Значение коэффициента маневренности собственного капитала на последний день декабря 2008 г. составило 0,91. Считается, что оптимальный диапазон значений коэффициента 0,5−0,6. Однако на практике норматив для этого показателя не определен, поскольку сильно зависит от сферы деятельности организации.
Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (2,98) соответствует нормальному значению, значительно его превосходя. Это значит, что материально-производственные запасы в достаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами ООО «Римэкс Плюс».
Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной — как и во все анализируемые года, что значит, что к долгосрочному кредитованию предприятие не прибегает.
Произведём анализ соотношения активов по степени ликвидности и пассивов по сроку погашения в таблице 8.
Таблица 8
Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по сроку погашения Активы по степени ликвидности Значение Пассивы по сроку погашения Значение Соотношение А1 147 168 П1 72 749 А4 > П4 А2 54 866 П2 8 414 А4 > П4 А3 64 076 П3 1 723 А4 > П4 А4 20 308 П4 203 532 А4 < П4
Таким образом, в компании соблюдены все четыре неравенства, что говорит об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Рассчитаем ряд коэффициентов ликвидности в таблице 9.
Таблица 9
Коэффициентный анализ ликвидности ООО «Римэкс Плюс»
Показатель Год 2007 2008
Коэффициент текущей ликвидности 2,30 3,21 Коэффициент быстрой ликвидности 1,54 2,44 Коэффициент мгновенной ликвидности 0,94 1,78
Анализ ликвидности в общем говорит о хорошем уровне ликвидности на конец 2008 года: соотношения активов по степени ликвидности и пассивов по сроку погашения соблюдено во всех четырёх неравенствах, все коэффициенты ликвидности соответствуют нормативным значениям.
3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
В результате проделанного анализа основных показателей ЭП можно сделать вывод, что ООО «Римэкс плюс» обладает очень хорошим и устойчивым экономическим потенциалом, как в имущественном, так и в финансовом аспектах.
Структура баланса предприятия полностью удовлетворительна, не выявлено никаких отклонений. Ликвидность баланса за 2008 года в идеале соответствует нормативам, коэффициенты ликвидности также оптимальны и имеют положительную динамику. ООО «Римэкс плюс» обладает достаточным количеством собственных средств для финансирования своей деятельности. По уровню финансовой устойчивости организация показала себя как абсолютно устойчивая.
Имущественный потенциал, оцениваемый по показателям основных средств, показал также хорошие результаты. Коэффициент технической годности основных средств на конец 2008 года составляет 0,86, что на 7,8% больше, чем значение коэффициента в прошлом году.
Таким образом, общее значение экономического потенциала предприятия достаточно мощное. Следовательно, перечень рекомендаций может заключаться в ещё большем повышении характеристик качества ЭП общества с ограниченной ответственностью «Римэкс плюс».
Для этой цели предприятию необходимо проводить углубленный финансовый и экономический анализ для выявления факторов негативного влияния на развитие предприятия, мешающих реализации стратегии развития компании. Например, анализ финансовых результатов, качества прибыли, факторный анализ прибыли, анализ оборачиваемости оборотных активов могут дать большое количество информации, помогающей вскрыть резервы повышения эффективности производства и реализации продукции, в целом повысив и укрепив также и экономический потенциал ООО «Римэкс плюс».
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Акулов В. Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / В. Б. Акулов. — 3-е изд., доп. и перераб. — М.: Флинта: МПСИ, 2007. — 264 с.
Грошев И.В., Уланова Е. М. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление в рыночной экономике: Научное издание. — М.: «Дело и Сервис», 2006. — 544 с.
Гребенникова В.А., Вылегжанина Е. В. Финансы предприятий: учебно-методический комплекс. — Краснодар: Экоинвест, 2008. — 215 с.
Валеева Ю.С., Исаева Н. С. Финансовый анализ: учеб. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 624 с.
Ковалёв В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 1016 с.
Леонтьев В.Е., Бочаров В. В., Радковская Н. П. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: «ООО «Издательство Элит», 2005. — 560 с.
Любушин Н. П. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Эксмо, 2008. — 766 с.
Мерзликина Г. С., Шаховская Л. С. Финансовый менеджмент: теория и практика управления финансами предприятия: Учеб. пособие / В. И. Меньщикова. — Тамбов: Изд-во Першина Р. В., 2007. — 136 с.
Марушков Р. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — Старый Оскол: ООО «ТНТ», 2008. — 280 с.
Никитина Н. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Никитина. — М.: КНОРУС, 2007. — 336 с.
Путилова Н. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. Н. Путилова, С. В. Иванова. — Новосибирск: Новосиб. гос. акад. вод. трансп., 2007. — 229 с.
Рексин А.В., Сароян Р. Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. 3-е изд., исправленное и дополненное. — М.: МГИУ, 2007. — 224 с.
Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — 240 с.
Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Финансовый менеджмент: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — 170 с.
Сосненко Л. С. Финансы предприятий: учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 240 с.
Симионов Р. Ю. Финансовый анализ: монография. — М.: Налог-Инфо, 2007. — 117 с.
Станиславчик Е. Н. Финансовый менеджмент: учебно-практическое пособие. — М.: Ось-89, 2008. — 287 с.
Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник. — 2-е изд., испр. — М.: Академия, 2008. — 383 с.
Финансовый анализ: учебное пособие / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. — М.: Проспект, 2009. — 344 с.
Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Д. В. Сергеев, С. Д. Подкопаева. — Кемерово: Кузбассвузиздат, 2008. — 187 с.
Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб. пособие / Под ред. Л. П. Куракова. Чебоксары: Изд-во Чуваш. ун-та, 2006. — 596 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2004. — 656 с.
Чайникова Л. Н. Финансовый анализ: учебное пособие. — Тамбов: Издательство ТГТУ, 2007. — 79 с.
Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 538 с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Римэкс Плюс», 2008 год на 31 декабря 20 08 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001
Дата (год, месяц, число) 2008 12 31 Организация ООО «Римэкс Плюс» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Оптовая торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) г. Москва, Вороьбёвское шоссе, д. 2
Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — - Основные средства 120 52 760 58 374 Незавершенное строительство 130 3 7 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 98 98 Отложенные налоговые активы 145 92 106 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 52 953 58 585 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 49 842 62 082 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 130 166 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 — - готовая продукция и товары для перепродажи 214 48 242 60 087 товары отгруженные 215 838 — расходы будущих периодов 216 632 1 829 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 366 1 994 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 40 233 54 866 в том числе покупатели и заказчики 241 26 569 38 666 Краткосрочные финансовые вложения 250 56 262 142 800 Денежные средства 260 6 102 4 368 Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 152 805 266 110 БАЛАНС 300 174 457 286 418 Форма 710 001 с. 2
Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 15 15 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 3 492 3 492 Резервный капитал 430 4 4 в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 4 4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 104 497 200 021 Итого по разделу III 490 108 008 203 532 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 8 414 Кредиторская задолженность 620 64 654 72 749 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 52 259 53 434 задолженность перед персоналом организации 622 5 650 7 626 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 460 524 задолженность по налогам и сборам 624 1 059 2 483 прочие кредиторы 625 5 226 8 682 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 1 795 1 723 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 66 449 82 886 БАЛАНС 700 174 457 286 418
Руководитель Крылов Д. И. Главный Федорова И. П. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
" 16 «марта 20 09 г.
Приложение 2
Форма № 5 (Приложение к бухгалтерскому балансу) по статье основных фондов
Приложение к бухгалтерскому балансу за декабрь 20 08 г. Коды Форма № 5 по ОКУД 710 005
Дата (год, месяц, число) 31 12 2008
Организация ООО «Римэкс плюс» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство, торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Форма 710 005 с. 2
Основные средства Показатель Наличие на начало отчет-ного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчет-ного периода наименование код 1 2 3 4 5 6 Здания 10 375 0 (0) 10 375 Сооружения и передаточные устройства — - () — Машины и оборудование 41 345 5 183 (0) 46 528 Транспортные средства 738 262 (0) 1 000 Производственный и хозяйственный инвентарь 302 215 (46) 471 Рабочий скот — - () — Продуктивный скот — - () — Многолетние насаждения — - () — Другие виды основных средств — - () — Земельные участки и объекты природопользования — - () — Капитальные вложения на коренное улучшение земель — () Итого 52 760 5 660
(46) 58 374
Показатель На начало отчетного года На конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Амортизация основных средств — всего 140 5 743 8 077 в том числе:
зданий и сооружений 1 556 1815 машин, оборудования, транспортных средств 4 135 6 201 других 52 61 Передано в аренду объектов основных средств — всего — - в том числе:
здания — - сооружения — - Переведено объектов основных средств на консервацию — - Получено объектов основных средств в аренду — всего — - в том числе: — - Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации — - СПРАВОЧНО. код На началоотчетного года На началопредыдущего года 2 3 4 Результат от переоценки объектов основных средств: — - первоначальной (восстановительной) стоимости 171 — - амортизации 172 — - код На началоотчетного года На конецотчетного периода 2 3 4 Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации — ;
Сосненко Л. С. Финансы предприятий: учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2007. — с. 120.
Любушин Н. П. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Эксмо, 2008. — с. 389.
Марушков Р. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — Старый Оскол: ООО «ТНТ», 2008. — с. 96.
Грошев И.В., Уланова Е. М. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление в рыночной экономике: Научное издание. — М.: «Дело и Сервис», 2006. — 544 с.
Леонтьев В.Е., Бочаров В. В., Радковская Н. П. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: «ООО «Издательство Элит», 2005. — с. 209.
Расчёты показателей выполнены по методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве).
