Управление финансовыми рисками коммерческих банков

По аналогии со страхованием метод резервирования предусматривает создание определенных запасов на случай неблагоприятных изменений в деятельности экономического субъекта. Хеджирование представляет собой форму страхования от возможных потерь путем заключения уравновешивающей сделки. Диверсификация является способом уменьшения совокупной подверженности риску за счет снижения максимально возможных потерь за одно событие Инструменты снижения степени кредитного риска можно разделить по сферам их применения. Нами выделяются инструменты, используемые в процессе управления кредитным риском конкретного заемщика и инструменты, применяемые в процессе управления риском портфеля. Инструменты, используемые для снижения риска конкретного заемщика, могут быть реализованы только применительно к каждому заемщику. Инструменты, применяемые для снижения риска портфеля, могу быть использованы только к совокупности кредитных вложений банка. К инструментам, используемым для снижения степени кредитного риска конкретного заемщика относятся способы улучшения информационного обеспечения банка о деятельности заемщика; способы повышения степени готовности заемщика выполнять обязательства перед банком; организация сотрудничества между банком и заемщиком, направленное на повышение возможности заемщика выполнять условия кредитного соглашения; дисконтное кредитование; поэтапное кредитование; распределение риска. К инструментам, используемым для снижения риска портфеля относятся диверсификация, создание резервов.

Принятию решения о применении инструмента снижения уровня кредитного риска заемщика предшествует соотнесение предполагаемого к применению инструмента снижения кредитного риска конкретного заемщика со способами снижения кредитного риска портфеля банка. Так, перед принятием решения об использовании того или иного вида обеспечения, необходимо проверить возможность его применения с точки зрения необходимости диверсификации. Использование в качестве способа снижения потенциальных потерь банка процентной ставки требует предварительной оценки кредитного портфеля банка на предмет наличия необходимого количества кредитов с сопоставимыми параметрами риска.

Выбор одного из вариантов стратегии риска и последующий выбор способа снижения уровня риска (в случае необходимости) определяют дальнейшие действия. Однако деятельность по управлению кредитным риском не заканчивается после принятия решения о выдаче кредита и его реализации. Подверженность уровня риска изменениям обуславливает необходимость отслеживания его динамики. Контроль динамики кредитного риска необходим для принятия решения в случае внезапного резкого ухудшения показателей, характеризующих кредитный риск заемщика в период до наступления срока исполнения его обязательств.

Контроль за кредитным риском конкретного заемщика осуществляется в течение всего периода с момента заключения кредитного договора до момента погашения, что обусловлено изменением условий, на которых предоставлялся конкретный кредит постоянно меняются, что имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и его возможности погасить кредит. Для этой цели ответственные службы банка должны учитывать подобные изменения и периодически проверять все кредиты, срок погашения которых еще не наступил. Проведение проверок кредитов является необходимостью для осуществления разумной программы банковского кредитования.

Основным содержанием отдельных компонентов системы управления кредитными рисками в ЗАО «Констанс-банк» должно быть:

накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации;

планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;

разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом;

разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

Описываемая методика должна применяться связанно и согласованно во всех звеньях процесса кредитования.

Второе важное качество системы управления рисками кредитования ЗАО «Констанс-банк» должно стать ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная воспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса и работе соответствующих банковских служб для оценки эффективности их деятельности и участия в кредитовании.

Третье обязательное требование к системе управления рисками кредитования ЗАО «Констанс-банк» должна быть ее наблюдаемость, т. е. возможность фиксации конкретных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия с целью минимизации потерь, использование теоретических и методических разработок в практической деятельности кредитных организаций, разработка специальных показателей для оценки эффективности хода кредитного процесса и функционирования кредитного управления, управления рисками и служб внутреннего контроля банка в направлении достижения минимизации рисков кредитования.

Заключение

Понятие риска охватывает все стадии формирования и функционирования банка.

Риск всегда обозначает неопределённость исхода, при этом в основном под словом риск чаще всего понимают вероятность потерь, хотя его можно описать и как вероятность получить результат, отличный от ожидаемого.

Финансовый риск — это динамическое явление (вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом), меняющее свои количественные характеристики на разных стадиях функционирования генерирующей банка на рынке электроэнергии и мощности России.

Центральную роль в банковской деятельности играет управление кредитными рисками.

Управление кредитными рисками — это совокупность приемов и методов воздействия на кредитные операции, разрабатываемая персоналом банка в рамках существующего законодательства и внутренних нормативов, направленная на уменьшение степени вероятности и сокращение размера финансовых потерь в процессе мобилизации и размещения капитала" .

Особое отношение к кредитному риску объясняется тем, что кредиты являются одним из основных видов банковских активов и при грамотном управлении кредитными операциями приносят банку значительный доход.

Банковский кредитный риск зависит от воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при проведении кредитных операций и организации управления рисками.

В банковской деятельности наиболее опасным видом риска является кредитные риски. Все известные на сегодня модели управления кредитным риском портфеля можно классифицировать по следующим признакам:

1) по подходу к моделированию: «сверху вниз» и «снизу вверх»;

2) по виду кредитного риска: оценка риска дефолта и переоценка по рыночной стоимости;

3) по методу оценки вероятности дефолта: условные и безусловные модели;

4) по методу оценки корреляции дефолтов: структурные и «сокращенные» модели.

Оценки кредитного риска могут быть получены в зависимости от характеристик контрагента путем моделирования «сверху вниз» или «снизу вверх».

Модели первого типа применяются для больших однородных групп заемщиков, например, держателей кредитных карт или предприятий малого бизнеса.

Величина кредитного риска оценивается путем построения распределения вероятностей убытков для портфеля в целом, на основе исторических данных по каждой однородной группе заемщиков.

Дипломная работа выполняется на материалах закрытого акционерного общества «Акционерный Коммерческий Банк «Констанс-Банк» который является универсальным кредитно — финансовым учреждением, осуществляющим банковские операции со средствами в рублях и в иностранной валюте юридических и физических лиц.

Общий размер кредитного портфеля коммерческого банка на 01.

01.2008 года составляет 392 448 тыс. рублей, что на 168 373 тыс. рублей или 175,1% больше, чем на 01.

01.2007 год.

Рост кредитного портфеля произошел по всем предоставленным кредитам кроме кредитов, предоставленных физическим лицам, размер которых сократился на 01.

01.2008 года на 1071 тыс. рублей и составил 2936 тыс. рублей.

Наибольшую долю в структуре кредитного портфеля на 01.

01.08, занимают кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям.

Наибольшую долю в структуре выданных кредитов занимают на 01.

01.2008 кредиты выданные на срок выше 3-х лет. Их доля составляет 64,6%, которая по сравнению с 01.

01.2007 годом увеличилась на 40,4%. Так же значительную долю занимают кредиты выданные на срок от 1 до 3-х лет, их доля составляет 32,7% по группе. Кредиты предоставляемые на срок от полугода до года составляют 2,7%, что на 1,7% выше чем на 01.

01.2007 год.

Основной проблемой управления кредитными рисками в ЗАО «Констанс-банк» является отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для ЗАО «Констанс-банк» последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования. Однако в связи с низкой долей просроченной задолженности в кредитном портфеле данный анализ практически не проводиться.

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе в ЗАО «Констанс-банк» можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

потребностей клиента в кредитовании;

размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

объема и ликвидности залога;

степени достоверности получаемой информации;

производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

риска невозможности осуществления мероприятий по пере;

смотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т. д.);

качества самой кредитуемой сделки.

На основе выявленных недостатков и проблем управления кредитными рисками в ЗАО «Констанс-банк» были предложены рекомендации по повышению эффективности управления финансовыми рисками.

Прерогативой процесса управления банковскими рисками в ЗАО «Констанс-банк» может стать выделение центров ответственности, каждый из которых выполняет определенную роль в данном процессе.

В ЗАО «Констанс-банк» целесообразно выделять три типа центров ответственности: коллегиальные органы, управление риск-менеджментом, структурные подразделения, схема которых подробно представлена на рисунке 1 приложения 7.

Их деятельность рассматривается в следующих аспектах:

участие в процессе управления;

функционирование нормативной базы;

уровень управленческих решений.

Используя данную систему управления банковским рисками (приложение 7) в ЗАО «Констанс-банк» позволит определить всю цепочку управления банковским рисками, сделает ее прозрачной и понятной для управленческого персонала и позволит снизить процент просроченной задолженности путем отсеивания недобросовестных заемщиков.

Для повышения эффективности управления кредитными рисками в будущем для ЗАО «Констанс-банк» рекомендуется установление лимита кредитования на одного заемщика (юридическое лицо, некредитную организацию).

Основным содержанием отдельных компонентов системы управления кредитными рисками в ЗАО «Констанс-банк» должно быть:

накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации;

планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;

разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом;

разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и, особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

Список использованной литературы Нормативные акты.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» с последними изменения и дополнениями от 30 декабря 2004 года // Собрание законодательства РФ. 2005. — № 1

Федеральный закон «О государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14 июня 1995 года (в редакции от 22.

08.2004 г.) // Собрание законодательства РФ. 1995. — № 32

Научная литература Агарков М. М. Основы банкового права: Курс лекций. Учение о ценных бумагах. М., 2006. — 567 с.

Ачкасов А. Н. Банковский бизнес. М.: Финансы и статистика, 2006. — 712 с.

Банки и банковские операции: Учебник для вузов по специальности «Финансы и кредит» / Под. ред. Е. Ф. Жукова; Всерос. заоч. фин.- экон. ин-т. — М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2005. — 471 с.: ил.

Банки и банковское дело / Под ред. И. Т. Балабанова. — СПб.: Питер, 2005. — 256 с.

Банковское дело: Учебник для вузов / Под. ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 476 с.

Банковское дело: Учебник для вузов по направлению «Экономика», специальности «Финансы, кредит и денежное обращение» / Под. ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 459 с.

Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева и др.: Под. ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 573 с.

Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Финстатинформ, 2005. — 467 с.

Белоглазова Б.Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 355 с.

Бердичевская Н., Мельников М. Проблемы кредитования в условиях финансовой нестабильности // Банк. — 2006. — июль.- С.33−35.

Бор М.З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. — М.: ИКЦ «ДИС», 2005. — 416 с.

Букато В. И. Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М. Х. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006 — 366 с.

Булах Ю. Б., Флястер А. М. Финансовый контроллинг корпораций Японии // Российский экономический журнал. 2005. № 11

Бэррел, Т. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Консалтбанкир, 2006. — 367 с.

Валигурский Д. И Организация предпринимательской деятельности: Учебник — М.; 2005. 740 с.

Винокуров М.А., Суходолов А. П. Банковское кредитование: в 3 т. Иркутск, 2005. т. 3 С. 432.

Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. — Москва: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2005. — 315 с.

Горшенина Т. В. Методы привлечения клиентов в банк // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.- № 5. — 2005. — С.25−34.

Гратовый П.Г., Петрова С. Н. Риски в современном бизнесе. М., 2005. — 312 с.

Гришина О. Большие средства для корпоративных клиентов /О. Гришина // Эксперт- 2006 — № 15- с. 42 — 45.

Гуманнков К. Экспресс-кредит для корпоративных клиентов / К. Гуманников // Финанс. 2005 — № 37 — с. 20 — 28.

Гуманнков К. Кредит или жизнь // Финанс. 2005 — № 10 — с. 16 — 17.

Дегтярева О.И., Кандинская О. А. Банковское дело: Учебник для вузов.

М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. — 317 с.

Дробозина Л. А., Окунева Л. П., Андрисова Л. Д. и др. Финансы. Денежное обращение.

Кредит. — Москва: Финансы, ЮНИТИ, 2005. — 562 с.

Ендронова В.Н., Хасанова С. Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. — 2005. № 1 (91) .С 2−6.

Ендронова В. Н. Пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка // Финансы и кредит. — 2005. № 4 (94) .С 2−9.

Ефимова Л. Г. Банковское право. М., 2005. — 478 с.

Замуруев А. С. Кредитные риски: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит. — 2006. № 4.

Захаров В. С. Регулирование деятельности коммерческих банков России // Деньги и кредит. 2006. № 9

Зубченко Л. А. Новые тенденции в развитии банковского маркетинга // Маркетинг в России и за рубежом. — 2005. — № 3. — С. 7−11.

Ибадова Л. Т. Правовые проблемы банковского кредитования корпоративных клиентов // Банковское дело. 2006. — № 1 — С. 32 — 36.

Киселев В. В. Управление банковским капиталом: теория и практика. — М.: Экономика. 2005. — 256 с.

Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование). — М.: Финстатинформ, 2006. — 716

Колесников В. И. Банковское дело. — М.: Проспект, 2005. — 387 с.

Коробов Ю. И. Банковский маркетинг. — Саратов: Издат. центр Сарат. экон. Академии, 2005. — 412 с.

Коробов Ю.И., Рубин Ю. Б., Солдаткин В. И. Банковский портфель — I (книга банкира, книга клиента, книга инвестора) М.: Соминтэк. 2006. — 362 с.

Коробов Ю.И., Рубин Ю. Б., Солдаткин В. И. Банковский портфель — II (книга банковского менеджера, книга банковского финансиста, книга банковского юриста). — М.: Соминтэк. 2006. — 417 с.

Коробова Г. Г. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2006. — 574

Куликов А.А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е. Кредиты. Инвестиции. — Москва, 2006. — 342 с.

Кудрявцев О. Система снижения рисков: Несколько советов банкам // Фин. бизнес. 2005. № 11

Кушнер К. Большой кредит для корпоративных клиентов / К. Кушнер // Малое предприятие- 2005. № 9.

Лаптырев Д.А., Батенко И. Г., Буковский А. В., Митрофанов В. И. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность — М.: Изд-во «АСА», 2005. — 327 с.

Ларичев В. Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования. Методика их предупреждения. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнформ», 2005. — 324 с.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. — М.: Перспектива. 2006. — 712 с.

Масленченков Ю. С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков // Банковское дело. 2006. № 4.

Печалова М. Ю. Банковские риски: распознавание и методы оценки. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Санкт-Петербург Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. Москва, Дис, 1997, с. 186.

Питер С.Роуз. Банковский менеджмент. .Москва, Дело Лтд Приложения Приложение 1

Закрытое акционерное общество «Акционерный Коммерческий Банк «Констанс-Банк» Регистрационный номер: 2228

Форма N101 Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учетапо состоянию на 1 января 2007 г. тыс. рублей Название разделов и счетов баланса Номер счета 2-го порядка Остатки Актив Пассив

А. Балансовые счета

Уставный капитал кредитных организаций

негосударственным организациям

175 691,0000

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций принадлежащих:

негосударственным организациям

9,0000

Добавочный капитал

Прирост стоимости имущества при переоценке

30,0000

Эмиссионный доход

25 000,0000

Резервный фонд

8 750,0000

Фонды специального назначения

287,0000

Фонды накопления

852,0000

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

Касса кредитных организаций

476 369,0000

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

16,0000

Касса обменных пунктов

0,0000

Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций

23 234,0000

Денежные средства в пути

2 011,0000

Корреспондентские счета

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

57,0000

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

153 271,0000

Счета кредитных организаций по другим операциям

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России

9 190,0000

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

3 445,0000

Незавершенные расчеты кредитной организации

0,0000

Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России

0,0000

Резервы на возможные потери

83,0000

Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

505,0000

Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

3 992,0000

Расчеты по ценным бумагам

Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

6,0000

Прочие размещенные средства в кредитных организациях

до востребования

27 847,0000

Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям

Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств

21,0000

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

Коммерческие организации

994,0000

Счета негосударственных организаций

Коммерческие организации

408 619,0000

Некоммерческие организации

1 415,0000

Прочие счета

Физические лица — индивидуальные предприниматели

2 074,0000

Юридические лица-нерезиденты

8,0000

Юридические и физические лицанерезиденты — счета типа «К» (конвертируемые)

1,0000

Физические лица

52 808,0000

Счета физических лиц-нерезидентов

3 047,0000

Средства в расчетах

Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы

867,0000

Инкассированная денежная выручка

0,0000

Переводы в Российскую Федерацию

1 012,0000

Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам

39,0000

Транзитные счета

13 437,0000

Переводы из Российской Федерации

0,0000

Переводы из Российской Федерации нерезидентами

0,0000

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

Депозиты до востребования

39 162,0000

Депозиты на срок от 31 до 90 дней

7 807,0000

Депозиты на срок от 91 до 180 дней

27 823,0000

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

40 841,0000

Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

141 690,0000

Депозиты на срок свыше 3 лет

504,0000

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов

Депозиты до востребования

1 407,0000

Депозиты на срок от 91 до 180 дней

30,0000

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

100,0000

Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

627,0000

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

на срок от 181 дня до 1 года

1 435,0000

на срок от 1 года до 3 лет

107 815,0000

на срок свыше 3 лет

35 000,0000

Резервы на возможные потери

2 845,0000

Кредиты, предоставленные физическим лицам

на срок от 91 до 180 дней

20,0000

на срок от 181 дня до 1 года

832,0000

на срок от 1 года до 3 лет

40 382,0000

на срок свыше 3 лет

34 640,0000

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)

241,0000

Резервы на возможные потери

2 236,0000

Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам

на срок свыше 3 лет

3 710,0000

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)

0,0000

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

Гражданам

47,0000

Резервы на возможные потери

10,0000

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

Гражданам

0,0000

Расчеты по отдельным операциям

Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам

0,0000

Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам

0,0000

Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц

1 608,0000

Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения

0,0000

Обязательства по прочим операциям

35 225,0000

Требования по прочим операциям

16 158,0000

Резервы на возможные потери

598,0000

Требования по получению процентов

323,0000

Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами

Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам

302,0000

Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов

1 608,0000

Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи

Прочие долговые обязательства

6 642,0000

Резервы на возможные потери

66,0000

Долговые обязательства, удерживаемые до погашения

Прочие долговые обязательства

20 676,0000

Резервы на возможные потери

207,0000

Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения

Полученный при реализации или погашении

0,0000

Уплаченный при приобретении

7,0000

Котируемые акции, приобретенные для инвестирования

Акции кредитных организаций

110,0000

Прочие акции

6 312,0000

Резервы на возможные потери

8,0000

Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг

23,0000

Выпущенные векселя и банковские акцепты

до востребования

5 835,0000

со сроком погашения от 31 до 90 дней

0,0000

Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

57,0000

Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам

57,0000

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Расчеты по налогам и сборам

85,0000

Расчеты по налогам и сборам

984,0000

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

0,0000

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

0,0000

Расчеты с работниками по оплате труда

33,0000

Расчеты с работниками по оплате труда

6,0000

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

94,0000

Налог на добавленную стоимость, полученный

350,0000

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

185,0000

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

0,0000

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

23 712,0000

Расчеты с прочими дебиторами

0,0000

Резервы на возможные потери

86,0000

Основные средства

Основные средства (кроме земли)

42 927,0000

Амортизация основных средств

23 425,0000

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов

4 138,0000

Нематериальные активы

17,0000

Амортизация нематериальных активов

7,0000

Материальные запасы

Запасные части

287,0000

Материалы

10,0000

Инвентарь и принадлежности

1 556,0000

Издания

2,0000

Выбытие и реализация

Выбытие (реализация) имущества

0,0000

Доходы будущих периодов

Доходы будущих периодов по другим операциям

452,0000

Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы

0,0000

Расходы будущих периодов

Расходы будущих периодов по другим операциям

6 485,0000

Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы

0,0000

Доходы

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам

0,0000

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

0,0000

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

0,0000

Штрафы, пени, неустойки полученные

0,0000

Другие доходы

0,0000

Расходы

Проценты, уплаченные физическим лицам

0,0000

Расходы по операциям с ценными бумагами

0,0000

Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

0,0000

Расходы на содержание аппарата

0,0000

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

0,0000

Другие расходы

0,0000

Прибыль

Прибыль отчетного года

35 180,0000

Прибыль предшествующих лет

3 215,0000

Использование прибыли

Использование прибыли отчетного года

11 491,0000

В. Внебалансовые счета

Неразмещенные ценные бумаги

Бланки собственных ценных бумаг для распространения

1,0000

Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения

0,0000

Ценные бумаги прочих эмитентов

Ценные бумаги на хранении по договорам хранения

98 414,0000

Расчетные операции

Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

13,0000

Расчетные документы, не оплаченные в срок

55 110,0000

Расчеты по обязательным резервам

Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации

0,0000

Операции с валютными ценностями

Иностранная валюта, принятая на экспертизу

71,0000

Разные ценности и документы

Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию

3,0000

Бланки

16,0000

Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера

Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов

1 650,0000

Ценные бумаги, принятые в залог по размещенным средствам

32 039,0000

Полученные гарантии и поручительства

105 237,0000

Обеспечение, принятое в залог по размещенным средствам, кроме ценных бумаг

271 165,0000

Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»

21 761,0000

Арендные и лизинговые операции

Арендованные основные средства

43 804,0000

Арендованное другое имущество

2 603,0000

Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса

Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам

116,0000

Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания

Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации

407,0000

Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания

Долги, списанные в убыток

438,0000

Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

23 411,0000

Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

609 437,0000

Г. Срочные операции

Требования по поставке денежных средств

144 815,0000

Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты

6,0000

Обязательства по поставке денежных средств

144 821,0000

Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты

0,0000

Д. Счета депо

Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)

48 012,0000

Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

48 012,0000

Приложение 2

Закрытое акционерное общество «Акционерный Коммерческий Банк «Констанс-Банк» Регистрационный номер: 2228

Форма N101 Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учетапо состоянию на 1 января 2008 г. тыс. рублей Название разделов и счетов баланса Номер счета 2-го порядка Остатки Актив Пассив

А. Балансовые счета

Уставный капитал кредитных организаций

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

175 700,0000

Добавочный капитал

Прирост стоимости имущества при переоценке

30,0000

Эмиссионный доход

25 000,0000

Резервный фонд

8 785,0000

Фонды специального назначения

382,0000

Фонды накопления

672,0000

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

Касса кредитных организаций

531 080,0000

Касса обменных пунктов

0,0000

Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций

39 468,0000

Денежные средства в банкоматах

4 427,0000

Денежные средства в пути

0,0000

Корреспондентские счета

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

275 000,0000

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

143 471,0000

Счета кредитных организаций по другим операциям

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России

14 322,0000

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

4 537,0000

Незавершенные расчеты кредитной организации

0,0000

Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России

0,0000

Резервы на возможные потери

77,0000

Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

1 281,0000

Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

5 788,0000

Расчеты по ценным бумагам

Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

0,0000

Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям

на 1 день

0,0000

на срок от 2 до 7 дней

0,0000

Прочие размещенные средства в кредитных организациях

до востребования

1 495,0000

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

Коммерческие организации

422,0000

Счета негосударственных организаций

Финансовые организации

940,0000

Коммерческие организации

705 250,0000

Некоммерческие организации

2 734,0000

Прочие счета

Физические лица — индивидуальные предприниматели

6 470,0000

Юридические лица-нерезиденты

3,0000

Юридические и физические лицанерезиденты — счета типа «К» (конвертируемые)

1,0000

Физические лица

71 529,0000

Счета физических лиц-нерезидентов

4 723,0000

Средства в расчетах

Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы

2 736,0000

Инкассированная денежная выручка

0,0000

Переводы в Российскую Федерацию

1 203,0000

Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам

37,0000

Транзитные счета

5 144,0000

Переводы из Российской Федерации

0,0000

Переводы из Российской Федерации нерезидентами

0,0000

Депозиты негосударственных коммерческих организаций

на срок от 181 дня до 1 года

1 000,0000

на срок свыше 3 лет

30 000,0000

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

Депозиты до востребования

21 041,0000

Депозиты на срок от 31 до 90 дней

10 812,0000

Депозиты на срок от 91 до 180 дней

23 457,0000

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

73 981,0000

Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

208 809,0000

Депозиты на срок свыше 3 лет

53 068,0000

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов

Депозиты до востребования

149,0000

Депозиты на срок от 31 до 90 дней

0,0000

Депозиты на срок от 91 до 180 дней

3 900,0000

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

254,0000

Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

903,0000

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

на срок от 181 дня до 1 года

6 000,0000

на срок от 1 года до 3 лет

73 486,0000

на срок свыше 3 лет

145 139,0000

Резервы на возможные потери

501,0000

Кредиты, предоставленные физическим лицам

на срок от 181 дня до 1 года

637,0000

на срок от 1 года до 3 лет

68 302,0000

на срок свыше 3 лет

96 148,0000

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)

97,0000

Резервы на возможные потери

661,0000

Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам

на срок свыше 3 лет

2 635,0000

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)

4,0000

Резервы на возможные потери

0,0000

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

Гражданам

67,0000

Резервы на возможные потери

67,0000

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

Гражданам

0,0000

Расчеты по отдельным операциям

Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам

0,0000

Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам

0,0000

Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц

3 472,0000

Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения

550,0000

Обязательства по прочим операциям

73 103,0000

Требования по прочим операциям

31 723,0000

Резервы на возможные потери

873,0000

Обязательства по уплате процентов

220,0000

Требования по получению процентов

139,0000

Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами

Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам

139,0000

Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов

3 693,0000

Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи

Прочие долговые обязательства

0,0000

Резервы на возможные потери

0,0000

Долговые обязательства, удерживаемые до погашения

Прочие долговые обязательства

0,0000

Резервы на возможные потери

0,0000

Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения

Полученный при реализации или погашении

0,0000

Котируемые акции, приобретенные для инвестирования

Прочие акции

0,0000

Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг

0,0000

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению

Векселя к исполнению

3 937,0000

Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами

Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам

77,0000

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Расчеты по налогам и сборам

447,0000

Расчеты по налогам и сборам

1,0000

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

1,0000

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

0,0000

Расчеты с работниками по оплате труда

86,0000

Расчеты с работниками по оплате труда

0,0000

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

277,0000

Налог на добавленную стоимость, полученный

210,0000

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

59,0000

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

10 677,0000

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

30 927,0000

Расчеты с прочими дебиторами

3,0000

Резервы на возможные потери

711,0000

Основные средства

Основные средства (кроме земли)

97 497,0000

Амортизация основных средств

27 683,0000

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов

17 605,0000

Нематериальные активы

17,0000

Амортизация нематериальных активов

9,0000

Материальные запасы

Запасные части

672,0000

Материалы

22,0000

Инвентарь и принадлежности

381,0000

Издания

2,0000

Выбытие и реализация

Выбытие (реализация) ценных бумаг

0,0000

Доходы будущих периодов

Доходы будущих периодов по другим операциям

665,0000

Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы

0,0000

Расходы будущих периодов

Расходы будущих периодов по другим операциям

7 093,0000

Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы

0,0000

Доходы

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам

0,0000

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

0,0000

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

0,0000

Штрафы, пени, неустойки полученные

0,0000

Другие доходы

0,0000

Расходы

Проценты, уплаченные физическим лицам

0,0000

Расходы по операциям с ценными бумагами

0,0000

Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

0,0000

Расходы на содержание аппарата

0,0000

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

0,0000

Другие расходы

0,0000

Прибыль

Прибыль отчетного года

22 222,0000

Прибыль предшествующих лет

25 220,0000

Использование прибыли

Использование прибыли отчетного года

9 656,0000

В. Внебалансовые счета

Неразмещенные ценные бумаги

Бланки собственных ценных бумаг для распространения

1,0000

Ценные бумаги прочих эмитентов

Ценные бумаги на хранении по договорам хранения

96 860,0000

Расчетные операции

Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

199,0000

Расчетные документы, не оплаченные в срок

48 338,0000

Расчеты по обязательным резервам

Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации

0,0000

Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте

0,0000

Операции с валютными ценностями

Иностранная валюта, принятая на экспертизу

50,0000

Разные ценности и документы

Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию

4,0000

Бланки

22,0000

Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера

Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов

25 085,0000

Ценные бумаги, принятые в залог по размещенным средствам

102 917,0000

Полученные гарантии и поручительства

103 780,0000

Обеспечение, принятое в залог по размещенным средствам, кроме ценных бумаг

649 692,0000

Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»

96 223,0000

Арендные и лизинговые операции

Арендованные основные средства

61 007,0000

Арендованное другое имущество

3 287,0000

Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса

Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам

214,0000

Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания

Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации

405,0000

Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания

Долги, списанные в убыток

436,0000

Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

121 308,0000

Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

1 067 212,0000

Г. Срочные операции

Требования по поставке денежных средств

227 731,0000

Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты

18,0000

Обязательства по поставке денежных средств

227 749,0000

Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты

0,0000

Д. Счета депо

Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)

0,0000

Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

0,0000

Приложение 3

Коммерческое кредитование (кредитование оборотного капитала банка на общие цели) Цель кредита Пополнение оборотных средств. Валюта кредита Рубли РФ, доллары США, евро Срок кредита / кредитной линии до 3-х лет. Лимит кредитования от 3 млн. рублей Минимальная процентная ставка Размер ставки зависит от оценки финансового положения Заемщика, срока и обеспечения кредита Валюта кредита/срок кредита от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 365 дней от 366 до 730 дней от 731 до 1825 дней

Рубли (% годовых)

17,5

Доллары США (% годовых)

18,5

ЕВРО (% годовых)

17.5

При кредитовании на срок до 730 дней и предоставлении в залог ликвидной недвижимости, автотранспорта, оборудования, возможно установление ставки в размере от 15% годовых без взимания дополнительных комиссий. Уплата процентов Ежемесячно Дополнительные комиссии Единовременная комиссия за выдачу кредита:

На срок до 180 дней — 0,2% от суммы кредита/лимита кредитования.

На срок от 181 дня — 0,3% от суммы кредита/лимита кредитования. Погашение основного долга В конце срока или в соответствии с согласованным графиком. При предоставлении линии с лимитом задолженности суммы заимствований не может превышать этот лимит. Процентная ставка по кредитному продукту устанавливается в зависимости от срока соответствующего транша.

Обеспечение Недвижимость, автотранспорт (с закладом ПТС), оборудование, ликвидные товары в обороте, стоимость которых можно объективно оценить на рынке. Стоимость товаров в обороте не может превышать 30% от общей стоимости залога. Обязательным условием является оформлением личного поручительства физических лиц — собственников бизнеса. Обязательные условия Срок фактической работы бизнеса — не менее 1 года. По торговым компаниям: запрашиваемая сумма кредита не превышает среднемесячные поступления выручки от основной деятельности Заемщика (по итогам последних 3-х месяцев). По промышленным банкам: запрашиваемая сумма кредита не превышает двукратный размер среднемесячных поступлений выручки от основной деятельности Заемщика (по итогам последних 3-х месяцев). При оценке финансового положения Банк оценивает как официальную, так и управленческую отчетность клиента.

Приложение 4

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СДЕЛКИ

1. Наименование заемщика______ООО «Стелс Центр__________________________________

2. Сфера деятельности ___Розничая торговля_________________________________________

3. Величина запрашиваемого кредита___5 000 000 рублей_____________________________

4. Назначение кредита пополнение оборотных средств_________________________________

5. Товар (продукция) будет реализована _розничным покупателям мебели через сеть салонов принадлежащих ООО «Стел Центр» в г. Москва

6. Дополнительные сведения: _кредит направлен на проведение рекламной кампании в 2008 году_

7. Расчет окупаемости сделки:

Расходы по сделке составят: Наименование расхода тыс. руб. 1. Проведение рекламной кампании_ __4500_____________ 2. Проведение обучения персонала_ __200_____________ 3. Проведение подготовительных мероприятий в салонах продаж____ __300_____________ 6. Иные расходы, связанные с проведением сделки (указать какие именно)

__5 000_______ I. Итого расходов: _______________

Доходы по сделке составят: Наименование дохода тыс. руб. 1. Доходы от реализации __2 660 991__________ 2. Иные доходы, связанные с проведением сделки (указать какие именно)

__2 660 991_____________ II. Итого доходов: _______________ III. Уплачиваемые налоги ____18 627________ IV. Чистая прибыль от сделки

__18 627 / 2 660 991 = 0,7 V. Рентабельность сделки (PC) VI. Период окупаемости (мес.) 60 мес Подписи (руководитель и главный бухгалтер (при наличии) для юридического Приложение 5

Рис 1. Информационное поле процесса управления кредитным риском Приложение 6

Таблица 1

Сравнительные характеристики моделей оценки кредитного риска портфеля Характеристика CreditMetrics CreditRisk+ KMV Portfolio Manager Credit Portfolio View Компания-разработчик J. P. Morgan Credit Suisse Financial Products KMV Corporation McKinsey & Co., Inc. Подход к моделированию Снизу вверх Снизу вверх Снизу вверх Сверху вниз Вид кредитного риска Изменение рыночной стоимости Потери при дефолте Изменение рыночной стоимости Потери при дефолте Факторы кредитного риска Стоимость активов Вероятность дефолта Стоимость активов Макроэкономи-ческие факторы Кредитное событие Изменение кредитного рейтинга / дефолт Дефолт Непрерывная вероятность дефолта (EDF) Изменение кредитного рейтинга / дефолт Вероятность дефолта Безусловная Безусловная Безусловная Условная Волатильность Постоянная величина Случайная величина Постоянная величина Случайная величина Корреляция между дефолтами Структурная (на основе акций) Упрощенная (процесс дефолта) Структурная (на основе акций) Факторная модель Уровень восстановления задолженности Случайная величина Постоянная величина в пределах каждого диапазона Случайная величина Случайная величина Методология расчета Имитационное моделирование/ аналитическое решение Аналитическое решение Аналитическое решение Имитационное моделирование Приложение 7

Рис. 1 Система управления банковскими рисками Приложение 8

Рис. 1 Управление кредитным риском в системе «оперативное управление — тактическое управление — стратегическое управление»

Приложение 9

.

Рис. 1 Модель управления кредитном риском Приложение 10

Методика определения кредитного лимита Для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент наличия собственных средств;

показатели оборачиваемости и рентабельности.

I. Коэффициенты ликвидности.

Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела V баланса за вычетом строк 640 — «доходы будущих периодов», 650 — «резервы предстоящих расходов»):

стр.

260 К1 = ,

Разд. V (стр.

690) — (стр.

640 + стр.

650)

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

Денеж. сред. + краткосроч. фин. вложения + дебиторская задолж.____

краткосрочные обязательства

стр.

260+стр.

240 К2 = ———————————————————————————-;

Разд.V (стр.

690) — (стр.

640 + стр.

650)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

Разд. II (стр.

290.)

КЗ =

Разд.V (стр.

690) — (стр.

640 + стр. 650)

Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

II. Коэффициент наличия собственных средств К4

Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела Ш баланса, увеличенный на сумму строк 640 «доходы будущих периодов» и 650 — «резервы предстоящих расходов») ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):

Разд.III (стр.

490)+стр.

640+стр.

650 К4 =

стр.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

прибыль от реализации стр. 050 формы № 2

——————————————————, или К5 = ————————————— ,

выручка от реализации стр. 010 формы № 2

Рентабельность деятельности предприятия К6:

чистая прибыль стр.

190 формы № 2

———————————————-, или К6 = ———————————————- ,

выручка от реализации стр. 010 формы № 2

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4, К5 и Кб. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 — 0,1

К2 — 0,8

КЗ — 1,5

К4 — 0,4 — для всех предприятий, кроме предприятий торговли и

лизинговых компаний

0,25 — для предприятий торговли и лизинговых компаний К5 — 0,10

Кб — 0,06

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений приведена в таблице :

Таблица. — Группировка оценочных финансовых коэффициентов по категориям в зависимости от видов деятельности организаций Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория К1 0,1 и выше 0,05−0,1 менее 0,05 К2 0,8 и выше 0,5 — 0,8 менее 0,5 КЗ 1,5 и выше 1,0−1,5 менее 1,0 К4 кроме торговли и лизинговых компаний 0,4 и выше 0,25 — 0,4 менее 0,25 для торговли и лизинговых компаний 0,25 и выше 0,15−0,25 менее 0,15 К5 0,10 и выше менее 0,10 нерентаб. Кб 0,06 и выше менее 0,06 нерентаб.

Для расчета суммы баллов по применяемым коэффициентам на основе их категорий и весов используется следующая таблица:

Таблица … — Расчёт суммы баллов оценочных коэффициентов Показатель Фактическое значение Категория Вес показателя Расчет сум-мы баллов К1 0,05 К2 0,10 КЗ 0,40 К4 0,20 К5 0,15 Кб 0,10 Итого X X 1.00

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория КЗ + +0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория Кб.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

После расчёта суммы баллов определяется класс кредитоспособности заёмщика. Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Устанавливается три класса заёмщиков:

первоклассные заёмщики — кредитование которых не вызывает сомнений;

заёмщики второго класса — кредитование их требует взвешенного подхода;

заёмщики третьего класса — кредитование которых связано с повышенным риском.

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение спецификой их деятельности, например: сезонностью).

3 класс кредитоспособности: значение 8 больше 2,35. Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «с!» -дефолт.

К таким факторам относятся в том числе, но не исключительно:

наличие просроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней, Приложение 11

Рис 1. Последовательность этапов процесса управления кредитным риском Приложение 12

Отчет о прибылях и убытках Ф№ 2

Приложение 13

Бухгалтерский баланс форма № 1

окончание приложения 13

Печалова М. Ю. Банковские риски: распознавание и методы оценки. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Санкт-Петербург

Гратовый П.Г., Петрова С. Н. Риски в современном бизнесе. М., 2005. — 312 с.

Валигурский Д. И Организация предпринимательской деятельности: Учебник — М.; 2005. 740 с.

Бердичевская Н., Мельников М. Проблемы кредитования в условиях финансовой нестабильности // Банк. — 2006. — июль.- С.33−35.

Белоглазова Б.Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 355 с.

Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева и др.: Под. ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 573 с.

Булах Ю. Б., Флястер А. М. Финансовый контроллинг корпораций Японии // Российский экономический журнал. 2005. № 11

Дробозина Л. А., Окунева Л. П., Андрисова Л. Д.

и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. — Москва: Финансы, ЮНИТИ, 2005. — 562 с.

Дегтярева О.И., Кандинская О. А. Банковское дело: Учебник для вузов.

М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. — 317 с.

Замуруев А. С. Кредитные риски: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит. — 2006. № 4.

Киселев В. В. Управление банковским капиталом: теория и практика. — М.: Экономика. 2005. — 256 с.

Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование). — М.: Финстатинформ, 2006. — 716

Колесников В. И. Банковское дело. — М.: Проспект, 2005. — 387 с.

Коробова Г. Г. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2006. — 574

Банки и банковские операции: Учебник для вузов по специальности «Финансы и кредит» / Под. ред. Е. Ф. Жукова; Всерос. заоч. фин.- экон. ин-т. — М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2005. — 471 с.

Банковское дело: Учебник для вузов / Под. ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 476 с.

Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева и др.: Под. ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 573 с.

Банковское дело: Учебник для вузов по направлению «Экономика», специальности «Финансы, кредит и денежное обращение» / Под. ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 459 с.

Букато В. И. Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М. Х. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006 — 366 с.

Белоглазова Б.Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 355 с.

Печалова М. Ю. Банковские риски: распознавание и методы оценки. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Санкт-Петербург

Винокуров М.А., Суходолов А. П. Банковское кредитование: в 3 т. Иркутск, 2005. т. 3 С. 432.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. — М.: Перспектива. 2006. — 712 с.

Коробов Ю.И., Рубин Ю. Б., Солдаткин В. И. Банковский портфель — I (книга банкира, книга клиента, книга инвестора) М.: Соминтэк. 2006. — 362 с.

Масленченков Ю. С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков // Банковское дело. 2006. № 4.

Ачкасов А. Н. Банковский бизнес. М.: Финансы и статистика, 2006. — 712 с.

Куликов А.А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е. Кредиты. Инвестиции. — Москва, 2006. — 342 с.

Банки и банковские операции: Учебник для вузов по специальности «Финансы и кредит» / Под. ред. Е. Ф. Жукова; Всерос. заоч. фин.- экон. ин-т. — М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2005. — 471 с.

Банковское дело: Учебник для вузов / Под. ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 476 с.

Банковское дело: Учебник для вузов по направлению «Экономика», специальности «Финансы, кредит и денежное обращение» / Под. ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 459 с.

Бор М.З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. — М.: ИКЦ «ДИС», 2005. — 416 с.

Букато В. И. Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М. Х. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006 — 366 с.

Бэррел, Т. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Консалтбанкир, 2006. — 367 с.

Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. — Москва: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2005. — 315 с.

Агарков М. М. Основы банкового права: Курс лекций. Учение о ценных бумагах. М., 2006. — 567 с.

Кудрявцев О. Система снижения рисков: Несколько советов банкам // Фин. бизнес. 2005. № 11

Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. Москва, Дис, 1997, с. 186.

http://www.riskland.ru/lib/merton.shtml

Коробов Ю.И., Рубин Ю. Б., Солдаткин В. И. Банковский портфель — I (книга банкира, книга клиента, книга инвестора) М.: Соминтэк. 2006. — 362 с.

Лаптырев Д.А., Батенко И. Г., Буковский А. В., Митрофанов В. И. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность — М.: Изд-во «АСА», 2005. — 327 с.

Банки и банковское дело / Под ред. И. Т. Балабанова. — СПб.: Питер, 2005. — 256 с.

Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Финстатинформ, 2005. — 467 с.

Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Финстатинформ, 2005. — 467 с.

Винокуров М.А., Суходолов А. П. Банковское кредитование: в 3 т. Иркутск, 2005. т. 3 С. 432.

Формулы расчёта показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчётности, утверждённым Приказом Минфина России от 22.

07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчётности организаций».

Гуманнков К. Кредит или жизнь // Финанс. 2005 — № 10 — с. 16 — 17.

Бор М.З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. — М.: ИКЦ «ДИС», 2005. — 416 с.

Питер С.Роуз. Банковский менеджмент. .Москва, Дело Лтд

Булах Ю. Б., Флястер А. М. Финансовый контроллинг корпораций Японии // Российский экономический журнал. 2005. № 11

Формулы расчёта показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчётности, утверждённым Приказом Минфина России от 22.

07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчётности организаций».

неуправляемые

неизмеримые

управляемые

По степени управления

измеримые

По возможности измерения

внешние

внутренние

По сфере возникновения

ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ

Контроллинг

Контроллинг

Идентификация

Принятие решений об управляющем воздействии

Идентификация, контроллинг

Идентификация, контроллинг

Этапы управления

Структурные подразделения

Управления риск — менеджмента

Комитеты

Правление

Центры ответственности

Разработка н.б., формирование отчетности

Разработка н.б. создание системы отчетности, формирование отчетности

Утверждение методик и регламентов

Утверждение политик и положений

Нормативная база

Оперативное управление

Тактическое и оперативное управление

Стратегическое и тактическое управление

Стратегическое управление

Управленческие решения Третий уровень Второй уровень Первый уровень

Следование внутренней нормативной базе

Анализ управленческой отчетности профильных подразделений

Антикризисное управление Подготовка управленческой отчетности Консолидация информации

Создание системы взаимодействия подразделений по управлению кредитным риском

Создание программы антикризисного управления банком

Создание системы лимитов

Разработка и актуализация «Положения об управления кредитными рисками»

Разработка методик, регламентов, процедур Управление кредитных и документарных операций, кредитные комиссии региональных отделений, казначейство, уполномоченные лица

Стратегическое управление

Оперативное управление

Наблюдательный совет, правление, кредитный комитет

Управление риск — менеджмента Управление кредитным риском

Тактическое управление

Решения коллегиальных органов

Утверждение «Положения об управления кредитными рисками» долгосрочное планирование, постановка целей и задач

Утверждение, пересмотр и мониторинг установленных лимитов, анализ динамики последствий, связанных с кредитным риском Текущий и оперативный контроль за соблюдением структурными подразделениями банка установленных лимитов и прочих ограничений.

Обработка и анализ информации, расчет лимитов, квот и прочих ограничений, производство управленческой отчетности для коллегиальных органов банка

Разработка «Положения об управлении кредитными рисками». Разработка, тестирование и внедрение соответствующих методик и регламентов.

Управление риск — менеджмента Управление риск — менеджмента

Управление риск — менеджмента

Утверждение, пересмотр и мониторинг установленных лимитов, анализ последствий связанных с наступлением кредитных рисков Наблюдательный совет, правление, кредитный комитет

Подготовка управленческой отчетности, консолидация информации касательно кредитных рисков, следование внутренней нормативной базе

Управление кредитных операций, кредитные комиссии региональных отделений, уполномоченные лица

Правление,

кредитный комитет

Рассмотрение и утверждение политики управления кредитным риском, соответствующих методик, процедур и регламентов Микроуровень

Макроуровень

Уровень исполнения

Уровень контроля

Уровень технологии