Формы и способы предоставления льгот в любом государстве постоянно развиваются.
Чаще всего объектом налогового стимулирования становится инвестиционная деятельность. Во многих государствах полностью или частично освобождается от налогообложения прибыль, направляемая на эти цели.
К важному элементу налогового механизма относятся налоговые санкции. Они обеспечивают безусловное выполнение налогоплательщиками налоговых обязательств. Действенность налоговых санкций определяется эффективностью работы контролирующих органов.
Конечная цель налогового регулирования состоит в том, чтобы уравновесить интересы трех субъектов: государства, хозяйствующих субъектов и граждан.
Налоговый контроль — это комплекс мероприятий по анализу причин отклонений от запланированной величины налоговых поступлений в целях принятия решений о проведении корректирующих мероприятий в области налогообложения, направленных на приближение фактического исполнения к запланированному.
Особое место в налоговом механизме принадлежит контролю, который призван обеспечить полноту поступлений налоговых доходов в бюджет. Любое государство создает систему контроля над сбором налогов. Важной целью налогового контроля является создание условий, препятствующих уходу налогоплательщика от уплаты налога. Эффективность налогового контроля зависит от формирования соответствующей нормативно — правовой среды и от действий налоговых и иных органов, занятых налоговым контролем. Важная роль принадлежит организации налогового контроля, основные формы которого в нашей стране определил Налоговый кодекс РФ.
Основой налогового контроля является постановка налогоплательщика на учет в налоговых органах и присвоение ему идентификационного номера. Одним из главных звеньев налогового контроля является налоговая проверка, которая может быть двух видов: камеральная и выездная. Так же важен механизм взыскания недоплаченных налогов, штрафов, пени за неисполнение налогового законодательства.
Заключение
Для обеспечения развития страны, решения социальных проблем общества государству необходим определенный инструмент воздействия на экономику. Таким важнейшим инструментом является налоговая политика, которая влияет практически на все социально — экономические сферы страны и неразрывно связана со многими элементами государственного управления, такими как: кредитно -денежная политика, ценообразование, структурная реформа экономики, торгово — промышленная политика и другие. Гибко управляя налоговой политикой, государство стимулирует экономическое развитие или сдерживает его. Однако, главным направлением налоговой политики в конечном итоге является обеспечение экономического роста, с которым связываются показатели производства и его эффективности, возможности повышения материального уровня и качества жизни.
Налоговая политика — это не только управление налогообложением, но и воздействие на среду, в которой осуществляется налоговый процесс (общественное мнение, инфляционные ожидания, инвестиционная деятельность и другие). С другой стороны, существующая в конкретный исторический момент экономическая реальность оказывает существенное влияние на формирование и реализацию налоговой политики государства. Речь идет о колебании цен на нефть, стихийные бедствия, экономические кризисы и так далее. Поэтому, налоговая политика предполагает разработку определенного плана и наличие ресурсов для его претворения в жизнь и осуществления действий для достижения поставленных целей и задач.
Таким образом, правильно сформированная налоговая политика и хорошо отлаженный налоговый механизм, учитывающий требования к его функционированию является необходимым условием для эффективного налогообложения.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая;
Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008 — 2010 гг., одобренные на заседании Правительства РФ (Протокол от 02.
03.2007 № 8);
Аронов А. В., Кашин В. А. Налоговая политика и налоговое администрирование. — М.: 2006, — 575с.;
Беспалов М. В. Анализ основных приоритетов российской налоговой политики в современных экономических условиях. // Налоги, 2010, — № 1;
Дементьева Н. М. Налоговая политика государства. // Научные записки, 2009, — № 3;
Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие. — М.: Эксмо, 2009. — 480с.;
Лялина Т. М. О содержании налоговой политики. // Налоги. Инвестиции. Капитал, 2005, — № 3;
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. — М.: МЦФЭР, 2006. — 592 с.;
Дементьева Н. М. Налоговая политика государства. // Научные записки, 2009 № 3
Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008 — 2010 гг, одобренные на заседании Правительства РФ. Протокол от 02.
03.2007 № 8. — с. 2.
Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — М.: Эксмо, 2009. — 46с.
