Налоговая база 160 52 229 Код налоговой льготы (установленный в виде понижения налоговой ставки
170 Налоговая ставка, % 180 2,2 Сумма налога за налоговый период 190 1149
Сумма авансового платежа 200 287 Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие налоговые периоды
210 Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)
220 Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу) 230 Код по ОКАТО 240
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 1 квартал _____ год Лист 02
Расчет налога на прибыль организаций Показатели Код строки Сумма, руб. 1 2 3 Доходы от реализации (стр. 040 прил. 1 к листу 02) 010 85 201
Внереализационные доходы (строка 100 прил. 1 к листу 02) 020 38 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
(стр. 130 прил. 2 к листу 02) 030 27 182
Внереализационные расходы 040 124 Убытки, отраженные в приложении 050 Итого прибыль (убыток) 060 57 933
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по стр. 060 070 Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0 процентов 080 Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 ФЗ от 6.08 2001 № 110-ФЗ 090 Налоговая база (стр. 060 — стр. 070 — стр. 080 — стр. 90) 100 57 933
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базуза отчетный (налоговый) период 110 Налоговая база для исчисления налога 120 57 933 В том числе в бюджет субъекта РФ (с учетом положений 4-го абзаца п. 1 ст. 284 НК РФ) 130 Ставка налога на прибыль — всего (%), в том числе: 140 20 в федеральный бюджет 150 18 в бюджет субъекта РФ 160 2 в бюджет субъекта РФ (с учетом положений 4-го абз., п. 1, ст. 284 НК РФ) 170 Сумма исчисленного налога на прибыль — всего, в том числе: 180 11 587 в федеральный бюджет 190 10 428 в бюджет субъекта РФ 200 1159
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего, в том числе: 210 в федеральный бюджет 220 в бюджет субъекта РФ 230 Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК, в том числе: 240 в федеральный бюджет 250 в бюджет субъекта РФ 260
Приложение 1 к листу 02
(расчет налога на прибыль)
Доходы от реализации и внереализационные доходы Показатели Код строки Сумма, руб. Выручка от реализации — всего, в том числе: 010 85 201 выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 011 82 955 выручка от реализации покупных товаров 012 выручка от реализации имущественных прав 013 127 выручка от реализации прочего имущества 014 2119
Выручка от реализации (выбытия, в том числе доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг 020 Выручка от реализации права требования как реализация финансовых услуг 030 Итого доходов от реализации
(стр. 010 + стр. 020 + стр. 023 + стр. 030) 040 85 201
Внереализационные доходы — всего, в том числе: 100 38 в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде 101 в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств 102 в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в ст. 215 НК РФ) 103 38 Сумма доходов, не учитываемых при определении налоговой базы 200
Приложение 2 к листу 02
(расчет налога на прибыль)
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам Показатели Код строки Сумма, руб. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам 010 25 685
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам, 020 В том числе реализованных покупных товаров 030 Косвенные расходы — всего, в том числе: 040 суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК 041 287 расходы на НИОКР 042 из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата 043 расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п.
1.1 ст. 259 НК) 044 расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК 045 расходы налогоплательщиков — общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39, п. 1, ст. 264 НК РФ 046 Расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в пп.1 и 2, ст. 264 НК РФ, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода — всего 047 Из них при признании расходов: В течение срока, определенного налогоплательщиком
(но не менее 5 лет) 048 В размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода 049 В течение срока, установленного договором при приобретении земельного участка на условиях рассрочки 050 В течение срока действия договора аренды земельного участка, не подлежащего государственной регистрации 051
Показатели Код строки Сумма, руб. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией 060 Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс 061 Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг 070 Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности 090 Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 100 1210
Сумма убытка от реализации права на земельный участок, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 110 Сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 120 Итого признанных расходов (сумма строк 010, 020, 040, 05 — 120) 130 27 182
Внереализационные расходы — всего, в том числе: 200 124 расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком 201 124 расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов 202 убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода 203 Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы 204 Штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба 205 Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам — всего, в том числе: 300 убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде 301 суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва 302
Пояснительная записка Расшифровка отдельных строк отчета о прибылях и убытках:
070 — 160 — проценты к уплате (оп.№ 48).
090 — 2284 — прочие доходы (оп. № 8, № 53, № 57 без НДС).
100 — 1497 — прочие расходы (оп. № 8, № 58).
Расшифровка доходов от реализации и внереализационных доходов:
011 — 82 955 — выручка от реализации (оп.№ 1, № 4, № 12, № 27, № 43 без НДС)
013 — 127 — доход от аренды помещения (оп.№ 57).
014 -2119 — выручка от реализации ОС (оп.№ 8).
Расшифровка признанных расходов связанных с производством и реализацией, уменьшающих сумму доходов от реализации:
010 — 25 685 — Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам (оп.№ 59, за исключением суммы — 197 представительские расходы более 4% от ЗП)
041 — 287 — налог на имущество (оп.№ 58).
100 — 1210 — Реализация объекта основного средства (оп.№ 8).
201 — 124 — Проценты по краткосрочному кредиту (оп.№ 48, за вычетом суммы — 36, (4000 * 8,25 / 100 * 1,5 * ¼ = 124)).
Расчет налога на имущество:
(50 923+50643+50 363+56986)/4 = 52 229
52 229*2,2%/4 = 287
Расчет страховых взносов:
ФСС — 2,9% * 13 570 = 394
ПФ — 26% * 13 570 = 3528
ФОМС — 5,1% * 13 570 = 692
НС и ПЗ — 5% * 13 570 = 679
Список литературы
Федеральный закон от 21.
11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ред. изменений от 19.
11.2006.
Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. 1, 2).
Трудовой кодекс Российской Федерации.
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ1/2008 (утв. приказом Минфина России от 06.
10.2008 № 106н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ6/01 (утв. приказом Минфина России от 30.
03.2001 № 26н, в ред. изменений от 12.
12.2005 № 147н).
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ9/99 (утв. приказом Минфина России от 06.
05.99 № 32н в ред. изменений от 18.
09.2006 № 116н).
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ10/99(утв. приказом Минфина России от 06.
05.99 № 33н в ред. изменений от 18.
09.2006 № 116н) Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ14/2007 (утв. приказом Минфина России от 27.
12.2007 № 153н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет кредитов и займов» ПБУ15/08 (утв. приказом Минфина России от 06.
10.2008 № 107н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ18/02 (утв. приказом Минфина России от 10.
11.2002 № 126н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ19/02 (утв. приказом Минфина России от 10.
12.2002 № 126н).
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина России от 31.
10.2000 № 94).
О формах бухгалтерской отчетности организаций (утв. приказом Минфина России от 22.
07.2003 № 67н).
Бухгалтерский учет — просто о сложном: самоучитель по формуле «три в одном». — 6-е изд., перераб. и доп. / Г. Ю. Касьянова. — М.: АБАК, 2008.
Бухгалтерский и налоговый учет для практиков. — 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: ИД «Аргумент», 2008.
