Малое предприятие имеет право самостоятельно разрабатывать формы бухгалтерской отчетности, главное, чтобы соблюдались общие требования к бухгалтерской отчетности, и раскрывать в отчетности меньший объем бухгалтерской информации, основываясь на принципе существенности. Так, малое предприятие может не раскрывать условные факты хозяйственной деятельности, информацию о связанных сторонах бухгалтерской отчетности, информацию по сегментам.
Таким образом, для реализации оптимальной налоговой политики, по нашему мнению, необходимо в начале 2010 года приметь налоговую оптимизационную схему с привлечением сторонних организаций или ИП, применяющих УСН 15%. А в течение 2010 года провести реорганизацию ООО «Альянс», причем все разделенные компании должны применять УСН.
3.
3. Определение экономического эффекта внедрения оптимального варианта налоговой политики Произведем анализ предполагаемой структуры налогового бремени ООО «Альянс», при условии внедрения предлагаемой налоговой политики. Результаты расчета приведены в табл. 11. Для расчета показателей сделаем несколько прогнозируемых предположений:
состав расходов при УСН будет идентичным расходам, которые исчислялись для целей налога на прибыль в 2008 г.;
расширение организации предполагает увеличение персонала на 20%;
планируемая выручка, согласно экономической политике, в соответствии с расширением должна составить на 30% больше выручки 2008 года;
расходы на услуги перевозчика в 2010 г. составят 45% от суммы транспортного налога и принято решение о пересмотре сбытовой политики и продаже 60% объема автотранспортных средств компании, которые были на балансе ООО «Альянс»;
себестоимость единицы проданной продукции остается на уровне 2008 г., себестоимость проданных товаров расходы увеличиваются пропорционально увеличению доходов, поскольку состав расходов не изменился;
расходы на реализацию предложенной налоговой схемы и реорганизацию ООО «Альянс» не существенны в составе общих расходов, поэтому они не будут учитываться;
расходы на создание обособленных подразделений в Ленинградской области в 2010 году, поскольку непосредственное расширение бизнеса планируется проводить в 2010 году;
Так как в настоящее время нет ясности как будет происходить исчисление страховых взносов в 2011 и последующем годах, то эффективность использования схемы рассчитаем применительно к планируемым финансовым показателям за 2010 год.
На основании, приведенных в таблице 11 можно сделать вывод, что внедрение предлагаемой налоговой политики в 2010 года уменьшают налоговое бремя ООО «Альянс» на 45,5%, при условии увеличения выручки на 30% и численности персонала на 20%. Налоговая нагрузка уменьшается на 35%, а доля налогов в выручке уменьшается на 33,7%. Конечно, при данном расчете использовалось много предположений и множество факторов, которые могут повлиять на данный расчет мы посчитали несущественными, однако, даже такой приблизительный подсчет говорит об эффективности налоговой политики малого предприятия, осуществляющего деятельность в торговой отрасли.
Таблица 11. — Анализ налоговой нагрузки на ООО «Альянс» в 2008 г. и после внедрения экономической политики, тыс. руб.
Показатели 2008 год План 2010 г Налоги, уплачиваемые предприятием, всего 4 736,1.
2 251,76 в том числе: — единый социальный налог 2 036,2.
1 315,70 — НДС 698,0 — - налог на имущество 254,7 — - налог на прибыль 575,0 467,18 — транспортный налог 1 172,2 468,88 Выручка 61 890 80 457 Себестоимость проданных товаров 58 012.
75 415 Налоговая нагрузка (доля налогов в себестоимости) 0,082.
0,030 Доля налогов в выручке 0,077 0,028.
Цифры, приведенные в колонке план 2010 г. в табл. 11, ниже обоснованы соответствующими расчетами.
Единый социальный налог (ЕСН) — в плане на 2010 год ЕСН заменяется страховыми платежами в ПФР.
Для расчета планируемого налогового бремени на 2010 год принимаем во внимание предположения, описанные выше, а именно: расширение организации предполагает увеличение персонала на 20% относительно 2008 года. В соответствии с этим вводим допущение, что фонд оплаты труда (далее — ФОТ) также увеличится примерно на 20%, также допускаем, что совокупная ставка ЕСН составляет 26% от ФОТ, регрессивная ставка не применялась. Ставка страховых взносов в ПФР, организаций, плательщиков УСН составляет 14%.
Рассчитываем ФОТ за 2008 год:
фот (08) = ЕСН * 100 / 26, (1),.
где:
ЕСН — единый социальный налог, уплаченный в 2008 г.
ФОТ (08) = 2 036 200 * 100/ 26.
ФОТ (08) = 7 831 538 руб.
Рассчитываем планируемый ФОТ за 2010 год:
ФОТ (10) = ФОТ (08)*120% (2).
ФОТ (10) = 7 831 538 * 120%.
ФОТ (10) = 9 397 846 руб.
Рассчитываем планируемые страховые взносы в ПФР:
ПФР (10) = 9 397 846 * 14% (3).
ПФР (10) = 1 315 698 руб.
2. Налог на прибыль — в плане на 2010 год заменяется налоговом УСН доходы — расходы.
Для расчета планируемого налогового бремени УСН на 2010 год принимаем во внимание предположения, описанные выше, а именно: состав расходов при УСН будет идентичным расходам, которые исчислялись для целей налога на прибыль в 2008 г.; планируемая выручка, согласно экономической политике, в соответствии с расширением должна составить на 30% больше выручки 2008 года; расходы увеличиваются пропорционально увеличению доходов, поскольку состав расходов не изменился. В соответствии с этим вводим допущение, что планируемая база для налога на прибыль, и, соответственно, база для налога УСН (доходы — расходы) увеличивается на 30%.
Рассчитываем планируемую налогооблагаемую базу на 2010 год:
База (10) = Приб (08) * 100 / 24 *130% (4),.
где:
Приб (08) — налог на прибыль, уплаченный в 2008 году.
База (10) = 575 000 * 100 / 24 * 130%.
База (10) = 3 114 583 руб.
Рассчитываем планируемый налог УСН (доходы — расходы):
УСН (10) = База (10)* 15% (5),.
УСН (10) = 3 114 583 * 15%.
УСН (10) = 467 187 руб.
3. Транспортный налог Для расчета планируемого налогового бремени транспортного налога на 2010 год принимаем во внимание предположения, описанные выше, а именно: принято решение о пересмотре сбытовой политики и продаже 60% объема автотранспортных средств компании. В соответствии с этим вводим допущение, что планируемая база для транспортного налога уменьшается на 60%.
Рассчитываем планируемый транспортный налог на 2010 год:
Тр (10) = Тр (08) * 40% (6),.
где:
Тр (08) — транспортный налог, уплаченный в 2008 году.
Тр (10) = 1 172 200 * 40%.
Тр (10) = 468 888 руб.
4. Планируемые налоги, уплачиваемые предприятием в 2010 году.
Нал (10) = ПФР (10) + УСН (10) + Тр (10).
Нал (10) = 1 315 700 + 467 180 + 468 880.
Нал (10) = 2 251 760 руб.
5. При расчете планируемой выручки и себестоимости проданных товаров на 2010 год принимаем во внимание предположения, описанные выше, а именно: планируемая выручка, согласно экономической политике, в соответствии с расширением должна составить на 30% больше выручки 2008 года. В соответствии с этим вводим допущение, что планируемая выручка и себестоимость проданных товаров на 2010 год составляет 130% от выручки и себестоимости проданных товаров 2008 года.
Итак, согласно расчетам в табл. 11 применение налоговой политики позволит высвободить оборотные средства в размере около 2 500 тыс. руб. На основании доказательств, приведенных нами в первой главе о взаимосвязи налоговой и финансовой политики можно предположить, что сэкономленные оборотные средства можно распределять в прочих финансовых потоках организации:
на расширение основной деятельности организации;
на увеличение операций инвестиционной деятельности;
на пересмотр объема предполагаемых кредитных средств.
Высвобождение оборотных средств из потоков налоговых платежей эффективно только в случае, если следствием данного высвобождения не появятся налоговые санкции, порой намного большие, чем эффективность использования налоговой оптимизации. Таким образом, основным элементом налоговой политики всегда должно оставаться анализ рисков от внедрения положений налоговой политики.
Выводы по 3 главе Предложения по формированию эффективной налоговой политики, представленные в настоящей главе, позволяют сделать вывод, что для ООО «Альянс» в 2010 году необходимо рассмотреть вариант по разделению организации на более мелкие предприятия. Данное обстоятельство позволит существенно сэкономить на налоге на прибыль, а также на социальных налогах. Выделенные в отдельные предприятия обособленные подразделения ООО «Альянс» следует переводить на упрощенную систему налогообложения, что для этого предприятия розничной торговли является наиболее эффективным как с позиции налоговой политики, так и с позиции общей экономической политики предприятия.
Заключение
В дипломном исследовании доказано, что стратегической целью налоговой оптимизации является не только экономия на налоговых платежах, но и сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков. Данное положение ставилось во главу при формировании эффективной налоговой политики на 2010 год.
Учитывая то, что за период 2010 — 2015 гг. будет коренным образом меняться государственная налоговая политика в отношении ЕСН, было предложено составлять оперативную налоговую политику на 2010 — 2011 гг. и стратегическую налоговую политику на последующие годы.
При формировании оперативной налоговой политике рекомендовано оптимизацию НДС, ЕСН и налога на прибыль необходимо осуществлять за счет использования специальных налоговых режимов, в частности доказано, что для ООО «Альянс» эффективным является применение упрощенной системы налогообложения. В качестве цели налоговой политики на долгосрочный период была определена оптимизация налогового бремени по страховым взносам.
В дипломе расчетным путем доказано, что при внедрении предлагаемой налоговой политики ООО «Альянс» в 2010 года может уменьшить налоговую нагрузку, и долю налогов в выручке. Данная налоговая экономия является существенной и высвобожденные денежные средства могут быть направлены на расширение бизнеса рассматриваемого предприятия.
Список использованной литературы Нормативно-правовые акты Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [73 964] / НПО «Консультант Плюс».
Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [73 141] / НПО «Консультант Плюс».
Налоговый кодекс РФ. Часть первая. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [68 563] / НПО «Консультант Плюс».
Трудовой кодекс РФ. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [23 856] / НПО «Консультант Плюс».
О бухгалтерском учете.: Закон РФ № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете».
О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».: Федеральный закон от 24.
07.2009 № 213-ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант» / НПП «Гарант-Сервис».
О проверке Конституционного положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П. М. Белецкого, Г. А. Никовой, Р. В. Руковишникова, В. Л. Соколовского и Н. И. Таланова // Постановление Конституционного Суда РФ от 27.
05.2003 № 9-. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [42 440] / НПО «Консультант Плюс».
О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.: Федеральный закон от 24.
06.2007 № 209-ФЗ (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [72 040] / НПО «Консультант Плюс».
Об утверждении положения по бухгалтерскому учету основных средств «Учет основных средств» ПБУ 6/01.: // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [34 765] / НПО «Консультант Плюс».
Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана Российской Федерации и Проекта Федерального закона о Федеральном бюджете на очередной год: Постановление Правительства от 06.
03.2005 № 1188 (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [52 278] / НПО «Консультант Плюс».
О введении на территории Санкт — Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.: Закон Санкт — Петербурга от 17.
06.2003 № 299−35 (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Гарант» / НПП «Гарант-Сервис».
Учебные пособия и монографии Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н., Брызгалин В. В. Методы налоговой оптимизации / Под ред. А. В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2001.
Глухо В.В., Дольдэ И. В. Налоги: теория и практика. — Учебное пособие, СПб. Специальная Литература, 2003. — 658 с.
Налоги и налогообложение: Учебник / Д. Г. Черник и др. 2-е изд., доп. и перераб. М.: ИНФРА-М, 2003.
Попков В.П., Семенов В. П. Организация и финансирование инвестиций. — СПБ: Питер, 2006. — 224 с.: ил. — (Серия «Ключевые вопросы).
Предпринимательство: Учебник для вузов/ Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. Г. Б. Поляка, проф. В. А. Швандара. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 735 с.
Организация предпринимательской деятельности /Под ред. с.и. Грядова. — М.: Колос-С, 2007. — 416 с.
Райзберг Б.А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2006.
Статьи из газет, журналов, сборников Астапов К. Приоритеты налоговой реформы в Российской Федерации // Экономист, 2005, N 2. — С.54−59.
Бобоев М. Налоговая политика России на современном этапе / М. Бобоев, В. Кашин // Вопросы Экономики, 2006, N 7. — С.54−69.
Борзунова О. А. Проблемы становления налогового менеджмента в современной России //Вестник МГИМО — Университета. № 2(3). 2008. С. 21- 26.
Борисов А. В. Специальный налоговый режим: упрощенная система налогообложения // Финансы, 2003, N 6. — С.33−37.
Вовк Ю. Д. Что выбрать — оптимизацию или планирование // Расчет. № 6. 2007. С.11−12.
Горский И. К оценке налоговой политики // Вопросы экономики. — 2006. — N 7. — С.70−78.
Лыкова Л. Налоговая политика: эффективность рычагов и стимулов // Вопросы экономики, 2004, N 9. — С.58−66.
Мамонова И. В. Взаимосвязь классификации и методов налоговой политики организации // Научный журнал Кубанского государственного аграрного университета (экономические науки). № 14 (06). 2005. С. 16−24.
Пестрякова Т. П. Система налогового планирования сельскохозяйственного предприятия // Экономический анализ: теория и практика. № 5. 2007, С. 15 — 19.
Починок А. Реформы в России: Налоги, которые мы выбираем". // Год планеты: Политика. Экономика. Бизнес. Банки. Образование, 2005. с.63−69;
Титов А.С. Нормативно-правовое оформление налоговой политики // Вестник Финансовой академии. № 2. 2004. С. 63−71.
Юрмашев Р. С. Налоговая оптимизация и налоговое правонарушение: грани соотношения понятий // Адвокатская практика. № 3. 2005. С. 19.
Диссертации, авторефераты, депонированные рукописи Тютюнникова Е. С. Формирование налоговой политики предприятия в современных условиях хозяйствования: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.
00.05, 08.
00.10 /МГУ. — М., 2003 25 c.
Приложение А.
Обозначения и сокращения.
Приложение Б.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2006 г. КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 710 001.
Дата (год, м-ц, число) 2006 12 31 Организация ООО «Альянс» по ОКПО 73 854 655.
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 705 612 661.
Вид деятельности Торговля, услуги по ОКВЭД 45.
25.6 52.
46.7 45 Организационно-правовая форма / форма собственности 65 16 общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 9369 9077.
Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные финансовые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 9369 9077 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 8451 9080 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 4957 5696 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи 3453 3362 товары отгруженные расходы будущих периодов 41 22 прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 538 403 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 3215 4162 в том числе покупатели и заказчики 1595.
Краткосрочные финансовые вложения 250 166 233 Денежные средства 260 53 162 Прочие оборотные активы 270 376 585 ИТОГО по разделу II 290 12 799 14 626 БАЛАНС 300 22 168 23 703 ПАССИВ Код На начало отчетного На конец отчетного показателя года периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 4295 4295.
Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 4 4 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 6181 6264 ИТОГО по разделу III 490 10 480 10 563 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 2500 2000.
Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 2500 2000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 3782.
Кредиторская задолженность 620 9013 7092 в том числе: поставщики и подрядчики 2217 1413 задолженность перед персоналом организации 964 776 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1249 670 задолженность по налогам и сборам 1646 837 прочие кредиторы 2937 3396.
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 175 266 ИТОГО по разделу V 690 9188 11 140 БАЛАНС 700 22 168 23 703.
Приложение В.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за год 200 6 г. Организация ООО «Альянс» Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Торговля, услуги Организационно-правовая форма / форма собственности общество с ограниченной ответственностью Единица измерения: тыс. руб. Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование Код 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 44 582 39 678.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 43 123 39 242.
Валовая прибыль 1459 436 Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы 1155 324 Прибыль (убыток) от налогообложения 304 112 Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль 29 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 304 83 Справочно. Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Расшифровка отдельных прибылей и убытков Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование Код прибыль убыток прибыль убыток Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым по- лучены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы х х Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
Приложение Г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2007 г. КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 710 001.
Дата (год, м-ц, число) 2007 12 31 Организация ООО «Альянс» по ОКПО 73 854 655.
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 705 612 661.
Вид деятельности Торговля, услуги по ОКВЭД 45.
25.6 52.
46.7 45 Организационно-правовая форма / форма собственности 65 16 общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 9077 8374.
Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные финансовые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 9077 8374 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 9080 11 942 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 5696 6981 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи 3362 4898 товары отгруженные расходы будущих периодов 22 63 прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 403 2224.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 4162 7184 в том числе покупатели и заказчики 1595 6617.
Краткосрочные финансовые вложения 250 233 3046.
Денежные средства 260 162 796 Прочие оборотные активы 270 586 318 ИТОГО по разделу II 290 14 626 25 510 БАЛАНС 300 23 703 33 888.
ПАССИВ Код На начало отчетного На конец отчетного показателя года периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 4295 4295.
Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 4 4 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 6264 3706 ИТОГО по разделу III 490 10 563 8005 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 2000 2000.
Отложенные налоговые обязательства 515 188 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 2000 2188 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 3782 2993.
Кредиторская задолженность 620 7092 20 318 в том числе: поставщики и подрядчики 1413 13 161 задолженность перед персоналом организации 776 1104 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 670 573 задолженность по налогам и сборам 837 1348 прочие кредиторы 3396 4132.
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 266 384 ИТОГО по разделу V 690 11 140 23 695 БАЛАНС 700 23 703 33 888.
Приложение Д.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за год 200 7 г. Организация ООО «Альянс» Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Торговля, услуги Организационно-правовая форма / форма собственности общество с ограниченной ответственностью Единица измерения: тыс. руб. Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование Код 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 67 915 44 582.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 65 624 43 123.
Валовая прибыль 2291 1459.
Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы 1439 1155.
Прибыль (убыток) от налогообложения 852 304 Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства 188 Текущий налог на прибыль 16 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 836 304 Справочно. Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая пррибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Расшифровка отдельных прибылей и убытков Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование Код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым по- лучены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы х х Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности Приложение Е.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2008 г. КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 710 001.
Дата (год, м-ц, число) 2008 12 31 Организация ООО «Альянс» по ОКПО 73 854 655.
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 705 612 661.
Вид деятельности Торговля, услуги по ОКВЭД 45.
25.6 52.
46.7 45 Организационно-правовая форма / форма собственности 65 16 общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 4 4 Основные средства 120 8374 11 480.
Незавершенное строительство 130 2932.
Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные финансовые активы 145 356 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 8378 14 772 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 11 942 22 192 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 6981 5596 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи 4898 16 492 товары отгруженные расходы будущих периодов 63 104 прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 2224 3555.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 7184 9402 в том числе покупатели и заказчики 6617 9135.
Краткосрочные финансовые вложения 250 3046 3 Денежные средства 260 796 25 Прочие оборотные активы 270 318 125 ИТОГО по разделу II 290 25 510 35 302 БАЛАНС 300 33 888 50 074.
ПАССИВ Код На начало отчетного На конец отчетного показателя года периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 4295 4295.
Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 4 4 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3706 4858 ИТОГО по разделу III 490 8005 9157 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 2000 6723.
Отложенные налоговые обязательства 515 188 146 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 2188 6869 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 2993 5566.
Кредиторская задолженность 620 20 318 28 376 в том числе: поставщики и подрядчики 13 161 21 987 задолженность перед персоналом организации 1104 3004 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 573 1679 задолженность по налогам и сборам 1348 893 прочие кредиторы 4132 813 Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 384 106 ИТОГО по разделу V 690 23 695 34 048 БАЛАНС 700 33 888 50 074.
Приложение Ж.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за год 200 8 г. Организация ООО «Альянс» Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Торговля, услуги Организационно-правовая форма / форма собственности общество с ограниченной ответственностью Единица измерения: тыс. руб. Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование Код 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 61 890 67 915.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 58 012 65 624.
Валовая прибыль 3878 2291.
Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы 31 Прочие операционные расходы 2392 1439.
Прибыль (убыток) от налогообложения 1517 852 Отложенные налоговые активы 356 Отложенные налоговые обязательства -146 188 Текущий налог на прибыль 575 16 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 1152 836 Справочно. Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая пррибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Расшифровка отдельных прибылей и убытков Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование Код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым по- лучены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы х х Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
налоговая политика.
финансовая политика.
экономическая политика.
