Антикризисное управление финансами предприятия

Капитальные затраты представляют собой затраты на приобретение долгосрочных активов, функционирующих на протяжении продолжительного периода с постепенной амортизацией стоимости. К капитальным затратам относят обычно первоначальную стоимость введенных в строй зданий и сооружений (или поэтапные расходы по их сооружению); стоимость новых видов машин и механизмов; приобретаемые оборудование и инвентарь (кроме малоценного и быстроизнашивающегося); стоимость приобретаемых нематериальных активов (патентов, лицензий, «ноу-хау» и т. п.), подлежащих постепенному списанию и т. п.Целью планирования капитальных затрат является обеспечение реализации инвестиционного проекта в предусматриваемых строительных объемах, уровне технологии и технического оснащения при избежании излишнего объема этих затрат, не связанных с ближайшей производственной деятельностью реализуемого инвестиционного объекта. Так как объем и структура капитальных затрат предварительно определяются еще на стадии обоснования бизнес-плана инвестиционного проекта, то расчеты этих затрат при разработке бюджета сводятся обычно к четырем процедурам:

1. Вычленение из общего объема капитальных затрат, определенных бизнес-планом, той их доли.

которая относится к рассматриваемому текущему периоду (если продолжительность реализации инвестиционного проекта превышает один год).

2. Уточнение объема капитальных затрат текущего периода в соответствии с современными требованиями научно-технического прогресса и коррективами, внесенными подрядчиком (и согласованными с заказчиком) в технологию выполнения работ.

3. Уточнение объема и структуры капитальных затрат в связи с изменением цен в отчетном периоде. Капитальные затраты отражаются обычно в ценах на начало бюджетного периода в настоящей стоимости. Для того, чтобы в максимальной степени учесть влияние фактора инфляции, объем капитальных затрат в национальной валюте пересчитывается в одну из твердых иностранных валют по действующему курсу Национального банка.

4. Уточнение первоначального объема капитальных затрат с учетом резерва финансовых средств, предусмотренного в контракте с подрядчиком на покрытие непредвиденных расходов (внутреннее страхование рисков). Объем этого резерва при планировании бюджета должен определяться с учетом только тех категорий затрат, которые вошли в первоначальную оценку рисков. Поступление средств при разработке капитального бюджета включает планируемый поток инвестиционных ресурсов в разрезе отдельных источников: собственных средств инвестора (прибыли, амортизационных отчислений, дохода от реализации выбывающего имущества и т. п.), привлеченного паевого или акционерного капитала, кредитов банка, лизинга, селенга и т. п.Так же как и календарный план, капитальный бюджет разрабатывается первоначально на планируемый год в разрезе кварталов, а затем — по каждому предстоящему кварталу в разрезе месяцев. Соответственно, по срокам планирования капитальный бюджет подразделяется на годовой, квартальный и месячный. Капитальные инвестиции не могут рассматриваться в полной изоляции от деятельности предприятия в целом. Капитальные вложения, определяя многие функции и решения (и сами определяются этими функциями и решениями), которые составят предприятия. Кроме того, капитальные инвестиции должны соотноситься с процессами, происходящими во внешней среде предприятия. Также, банки предоставляют долгосрочные кредиты только при условии вложения предприятием не менее 30% собственных средств от общего объема финансирования. Таким образом, учитывая, что при значительных объемах инвестиций, без привлечения кредитов не обойтись, то необходимо, чтобы предприятие располагало собственными средствами, а это могут быть только средства акционеров. Баланс вложений поквартально в данном случае не делается, т.к. это представляет собой прогноз движения денежных средств, который должен быть увязан с планом воспроизводства основных средств, с графиком поступления выручки, собственных средств, кредитов, и, соответственно, оттоком денежных средств. При этом должны быть соблюдены условия дисконтирования денежных потоков, не должен быть нарушен общий баланс предприятия для эффективной реализации бизнес-плана.Стратегическое планирование, как деятельность, направленная на будущее предприятия, имеет самое непосредственное отношение к принятию инвестиционных решений, так как должна обеспечить согласование долгосрочных целей фирмы и использование ресурсов, которые не должны противоречить этим целям. Вот почему процесс принятия инвестиционных решений часто понимается как неотъемлемая часть стратегического планирования. В результате предприятием разработан план финансового оздоровления, связанный с привлечением дополнительных вложений, позволяющих расширить перечень услуг, оказывающих предприятием, и получить дополнительную прибыль для восстановления финансовой устойчивости предприятия.

3.2. План финансового оздоровления3.

2.1. Резюме

План посвящен обоснованию эффективности деятельности ООО «ТОП-Книга» с целью привлечения инвесторов для кредитования затрат на модернизацию оборудования. Предприятие имеет многолетнюю историю существования. Ее история началась в 1995 году. Специалисты ООО «ТОП-Книга» провели исследование рынка книгопечатной продукции, финансово-экономического состояния фирмы, и на основании полученных результатов приняли решение восстановить платежеспособность предприятия. Стоимость проекта равна 300 000 тыс.

руб.Эти денежные средства будут расходоваться на модернизацию основных фондов, капитальный ремонт объектов недвижимости, приобретение нового оборудования. О желании участвовать в проекте уже заявили банк «Финансист», инвестиционный фонд «Финансовый континент». Предлагается не просто кредитовать проект, а стать полноправным участником. Уставной капитал ООО «ТОП-Книга» по состоянию на 31.

12.2009 составляет 37 тыс.

руб. В силу специфики деятельности, предприятие обладает высоким производственным потенциалом. Планируется привлечь к работе высококлассных менеджеров в области управления торговым предприятием, с тем, чтобы обеспечить полноценную работу коллектива и добиться высоких результатов. Реорганизация действующего производства позволит увеличить объем оказываемых услуг и увеличить объем поступающей выручки от реализации.

3.2.

2. Описание проекта

Свои первые шаги на книжном рынке России «ТОП-КНИГА» сделала в 1995 году как оптовая компания, и уже в течение первых двух лет работы она добилась стабильного роста оптовых продаж. Постоянно, из года в год, расширялся ассортимент, формировалась клиентская база, оптимизировались технологии работы с оптовыми покупателями. К настоящему времени их число перевалило за двухтысячную отметку. Нужно отметить, что за последний год наблюдается ухудшение финансового положения предприятия. Непродуманная политика руководства предприятия привела к росту издержек производства, несвоевременности оплаты по счетам и т. п.Соответственно, необходимо пересмотреть общую политику деятельности предприятия.

3.2.

3. Описание бизнеса (отрасли)ООО «ТОП-Книга» занимается оптово-розничной книготорговлей. Основными покупателями являются юридические и физические лица. Деятельность предприятия не подлежит лицензированию

Российский книжный рынок в последние 5 лет характеризуется относительной стабильностью. Объем рынка оценивается экспертами на уровне 2,2−2,5 млрд долларов в год. Незначительный ежегодный рост рынка в долларовом исчислении происходит, главным образом, вследствие инфляционных процессов и роста цен на книжную продукцию. Одна из частых тем обсуждений среди специалистов и участников книжного рынка — читательская активность населения. О снижении интереса к чтению и замене его телевизионной и интернет-активностью говорят результаты многих исследований. Кроме того, в условиях кризиса книги, как товар не первой необходимости, могут в первую очередь испытать на себе отток потребительского спроса. По данным аналитиков, в книжной рознице на протяжении 2009 года наблюдались структурные смещения, связанные, прежде всего, с «ростом напряженности во взаимоотношениях контрагентов». Общая схема сбыта на книжном рынке приведена на рис.

3.1. Рис.

3.1. Общая схема сбыта книжной продукции

Описание основных форматов розничных точек:

1. Книжные магазины2. Книжные отделы в магазинах3. Палатки с книжной продукцией 4. Розничные структуры при издательствах5. Книжные развалы и ярмарки6. Предприятия и отделы «Книга-Почтой"Основной канал распространения книжной продукции — независимые книжные магазины (включая сети) — получил 55% рынка. Доли между остальными каналами распределились так:

федеральные книготорговые сети — 17%, библиотеки — 12%, торговые центры товаров повседневного спроса — 5%, интернет-магазины — 5%, книжные рынки, лотки — 3%, книга-почтой, книжные клубы — 2%, книгоноши — 1%.Рассмотрим также некоторые данные, касающиеся предпочтений покупателей в выборе ретейл-каналов. Они взяты из исследования «MarketingIndex — Россия 2010», проведенного компанией TNS Россия. Как выяснилось в ходе проводимых данной компанией опросов, около 18% респондентов, приобретавших книги на протяжении 2010 года, совершали покупки в книжных магазинах, около 4% - в лотке, палатке, на книжном развале, 3,1% - в гиперили супермаркете, 1,4% - в интернет-магазине, 1,3% - на рынке. Аналитики отметили, что в 2009;2010 годах книжный рынок сужался за счет редко читающих потребителей, которые покупают в среднем 1−3 (максимум 4−6) книги в полгода. Согласно данным Левада-центра, 37% россиян вообще не читают книги. Читают от случая к случаю 40%. Постоянно читают лишь 23%. Только 4% респондентов имеют свои библиотеки. При этом в 1996 году ситуация выглядела иначе: никогда или практически никогда не читали книги лишь 18% опрошенных. Социологи отмечают, что изменились и предпочтения читающей аудитории.

Если раньше жители России отдавали предпочтение толстым романам в твердом переплете, сегодня они склонны покупать покет-буки. Из тех, кто читает постоянно, 24% увлекаются женскими детективами, а 19% — женской прозой, 18% отдадут предпочтение новому жанру «российский боевик», 16% — историко-приключенческой классике, 14% будут читать современную историческую прозу, 11% — русскую советскую классику. В нехудожественной литературе лидируют книги о здоровье (25%), издания по кулинарии (20%), книги по специальности (20%).Среди основных тенденций, которые выделяют аналитики Левада-центра, — переход населения к другой досуговой деятельности, снижение престижности чтения, потеря роли государственных библиотек, недоступность книжно-журнальной литературы для жителей малых городов. Одной из главных тенденций является ориентация издательств на серийно-типовую литературу.

Как правило, это дешевые бумажные книги с небольшой стоимостью. Сегодня в общем объеме продаж в России 20% занимает остросюжетная литература, а также прикладная и школьная обучающая, 15% — художественная, детская и подростковая и по 7—8% — фантастика и фэнтези, современная проза и бизнес-литература. Именно эту литературу участники рынка называют наиболее привлекательной для инвестиций. Структура предпочтений приведена в приложении 1. Среди основных тенденций книжного рынка эксперты выделяют развитие крупных книжных сетей. Объем их продаж за два года вырос в три раза, а количество магазинов удвоилось. В то же время многие муниципальные магазины закрываются, особенно в регионах. Развивается продажа книг в супермаркетах. Она приходит на смену лоточной и ларьковой торговле, которая была активно распространена в стране 7—10 лет назад. В настоящее время объем производства книжной продукции оказался таков, что реализовать ее книжным магазинам становится все труднее.

Кризис перепроизводства, которым можно сейчас охарактеризовать сложившуюся на рынке ситуацию, в первую очередь обусловлен слабым развитием розничных торговых точек. По мнению экспертов, в России сейчас не хватает порядка двух тысяч книжных магазинов. В столице рост розницы сдерживает неэффективное использования государством принадлежащих ему торговых площадей, и нежелание их развивать. Отдельные издательства, в свою очередь, не имеют достаточно средств, чтобы самим построить розничные сети.

Факторы, оказывающие влияние на книжное производство, приведены в таблице 3.

1.Таблица 3.1Факторы, влияющие на отрасль

Положительные факторы

Отрицательные факторы

Рост благосостояния населения России

Сокращение взрослого населения России и падение интереса к чтению у россиян

Рынок розничной торговли не достиг стадии насыщения

Отсутствие в России государственной программы поддержки популяризации чтения

Рост цен на книги

Все еще низкие (по сравнению с европейскими странами) цены на книги

Более слабая, по сравнению с крупными городами, конкуренция в регионах и небольших населенных пунктах

Отсутствие государственной поддержки издателей и книготорговцев: налоговых льгот, пониженных арендных ставок и т. д.Развитие информационных технологий

Конкуренция со стороны других отраслей торговли

В настоящее время издательский бизнес в России находится под влиянием двух основных факторов:

1. Инерционное влияние последствий финансово-экономического кризиса2. Снижение читательской активности российского населения. Отечественный рынок книжной продукции показал относительную устойчивость во время кризиса, во многом благодаря высоким достижениям книгопечатной отрасли в докризисный период. Поэтому снижение объемов печатного производства оказалось не столь значительным по сравнению с другими промышленными отраслями. Больше всего последствия финансово-экономического кризиса отразились на динамике объема продаж книжной продукции, которые снизились на 20%. Кризис неблагоприятно отразился на книжной рознице, произошло сокращение числа книготорговых магазинов. Наиболее устойчивым оказался книжный рынок Москвы (+1%). В регионах в денежном выражении наибольшее падение рынка наблюдалось в Приволжском (16%) и Сибирском федеральном округе (15%). В натуральном выражении рынок упал сильнее всего в Сибирском (28%) и Дальневосточном федеральном округе (27%).Общий объем рынка книжной продукции в стоимостном выражении составил в 2009 году $ 2,4 млрд. (в 2008 году — $ 3,0 млрд.). Емкость рынка, по оценке РБК, в стоимостном выражении составила порядка $ 4,3 млрд. Таким образом, ёмкость российского книжного рынка заполнена только на 44%.В натуральном выражении объем отечественного производства книг и брошюр в 2009 году в России составил 716, 55 млн. экз. Уровень падения отечественного производства книг (в тиражном выражении) по отношению к 2008 году составил 5,8%.Рис.

3.2. Динамика российского книгоиздания 1995;2009 гг. (тираж, млн.

экз.)В посткризисный период развитие книжного рынка стимулируется увеличением потребительского спроса по причине роста платежеспособности населения. Это благоприятно отразится на динамике продаж книжной продукции и на ее качестве. В ближайшие 2−3 года начнется количественный рост среднеценового сегмента, хотя доля эконом-сегмента останется по-прежнему доминирующей. Повышение себестоимости книжной продукции и, как следствие, рост наценок, становится устойчивой тенденцией на рынке. Среди других макроэкономических тенденций последних лет, улучшающих ситуацию на книжном рынке — рост рождаемости, который дал дополнительный стимул к развитию сегментов учебной и детской литературы. Для конкурентной среды в издательском бизнесе характерна олигополия: 6 крупных издательств из 1298, активно работавших в 2009 году выпустили 20% всех выпущенных названий книг и брошюр и 40% всех тиражей. К крупным игрокам издательского рынка (по объемам тиражей) относятся следующие книжные издательства: Эксмо, Просвещение, АСТ, Эгмонт Россия, Дрофа, ОЛМА Медиа групп, Росмэн, Рипол-Классик, Азбука-классика.Среди основных посткризисных тенденций в книгоиздательстве выделяются:

Сокращение объемов тиражей и как следствие, рост выпуска малотиражной продукции. Выпуск менее затратных форматов — брошюр в мягкой обложке. В 2009 году общее падение выпуска книг составило 15,9% по отношению к 2008 году, а выпуск брошюр возрос на 30%.Основная часть книг на рынке реализуется через независимые книжные магазины. (Библио-Глобус, ТД Москва, Молодая гвардия и др.). На втором месте — сетевые книжные магазины. В тройку лидеров по количеству магазинов входят книжные сети компании «Топ-книга», компании «АСТ». Замыкает тройку лидеров торговые сети издательства «Эксмо». Все более популярным в книжномритейле становится формат Интернет-торговли.Как уже указывалось выше, одна из негативных тенденций, влияющая отрицательно на рынок — это спад читательской активности российского населения. На рис.

3.3 приведена частота чтения книг россиянами

Рис.

3.3. Частота чтения книг россиянами, %В условиях роста информационных технологий, возникает вопрос о будущем печатной книги. По результатам онлайн-опроса, проведенного РБК, печатный формат книг по-прежнему остается доминирующим: этому формату чтения книг отдает предпочтение подавляющее большинство читателей (80,9%).Рис.

3.4. Предпочтения потребителей по форматам чтения книг, %Более трети респондентов предпочитают читать электронные книги (33,2%). Наименьшая доля приходится на аудиокниги (15,1%). Поэтому печатные книги еще долго сохранят свою традиционную популярность. Что касается рынка электронных книг, то пока он слабо развит, но представляет собой одно из перспективных направлений. Объем рынка электронных книг оценивается в России порядка $ 0,9 млрд. Среди игроков рынка, действующих легально в нашей стране, выделяются такие отечественные сетевые ресурсы как «Лит

Рес", Elkniga. ru, Bookee.ru, и игроки мирового уровня GoogleBookSearch, производители e-reader'ов, имеющие свои электронные ресурсы — Amazon. com, Apple. В качестве перспективных особенностей развития книжного рынка в России можно выделить следующие моменты:

1. В перспективе совокупный объем издательского рынка значительно не упадет, а будет развиваться за счет расширения структуры ассортимента и структуры книгораспространения.

2. Печатный формат книг сохранит в перспективе доминирующее влияние на книжном рынке. Рынок электронных книг ожидает бурный рост, который пока сдерживается правовыми и технологическими издержками (высокие цены на ридеры, отсутствием законодательной базы для развития рынка электронных книг и т. д.).

3.2.

4. Конкурентный анализ

Сеть магазинов «ТОП-Книга"История компании"ТОП-КНИГА» — крупнейшая оптово-розничная книготорговая компания, лидер книжного рынка России. Ее история началась в 1995 году. Свою первую точку розничной торговли книгами компания открыла в Новосибирске. К 2001 году была сформирована уникальная на тот момент стратегия построения сети на отечественном книжном рынке: последовательное создание объектов розничной торговли по всей территории России, начиная с Сибирского региона, используя при этом концепцию многоформатности, ориентированной на исчерпывающее удовлетворение сложившихся потребностей российских регионов. Сегодня розничная сеть компании — это 523 магазина во всех федеральных округах страны, объединенных в пять форматов: книжные гипермаркеты «Лас-Книгас», книжно-канцелярские супермаркеты «Литера», книжные магазины среднего формата «Книгомир», книжно-канцелярские магазины малого формата «Пиши-Читай» и, наконец, магазины прессы «Городская сорока». В 2007 году к ним добавился еще один бренд, который компания развивает на Украине и в Москве — «BookLexica». Также это 200 торговых точек в супермаркетах. Ассортимент

Ассортимент самого крупного магазина «ТОП-Книга», площадью 1300 кв.м. состоит из 55 тыс. наименований книг, в т. ч. на иностранных языках, а также канцтоваров, прессы и других сопутствующих товаров. Руководство компании проводит избирательную ассортиментную политику, предлагая покупателям только «качественную» литературу для интеллектуального чтения, исключающую книги в мягких обложках. Преимущества

Магазины сети «ТОП-Книга» позиционируются компанией как максимально комфортные для покупателей книжные магазины, ассортимент которых составляет, прежде всего, «качественная», интеллектуальная литература, а также редкие издания. 3.

2.5. Организационный и маркетинговый план

В качестве восстановления платежеспособности предприятия предлагается рассмотреть создание литературных кафе на базе имеющейся сети магазинов ООО «ТОП-Книга». Рынок литературных кафе пока почти свободен. Нам известно о наличии всего семи таких заведений, принадлежащих трем разным фирмам: «Книжная кофейня «Бабуин», fashion-cafe «Фруктопия», «Русская книга» и четыре «Буквы» (книжные супермаркеты вкупе с литературными кафе). Сказать, что они реально конкурируют между собой, нельзя. Поскольку у каждого из этих заведений своя ниша. «Буква» позиционирует себя как книжный супермаркет с большим книжным ассортиментом, при котором открыты ресторан и синема-клуб. «

Бабуин" — это, скорее, интеллигентный клуб-тусовка и ресторан, где к тому же продают книги. «Фруктопия» — кафе, где можно увидеть и купить не только книги, но и коллекции дизайнеров одежды. «

Русская книга", судя по ассортименту книг, представляет пока большей частью одно российское издательство. По мнению тех, кто попробовал заниматься таким видом бизнеса, его нельзя назвать высокорентабельным — вряд ли можно «прыгнуть» выше 10%. Но бизнес этот диверсифицированный, т. е. одно направление поддерживает и дополняет другое. Здесь все зависит от того, удастся ли обеспечить заведению хороший промоушн и сформировать круг постоянных посетителей. Под литературным кафе понимается заведение, сочетающее в себе «точку общепита» (ресторан, кафе, бар) и книжный магазин. Хотя возможны и более расширенные варианты, например: книги — кафе — ночной клуб, книги — ресторан — показы мод, книги — кафе — литературно-музыкальная «тусовка», книги — бар — синематека, книги — ресторан — художественная галерея. В общем, все зависит от фантазии и финансов.

Может быть и такой вариант, как один из ресторанов, где книги не продают, а дают читать всем посетителям библиотечного зала. То есть книги там стали лишь дополнительной услугой для привлечения посетителей. Причем зачастую книги эти — раритетные. Обычно литературные кафе «пропитаны» книжной атмосферой.

И все вокруг будто бы подчиняется именно книге: дизайн интерьера, меню ресторана и пр. Но несмотря на это, книги в этом бизнесе — не обязательно основной источник дохода. Все зависит от того, на что и на кого делается ставка. Если потенциальный клиент небогат, то, скорее всего, кафе не будет приносить больших доходов. Тогда основным источником поступления денег станет книжная торговля либо продажа билетов на интересные вечеринки, встречи с известными людьми, музыкантами, писателями и др. И наоборот, если потенциальный клиент относительно респектабелен, то, естественно, можно сделать ставку именно на общепит, а книгам отвести роль «создателя атмосферы» и дополнительного источника дохода.

Размер инвестиций зависит от размера предполагаемого предприятия, широты книжного ассортимента, «крутизны» точки общепита, площади помещения (стоимости аренды). Те заведения, которые уже функционируют в настоящее время, потребовали от $ 100 тыс. до $ 300 тыс. вложений. Идеальное помещение для книжного клуба выглядит примерно так: максимум два этажа без всяких архитектурных изысков — большие прямоугольные комнаты (чем больше, тем лучше), расположенные в людном месте города (что не является проблемой для сетевых магазинов нашего предприятия).Ресторан и другие увеселительные заведения (вроде синематеки) можно расположить как в отдельных помещениях, так и в общем «читально-книжном» зале. Если есть желание открыть в заведении художественную галерею, соответственно, нужно озаботиться особым освещением и местом для размещения произведений искусства.

Если планируется клуб для проведения вечеринок (литературных, музыкальных, к праздникам), — понадобится много мест для сидения. Также необходима гардеробная комната или уголок с номерными вешалками. Обычно в книжных клубах стиль интерьера демократичный до аскетизма — светильники из клеток для птиц или даже из старых ржавеющих посудин класса «ведро». Мебель деревянная, из крашеной недорогой сосны, но оригинальных форм, стены обиты тканью либо раскрашены в самые неимоверные цвета. Деревянные книжные полки и стеллажи, но обычно строгих геометрических форм (для удобства расстановки книг). Несмотря на такую демократичность, все вместе создает какую-то неповторимую атмосферу уюта и притягательности (возможно, все дело в книжных полках, заставленных томиками самых разных авторов). Основной персонал — те, кто непосредственно общается с покупателями. То есть продавцы-консультанты, официанты и администраторы. Ассортимент книг — чуть ли не самая важная часть этого бизнеса.

К подбору изданий и авторов нужно подходить очень продуманно, «плясать» следует от потенциальных посетителей-покупателей. Если заведение рассчитано на интеллектуальную публику (от студентов до профессуры), то вряд ли следует заполнять полки дешевыми покет-буками в мягких обложках с детективными историями или дамскими романами. Обязательно нужно следить за новинками, стараться пополнять ими полки. Возможна работа «под заказ». Книжные новинки можно «вычислить» на библиофильских сайтах, в периодике, в газетах. «Умные» клубы ведут статистику покупок: какой автор и в каком издании наиболее продаваем.

Это помогает регулировать ассортимент. Количество книг (т.е. наименований), с которого имеет смысл начинать организацию книжного клуба, — не менее 2−3 тыс. (по словам практиков). Но все книги должны быть «супер». Тот клуб, который делает ставку на книжную торговлю, просто обязан иметь большой ассортимент книг — от 20 тыс.

экз. Здесь уже не стоит задача «точечного» отбора каждого издания, здесь можно торговать всем — от дамских романов и детективов до философских трактатов и детской литературы. Привлечение клиентов — одно из главных направления. Это вечеринки и презентации издательств (как, впрочем, и самих авторов и их произведений), которые могут служить неплохим способом привлечения посетителей — потенциальных покупателей книг. Есть и иные способы.

В «Бабуине», например, раз в неделю проводят заседания клуба для изучающих английский, по воскресным дням работают детские студии. К каждому празднику придумывают необычные программы для вечеринок. Приглашают современных авторов, музыкантов. Музыканты эти, естественно, не из разряда масскульта. Это либо андеграунд, либо экспериментальная, клубная музыка. Все книжные клубы используют свои внутренние возможности для привлечения посетителей. На столы в кафе или ресторане кладут листовки с расписанием фильмов в синематеке, новинками кухни, с приглашением на какую-то вечеринку или презентацию либо со списком новых книжных поступлений. Режим работы таких литературных кафе должен быть круглосуточным или с максимально ночным временем (например, до 3 часов утра), особенно в крупных и столичных городах.

В маленьких «провинциальных» городах режим работы таких кафе необходимо регулировать индивидуально, учитывая спрос покупателей (возможно, с учетом времени года или других факторов).Наша фирма активно изучает рынок книготорговли. Создана специальная группа с целью изучения спроса, его формирования на рынке, формирования оперативной и достоверной информации о продвижении услуг, которая и предложила вариант создания литературных кафе. Маркетинговая стратегия. Фирма поставила перед собой цель — повысить качество обслуживания населения в зоне действия предприятия, в том числе в рамках имеющихся книжных магазинов. С этой целью после проведения ряда капитальных работ в имеющихся магазинах будет проводиться ежегодно рекламная кампания для привлечения клиентов. Планируется выделять ежемесячно 500 у.е. на данные кампании.Реклама.

В целях продвижения услуг на рынке будет проводиться широкая рекламная кампания. На местном телевидении планируется еженедельная демонстрация роликов о фирме и новых литературных кафе. Будут даны рекламные объявления во всех специализированных газетах и журналах. Также на улицах зоны обслуживания предприятия будут размещены рекламные щиты. Для формирования спроса, изучения мнения потребителей, их потребностей и пожеланий будут проводиться акции по выявлению данного мнения. Основные преимущества предприятия ООО «ТОП-Книга» для реализации данного проета:

широкая торговая сеть по всей страневозможность максимального использования данных фондовместорасположение данных фондов (метро, крупные магазины, транспортная доступность и т. п.)В таблице 3.2 приведены затраты на рекламу (в месяц) и ожидаемый эффект от ее использования. Таблица 3.2Рекламная программа и ее эффективность

Вид рекламы

Стоимость рекламы, тыс.

руб.Удельный вес в общей стоимости, %Планируемый объем продаж, %Реклама в газете500 033,3%50%Рассылка прайс-листов300 020%50%В специализированных изданиях700 046,7%15%Продвижение услуг на рынке. Предложение услуг литературного кафе будет производиться:

Литературным клубам, фондам, учебным заведениям, не имеющим собственных помещений для проведения крупных мероприятийПредприятиям и организациям городов, администрациям для проведения выездных сессий, собраний и т. п.- Международным организациям и фондам, обеспечивающим прибытие граждан для деловых поездок, для участия в международных форумах и т. п.Ценообразование

Цена = Прямые расходы + Косвенные расходы + реализационные расходы + плановые накопления3.

2.6. Финансовый план

Ниже перечислено все, что необходимо для осуществления намеченной программы. Основные фонды — реконструкция. приобретение нового оборудования и мебели для организации кафенабор квалифицированного персоналаподбор подрядчиков на выполнение ремонтных работ

Далее в таблицах приведены затраты предприятия по разным направлениям. Таблица 3.3Затраты на производство, тыс.

руб.Наименование

ЗатратыВыплаты

Периодэлектроэнергия4500ежемесячнодо 10-го числа каждый месяцремонтные работы3000ежемесячносо 2-го по 36 мес.

проектажилищно-коммунальные услуги7000ежемесячнодо 10-го числа каждый месяц

Содержание жилого фонда, в т. ч.арендуемых помещений2000ежемесячнос 1-го по 12-й месяц проекта

Таблица 3.4Затраты на управление, тыс.

руб.Наименование

ЗатратыВыплаты

Периодсвязь1500ежемесячновсего проектаюрид.

услуги1500ежемесячнос 1-го по 36 месяц проектавыплата страховки10 000ежегоднос 1-го по 36 месяц проекта

Таблица 3.5Оплата труда управленческого персонала (для литературных кафе) Должностькол-во чел

Заработная плата, тыс.

руб./меспериоддиректор1150с 6-го по 60 мес.

главный бухгалтер1100с 6-го по 60 мес.

главный инженер190с 6-го по 60 мес.

секретарь-референт140с 6-го по 60 мес.

главный механик190с 6-го по 60 мес.

юрист2140с 6-го по 60 мес.

спеиалист отдела кадров160с 6-го по 60 мес. Таблица 3.6Оплата труда персонала, занятого в обслуживании литературных кафе

Должностькол-во чел

Заработная плата, тыс.

руб./меспериодбухгалтера250с 12-го по 60 мес.

менеджеры4120с 12-го по 60 мес.

охрана10 300с 1-го по 60 месвахтеры690с 6-го по 60 мес.

уборщицы12 120с 3-го по 60 мес.

сантехники, слесаря575с 3-го по 60 мес.

рабочие345с 1-го по 60 месводители240с 6-го по 60 мес. Таблица 3.7Смета производства за 2010;2014 гг. показательгод 2011 2012 2013 2014 2015 1 полуг.

2 полуг.

объем продажкниг, шт110 000 210 000 340 001 443 092 458 710 761 472 выручка, тыс.

руб.2 880 052 800 182 400 248 259 108 090 675 200

Популярные книги2 400 048 000 144 000 234 118 114 428 583 936

Специализированные книги4 800 480 038 400 767 903 729 188 864

Раритетные книги120 002 400 024 000итого 816 001 824 003 047 982 615 861 657 600.

2.7. Финансовый план

Таблица 3.8Финансовый план предприятияпоказатель2011 год 20 122 013 201 420 152 кв2 кв3 кв4 кв инвестиции, в т. ч.1 500 001 000 004 999 970 816приобретение оборудования 8 000 040 000 выручка10 000 188 002 280 029 552 750 346 392 633 584 081 960 960оплата труда103 516 204 020 402 021 438 188 657 745 854 464амортизация10 001 000 100 010 004 275 232 317 112 320матер.

затраты20 000 200 002 000 024 545 946 179 590 258 539 974 623 232прочие расходы20 002 000 200 020 008 550 464 634 224 640итого затраты24 035 246 202 702 030 213 394 122 998 294 847 713 968 128балансовая прибыль (убыток)-14 035−5820−4220−202 032 280 154 680 206 540 406 784налоги 4 842 232 023 148 231 680чистая прибыль135 965 141 805 780−202 027 438 131 478 192 069 804 032то же нарастающим итогом 1 501 451 559 251 539 003 981 237 249 131 982 419 394 560.

2.8. Анализ чувствительности проекта

Таблица 3.9Показатели производства при различных сценариях

ПоказательПессимистическийсценарийожидаемый сценарий

Оптимистическийсценарийвыручка в год280 000 360 000 400 000постоянные издержки400 040 004 000переменные издержки15 000 014 612 014 0000NPV11195,414 394,115993,4Размах = 15 993,4 — 11 195,4 = 4798 тыс.

руб.Таблица 3.10Смета денежных доходов и расходов, тыс.

руб.Показатель20 112 012 201 320 140 800выручка от реализации81 600 182 400 304 798 261 586 165 760текущие расходы103 695 146 120 146 119 937 660 813 312амортизация40 004 000 400 040 001 536балансовая прибыль-2 609 532 280 154 680 431 631 925 248налоги4 842 232 023 148 231 680чистая прибыль-2 609 527 438 131 477 970 484 723 712чист.

ден.поступления-2 609 527 438 131 477 970 484 723 712

Расчет чистой проведенной эффективности: NPV = 489 617 / (1+0,5) — 240 000 = 226 301,9 тыс.

руб.Таким образом, предложенный бизнес-план финансового оздоровления предприятия позволит ООО «ТОП-Книга» привлечь дополнительно за 5 лет 226 301,9 тыс.

руб. и получить 178 398 тыс.

руб. чистой прибыли.Выводы.План финансового оздоровления предприятия представляет собой описание различный стратегий финансового оздоровления и позволяет определить основные направления работ и их общую эффективность. Для реализации плана необходимы дополнительные капитальные вложения. В нашем случае данные вложения планируется использовать для расширения бизнеса предприятия. В качестве плана предлагается создание литературных кафе на базе имеющейся сети магазинов ООО «ТОП-Книга». Данное направление является достаточно новым, а у предприятия имеются и основные фонды, и расширенная сеть для реализации данного направления. Для реализации данного плана предприятию необходимо 300 млн.

руб.Данные капиталовложения являются эффективными, т.к. позволяют дополнительно получить предприятию более 178 млн.

руб. чистой прибыли. Заключение

В представленной дипломной работе достигнута поставленная цель — проведен комплексный анализ деятельности предприятия ООО «ТОП-Книга"На основе проведенной работы можно отметить следующие моменты в деятельности предприятия. ООО «ТОП-Книга» является оптово-розничным предприятием торговли книжной продукции. Входит в тройку лидеров сетевых книжных магазинов. Предприятие на протяжении анализируемого периода работало стабильно, однако, по итогам 2009 года стало работать с убытками, показатели деловой активности и финансовой устойчивости снизились. Предприятие не имеет собственных источников финансирования оборотного капитала, показатели оборачиваемости превышают все допустимые значения. По приведенным расчетам видно, что предприятие зависит от внешних источников (коэффициент автономии значительно меньше допустимого значения), что подтверждается высоким значением заемных средств по отношению к собственным (коэффициент значительно превышает 1,0). Коэффициент обеспеченности оборотными средствами в течение всего анализируемого периода снижается и на конец 2009 года значительно ниже допустимого значения. Проведя анализ деятельности предприятия по оценки вероятности банкротства, получается, что предприятие находит на грани банкротства. Таким образом, на предприятии назрела острая необходимость в корректировке деятельности предприятия, в расширении предлагаемых услуг для восстановления платежеспособности предприятия.

Данная работа возможно в условиях акционирования предприятия, а значит, потребуются дополнительные капитальные вложения. Направления данных вложений должны быть скоординированы руководством предприятия в соответствии разработанным бизнес-планом. Таким образом, на предприятии должна быть четко спланирована стратегия развития, так как это деятельность, направленная на будущее предприятия, и имеет самое непосредственное отношение к принятию инвестиционных решений, должна обеспечить согласование долгосрочных целей фирмы и использование ресурсов, которые не должны противоречить этим целям. Для финансового оздоровления предприятия предлагается к имеющемуся бизнесу добавить бизнес, связанный с организацией литературных кафе на базе имеющихся магазинов.

Необходимые инвестиции составят 300 000 тыс.

руб. Это позволит провести реконструкцию магазинов и организовать литературные кафе, что позволит привлечь дополнительных клиентов, расширить ассортимент предлагаемых товаров и услуг, сохранить имеющуюся сеть. По расчетам, данный проект окупиться в течение 5 лет и позволит предприятию получить дополнительно более 178 млн.

руб. чистой прибыли. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫГражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1и 2. -

Издательская группа «Норма-Инфра». — М: 1998. 555с. Абрютина М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие.

— М.: Дело и Сервис, 2006. — 45 с. Артеменко В. Г. Финансовый анализ. Учебное пособие. ;

М: ИКЦ «ДИС». 2003. — 125с. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа.

Издание четвертое. — М: «Финансы и статистика» 2000. — 414с. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. — М. «Финансы и статистика», 2002.

— 477с. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — 2-е изд., доп. — М.: Финансы и статистика, 2007.

— 22 с. Болотин В. В., Соломатов В. И. Антикризисное управление предприятиями: Учебное пособие. М.: МИИГАиК, 2006. — 140 с. Брагин Л. А. Торговое дело. Экономика и организация.

Учебник. — М: «Инфра — М», 2003. — 255 с. Брейли Ричард, Стюарт Майер, «Принципы корпоративных финансов», пер.

с англ. — М: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1997. — 450 с. Вакуленко Т. Г., Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. — СПб.: Издательский дом Герда", 2007.

— 288с. Герчикова И. Н. Анализ основных показателей фирмы // Маркетинг. ;

2006. — № 6.-С. 82−93.Гольцберг М. А., Хасан-Бек Л. М. Бухгалтерский анализ. -

Киев: Торгово-издательское бюро ВНУ, 2003. — 425с. Деева А. И. Экономика ремонтно-строительного производства: Учебное пособие. М.: МИКХиС, 2005. — 582 с. Джаарбеков С. М. Комментарий к новому плану счетов.

— М.: Книжный мир, 2001. 187с. Ершова И. В. Имущество и финансы предприятия. Правовое регулирование: Учебно-практическое пособие.

М.: Юристъ, 2001. — 397с. Жуков В. Н. Задачи учета производственных запасов// Бухгалтерский учет.-2002. № 12. с.34−40Касьянова Г. Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете Изд. второе.

Издат.-консультац. компания Статус — Кво. -М.: 2001. -956 с. Клейникова В. Г. Оптовая торговля: Учет и налогообложение.

М: ИКЦ «ДИС». 2004. — 125с. Ковалев В. В. Волкова О.Н. Управление активами. — М: Проспект, 2008, 115с. Ковалев В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций.

Анализ отчетности. — М: Финансы и статистика, 2003. — 512с. Ковалев В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций.

Анализ отчетности. — М: Финансы и статистика, 2001. — 512с.

Кожинов В. Я. Бухгалтерский учет. Прогнозирование финансового результата. Учебно-методическое пособие. — М: «Экзамен», 2002. -318с.Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях.

М.: Финансы и статистика, 2003.-720с.Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М.- 2000.-584с.Коровин А. В. Экспресс анализ финансового состояния предприятия// Аудитор.-2001. № 3. с.19−25Кучерова Е.В., Королева Т. Г., Голофастова Н. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ч.

1. Промышленность: Учебное пособие. Кемерово: Куз

ГТУ, 2004. — 79 с. Любушин Н. Г. Анализ финансовоэкономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТ — ДАНА, 2006, 451с. Методические указания по оформлению рефератов, типовых расчетов, расчетно-графических, контрольных и курсовых и дипломных проектов студентов инженерно-технических специальностей очног, вечернего и заочного обучения / Составитель В. В. Завадский. / Никольская Э. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности полиграфических предприятий: Учебник. М.: МГУП, 2002.

— 387 с. Палий В. Ф. Палий В.В. Финансовый учет. Учебное пособие. Часть1,2. -М.ФБК — Пресс -1998. — 630с. Поршнева А. Г., Румянцева З. П. Управление организацией. — М.: Инфра-М, 2007, 243с. Рэй

Вандер Вил, В.Палий. Управленческий учет. Учебное пособие. — М. «Инфра -М», 2002. 476с. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности. Издание второе, переработанное и дополненное.

— Минск. Москва: ИП «Экоперспектива», 2003. — 490с. Скороход Н. И., Скороход М. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие.

М.: АТиСО, 2008. — 148 с. Ткачук М. И., Е. Ф. Киреева. Основы финансового менеджмента. — Минск: Интерпрессервис, 2002. -

280 с. Трушина Г. С., Присташ Я. В. Финансовый анализ и диагностика экономического потенциала хозяйствующего субъекта (на примере угледобывающих предприятий): Учебное пособие. Кемерово: Куз

ГТУ, 2002. — 120 с. Уткин Э. А. Справочник финансиста. — М. Издательство «Экмос». 2001.-494с.Хелферт Э. Техника финансового анализа.

Перевод под редакцией Белых Л. П. -М: Издательское объединение «ЮНИТИ», 2001 г. — 660с. Черногорский С. А., Гарушкин А. Б. Основы финансового анализа. — СПб.: «Издательский дом Гетда», 2006. -

176с.Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. 3-е издание, переработанное и дополненное. — М «Инфра — М"2003.

207с.Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. Учебное пособие -М. «Инфра-М». 2001.-342с.Щиборец К. А. Стратегическое управление затратами. //

Консультант директора. — 2008. — №

15. — С. 25−29.Грищенко Ю. И. Анализ финансовой отчетности. Журнал «Справочник экономиста» № 2 (68) февраль 2009

Полякова Ю. К определению понятия антикризисное управление экономикой субъекта РФ" - Журнал ЭГО. Выпуск № 4, ноябрь 2010 г.;

http://ego.uapa.ru/issue/2010/Приложения

Приложение 1Структура предпочтений книжной литературы

Приложение 2Приложение 3Приложение 4