Методы оценки и управления кредитными рисками в коммерческих банках

Росбанк уделяет особое внимание индивидуальному подходу к каждому проекту и заемщику, оценке финансового состояния клиентов, анализу технико-экономического обоснования проектов, оценке внешних рисков по проекту, обеспечения. Действующая в Банке система оценкикредитных заявок позволяет отобрать для целейкредитования проекты и заемщиков, отвечающих требованиям Банка по уровню кредитногориска и характеризующихся хорошей кредитоспособностью;

использование централизованной системыпринятия решений о заключении Банком сделок корпоративного кредитования, несущихкредитный риск: — решения по кредитным рискам принимаются коллегиальными органами

Росбанка или уполномоченными должностными лицами в пределах установленных лимитов ответственности;

— обязательный постоянный мониторинг качества корпоративного кредитного портфеля и отдельных ссуд;

— формирование резервов на возможные потери по ссудам согласно порядку, установленному нормативными документами Банка России, а также резервов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. По всем выдаваемым Росбанком кредитам на постоянной основе в результате комплексного анализа деятельности заемщиков, их финансового состояния, качества обслуживания долга, обеспечения, а также всей имеющейся в распоряжении Банка информации производится оценка кредитного риска по ссудам. При выявлении признаков обесценения ссуды (то есть потери ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед Росбанком в соответствии с условиями договора либо существования угрозы такого неисполнения) Банк в обязательном порядке формирует резерв на возможные потери по ссуде. Действующая система управления кредитным риском наряду с предпринятыми Росбанком антикризисными мероприятиями позволили

Банку сохранить жесткий контроль над качеством корпоративного кредитного портфеля и обеспечить приемлемый уровень надежностикредитных вложений. В настоящий момент Росбанк сформировал хорошо диверсифицированный, с точки зрения отраслевой, валютной исрочной структуры, корпоративный кредитный портфель. В части розничного кредитования в посткризисных условиях отчетного года Банк применял более лояльные подходы к кредитованию физических лиц с целью постепенного восстановления объема розничного кредитного портфеля при постоянном контроле качества кредитных вложений. В отчетном периоде в Банке начала функционировать принципиально новая система планирования и контроля уровня риска и выдач по розничному кредитному портфелю физических лиц, позволяющая формировать розничный портфель заданного объема и качества, в том числе путем своевременного перераспределения продаж внутри клиентских сегментов/кредитных продуктов, имеющих различный уровень риска (потерь). Проведение перечисленных мероприятий позволило Росбанкуконтролировать качество розничного кредитного портфеля и обеспечиватьуровень риска по нему не выше допустимойвеличины на протяжении всего 2011 года. В Росбанке функционирует интегрированнаясистема риск-менеджмента, основными задачами которой являются анализ и контроль качествакредитного портфеля на постоянной основе, оценка кредитных рисков при внедрении новыхрозничных кредитных продуктов и модификации действующих, оперативное принятие решений об ограничении продаж розничных кредитных продуктов, имеющих высокий риск, а такжеразработка подходов к формированию резервовна возможные потери по ссудам в части кредитных операций. Определение кредитоспособности Заемщика в ОАО АКБ «Росбанк"Рассмотрим расчет кредитоспособности клиента юридического лица на примере ООО «СКАТ». Данная организация оказывает услуги по грузоперевозкам. Анализ финансового состояния и определение кредитоспособности заемщика на 01.

01.2010 г. ООО «СКАТ» приведен на основании бухгалтерской отчетности организации — приложение 1. Активы организации на последний день декабря 2010 г. характеризуются соотношением: 62,6% иммобилизованных средств и 37,4% текущих активов. Активы организации в течение рассматриваемого периода увеличились на 7348 тыс. руб. (на

11,6%). Хотя имело место увеличение активов, собственный капитал уменьшился на 8%, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации. Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) — 7347 тыс. руб. (48,9%) Основные средства — 5589 тыс. руб. (37,2%) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям — 934 тыс. руб. (6,2%)Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики — 8037 тыс. руб. (65,8%) Займы и кредиты — 3557 тыс. руб. (

29,1%)Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «Незавершенное строительство» в активе и «Прочие долгосрочные обязательства» в пассиве (-7164 тыс. руб. и — 2976 тыс. руб. соответственно). Чистые активы организации на последний день анализируемого периода намного (в 17,1 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО СКАТ, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Однако необходимо отметить снижение чистых активов на 8% в течение рассматриваемого периода.

Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения. По данным «Отчета о прибылях и убытках» за 2010 г. организация получила прибыль от продаж в размере 1488 тыс. руб., что составляет 2,4% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль выросла на 788 тыс.

руб., или на 112,6%.По сравнению с прошлым периодом в текущем наблюдался рост выручки от продаж на 630 тыс. руб. при одновременном снижении на 158 тыс. руб. расходов по обычным видам деятельности. Финансовое состояние.Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр.

260+стр.

253 (частично))/(стр. 690-(стр.

640+стр.

650)) = 0,1559

Общий коэффициент покрытия = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность + запасы — расходы будущих периодов) / краткосрочные обязательства = (стр.

290 (ф.1) — стр.

217 (ф.1)) / (стр.

610 (ф.1) + стр.

620 (ф.1))=1,23Промежуточный коэффициент покрытия =(стр.

260+стр.

250+стр.

240)/(стр.

690-(стр.

640+стр.

650))=0,7676

Коэффициент текущей ликвидности =стр.

290/(стр.

690-(стр.

640+стр.

650))=1,0007

Коэффициент наличия собственных средств =(стр.

490+стр.

640+стр.

650)/стр.

700=0,3104

Рентабельность = (рентабельность продукции или продаж)=стр.

050 формы № 2/стр.

010 формы № 2=0,0239(рентабельность деятельности предприятия в предприятие)=стр.

190 формы № 2/стр.

10 формы № 2=-0,0305

Группакоэффициентов деловой активностисодержит показатели, характеризующие, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Несмотря на то что эти коэффициенты непосредственно не участвуют в предлагаемом варианте построения рейтинга, без анализа их значений и динамики трудно получить адекватную картину финансового состояния предприятия. Оборачиваемость

Оборачиваемость оборотных активов = ((н.д.стр.

290+к.д.стр.

290)/2)/(стр.

010 формы № 2/число дней в периоде)=63 дня

Оборачиваемость дебиторской задолженности=((н.д.стр.

230+240+к.д.стр.

230+240/2))/(стр.

010 формы № 2/число дней в периоде)=36 дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности=((н.д.стр.

620+к.д.стр.

620)/2)/(стр.

010 формы № 2/число дней в периоде)=28 дней

Оборачиваемость запасов =((н.д.стр.

210+к.д.стр.

210)/2)/ (стр.

010 формы № 2/число дней в периоде)=15 дней

Для рейтинговой оценки используют коэффициенты, полученные на этапе вертикального анализа. Для рассмотрения берутся следующие коэффициенты, которым соответствуют определенные значения в баллах. Коэффициент независимости …20Коэффициент наличия собственных средств…15Коэффициент покрытия (общий)…20Промежуточный коэффициент покрытия…10Коэффициент абсолютной ликвидности…10Рентабельность продаж…10Рентабельность основной деятельности…10Соблюдение критериального уровня каждого из полученных при финансовом анализе коэффициентов дает соответствующее в баллах значение для рейтинговой оценки. Таблица 3 Основные финансовые показатели ООО «СКАТ"Наименование показателя

Нормативное значение показателей01.

12.2008

Рейтинг

Коэффициент оперативной (срочной) ликвидности>0.40,15 590

Общий коэффициент покрытия>1.01,2320

Промежуточный коэффициент покрытия>1.00,770Продолжение таблицы 3Коэффициент обеспеченности собственными средствами>0.10,3115

Рентабельность продаж>0.50,020Рентабельность основной деятельности>0.5−0,030Итоговая рейтинговая оценка35Таблица 4 Рекомендации по полученным показателям итоговой рейтинговой оценки, применяемые в ОАО АКБ «Росбанк"Итоговая рейтинговая оценка Класс

Комментарии123От 75 до 100Наивысший показатель рейтинговой оценки. Такой показатель говорит о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности. Исходя из практики, получение предприятием максимального общего балла рейтинговой оценки явление крайне редкое. От 50 до 702Кредитование таких заемщиков возможно с незначительной степенью разумного риска. Продолжение таблицы 4От 25 до 453Получение потенциальным заемщиком более низких оценок не должно рассматриваться как отказ в предоставлении кредита, если есть другие более веские и обоснованные причины (как то покрытие кредита залогом, относящимся к первой категории ликвидности, получение Банком значительной прибыли от других услуг, оказываемым заемщику и т. д.) возможности кредитования заемщика с минимальным риском для Банка. Менее 204Значение рейтингового балла от 0 до 20 говорит о крайне неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия-заемщика и может являться причиной отказа в его кредитовании. В ходе анализа выявлено, Заемщик относится к 3 классу в рейтинговой оценке. Так же для организации существует высокая вероятность банкротства. К вопросу кредитования данного Заемщика следует подходить взвешенно, возможно предоставление дополнительных форм обеспечения. Заключение

Кризис, не закончившийся до сих пор, показал, насколько сильно устойчивость банковской системы зависит от качества управления рисками. Устойчивость и соответственно надежность каждого отдельного банка также во многом определяются надежностью его системы управления рисками. Напомним принятое в международной практике определение риска: «риск это угроза того, что некое событие, действие либо бездействие негативно повлияет на способность организации реализовывать свои бизнес-цели или стратегию». Банки принимают риски, чтобы обеспечить доходность деятельности и рост стоимости банка в соответствии со своей стратегией. Поэтому система управления рисками банка это не преграда на пути рисков, она должна представлять собой «сито», которое пропускает только риски, обеспечивающие требуемую доходность. Точнее, это «система фильтров», каждый из которых представляет собой определенный уровень контроля за риском. При этом в системе риск-ориентированного внутреннего контроля под контролем понимается всякое действие, предпринимаемое органом управления для повышения вероятности того, что установленные цели организации будут достигнуты. Список использованной литературы:

Жариков В. В. Управление кредитными рисками: учебное пособие / В. В. Жариков, М. В. Жарикова, А. И. Евсейчев. — Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,

2009. — 244 с. Кабушкин Н. И. Управление банковским кредитным риском / Кабушкин Н. И.

— М: Новое знание, 2007. — 336 с. Кирисюк Г.

М., Ляховский B. C. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. 2010

Колоколова О. В. Двухшаговый метод оценки кредитного рынка // Современные наукоемкие технологии. — 2007. — № 5 — С. 56−57Лаврушин О. И.

Банковские риски / Лаврушин О. И. — М.: Кно

Рус, 2008. — 232 с. Лобанов А. А. Энциклопедия финансовогорискменеджмента / Лобанов А. А., Чугунов А.

В. — М.: Аль пина, 2009. — 936 с. Оценка кредитоспособности заёмщика — юридического лицаи её роль в управлении кредитным риском: метод.

указ. / сост. М. В. Жарикова — Тамбов: Изд-во ГОУ ВПО ТГТУ, 2010. — 24 с. Росбанк//

http://www.rosbank.ruЦентральный Банк Российской Федерации// www.cbr.ruПриложение

Баланс ООО «СКАТ» на 01.

01.2011 г. Показатель Значение показателя Изменение на начало периодана конец периода (гр.4-гр.2), тыс. руб.(гр.4: гр.2), % в тыс. руб.

в % к валюте баланса в тыс. руб.

в % к валюте баланса Актив1. Иммобилизованные средства 45 710 72,4 44 135 62,6 -1575 -3,4 2. Оборотные активы, всего 17 449 27,6 26 372 37,4 +8923 +51,1 в том числе:

запасы (кроме товаров отгруженных) 5032 8 5210 7,4 +178 +3,5 в том числе:

сырье и материалы; 4031 6,4 4725 6,7 +694 +17,2 — готовая продукция (товары). - - - - - - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; 1001 1,6 485 0,7 -516 -51,5 НДС по приобретенным ценностям - - 934 1,3 +934 — ликвидные активы, всего 12 417 19,7 20 228 28,7 +7811 +62,9 из них: — денежные средства и краткосрочные вложения; 3644 5,8 4108 5,8 +464 +12,7 — дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); 8773 13,9 16 120 22,9 +7347 +83,7 — товары отгруженные. —  - - - - - Пассив1. Собственный капитал 23 784 37,7 21 887 31 -1897 -8 2. Заемный капитал, всего 33 921 53,7 34 502 48,9 +581 +1,7 из них: — долгосрочные кредиты и займы; 25 243 40 22 267 31,6 -2976 -11,8 — краткосрочные кредиты и займы.

8678 13,7 12 235 17,4 +3557 +41 3. Привлеченный капитал* 5454 8,6 14 118 20 +8664 +158,9 Валюта баланса 63 159 100 70 507 100 +7348 +11,6