Методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков

Курсовая Купить готовую Узнать стоимостьмоей работы

Наименование показателя Условное Значения (%) Вес п/п обозначение 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатель качества ссуд ПА1  4 > 4 и  12 > 12 и  20 > 20 3 2 Показатель риска потерь ПА2  4 > 4 и  8 > 8 и  15 > 15 2 3 Показатель доли просроченных ссуд ПА3  4 > 4 и  8 > 8 и  18 > 18 2 4 Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам ПА4  10 > 10 и  15… Читать ещё >

Методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

Введение1. Система CAMELS и ее применение в практике банковского надзора в США2. Сравнительная характеристика методов анализа финансовой устойчивости коммерческих банков, используемые в развитых странах3. Анализ развития методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков Банком России

Заключение

Список используемой литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

л.

Королев О. Г. Управленческие аспекты повышения эффективности деятельности кредитных организаций в контексте современных концепций научного менеджмента // Экономические науки, 2007, № 11 — 0,7 п.л.

Муравьёв А. К. Методические подходы к оценке устойчивости коммерческого банка (отечественный и зарубежный опыт) // Научные записки НГУЭУ. — Новосибирск: НГУЭУ, 2007. — Выпуск 1. — С. 23−27.

Муравьёв А.К. К вопросу о критериях финансовой устойчивости коммерческого банка // Сибирская финансовая школа (Аваль), 2006. — № 4. — С. 150−153.

Муравьёв, Андрей Константинович. Финансовая устойчивость коммерческого банка: методический аспект: диссертация … кандидата экономических наук: 08.

00.10 / Муравьёв Андрей Константинович; [Место защиты: Новосиб. гос. ун-т экономики и упр.] Количество страниц: 185 с. ил. 61 09−8/722 Новосибирск, 2008. — 185 c.

Олюнин Д. Ю. Экономическое содержание устойчивости коммерческого банка // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. научн. тр. Вып. 12. — СПб.: СПбГИЭУ, 2009. — 0,3 п.л.

Пугачев Павел Алексеевич. Эффективное управление капиталом банка как основа его финансовой стабильности: Дис. … канд. экон. наук: 08.

00.10 Москва, 2006 209 с. РГБ ОД, 61:06−8/1835.

Хитрова А. В. Зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков // Материалы Х региональной научно-технической конференции «Вузовская наука — Северо-Кавказскому региону». Сев

КавГТУ, 2006. — С. 113−114.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.

Приложение 1

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала

№ Наименование показателя Условное Значения (%) Вес п/п обозначение Балл 1 Балл 2 Балл 3 Балл 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатели оценки достаточности капитала 1.1 Показатель достаточности собственных средств (капитала) ПK1  141  132 < 14 и  12 <� 13 и  11 < 12 и  11.1 <� 11 и  10.1 < 11.1 < 10.1 3 1.2 Показатель общей достаточности капитала ПK2  10 < 10 и  8 < 8 и  6 < 6 2 2 Показатель оценки качества капитала ПK3  30 > 30 и  60 > 60 и  90 > 90 1 1 Для кредитных организаций, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн евро.

2 Для кредитных организаций, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн евро и выше.

Приложение 2

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов

№ Наименование показателя Условное Значения (%) Вес п/п обозначение Балл 1 Балл 2 Балл 3 Балл 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам 1.1 Показатель качества ссуд ПА1  4 > 4 и  12 > 12 и  20 > 20 3 1.2 Показатель качества активов ПА2  4 > 4 и  8 > 8 и  15 > 15 2 1.3 Показатель доли просроченных ссуд ПА3  4 > 4 и  8 > 8 и  18 > 18 2 2 Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам ПА4  7 > 7 и  15 > 15 и  20 > 20 3 3 Показатели степени концентрации рисков по активам 3.1 Показатель концентрации крупных кредитных рисков ПА5  200 > 200 и  500 > 500 и  750 > 750 3 3.2 Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) ПА6  20 > 20 и  35 > 35 и  45 > 45 3 3.3 Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров ПА7  0.9 > 0.9 и  1.8 > 1.8 и  2.7 > 2.7 2

Приложение 3

Показатель организации системы управления рисками

№ п/п Вопросы Вес Балл 1 2 3 4 1 Имеются ли в банке подразделения, ответственные за оценку уровня принимаемых рисков, независимые от подразделений банка, осуществляющих операции (сделки), несущие риски потерь 1 2 Имеется ли у банка отчетность, используемая органами управления банка для принятия управленческих решений и обеспечивающая их на постоянной (ежедневной) основе информацией о текущем состоянии банка, принятых рисках 2 3 Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка внутренние документы управления основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, валютным, риском потери ликвидности, операционным) 1 4 Выполняются ли утвержденные внутренние документы 2 5 Существуют ли утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка внутренние документы оценки основных рисков, присущих деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери ликвидности, операционного) 1 6 Проводятся ли на постоянной основе оценки основных рисков, присущих деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери ликвидности, операционного) 1 7 Соблюдаются ли при проведении оценок утвержденные внутренние документы 2 8 Осуществляется ли банком на постоянной основе контроль за величиной валютной позиции 1 9* Соблюдаются ли банком установленные лимиты по валютной позиции 1 10** Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей финансовой устойчивости, предусмотренных настоящим Указанием 3 * При оценке ответов на данный вопрос необходимо исходить из следующего:

балл 1 — да (постоянно, всегда, в полном объеме). Присваивается при отсутствии нарушений валютной позиции за последние 30 операционных дней;

балл 2 — в основном (как правило, достаточно полно). Присваивается в случае, если банком в течение последних 30 операционных дней допущено не более двух нарушений валютной позиции;

балл 3 — частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно). Присваивается в случае, если в течение последних 30 операционных дней банк допустил от 3 до 5 нарушений валютной позиции;

балл 4 — нет (никогда, ни в каких случаях). Присваивается в случае, если в течение последних 30 операционных дней банк допустил свыше 5 нарушений валютной позиции.

Нарушением валютной позиции является несоблюдение установленного Банком России лимита открытых валютных позиций на конец операционного дня.

** При оценке ответов на данный вопрос следует исходить из следующего:

балл 1 — да (постоянно, всегда, в полном объеме). Присваивается в случае, если оценка всех четырех групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности, а также оценка всех показателей, входящих в состав данных групп, меньше либо равна 2,3 балла;

балл 2 — в основном (как правило, достаточно полно). Присваивается в случае, если оценка всех четырех групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности меньше либо равна 2,3 балла при оценке более 2,3 балла отдельных показателей внутри групп;

балл 3 — частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно). Присваивается в случае, если оценка трех групп из групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности меньше либо равна 2,3 балла;

балл 4 — нет (никогда, ни в каких случаях). Присваивается в случае, если оценка двух и более групп из групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности составляет более 2,3 балла.

Приложение 4

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности

№ Наименование показателя Условное Значения (%) Вес п/п обозначение Балл 1 Балл 2 Балл 3 Балл 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатели рентабельности активов и капитала 1.1 Показатель рентабельности активов ПД1  1.5 < 1.5 и  0.8 < 0.8 и  0 < 0 3 1.2 Показатель рентабельности капитала ПД2  8 < 8 и  4 < 4 и  0 < 0 3 2 Показатели структуры доходов и расходов 2.1 Показатель структуры доходов ПД3  6 > 6 и  24 > 24 и  36 > 36 2 2.2 Показатель структуры расходов ПД4  60 > 60 и  85 > 85 и  100 > 100 2 3 Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом 3.1 Показатель чистой процентной маржи ПД5  5 < 5 и  3 < 3 и  1 < 1 2 3.2 Показатель чистого спреда от кредитных операций ПД6  12 < 12 и  8 < 8 и  4 < 4 1

Приложение 5

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности

№ Наименование показателя Условное Значения (%) Вес п/п обозначение Балл 1 Балл 2 Балл 3 Балл 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатели ликвидности активов 1.1 Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств ПЛ1  12 < 12 и  7 < 7 и  3 < 3 2 1.2 Показатель мгновенной ликвидности ПЛ2  17 < 17 и  16 < 16 и  15 < 15 3 1.3 Показатель текущей ликвидности ПЛ3  55 < 55 и  52 < 52 и  50 < 50 3 2 Показатели ликвидности и структуры обязательств 2.1 Показатель структуры привлеченных средств ПЛ4  25 > 25 и  40 > 40 и  50 > 50 2 2.2 Показатель зависимости от межбанковского рынка ПЛ5  8 > 8 и  18 > 18 и  27 > 27 2 2.3 Показатель риска собственных вексельных обязательств ПЛ6  45 > 45 и  75 > 75 и  90 > 90 2 2.4 Показатель небанковских ссуд ПЛ7  90 > 90 и  140 > 140 и  180 > 180 1 3 Показатели общей ликвидности банка 3.1 Показатель общей ликвидности ПЛ8  22 < 22 и  21 < 21 и  20 < 20 3 3.

2. Показатель обязательных резервов ПЛ9 0 дней 1—2 дня 3—7 дней  7 дней 2 4 Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков ПЛ10  80 > 80 и  180 > 180 и  270 > 270 2

Приложение 6

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала

№ Наименование показателя Условное Значения (%) Вес п/п обозначение 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатель достаточности ПК1  141 < 14 и  12 < 12 и  11,1 < 11,1 3 собственных средств (капитала)  132 < 13 и  11 < 11 и  10,1 < 10,1 2 Показатель общей достаточности капитала ПК2  10 < 10 и  8 < 8 и  6 < 6 2 3 Показатель оценки качества капитала ПК3  30 > 30 и  60 > 60 и  90 > 90 1 1 Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн евро.

2 Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн евро и выше.

Приложение 7

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов

№ Наименование показателя Условное Значения (%) Вес п/п обозначение 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатель качества ссуд ПА1  4 > 4 и  12 > 12 и  20 > 20 3 2 Показатель риска потерь ПА2  4 > 4 и  8 > 8 и  15 > 15 2 3 Показатель доли просроченных ссуд ПА3  4 > 4 и  8 > 8 и  18 > 18 2 4 Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам ПА4  10 > 10 и  15 > 15 и  25 > 25 3 5 Показатель концентрации крупных кредитных рисков ПА5  200 > 200 и  500 > 500 и  750 > 750 3 6 Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) ПА6  20 > 20 и  35 > 35 и  45 > 45 3 7 Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров ПА7  0,9 > 0,9 и  1,8 > 1,8 и  2,7 > 2,7 2

Приложение 8

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности

№ Наименование показателя Условное Значения (%) Вес п/п обозначение 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатель прибыльности активов ПД10  1,4 < 1,4 и  0,7 < 0,7 и  0 < 0 3 2 Показатель прибыльности капитала ПД20  4 < 4 и  1 < 1 и  0 < 0 3 3 Показатель структуры расходов ПД4  60 > 60 и  85 > 85 и  100 > 100 2 4 Показатель чистой процентной маржи ПД5  5 < 5 и  3 < 3 и  1 < 1 2 5 Показатель чистого спреда от кредитных операций ПД6  12 < 12 и  8 < 8 и  4 < 4 1

Приложение 9

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности

№ Наименование показателя Условное Значения (%) Вес п/п обозначение 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатель общей краткосрочной ликвидности ПЛ1  30 < 30 и  20 < 20 и  10 < 10 2 2 Показатель мгновенной ликвидности ПЛ2  17 < 17 и  16 < 16 и  15 < 15 3 3 Показатель текущей ликвидности ПЛ3  55 < 55 и  52 < 52 и  50 < 50 3 4 Показатель структуры привлеченных средств ПЛ4  25 > 25 и  40 > 40 и  50 > 50 2 5 Показатель зависимости от межбанковского рынка ПЛ5  8 > 8 и  18 > 18 и  27 > 27 2 6 Показатель риска собственных вексельных обязательств ПЛ6  45 > 45 и  75 > 75 и  90 > 90 2 7 Показатель небанковских ссуд ПЛ7  85 > 85 и  120 > 120 и  140 > 140 1 8 Показатель усреднения обязательных резервов ПЛ8 наличие факта1 2 9 Показатель обязательных резервов ПЛ9 1—2 дня 3—7 дней  7 дней 2 10 Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков ПЛ10  80 > 80 и  180 > 180 и  270 > 270 2 11 Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами ПЛ11 1 раз в течение 1 дня 1 раз в течение 2—3 дней более 3 дней либо  3 дней 2 и более раза 3 1 4 балла присваиваются показателю ПЛ8 в случае наличия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.

Приложение 10

Оценка отдельных показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности при нулевом или отрицательном значении знаменателя

№ п/п Наименование составляющей показателя, имеющей нулевое или отрицательное значение Условное обозначение Присвоение 1 балла Присвоение 4 баллов Особенности порядка расчета показателя 1 2 3 4 5 6 1 Собственные средства (капитал) К  0 х ПА2 ПА5 ПА6 ПА7 ПД2 ПЛ6 При значении К  0 не рассчитывается 2 Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность СЗ = 0 ПА1 ПА3 ПА4 При значении СЗ = 0 не рассчитывается Среднехронологическая величина ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности СЗср = 0 ПД6 3 Среднехронологическая величина обязательств, генерирующих процентные выплаты ОБср = 0 х х Дп ПД6 = —————— х 100%

СЗср 4 Привлеченные средства ПС = 0 ПЛ4 ПЛ5 х При значении ПС = 0 не рассчитывается 5 Чистые доходы (расходы) ЧД  0 х ПД4 При значении ЧД  0 не рассчитывается

Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник / Издательство: Омега-Л, 2010. — с. 9.

Ермоленко, Наталия Александровна. Финансовая устойчивость кредитной организации как основа конкурентоспособности на рынке банковских услуг: диссертация … кандидата экономических наук: 08.

00.10 Волгоград, 2007. — 254 c.: 61 07−8/3744. — с. 19.

00.10 Волгоград, 2007. — 254 c.: 61 07−8/3744. — с. 117.

00.10 / Муравьёв Андрей Константинович; [Место защиты: Новосиб. гос. ун-т экономики и упр.] Количество страниц: 185 с. ил. 61 09−8/722 Новосибирск, 2008. — с. 62.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — с. 43.

Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник / Издательство: Омега-Л, 2010. — с. 145

00.10 Волгоград, 2007. — 254 c.: 61 07−8/3744. — с. 81.

Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник / Издательство: Омега-Л, 2010. — с. 147.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — с. 46.

00.10 / Муравьёв Андрей Константинович; [Место защиты: Новосиб. гос. ун-т экономики и упр.] Количество страниц: 185 с. ил. 61 09−8/722 Новосибирск, 2008. — с. 65.

00.10 Волгоград, 2007. — 254 c.: 61 07−8/3744. — с. 85.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — с. 47.

00.10 / Муравьёв Андрей Константинович; [Место защиты: Новосиб. гос. ун-т экономики и упр.] Количество страниц: 185 с. ил. 61 09−8/722 Новосибирск, 2008. — с. 68.

00.10 / Муравьёв Андрей Константинович; [Место защиты: Новосиб. гос. ун-т экономики и упр.] Количество страниц: 185 с. ил. 61 09−8/722 Новосибирск, 2008. — с. 72.

КавГТУ, 2006. — С. 113.

00.10 Волгоград, 2007. — 254 c.: 61 07−8/3744. — с. 97.

Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник / Издательство: Омега-Л, 2010. — с. 152.

КавГТУ, 2006. — С. 114.

00.10 / Муравьёв Андрей Константинович; [Место защиты: Новосиб. гос. ун-т экономики и упр.] Количество страниц: 185 с. ил. 61 09−8/722 Новосибирск, 2008. — с. 86.

КавГТУ, 2006. — С. 114.

00.10 Волгоград, 2007. — 254 c.: 61 07−8/3744. — с. 125.

Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник / Издательство: Омега-Л, 2010. — с. 168.

Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник / Издательство: Омега-Л, 2010. — с. 176.

Показать весь текст

Список литературы

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 25.11.2009) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002). Консультант Плюс.
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395−1 (ред. от 27.12.2009) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010). Консультант Плюс.
Авагян Г. Л., Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности ком-мерческого банка / Издательство: Магистр, 2010. — 350 с.
Банки и банковские операции в России / В. И. Букато, Ю. С. Львов и др.; Под ред. М. Х. Лапидуса. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 322 с.
Банковское дело. Практикум: учебное пособие / В. В. Кузнецова, О. И. Ларина. — М.: КНОРУС, 2009. — 264 с.
Банковское дело. Практикум: учебное пособие / В. В. Кузнецова, О. И. Ларина. — М.: КНОРУС, 2009. — 264 с.
Белотелова Н.П. Финансовая устойчивость — основа развития банковского сектора в условиях глобализации. // Материалы VI Международного социального конгресса «Глобализация: настоящее и будущее России» М. РГСУ, 2006. — 286 с.
Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. — 264 с.
Бендиков М.Т., Джамай Е. В. Совершенствование диагностики финан-сового состояния предприятия / М. Т. Бенедиктов, Е. В. Джамай // Ме-неджмент в России и за рубежом — 2007 — № 5 — С. 80−95.
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. — ИНФА-М, 2008. — с.346.
Гриценко Е.С. Система финансового анализа деятельности кре-дитных организаций / Е. С. Гриценко // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». № 8. — Ставрополь: СевКавГТУ, 2008 (0,56 п.л.).
Ермоленко, Наталия Александровна. Финансовая устойчивость кре-дитной организации как основа конкурентоспособности на рынке банковских услуг: диссертация … кандидата экономических наук: 08.00.10 Волгоград, 2007. — 254 c.: 61 07−8/3744.
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник / Издательство: Омега-Л, 2010. — 325 с.
Королев О.Г. Современные аспекты повышения эффективности дея-тельности банков на розничном рынке (российский и зарубежный опыт) // Аудит и финансовый анализ, 2008, № 2-№ 3. — 6,3 п.л.
Королев О.Г. Управленческие аспекты повышения эффективности деятельности кредитных организаций в контексте современных концепций научного менеджмента // Экономические науки, 2007, № 11 — 0,7 п.л.
Муравьёв А.К. Методические подходы к оценке устойчивости коммерческого банка (отечественный и зарубежный опыт) // Научные записки НГУЭУ. — Новосибирск: НГУЭУ, 2007. — Выпуск 1. — С. 23−27.
Муравьёв А.К. К вопросу о критериях финансовой устойчивости коммерческого банка // Сибирская финансовая школа (Аваль), 2006. — № 4. — С. 150−153.
Муравьёв, Андрей Константинович. Финансовая устойчивость ком-мерческого банка: методический аспект: диссертация … кандидата экономических наук: 08.00.10 / Муравьёв Андрей Константинович; [Место защиты: Новосиб. гос. ун-т экономики и упр.] Количество страниц: 185 с. ил. 61 09−8/722 Новосибирск, 2008. — 185 c.
Олюнин Д.Ю. Экономическое содержание устойчивости коммерческого банка // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. научн. тр. Вып. 12. — СПб.: СПбГИЭУ, 2009. — 0,3 п.л.
Пугачев Павел Алексеевич. Эффективное управление капиталом банка как основа его финансовой стабильности: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 Москва, 2006 209 с. РГБ ОД, 61:06−8/1835.
Хитрова А.В. Зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков // Материалы Х региональной научно-технической конференции «Вузовская наука — Северо-Кавказскому региону». СевКавГТУ, 2006. — С. 113−114.
Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.

Заполнить форму текущей работой

Купить готовую работу