Организация и планирование производства

Схема выплаты кредита банку показана в таблице 11.

Таблица 11

Кредиты, план получения и погашения Номер месяца планирования, 1

Возврат части кредита

— 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000

Плата за пользование кредитом

— 4 667 4 667 4 667 4 667 4 667 4 667 4 667 4 667 4 667 4 667 4 667 Итого плата по кредиту

— 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667

Остаток кредита, доллар

350 000 334 333 318 666 302 999 2 887 332 271 665 255 998 240 331 224 664 208 997 193 330 177 663

По данным таблицы можно сказать, что при получении ожидаемой прибыли, мы сможем рассчитаться за кредит примерно, где-то за два год.

7.

6. Проект плана о финансовых результатах деятельности Расчет плана проводится помесячно для первого года деятельности, позволит увидать ожидаемы доход за определённые периоды времени.

В эту таблицу сведены все результаты, полученные раньше, подведены итоги.

Таблица 12

План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)

№ Статьи расходов и доходов Месяца Всего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Доходы от реализации, всего:

сумма НДС;

то же, без НДС — 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 462 000

378 840 2 Переменные затраты, в том числе: 3

Стоимость сырья в реализованной продукции.

сумма НДС;

то же, без НДС ;

;

— 2875

517,5

2357,5 2875

517,5

2357,5

517,5

2357,5

517,5

2357,5

517,5

2357,5

517,5

2357,5

517,5

2357,5

517,5

2357,5

517,5

2357,5 2875

517,5

2357,5

517,5

2357,5

5692,5

25 932,5 4 Заработная плата производственного персонал 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 24 276 5 Начисления на зарплату производственного персонала.(35,6%) 720,18 720,18 720,18 720,18 720,18 720,18 720,18 720,18 720,18 720,18 720,18 720,18 8642,25 6 Всего переменных затрат: 2743,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 64 543,16 7 Валовая прибыль

(п. 1 — п.6) -2743,2 36 081,8 36 081,8 36 081,8 36 081,8 36 081,8 36 081,8 36 081,8 36 081,8 36 081,8 36 081,8 36 081,8 394 156,8

Постоянные затраты, в том числе: 8 Плата за аренду 6250 6250 6250 6250 6250 6250 6250 6250 6250 6250 6250 6250 75 000 9 Коммунальные услуги 359 359 359 359 359 359 359 359 359 359 359 359 4308 10 Заработная плата администрации 1095 1095 1095 1095 1095 1095 1095 1095 1095 1095 1095 1095 13 140 11 Начисления на заработную плату администрации.(35,6%) 389,82 389,82 389,82 389,82 389,82 389,82 389,82 389,82 389,82 389,82 389,82 389,82 4677,84 12 Амортизация 4084,1 4084,1 4084,1 4084,1 4084,1 4084,1 4084,1 4084,1 4084,1 4084,1 4084,1 4084,1 49 009,2 13 Прочие расходы на организацию производства 30 30 30 27 25 17 30 25 26 25 25 25 315 14 Расходы на ремонт и уборку помещений 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3000 15 Плата за телефон 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 768 16 Расходы на рекламу 0 500 500 200 400 300 500 100 150 200 125 150 3125 17 Плата за кредиты — 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 15 667 172 337 18 Всего постоянных расходов:

в том числе НДС сумма без НДС 12 521,9

2253.

10 267,9 28 688,9

23 524,9 28 688,9

23 524,9 28 385,9

5109,5

23 276,4 28 583,9

5145,1

23 438,8 28 475,95125,6

23 350,3 28 688,9

23 524,9 28 283,9

5091,1

23 192,8 28 334,9

5100,3

23 234,6 28 383,9

5109,1

23 274,8 28 308,95095,6

23 213,3 28 333,9

5100,1

23 233,8 325 680

58 622,4

26 705,76 19 Прибыль до уплаты налогов — 7392,9 7392,9 7695,9 7497,9 7606,9 7392,9 7797,9 7746,9 7697,9 7772,9 7747,9 68 477,9

Налоги: 20 На имущество (2% от стоимости имущества) — 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 73 064,88 21 Налогооблагаемая прибыль — 1304,2 1304,2 1607,2 1607,2 1607,2 1607,2 1607,2 1607,2 1607,2 1607,2 1659,2 38 478,9

22 Налог на прибыль (24%) — 313 313 385 385 385 385 385 385 385 385 398 4104

23 Чистая прибыль — 991,2 991,2 1222,2 1222,2 1222,2 1222,2 1222,2 1222,2 1222,2 1222,2 1261,2 13 021,2

По данным таблицы мы видим, что в первый месяц прибыли нет, что понятно, так как в первый месяц мы устанавливаем оборудование, закупаем материал, а затем наблюдается увеличение прибыли. По итогам года предприятие получит прибыль в размере 13 021,2 $. Прибыль есть, хоть она и не велика. Её могло и не быть.

Вот именно для того что бы определить прибыли и определить необходимый уровень дохода для покрытия всех затрат и производился данный расчёт.

8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках

8.

1. План движения денежных средств Если в проекте отчета о прибылях и убытках мы наметили конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяем, когда конкретно и сколько денег поступит или будет уплачено по счетам поставщиков продукции или кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. Этот план обычно составляется на год вперед с разбивкой по месяцам.

В план движения денежных средств должны включаться только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты сейчас для того, чтобы заплатить по ним позже.

Таблица 13

Проект отчета о движении денежных средств

№ Статьи доходов и расходов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. Состояние наличности на начало месяца — 294 734,82 311 338,92 322 943,04 339 850,16 344 684,28 346 501,4 348 105,52 350 114,64 352 072,76 353 981,88 355 966 2. Источники финансирования 310 000 15 000 10 000 15 000 3125 0 0 0 0 0 0 0 3. Поступления от реализации — 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 4. Итого доходов: (1+3) 310 000 351 734,8 363 338,92 379 943,04 384 975,16 386 684,28 388 501,4 390 105,52 392 114,64 394 072,76 395 981,88 397 966 5. Расходы денежных средств: 6. Переменные затраты 2743,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 5618,18 7.

Постоянные затраты 12 522 28 689 28 689 28 386 28 584 28 476 28 689 28 284 28 335 28 384 28 309 28 334 8. Налоги — 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 6088,7 9. Итого расходов: (6+7 +8) 15 265,18 40 395,88 40 395,88 40 092,88 40 290,88 40 182,88 40 395,88 39 990,88 40 041,88 40 090,88 40 015,88 40 040,88 10. Состояние наличности на конец месяца 294 734,82 311 338,92 322 943,04 339 850,16 344 684,28 346 501,4 348 105,52 350 114,64 352 072,76 353 981,88 355 966 357 925,12

По графе состояние наличности мы видим её увеличение с каждым месяцем, что свидетельствует об эффективной работе предприятия. Однако не стоит забывать, что с этих денег так же будет производиться гашение кредита.

8.

2. Расчет плановой цены продукции Размер переменных и постоянных затрат в графах 1.

1. и 1.

2. берутся из соответствующих ячеек таблицы 12 и пересчитываются на единицу продукции.

Плановая норма прибыли определяется по аналогичным предприятиям. Для планирования деятельности целесообразно принять, норму прибыли 50%.

Плановая цена изготовителя определяется по формуле: Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100;

где: Цизг — цена изготовителя, руб.;

Себ — себестоимость продукции, руб.;

Нприб — плановая норма прибыли,%.

Налог на добавленную стоимость.

Норма налога на добавленную стоимость составляет от 10 до 20% в зависимости от вида продукции и услуг. Размер налога определяется по формуле:

Рндс= Цизг*(100+НДС)/100, руб.,

где: Рндс — размер налога в рублях;

НДСразмер налога в %.

Плановая отпускная цена — равна сумме цены изготовителя и налога на добавленную стоимость.

Таблица 14

Расчет плановой цены единицы продукции в рублях

№ Наименование статей затрат Номер расчетного периода (по месяцам) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. Себестоимость продукции, в том числе: 0,53 1,22 1,22 1,21 1,22 1,21 1,22 1,21 1,21 1,21 1,21 1,21 1.

1. Переменные затраты 0,09 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 1.

2. Постоянные затраты 0,44 1,02 1,02 1,01 1,02 1,01 1,02 1,01 1,01 1,01 1,01 1,01 2. Плановая норма прибыли (%) 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 3. Плановая цена изготовителя 0,63 1,46 1,46 1,45 1,46 1,45 1,46 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 4. Налог на добавленную стоимость 0,74 1,72 1,72 1,71 1,72 1,71 1,72 1,71 1,71 1,71 1,71 1,71 5. Плановая отпускная цена 1,37 3,18 3,18 3,16 3,18 3,16 3,18 3,16 3,16 3,16 3,16 3,16 6. Цена реализации фактическая 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5

Сравнение плановой цены с ценой реализации позволяет сделать вывод о рентабельности производства. Если плановая цена выше цены реализации, то в смоделированных условиях производство нерентабельно и есть повод задуматься, как сделать его рентабельным и эффективным.

По произведённым нами расчётам мы видим, что цена реализации ниже, плановой отпускной цены, и, следовательно, производство может быть нерентабельным, однако расчёты плана финансовых результатов деятельности за год показал, что прибыль есть. Следовательно, и при такой цене предприятие может функционировать и получать прибыль. Но для более лучших финансовых результатов по прошествию нескольких месяцев и по итогам функционирования следует пересмотреть цену и статьи затрат.

8.

3. Определение объема безубыточного производства Целью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т. е. в которой наше предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности.

Расчет точки безубыточности производится следующим образом:

Х = ПЗ / Цед. — ПрЗед.

где ПЗ — постоянные издержки в течение определенного периода (года);

Цед. — цена продажи единицы продукции;

ПрЗед — переменные издержки на единицу продукции.

Для нашей организации: Х = (325 680/1,5)-(64 543,16/308 400) = 217 119,79

Достаточно для покрытия всех затрат можем произвести и продать 217 119 единиц изделия.

При помощи анализа безубыточности можно рассчитать предел безопасности, характеризующий уровень риска на основе соотнесения ожидаемого объема сбыта и точки безубыточности. Чем меньше значение предела безопасности, тем выше риск попадания в область убытков. Этот показатель показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем предприятие начнет нести убытки.

К = (Q — X) / Q x 100,

где К — предел безопасности (в %); Q — объем ожидаемой реализации; Х — объем безубыточной реализации.

Применительно к нашей фирме предел безопасности равен:

(308 400−217 119,79)/ 308 400*100= 29%

По всем видам продукции придел безопасности примерно равен 29%, что свидетельствует о малой вероятности риска.

Заключение

Для того что бы определить прибыли и определить необходимый уровень дохода для покрытия всех затрат и производился данная расчётная работа.

По её итогам можно сказать, что производство одноразово посуды является весьма затратным производством. Основная статья расходов это оборудование, затраты на которое окупаются в течение 2−3 лет.

Проведя анализ деятельности вновь открываемой фирмы можно сказать, что выбранное направление деятельности при создании предприятия является прибыльным делом.

Итоги первого года показывают, какие дальнейшие стратегические и производственные действия следует предпринять, что бы получить максимальную прибыль.

Бухгалтер Директор Водитель

Наладчик

Менеджеры (2)

Технолог

Кладовщик

Уборщица