изм Количество сборочных единиц Потребность Расход на изделие, с.3*с.4 Цена, руб. Сумма на изделие, с.5*с.6 1 2 3 4 5 6 7 Кабельные изделия м 1 480 480 56 26,88 Строительные материалы кг 2 40,0 80 23 1,84 Металлоизделия кг 1 720,0 720 21 15,12 Теплоизоляция кг 2 250,0 500 62 31 Топливные ресурсы куб.
м 1 180 180 72 12,96 Трубы стальные м 1 2200,0 2200 28 61,6 Химикаты куб.
м 1 250,0 250 12 3 лакокрасочные материалы кг 1 310,0 310 48 14,88 Лесоматериалы куб.
м 1 3,0 3 140 0,42 Литье черных металлов шт 2 2 4 50 0,2 Прокат черных металлов кг 1 14 500 14 500 39 565,5 Цветные металлы кг 1 450 450 141 63,45 Электроизоляция кг 1 800 800 116 92,8 ИТОГО 889,65
Таблица 17 — Расчет на покупные изделия Материалы ед. изм Потребность Цена, руб. Сумма на изделие, Покупные и комплектующие изделия шт 100 1700 170
Расчет амортизации Амортизация рассчитывается по балансовой стоимости оборудования, нормы амортизации, определяющейся по сроку использования [9, С.211].
Таблица 18 — Расчет амортизационных отчислений Наименование Срок использования, лет Балансовая стоимость, тыс.
руб. Норма амортизации, доли ед.(1с.2) Сумма амортизации (с.5*с.4) 1 2 4 5 6 Намоточные станки ТТ-23 8 55,68 0,125 6,96 Печи вакуум-сушильные 15 7200 0,0667 480 Стенды 15 2880 0,0667 192 Оборудования для изоляции 8 3240 0,1250 405 Автоматическая линия для резки стали 10 26 520 0,1000 2652
Станки для намотки цилиндров 8 3600 0,1250 450 Сборочные стеллажи 15 9000 0,0667 600 Испытательное оборудование 15 12 000 0,0667 800 Оборудование дляокраски 10 1200 0,1000 120 Станки фрезерные 8 5760 0,1250 720 Станки твоарные 8 15 312 0,1250 1914
Станки сверлильные 8 3240 0,1250 405 Гильотинные ножницы 8 8064 0,1250 1008 ИТОГО 98 071,68 9753,0 Итого на единицу 11,6
Таблица 19 — Расчет полной себестоимости на единицу изделия и на годовую программу Статья затрат Расчет Сумма на единицу, тыс.
руб. Сумма на годовую программы, тыс.
руб. Сырье и материалы таблица 16 889,7 747 306
Покупные комплектующие и полуфабрикаты Таблица 17 170,0 142 800
Основная заработная плата рабочих (основных и вспомогательных) таблица 11 1168,4 981 460
Дополнительная заработная плата рабочих 10% от основной ЗП 116,8 98 146
Социальные отчисления 26% от ЗП 334,2 280 697
Амортизация оборудования таблица 18 11,6 9752,96 Цеховые расходы 120% от ЗП осн 1402,1 1 177 751,7 Общепромышленные расходы 60% от ЗП осн 701,0 588 875,9 Производственная себестоимость 4793,8 4 026 789,8 Коммерческие расходы 3% от себ.
произ. 144 120 804
Прочие накладные расходы 2% от ЗП осн 23 19 629 полная себестоимость 4961 4 167 223
Себестоимость единицы изделия составила 4961 тыс.
руб. В пересчете на годовую программу себестоимость составит 4167,2 млн.
руб.
Расчет цены производителя Норматив рентабельности по предприятию установлен в размере 15%. Оптовая цена учитывает НДС 18% [11, С. 156].
Цена производителя и оптовая цена изделия составит 5705 тыс.
руб. и 6732 тыс.
руб., соответственно.
Таблица 20 — Расчет цены изделия Показатели Расчет Сумма, тыс.
руб. полная себестоимость 4961
Рентабельность 15% 4961*0,15 744 Цена производителя 4961+744 5705
Цена оптовая 5705*1,18 6732
2.
3.2. Составление плана доходов и расходов Расчет выручки от продаж без НДС:
ВР = 5705 тыс.
руб. * 840 шт = 4 792 306 тыс.
руб.
В состав переменных затрат входят материальные затраты и затраты на оплату труда производственных рабочих
— Материальные затраты
(889 + 170) тыс.
руб. * 840 шт = 890 160 тыс.
руб.
— Основная заработная плата производственных рабочих 981 460 тыс.
руб.;
— дополнительная заработная плата 98 146 тыс.
руб.;
— социальные отчисления 280 697 тыс.
руб.
Итого переменных затрат — 2 250 409
Постоянные затраты составят 1 916 813 тыс.
руб.
Балансовая прибыль = 4 792 306 — 2 250 409 — 1 916 813 = 625 083 тыс.
руб.
Налог на имущество = 35 151 976 * 2,2% = 77 334 тыс.
руб.
Налог на прибыль = 547 749 * 0,24 = 131 460 тыс.
руб.
Чистая прибыль = 547 749 — 131 460 = 416 289 тыс.
руб.
Распределение по месяцам осуществлялось равномерно.
План доходов и расходов представлен в таблице 21.
Таблица 21 — План доходов и расходов
Доходы и расходы Распределение по месяцам, млн.
руб. За год, млн.
руб. За год, тыс.
руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Выручка от продаж (без НДС) 399,4 399,4 399,4 399,4 399,4 399,4 399,4 399,4 399,4 399,4 399,4 399,4 4792,3 4 792 306
Переменные затраты на производство 188 188 188 188 188 188 188 188 188 188 188 188 2250,4 2 250 409
Постоянные затраты 159,7 159,7 159,7 159,7 159,7 159,7 159,7 159,7 159,7 159,7 159,7 159,7 1916,8 1 916 813
Балансовая прибыль 52 52 52 52 52 52 52 52 52 52 52 52 625,1 625 083
Налог на имущество (2,2%) 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 77,3 77 334
Прибыль до налогообложения 46 46 46 46 46 46 46 46 46 46 46 46 547,7 547 749
Налог на прибыль (24%) 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 131,5 131 460
Чистая прибыль 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 416,3 416 289
По расчету доходов и расходов видно, что объем выручки от продаж составит по итогам года 4792,3 млн.
руб. Объем балансовой прибыли фирма получит 625,1 млн.
руб. По результатам деятельности можно заключить, что компания «УТЭС» является прибыльной и устойчивой.
2.
3.3. Определение точки безубыточного объема продаж
Расчет минимального объема выручки от реализации Объем безубыточности = (1916,8*4792,3) / (4792,3 — 2250,4) = 3613,8 млн.
руб.
Данное значение показывает, что ниже этого уровня производить продукцию не выгодно, производство будет приносить только убытки. В натуральном выражении безубыточный объем составит:
3 613 820 тыс.
руб. / 5705 тыс.
руб. = 633 шт Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода, и валовых издержек. На рисунке 4.1 видно, в каких объемах предприятие несет убытки, и выше какого объема производства фирма будет иметь прибыль.
Рисунок 2 — График точки безубыточности Заключение
Предприятие занимает крепкие позиции на рынке и производит конкурентоспособную продукцию со значительной долей рентабельности.
При номинальном фонде рабочего времени 1609 часов на одного рабочего и заданных величинах трудоемкости требуется основных рабочих 2705 человек. Потребное количество на годовую программу 840 трансформаторов требуется вспомогательных рабочих 377 человек. Средняя заработная плата одного рабочего составила 23,0 тыс.
руб. В месяц, вспомогательного рабочего — 17,3 тыс.
руб.
В работе определена балансовая стоимость основных фондов компании, которая составила 35 207 млн.
руб. Расчет себестоимости единицы изделия показал величину 4961тыс.
руб. Себестоимость является основанием для расчета цены производителя, которая по расчетам составила 5705 тыс.
руб. Определен план доходов и расходов, который показал, что объем выручки за год компания получит в размере 4792,3 млн.
руб., балансовой прибыли — 625,1 млн.
руб., чистая прибыль компании составит 416,3 млн.
руб.
Объем безубыточности покажет такой минимальный порог объема выпускаемой продукции, ниже которого опускаться нельзя составил 3613,8 млн.
руб., получаемый доход от продаж ниже этого уровня приведен к убыткам фирмы. Предприятие за год должно выпустить и реализовать продукции объемом не менее 633 ед. продукции, чтобы не понести убытков, то есть покрыть свои издержки. Существуют большие перспективы для дальнейшего роста и прибыльности фирмы. Многолетнее сотрудничество с заводами-изготовителями и транспортными компаниями позволяет компании завоевать определенное место на рынке, в кратчайшие сроки поставлять продукцию в любой регион Российской Федерации и страны Ближнего Зарубежья. Главные принципы работы организации: ответственность, четкое выполнение договорных обязательств, качество, уважение.
Законодательные акты
1.Российская Федерация. Законы. О предприятиях и предпринимательской деятельности: в ред Федерального закона от 21 марта 2002 года N 31-ФЗ — М.:, 1994
Монография (учебник, справочник) центрального издательства при числе авторов не более трех
2.Ананьев, В. П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / - М., 2004. — с 336 с.
3.Галицкая, С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2009. — 652 с. — (Высшее экономическое образование)
4. Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2005. — 371 с.
5.Зелль Аксель, Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов / пер. с нем. — Аксель Зелль. — С.: Ось-89,2007. — 240 с.
6 Портер, М. Э. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов / М. Э. Портер. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. — 454 с.
7.Просветов, Г. И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2009. — 567 с.
8.Просветов, Г. И. Управление рисками: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — 416 с.
9.Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — Изд.2-е перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 312 с.
10 Фатхутдинов, Р. А. Конкурентоспособность организации в условиях кризиса: экономика, маркетинг, менеджмент / Р. А. Фатхутдинов. — М.: Маркетинг, 2002. — 361 с.
Монография (учебник, справочник) центрального издательства при числе авторов больше трех и наличии редактора (редакторов)
11.Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б. Н. Чернышева, проф. В. Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2009. — 530 с.
12 Иващенко, Н. П. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н. П. Иващенко — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.247
Интернет-сайты
13.www. UTES. ru
14.www. marketcenter. ru
Переменные затраты
Постоянные затраты
прибыль
убытки
Себестоимость
Выручка от реализации
200 400 600 800
Затраты переменные — 2250,4
Затраты постоянные — 1916,8
Объем реализации,.штук
Эксплуатационно-энергетическая служба
Сервис-служба
Коммерческий отдел
Отдел сбыта
Инструментальное производство
Транспортная служба ПРОИЗВОДСТВО
Конструкторско-технологический отдел Административно-хозяйственная служба
Отдел главного механика
Экономическая служба Бухгалтерия Инспектор по кадрам
Директор предприятия
