Расчет и анализ плановых показателей работы механического цеха машиностроительного предприятия

Себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде

Себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе увеличились на (29 214 795 — 29 208 990) =5805 руб.

Оборотный фонд цеха после внедрения мероприятий составил

Т.е. Оборотный фонд цеха увеличился на 5805 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов не изменился, т.к. оборотные фону цеха увеличились не на много.

Длительность одного оборота в днях

Длительность одного оборота не изменилась Состав и количество работающих остались неизменными.

Полный фонд оплаты труда производственных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих не изменяется.

Цеховая себестоимость изделия, А уменьшилась на 12%, В эту себестоимость входит:

— материалы

— покупные полуфабрикаты

— основная заработная плата производственных рабочих

— дополнительная заработная плата производственных рабочих

— отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих

— расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

— цеховые расходы.

Материалы и полуфабрикаты остаются, неизменны, т.к. они даются в исходных данных. А остальные показатели себестоимости меняются, на 12%, из-за того, что трудоемкость меняется на 12%, а каждый из этих показателей зависит от затрат тарифной заработной платы, а Ззт зависит от трудоемкости.

Отсюда следует:

Итоговая цеховая себестоимость изделия, А уменьшилась на 70 429,40, т. е. на 12%.

А вот сумма товарной продукции изменилась только в затратах на основные материалы, т.к. изменилась программа выпуска. А остальные не изменились, т.к. товарная продукция не изменилась. И следовательно, что и сумма валовой продукции изменилась только в затратах на основные материалы.

Изменение затрат на 1 нормо-час товарной продукции произошло вследствие изменения суммы валовой продукции на 0,12.

Общие выводы.

В результате проведенных мероприятий по повышению эффективности работы цеха трудоемкость изделия, А сократилась на 12%.

Изменение трудоемкости изделия, А не привело к изменению количества оборудования (основного и вспомогательного), производственных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих. Также остались неизменными общая площадь цеха, объемы помещений, количество и стоимость транспортных средств. Вследствие этого стоимость основных производственных фондов цеха осталась прежней.

Показателем эффективного использования оборотных фондов является коэффициент оборачиваемости оборотных фондов и длительность оборачиваемости оборотных фондов, который в результате проведенных мероприятий не изменился, т.к. оборотные фонды цеха изменились, но на очень малую величину, что не отразилось на изменении этих коэффициентов. Поэтому проведенные мероприятия по сокращению трудоемкости изделия, А никак не отразилось на данных показателях работы цеха.

Таким образом, дополнительные мероприятия, сокращающие трудоемкости изделия А, привели к увеличению программы выпуска изделий и снижению цеховой себестоимости изделия А. Следовательно, данное мероприятие можно признать эффективным!

Приложение

Форма № 1 План производства цеха на 1 квартал 2008 г. Наименование продукции Программа выпуска на квартал в машино-комплектах Трудоемкость в нормо-часах единицы квартального выпуска 2 3 4 5 Изделие, А 80 1 018 81 440 Изделие Б 95 953 90 535 Итого товарная продукция 171 975 Остаток незавершенного производства на конец квартала 21 810 Остаток незавершенного производства на начало квартала 25 000 Изменение остатков незавершенного производства -3 190 Итого валовая продукция 168 785 Количество раб. дн. в квартале, последующем за планируемым 65 Среднедневной выпуск: Изделия, А 1,282 Изделия Б 1,535 Остаток незавершенного производства на конец квартала: Изделие, А 9 087 Изделие Б 12 724 21 810

Форма № 2 Производственные фонды цеха А. Основные фонды 1. Оборудование цеха № Наименование оборудования Трудоемкость ВП по видам работ в нормо-часах Количество оборудования Коэфф. загрузки оборуд.

Стоимость в рублях расчетное принятое единицы оборуд. всего 1 2 3 4 5 6 7 8 Основное оборудование 1 Токарно-револьверные станки 41 961 37,51 38,00 0,9870 1 300 000 49 400 000 2 Вертикально-фрезерные 21 237 19,37 20 0,9686 1 100 000 22 000 000 3 Вертикально-сверлильные 55 234 49,90 50 0,9981 400 000 20 000 000 4 кругло-шлифовальные 7 964 7,20 8 0,8999 750 000 6 000 000 5 слесарносборочные 33 826 30,76 31 0,9923 45 000 1 395 000 6 0 7,59 8 0,9493 0 Итого: 250 097 152,34 155 0,9828 98 795 000 в т. ч. станочное 160 222 144,74 116,00 1,2478 98 795 000 в т. ч. верстаки 33 826 30,76 31 0,9923 1 395 000 Вспомогательное оборудование 1 токарно-револьверная 4 1 300 000 5 200 000 2 вертикально-фрезерная 3 1 100 000 3 300 000 3 вертикально-сверлильная 2 400 000 800 000 4 кругло-шлифовальная 1 750 000 750 000 5 Заточные станки 10 800 000 8 000 000 6 Верстаки слесарные 10 60 000 600 000 Итого: 30 18 650 000 в т. ч. станочное

20 18 050 000 в т. ч. верстаки 10 600 000 Всего: 185 117 445 000 в т. ч. станочное

136 116 845 000 в т. ч. верстаки 41 1 995 000 № Наименование Стоимость в рублях 1 2 3 2 Здание цеха 176 006 460 3 Транспортные средства 16 000 4 Инструмент и приспособления 11 684 500 5 Прочий инвентарь (производственный и хозяйственый) 9 347 600 Итого основные фонды: 314 499 560 Б. Оборотные фонды 1 Средний размер незавнршенного производства 5 838 659 2 Малоценные и быстроизнашивающ. инструм. и присп. в эксплуатации 3 523 350 Итого оборотные фонды: 9 362 009

Форма № 3 Количество и фонд оплаты труда производственных рабочих механического цеха на 1 квартал 2008 г. (в рублях) № Наименование специальностей производственных рабочих Трудоемкость ВП по видам работ в нормо-часах Количество рабочих Средняя часовая тарифная ставка работ Тарифный фонд оплаты Премии Доплаты за проработанное время Основной фонд оплаты Дополнительная зарабоная плата Полный фонд оплаты всего в том числе по разрядам 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1 Токарь 41 961 85 0 25 28 32 0 0 9,688 696 1 635 309 654 124 49 059 2 338 492 196 237 2 534 729 2 Фрезеровщик 21 237 44 0 0 12 17 15 0 5,566 636 939 566 375 826 28 187 1 343 579 112 748 1 456 327 3 Шлифовщик 55 234 113 0 0 43 35 35 0 14,157 437 2 389 567 955 827 71 687 3 417 080 286 748 3 703 828 4 Сверловщик 7 964 16 0 5 5 6 0 0 1,863 191 314 479 125 792 9 434 449 705 37 737 487 443 5 Токарь-револьверщик 33 826 70 0 21 27 22 0 0 7,893 101 1 332 239 532 896 39 967 1 905 102 159 869 2 064 970 6 Слесарь 8 563 17 0 0 5 6 6 0 2,92 440 353 173 141 269 10 595 505 037 42 381 547 418 Итого: 168 785 345 0 51 120 118 56 0 41,26 6 964 333 2 785 733 208 930 9 958 996 835 720 10 794 716 Величина потерь рабочего времени 0,15 Эффективный фонд времени работы одного рабочего 448,80 Общая численность производственных рабочих цеха 348 44

Форма № 4 Количество и фонд оплаты труда вспомогательных рабочих механического цеха на 1 квартал 2008 г. (в рублях) № Наименование специальностей производственных рабочих Количество рабочих Средняя часовая тарифная ставка работ Тарифный фонд оплаты Премии Доплаты за проработанное время Основной фонд оплаты Дополнительная заработная плата Полный фонд оплаты всего в том числе по разрядам на окладе 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 сдельщики 1 Станочник по ремонту оборудования 4 4 49,686 96 332 38 533 2 890 137 755 11 560 149 315 2 Станочник по ремонту инстр. и пр. 4 4 49,686 96 332 38 533 2 890 137 755 11 560 149 315 3 Станочник по заточке инструмента 8 8 49,686 192 664 77 066 5 780 275 510 23 120 298 629 4 Слесарь по ремонту оборудования 3 3 49,686 72 249 28 900 2 167 103 316 8 670 111 986 5 Слесарь по ремонту инстр. и присп. 7 7 49,686 168 581 67 432 5 057 241 071 20 230 261 301 Итого сдельщики: 26 26 49,686 626 158 250 463 18 785 895 406 75 139 970 545 повременщики 6 Наладчик металлорежущего обор. 8 8 47,376 170 099 51 030 5 103 226 231 20 412 246 643 7 Электромонтер 3 3 47,376 63 787 19 136 1 914 84 837 7 654 92 491 8 Распределитель работ 16 16 33,852 243 084 72 925 7 293 323 302 29 170 352 472 9 Транспортировщик 16 16 33,852 243 084 72 925 7 293 323 302 29 170 352 472 10 Контролер 12 2 4 4 2 40,257 216 808 65 042 6 504 288 355 26 017 314 372 Итого повременщики: 55 34 4 15 2 37,954 936 863 281 059 28 106 1 246 028 112 424 1 358 451 окладники 11 Кладовщик-раздатчик инструментов 12 12 216 000 64 800 280 800 12 Комплектовщик 16 16 273 600 82 080 355 680 13 Кладовщик материального склада 16 16 336 000 100 800 436 800 14 Уборщик произв. помещений 7 7 115 500 34 650 150 150 15 Уборщик служебных помещений 1 1 16 200 4 860 21 060 Итого окладники: 52 52 — 957 300 287 190 — 1 244 490 — 1 244 490 Итого: 133 0 0 34 4 41 2 52 2 520 321 818 712 46 891 3 385 924 187 563 3 573 486

Форма № 5 Количество и фонд оплаты труда служащих механического цеха на 1 квартал 2008 г. (в рублях) № Категория работника Структурное подразделение Наименование должностей Кол-во штатных единиц Месячный оклад Полный фонд оплаты Всего окладный премии 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Руководитель Руководство Начальник цеха: II группы 1 24 500 73 500 22 050 95 550 2 Руководитель Руководство Заместитель начальника цеха по производству 1 22 050 66 150 19 845 85 995 3 Руководитель Руководство Заместитель начальника цеха по подготовке производства 1 22 050 66 150 19 845 85 995 4 Руководитель Руководство Старший мастер (начальник участка): II группы 8 17 000 408 000 122 400 530 400 5 Руководитель Руководство Мастер участва: II группы 16 15 000 720 000 216 000 936 000 6 Руководитель Техническое бюро Начальник тех. бюро 1 20 000 60 000 18 000 78 000 7 Руководитель ПДБ Начальник ПДБ 1 16 000 48 000 14 400 62 400 8 Руководитель БТЗ Начальник БТЗ 1 15 000 45 000 13 500 58 500 9 Руководитель Группа механика Мастер по оборудованию участков: II группы 1 11 500 34 500 10 350 44 850 10 Руководитель РЕМПРИ мастер РЕМПРИ на участках: II группы 1 13 500 40 500 12 150 52 650 11 Руководитель БЦК Начальник БЦК 1 16 500 49 500 14 850 64 350 12 Руководитель БЦК Старший контрольный мастер участка: II группы 2 13 500 81 000 24 300 105 300 13 Руководитель БЦК Контрольный мастер участка: II группы 4 12 500 150 000 45 000 195 000 39 1 842 300 552 690 2 394 990 14 Специалисты Техническое бюро Инженер-технолог в цехе: II группы 8 15 000 360 000 108 000 468 000 15 Специалисты Техническое бюро Инженер-конструктор в цехе: II группы 3 15 000 135 000 40 500 175 500 16 Специалисты Техническое бюро Инженер по инструменту 1 11 000 33 000 9 900 42 900 17 Специалисты Техническое бюро Старший техник 1 9 000 27 000 8 100 35 100 18 Специалисты Техническое бюро Техник 1 8 000 24 000 7 200 31 200 19 Специалисты ПДБ Старший диспетчер 2 9 000 54 000 16 200 70 200 20 Специалисты ПДБ Техник-диспетчер 2 8 000 48 000 14 400 62 400 21 Специалисты ПДБ Техник-плановик 8 8 000 192 000 57 600 249 600 22 Специалисты ПЭБ Старший инженер-экономист 1 14 000 42 000 12 600 54 600 23 Специалисты ПЭБ Инженер-экономист 1 12 500 37 500 11 250 48 750 24 Специалисты БТЗ Старший инженер-нормировщик 1 11 500 34 500 10 350 44 850 25 Специалисты БТЗ Инженер-нормировщик 3 10 500 94 500 28 350 122 850 26 Специалисты Группа механика Механик цеха: II группы 1 13 500 40 500 12 150 52 650 33 1 122 000 336 600 1 458 600 27 Прочие служащие Вспомогательные службы Завхоз 1 7 500 22 500 6 750 29 250 28 Прочие служащие Вспомогательные службы Табельщик 1 8 000 24 000 7 200 31 200 2 46 500 13 950 60 450 Итого: 74 3 010 800 903 240 3 914 040 Среднемесячная заработная плата 17 631р. Среднемесячная заработная плата руководителей 20 470р. Среднемесячная заработная плата специалистов 14 733р. Среднемесячная заработная плата прочих служащих 10 075р. Выработка продукции на одного производственного рабочего 485 Выработка продукции на одного работающего в цехе 306

Форма № 6 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 2 квартал № Наименование элементов затрат Сумма в рублях 1 Материальные затраты 4 697 800 2 Затраты на оплату труда 3 573 486 3 Отчисления на социальные страхование 929 106 4 Амортизация основных фондов 2 570 910 5 Прочие затраты 17 616 750 Итого: 29 388 052 Форма № 7 Смета цеховых расходов на 2 квартал № Наименование элементов затрат Сумма в рублях 1 Материальные затраты 3 520 129 2 Затраты на оплату труда 3 914 040 3 Отчисления на социальные страхование 1 017 650 4 Амортизация основных фондов 562 047 5 Прочие затраты 14 080 517 Итого: 23 094 384 Отчисления во внебюджетные фонды 0,26 Коэффициент РСЭО 4,2 Коэффициент ЦР 3,3

Форма № 8 Калькуляция себестоимости единицы изделия товарной и валовой продукции цеха № Наименование статей затрат Изделие, А Изделие Б Товарная продукция сумма, руб. Валовая продукция сумма, руб. сумма, руб. удельный вес, % сумма, руб. удельный вес, % 1 Основные материалы 1 900 0% 1 800 0% 323 000 317 009 2 Покупные полуфабрикаты 0 0% 0 0% 0 0 3 Основная заработная плата производственных рабочих 60 524 15% 55 845 15% 10 147 204 9 958 996 4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 5 079 1% 4 686 1% 851 514 835 720 5 Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих 17 057 4% 15 738 4% 2 859 666 2 806 626 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 178 601 44% 164 793 44% 29 943 436 29 388 052 7 Цеховые расходы 140 353 35% 129 501 35% 23 530 828 23 094 384 Итого цеховая себестоимость: 403 514 100% 372 363 100% 67 655 648 66 400 787

Форма № 9 Смета затрат на производство № Наименование элементов затрат Сумма в рублях 1 Материальные затраты 8 534 938 2 Затраты на оплату труда 18 282 242 3 Отчисления на социальные нужды 4 753 383 4 Амортизация основных фондов 3 132 957 5 Прочие денежные расходы 31 697 267 Итого: 66 400 787

Форма № 10 Основные показатели работы цеха на 1 квартал 2008 года № Наименование показателя Единица измерения Показатели на квартал по плану с учётом меропр. 1. Производство продукции 1 Валовая продукция нормо-час 168 785 174 327 2 Товарная продукция нормо-час 171 975 162 816 3 Программа выпуска 1) Изделие, А шт 80 85 2) Изделие Б шт 95 48 4 Трудоемкость единицы изделия (комплекта) 1) Изделие, А нормо-час 1018 1344 2) Изделие Б нормо-час 953 1012 2. Производственные фонды 1 Количество основного оборудования 1) металорежущего шт 116 119 2) верстаки шт 31 36 2 Выпуск продукции на единицу нормо-час 1 455 1 465 основного оборудования 3 Эффективный фонд времени час 1024,32 956,42 работы единицы оборудования 4 Общая площадь цеха м2 2 762 3 968 в т. ч. производственная м2 1 493 2 145 5 Валовая продукция на 1 м² нормо-час 113 81 производственной площади цеха 6 Основные фонды цеха руб. 314 499 560 475 664 500 7 Коэффициент фондоотдачи 0,0005 0,0004 8 Оборотные фонды цеха руб. 9 362 009 18 952 767 9 Коэффициент оборачиваемости 7,23 4,13 оборотных фондов 10 Длительность оброта оборотных фондов дни 13 22 3.

Трудовые ресурсы и оплата труда 1 Соостав и количество работающих 1) производственные рабочие чел. 345 350 2) вспомогательные рабочие чел. 133 133 3) удельный вес вспомогательных % 0,39 0,38 рабочих к производственным 4) руководители чел. 39 39 5) специалисты чел. 33 33 6) прочие служащие чел. 2 2 7) Итого служащих чел. 74 74 8) удельный вес служащих 0,21 0,21 к производственным рабочим % 9) Всего работающих чел. 552 557 2 Коэффициент выполнения норм 1,08 1,19 3 Эффективный фонд времени работы час 448,80 419,05 одного рабочего 4 Выработка продукции 1) на одного производственного рабочего нормо-час 485 498 2) на одного работающего нормо-час 306 313 5 Полный фонд оплаты труда 1) производственные рабочие руб.

10 794 716 9 929 262 2) вспомогательные рабочие руб. 3 573 486 3 465 080 3) руководители руб. 2 394 990 2 394 990 4) специалисты руб. 1 458 600 1 458 600 5) прочие служащие руб. 60 450 60 450 6) всех работающих руб. 18 282 242 17 308 382 6 Среднемесячная заработная плата 1) производственные рабочие руб. 10 340 9 456 2) вспомогательные рабочие руб. 8 956 8 684 3) руководители руб.

20 470 20 470 4) специалисты руб. 14 733 14 733 5) прочие служащие руб. 10 075 10 075 4. Себестоимость продукции 1 Цеховая себестоимость 1) Изделие, А руб. 403 514 633 907 2) Изделие Б руб.

372 363 508 462 2 Себестоимость товарной продукции руб. 67 655 648 78 288 309 3 Себестоимость валовой продукции руб. 66 400 787 83 823 242 4 Затраты на один нормо-час руб. 393,404 480,839 товарной продукции