Разработка текущего плана предприятия на 2012г

Для расчета размера заработной платы работников непроизводственной сферы, приходящейся на замер проемов необходимо:

453 600 / 483 840 * 68 040 = 63 787,5 рублей Для других видов услуг расчет производится аналогично (таблица 17.).

Таблица 17.

З/п персонала 1 425 456 В квартал Замер проемов Изготовление окна Доставка Монтаж Итого Разброс пропорц. з/п 63 787,5 265 781,25 60 243,75 63 787,5 453 600 З/пл (включая отчисления) 68 040 283 500 64 260 68 040 483 840 Начиная с 2010 года, рассчитывалась ежегодная себестоимость, с делением на виды услуг.

Таблица 18 — Расчет себестоимости в 2011 году С/с Итого Замер проемов Изготовление окна Доставка Монтаж З/пл (включая отчисления) 3 749 760 527 310 2 197 125 498 015 527 310

Материалы включ. Бензин 40 824 000 26 280 000 144 000 14 400 000

Арендная плата 1 932 000 483 000 483 000 483 000 483 000

Погашение кредита 264 036 66 008,94776 66 008,94776 66 008,94776 66 008,94776

Реклама 840 000 210 000 210 000 210 000 210 000

Всего 47 609 795,79 1 076 318,948 29 026 134 1 191 024 15 476 318,95 C/с еденицы 9918,707 456 224,2 331 141 6047,111 239 248,1 299 891 3224,233 114

Таблица 18 — План себестоимости в 2012 году С/с Итого Замер проемов Изготовление окна Доставка Монтаж З/пл (включая отчисления) 3 749 760 527 310 2 197 125 498 015 527 310

Материалы включ. Бензин 45 909 000 29 565 000 144 000 16 200 000

Арендная плата 1 932 000 483 000 483 000 483 000 483 000

Погашение кредита 109 116 27 278,99852 27 278,99852 27 278,99852 27 278,99852

Реклама 840 000 210 000 210 000 210 000 210 000

Всего 52 539 875,99 1 037 588,999 32 272 404 1 152 294 17 237 589 C/с единицы 9729,606 666 192,1 461 108 5976,371 111 213,3 877 775 3192,146 111

Опираясь на данные таблиц можно заметить, что себестоимость комплекса услуг снизилась. Это объясняется тем, что предприятие планирует снизить материальные затраты на производство за счет поиска более дешевых, но не уступающих по качеству материалов, а также за счет того, что сумма выплачиваемых процентов снижалась за счет уменьшения остатка кредита.

Расчет плановой выручки от реализации продукции:

792 000 000 *0,15+878= 119 678 000

Расчет затрат на 1 рубль реализуемой продукции:

981 000 000/9729000 = 10 руб.

4. Расчет плановой прибыли и ее распределение.

Расчет доходов осуществляется с учетом возможной цены реализации (себестоимость услуги или продукции плюс наценка) и объемов реализации. Цена реализации всего комплекса услуг — 15 000 рублей. По сравнению с конкурентной продукцией, это относительно невысокая цена.

Расчет доходов представлен в таблице 19. Все данные приведены за 1 квартал и за год.

Таблица 19.

2011 год 2012 год За 1 квартал За год За 1 квартал За год Объем продаж 1200 4800 1350 5400

Себестоимость комплекса услуг, руб/ед 9918,707 456 9918,707 9729,606 666 9729,6067

Себестоимость, всего 11 902 448,95 47 609 796 13 134 969 52 539 876

Цена комплекса услуг, руб/ед 16 500 16 500 17 000 17 000

Выручка от реализации, руб 19 800 000 79 200 000 22 950 000 91 800 000

Прибыль валовая, руб 7 897 551,052 31 590 204 9 815 031,001 39 260 124

Прибыль чистая, руб 3 821 949,655 15 287 799 5 063 521,716 20 254 087

План погашения кредита Для финансирования проекта необходимо 8 000 000 руб.

Собственные средства (50%) — 4 000 000 руб.

Заемные средства (50%) — 4 000 000 руб.

В качестве заемных средств брался кредит в банке на 5 лет под 16% годовых с поквартальным начислением %.

Таблица 20 — План погашения ссуды равными платежами Остаток на начало года, руб Погашения, руб. Остаток на конец года, руб. Всего В т. ч 16% Осн. долг 1 4 000 000 294 334 160 000 134 334 3 865 666 2 3 865 666 294 334 154 627 139 707 3 725 958 3 3 725 958 294 334 149 038 145 296 3 580 663 4 3 580 663 294 334 143 227 151 108 3 429 555 5 3 429 555 294 334 137 182 157 152 3 272 403 6 3 272 403 294 334 130 896 163 438 3 108 965 7 3 108 965 294 334 124 359 169 975 2 938 990 8 2 938 990 294 334 117 560 176 774 2 762 215 9 2 762 215 294 334 110 489 183 845 2 578 370 10 2 578 370 294 334 103 135 191 199 2 387 171 11 2 387 171 294 334 95 487 198 847 2 188 324 12 2 188 324 294 334 87 533 206 801 1 981 522 13 1 981 522 294 334 79 261 215 073 1 766 449 14 1 766 449 294 334 70 658 223 676 1 542 773 15 1 542 773 294 334 61 711 232 623 1 310 150 16 1 310 150 294 334 52 406 241 928 1 068 222 17 1 068 222 294 334 42 729 251 605 816 617 18 816 617 294 334 32 665 261 669 554 947 19 554 947 294 334 22 198 272 136 282 811 20 282 811 294 334 11 525 282 810 2

План налоговых отчислений Для составления денежного потока необходимо определить налоговые платежи.

ООО"Stale" использует общую систему налогообложения, так как не попадает под ЕНВД или УСНО.

Налог на прибыль исчисляется как 24% от валовой прибыли. Расчет налога на прибыль за 20 011 год представлен ниже:

3 667 381,86 * 24% = 3 061 804,111 рублей.

Налог на имущество исчисляется как 2,2% от стоимости имущества. При расчете используется остаточная стоимость имущества, поэтому необходимо учитывать амортизацию. Налогооблагаемая база рассчитывается как первоначальная стоимость имущества за вычетом суммы амортизационных отчислений.

Таблица 21 — Расчет остаточной стоимости и налога на имущество Период Налогообл. база Расчет в квартал Сумма налога в год Средняя за квартал 1 квартал 2012 года 1 533 421,20 33 735,27 2 квартал 2012 года 1 463 638,15 32 200,04 3 квартал 2012 года 1 393 855,10 30 664,81 4 квартал 2012 года 1 324 072,05 29 129,59 125 729,703 31 432,42575

Таблица 22. — Суммы налоговых отчислений за 2011;2012 гг.

2011 год 2012 год За 1 квартал За год За 1 квартал За год Налог на прибыль 1 895 412,253 7 581 649 2 355 607,44 9 422 429,8 Налог на имущество 37 573,33415 150 293,3 31 432,42575 125 729,7 НДС 2 142 440,811 8 569 763 2 364 294,42 9 457 177,7 Транспортный налог 175 700 175 700 Итого налоги 4 075 601,397 16 302 406 4 751 509,286 19 006 037

Таблица 23 — Фонды накопления и распределения прибыли на 2012 год.

№ п/п Наименование статей План 2009 год. 1. Доходы 91 800 000 2. Расходы 52 539 875,99 3.

Балансовая прибыль 39 260 124 4. Налог (15%) 5 889 019 5. 6.

Чистая прибыль 33 371 105 6. Фонды распределения прибыли: 33 371 105 6.

1. Фонды развития пр-ва: Маркетинговые исследования 45 000 Разработка системы скидок 465 000 Разработка Медиаплана 105 000 Разработка нового тура 175 000 Приобретение основных средств: 475 500 Компьютерный стол 7 300 Компьютерное кресло 8 600 Принтер 2300

Копировальный аппарат 8 500 Кондиционер 21 000 Электрический чайник 650 Микроволновая мини-печь 4 500 Кресло в холл 8000

Приобретение грузового автомобиля 900 000 Фонды социального развития Подарки сотрудникам 170 000 Социальные нужды 83 000 Курсы повышения квалификаци 37 000 Премиальные выплаты 91 000 Итого: 3 698 850 Итого: нераспределенная прибыль 29 672 255

5. Оценка коммерческой эффективности предприятия

Оценка эффективности проекта осуществляется на основе сопоставления дисконтированного сальдо денежного потока от инвестиционной, операционной деятельности и финансовой деятельности.

Ставка дисконта равна 10%.

Рассчитаем показатели:

— чистый дисконтированный доход,

— внутренняя норма

— срок окупаемости проекта,

— индекс рентабельности.

Данный расчет представлен в приложении 1.

По результатам расчета делается вывод об эффективности деятельности предприятия.

Финансово-экономические показатели предприятия по производству пластиковых окон.

Таблица 24 — Финансово-экономические показатели предприятия «Stales» по проекту Наименование показателей Величина показателя % изменения показателя по отчету по плану Выручка от реализации работ, услуг, продукции, тыс. руб. 79 200 000 98 100 000 20 Численность работающих, чел. 15 16 6 в т. ч. рабочих 6 8 12,5 Среднегодовая выработка, тыс. руб. 1 работающего 4 950 000 6 131 250 20 1 рабочего 9 900 000 11 475 000 13 Фонд заработной платы, тыс. руб.

1 425 400 3 492 000 60 в т. ч. рабочих 768 000 1 992 000 62 Среднегодовая (среднемесячная) заработная плата, тыс. руб. 1 работающего 7423 18 187,5 60 1 рабочего 10 600 16 600 36 Себестоимость (издержки обращения), тыс. руб. 50 532 556 52 539 875,99

4 Затраты на 1 рубль реализации, руб. 10 11 9 Прибыль от реализации, тыс. руб. 31 590 203 33 371 105

6 Налог на прибыль, тыс. руб. 4 738 530,5 5 889 019

20 Чистая прибыль, тыс. руб., в том числе направляется 15 287 798,62 33 371 105

54 — в фонд потребления 15 287 798,62 3 698 850 -75 — в фонд накопления 29 672 255 100 Фонд потребления, тыс. руб. 15 287 798,62 3 698 850 -75 Среднегодовой доход, тыс. руб. 6 600 000 7 650 000 14 Рентабельность продаж,% 5 6 16

Приложение 1.

Показатели Период 0 2008 2009 2010 2011 2012

Коэффициент дисконтирования при i=16 1 0,862 068 966 0,743 162 901 0,64 065 767 0,5 522 911 0,476 113 015

Дисконтированный ДП от ОД 0 3 033 323,762 5 248 513,995 7 096 959,84 8 597 477,3 9 776 132,844 Тоже нарастающим итогом 0 3 033 323,762 8 281 837,757 15 378 797,6 23 976 275 33 752 407,76 Дисконтированный ДП от ИД -8 000 000 0 0 0 0 597 183,318 Тоже нарастающим итогом -8 000 000 -8 000 000 -8 000 000 -8 000 000 -8 000 000 -7 402 816,68 ДП от ОД и ИД нараст.

итогом -8 000 000 -4 966 676,238 281 837,7573 7 378 797,6 15 976 275 26 349 591,07 NPV 26 349 591,07 Рентабельность инвестиций 4,559 400 726

Срок окупаемости 0,946 301 418

Коэффициент дисконтирования при i=90 1 0,526 315 789 0,27 700 831 0,14 579 385 0,767 336 0,40 386 107

Дисконтированный ДП от ОД 0 1 851 923,981 1 956 343,61 1 615 048,29 1 194 506,7 829 256,7891

Тоже нарастающим итогом 0 1 851 923,981 3 808 267,591 5 423 315,88 6 617 822,6 7 447 079,375 Дисконтированный ДП от ИД -8 000 000 0 0 0 0 50 655,85019

Тоже нарастающим итогом -8 000 000 -8 000 000 -8 000 000 -8 000 000 -8 000 000 -7 949 344,15 Коммулятивный ДП обоих -8 000 000 -6 148 076,019 -4 191 732,409 -2 576 684,12 -1 382 177,4 -502 264,775 NPV -502 264,7746 IRR 88,61 582 777

Расчет чистого дисконтированного дохода (NPV) основан на сопоставлении величины исходных инвестиций (IC) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока, то есть притока и оттока денежных средств по проекту. Чистая текущая стоимость инвестиционного предложения равна

n n

NPV= (( Pk / (1+r)k)) — (Σ ICk / (1+r)k),

1 1

где Pk — годовые доходы на k-м шаге;

n — количество лет;

IC — инвестиции на k-м шаге ;

r — ставка дисконтирования.

Т.о. NPV=33 752 407,76 — 7 402 816,682 = 26 349 591,07

Индекс рентабельности (PI) инвестиций рассчитывается как отношение потока поступления денежных средств к потоку инвестиций (нарастающим итогом):

n n

PI= (( Pk / (1+r)k)) / (Σ ICk / (1+r)k).

1 1

PI = 33 752 407,76 / (7 402 816,682) = 4,56

Инвестиционное предложение принимается, так как значение индекса рентабельности попадает в промежуток [1; ∞).

Дисконтированный срок окупаемости предполагает дисконтирование денежных поступлений и определяется прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиции будут погашены.

Общая формула расчета показателя:

n

P = n, при Pk > IC

РР = (4 966 676,238 / 5 248 513,995) = 0,95 года Проект принимается, так как рассчитанный срок окупаемости меньше требуемого.

Внутреннюю норму окупаемости (IRR) считаем, применяя метод последовательных итераций. Для этого выбираем r2 такое, чтобы функция NPV2 была со значением «минус». Внутренняя норма окупаемости проекта определяется по формуле

IRR = r1 + (r2 — r1)*(NPV1 / (NPV1 — NPV2))

где r1 — значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV 1>0;

r2 — значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV 2<0.

IRR = 16% + (90% - 16%)*(26 349 591,07/ (26 349 591,07- (-502 264,77)) = 88,61

Проект принимается, т.к. внутренняя норма прибыли больше ставки отсечения.

Оценка рисков и проверка проекта на устойчивость

Риск — вероятность возникновения потерь или снижения доходов в результате наступления событий, неучтенных ранее.

Определяем чувствительность чистого дисконтированного дохода NPV при изменении основных параметров проекта на 16%: затрат, выручки, инвестиций и ставки дисконта. Изменяем все параметры на одну и ту же величину — 16% относительно проекта в сторону ухудшения ситуации. Расчет чувствительности NPV представлен в таблице 22.

Таблица 22.

Изменяемые показатели NPV, руб. Наименование % изменения До изменения После изменения % изменения Затраты 10 26 349 591 13 675 339 48 Выручка -10 26 349 591 10 331 647 61 Ставка дисконта 10 26 349 591 24 735 575 6,1 Инвестиции 10 26 349 591 25 549 591 3

Графически анализ чувствительности чистого дисконтированного дохода к изменению основных параметров проекта представлен на рисунке 1.

Рис.

1. График чувствительности проекта по NPV при изменении основных показателей.

Итак, из графика видно, что наиболее чувствителен проект к изменению показателя выручки (61%), менее всего — к изменению инвестиций (3%). Но данный анализ недостаточен для выявления точных предельных значений изменения показателей в рисковой ситуации, при которых бы проект оставался безубыточным. Для этого необходимо проанализировать проект на устойчивость.

Заключение

Цель предприятия — это желаемое состояние, которого можно достичь скоординированными усилиями всех сотрудников в заданный промежуток времени. Существует два основных метода формулирования целей: авторитарный и экспертный. В ООО «Stale» используется авторитарный метод формулирования целей, руководитель данной фирмы устанавливает цели единолично. Он может запросить необходимую ему информацию и/или выслушать мнения специалистов, но при этом решение будет принимать самостоятельно. Обычно эффективность такого метода формулирования целей предприятия зависит от компетентности его первого лица.

Как и у любого предприятия, у данной фирмы есть свои цели деятельности. В свою очередь эти цели можно классифицировать на:

краткосрочные — цели, которые устанавливаются на срок менее одного года. Для ООО «Stale»:

1) увеличение объема продаж не менее чем на 3%;

2) увеличение зарплаты для работников на 3%;

3) создание нового рекламного ролика;

среднесрочные — цели, устанавливаемые на срок 1−3 года:

1) продвижение продукта на областной рынок услуг;

2) улучшение качества отдельных производимых продуктов;

долгосрочные (или стратегические) — цели со сроком исполнения 3−5 лет, это:

1) увеличение штата квалифицированных работников;

3)создание мощной рекламной и маркетинговой системы и т. д.

За счет успешного проведения запланированных мероприятий фирма достигнет неплохих результатов:

Привлечение и удержание новых клиентов;

Увеличение прибыли предприятия;

Снижение себестоимости производимого продукта;

Преображение офисного помещения;

Самостоятельное функционирование фирмы на техническом уровне;

Повышение мотивации работников;

Создание благоприятной обстановки в коллективе;

Повышение работоспособности;

Создание хорошей корпоративной культуры.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая.

М.: Юрайт-издат, 2006.-639 с.

2. В. Беренс, П. Ховранев Руководство по оценке эффективности инвестиций. М.: Инфра-М, 2002. — 170с.

3. Бирман С., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: ЮНИТИ, 2002, — 301с.

4. Ю. В. Богатин, В. А. Швандар. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций. М.: Юнити, 1999

5. М. В. Виноградова, З. И. Панина. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса. М., 2006 г.

6. В. В. Ковалева. Инвестиции. — М.: Экономика, 2003. 286с.

7. Марголин А. М., Быстряков А. Я. Экономическая оценка инвестиций. Учебник. М.: ЭКМОС, 2001 — 352с.

8. К. П. Янковский Инвестиции. — Спб.: Питер, 2006. 224с.