Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2009 г.
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 130 000 604 576 60 000 674 576 01.1 ОС в организации 130 000 574 576 30 000 674 576 01.2 Выбытие ОС 30 000 30 000 02 Амортизация ОС 60 000 10 000 7 132 57 132 08 Влож.
во внеоборотн.
активы 574 576 574 576 10 Материалы 275 000 152 542 220 000 207 542 15 Заготовл. и приобр. МЦ 152 542 152 542 19 НДС по приобр. ценностям 117 610 117 610 20 Основное производство 20 000 420 204 440 204 26 Общехозяйственные расходы 19 185 19 185 44 Расходы на продажу 11 865 11 865 50 Касса 6 000 4 000 4 000 6 000 51 Расчетные счета 150 000 1 502 403 928 250 724 153 60 Расчеты с поставщиками 257 000 795 000 795 000 257 000 60.1 Расч.
с пост. в руб. 257 000 795 000 795 000 257 000 62 Расч. с покупател. и зак. 752 403 752 403 66 Расч. по краткоср. кред. 90 000 122 250 761 500 729 250 68 Налоги и сборы 7 000 124 610 162 772 45 162 68.1 Налог на доходы физ.
лиц 14 000 14 000 68.2 НДС 117 610 114 773 2 837 68.3 Налог на имущество 1 925 1 925 68.4 Налог на прибыль 7 000 7 000 32 074 32 074 69 Расч. по соц. страхованию 41 850 41 850 69.1 Социальное страхование 39 000 39 000 69.2 НСиПЗ 2 850 2 850 70 Расч. по оплате труда 14 000 150 000 136 000 71 Расч. с подотчетн. лицами 4 000 4 000 80 Уставный капитал 28 000 28 000 84 Нераспределенная прибыль 139 000 101 567 240 567 90 Продажи 722 903 722 903 90.1 Выручка 722 903 722 903 90.2 Себестоимость продаж 440 204 440 204 90.3 НДС 110 273 110 273 90.7 Расходы на продажу 11 865 11 865 90.8 Управленческие расходы 19 185 19 185 90.9 Прибыль/убыток от продаж 141 376 141 376 91 Прочие доходы и расходы 37 925 37 925 91.1 Прочие доходы 30 190 30 190 91.2 Прочие расходы 37 925 37 925 91.9 Сальдо пр. дох. и расх. 7 735 7 735 97 Расходы будущих периодов 24 000 2 000 22 000 98 Доходы будущих периодов 690 100 000 99 310 98.2 Безвозмездные поступления 690 100 000 99 310 99 Прибыли и убытки 141 376 141 376 Итого: 581 000 581 000 6 308 660 6 308 660 1 634 271 1 634 271 7. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по улучшению этих показателей
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия постоим аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов актива баланса по степени убывающей ликвидности, а пассива — по срочности погашения обязательств.
Аналитическая группировка статей баланса за 1 квартал 2009 года Показатель На начало периода На конец периода Горизонтальный анализ Вертикальный анализ Абсол. откл. Относ. откл. на нач.
периода на кон. периода Имущество предприятия 521 000 1 579 976 1 058 976 3,0 100,0 100,0 1. Внеоборотные активы 70 000 617 444 547 444 8,8 13,4 39,1 2. Оборотные активы 451 000 962 532 511 532 2,1 86,6 60,9 Источники формирования имущества 521 000 1 579 976 1 058 976 3,0 100,0 100,0 1. Собственный капитал 167 000 268 567 101 567 1,6 32,1 17,0 2. Заемный капитал 354 000 1 311 409 957 409 3,7 67,9 83,0
Общая стоимость имущества предприятия за отчетный период увеличилась в 3 раза и на конец квартала составила 1 579 976 руб. Такое резкое увеличение стоимости имущества вызвано, в первую очередь, ростом иммобилизованных активов на 547 444 руб. или в 8,8 раза. Кроме того за 1 квартал 2008 года сумма оборотных (текущих) активов возросла в 2,1 раза и достигла 962 532 руб.
по сравнению с 451 000 руб. к началу года. На такой рост повлияло увеличение всех статей оборотных активов. Однако наибольший прирост произошел за счет увеличения денежных средств.
Вертикальный анализ статей актива уплотненного баланса также свидетельствует об изменениях в структуре имущества предприятия. К концу квартала удельный вес оборотных активов сократился до 60,9% за счет роста внеоборотных активов.
Сумма собственного капитала предприятия возросла в 1,6 раза только за счет роста величины нераспределенной прибыли. Размер заемного капитала предприятия увеличился в 3,7 раза, доля возросла с 68% до 83%. Большую часть этого прироста вызвало увеличение суммы краткосрочных кредитов и займов.
Подобная структура и изменения в пассиве баланса предприятия свидетельствуют о повышении степени его финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов.
Рассмотрим финансовые результаты деятельности предприятия. За 1 квартал 2008 года организация выполнила работ на сумму 612 630 руб. без НДС. При этом чистая прибыль, остающаяся в распоряжении организации составила 101 567 руб.
Величина рентабельности продаж, равная соотношению прибыли от продаж и выручки составила 0,23, т. е. на 1 руб. полученной выручки от продажи приходится 23 коп. прибыли. Величина рентабельности активов говорит о том, что на один рубль, вложенный во внеоборотные и оборотные активы организации получена прибыль в размере 13 коп.
Таким образом, данные расчетов говорят об эффективности использования активов предприятия, о высокой финансовой отдаче от вложенных средств.
Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.
08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.
07.2000).
ФЗ от 21.
11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Приказ Минфина РФ от 31.
10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
Волков Н. Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. — М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2008. — 159с.
Годовой отчет. Строительство — 2008 / Под общ. ред. Васильева Ю. А. М.: Консалтинговая группа «АЮДАР», 2008. — 141с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 639с.
Макарьева В. И. Практические советы по применению ПБУ 1- ПБУ 16. М.: Налоговый вестник, 2009. — 134с.
Пошерстник Н.В., Мейксин М. С. Бухгалтерский учет в строительстве. — СПб.: «Издательский дом Герда», 2007. — 592с.
Титаева А.В., Ледакова Ю. Н. Строительная деятельность организаций: бухучет, налогообложение (часть первая). М.: Налоговый вестник, 2007. — 70с.
Титаева А.В., Ледакова Ю. Н. Строительная деятельность организаций: бухучет, налогообложение (часть вторая). М.: Налоговый вестник, 2007. — 79с.
Приложение 1. Бухгалтерский баланс Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках
