 1585 1959 в том числе: поставщики и подрядчики 621 665 684 задолженность перед персоналом организации 622 342 449 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 72 76 задолженность по налогам и сборам 624 468 690 задолженность по договорам купли-продажи ценных бумаг 625 — - прочие кредиторы 626 38 61 Итого по разделу V 690 1585 1959 БАЛАНС 700 114 456 109 759

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Ника-Тревел»

за период с 1 Января по 31 Декабря 2012 г. (тыс. руб) Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 19 012 9660

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (10 553) (1520) Валовая прибыль 029 8459 8140

Управленческие расходы 040 (221) (951) Прибыль (убыток) от продаж 050 8238 7189

Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 599 494 Доходы от участия в других организациях 080 393 411 Прочие доходы 090 439 380 Прочие расходы 100 (1138) (667) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 8531 7807

Отложенные налоговые активы 141 304 227 Отложенные налоговые обязательства 142 (118) (120) Текущий налог на прибыль 150 (1706) (1874) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 7011 6040 СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 (354) 165

Приложение 3

Технико-экономические показатели эффективности проекта мероприятий Наименование показателя Ед.

изм. До проведения мероприятий Мероприятия После проведения мероприятий Изменения 1 2 3 +/- % Выручка (без НДС) Тыс. руб. 19 012 1141 1901 380 22 434 +3422 118 Себестоимость Тыс. руб. 10 553 100 350 200 11 203 +650 106,2 Стоимость ОПФ Тыс. руб.

5768 — - - 5768 — 100 Численность работающих Чел. 64 — - - 64 — 100 Балансовая прибыль Тыс. руб. 8459 1041 1551 180 11 231 +2772 132,8 Рентабельность производства % 80,16 9,02 11,65 0,18 101,01 +20,85 х Рентабельность продаж % 44,49 2,65 3,37 0,06 50,57 +6,08 х Производительность труда Тыс. руб./

чел. 297,06 17,83 29,71 5,94 350,54 +53,48 118,0 Фондоотдача Руб./

руб. 3,3 0,19 0,33 0,06 3,88 0,58 118,0 Средняя заработная плата Тыс. руб. 425,33 — - - 425,33 — 100 Фонд заработной платы Тыс. руб. 27 221 — - - 27 221 — 100

Баканов М. И, Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. — М: Финансы и статистика, 2007. С. 166.

Потребители туристических услуг

Частные клиенты

Корпоративные клиенты

Семьи со средним уровнем дохода, бюджетный вариант отдыха по наиболее популярным направлениям (Турция, Египет, Испания, Греция, туры по Европе)

Фирмы малого и среднего бизнеса, бюджетный вариант корпоративного отдыха за рубежом ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ТУРФИРМЫ ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗВИТИЕ КОНКУРЕНТНЫХ ПРЕИМУЩЕСТВ

Распродажа туров по сниженным ценам (в не сезон)

Совершенствование продвижения туристских услуг Разработка печатного каталога турфирмы

Совершенствование сбытовой политики

Налаживание связей с корпоративными клиентами Совершенствование финансового планирования

Система бюджетирования