Сумма амортизации за год: 6396 тыс. руб.
3.
5. Оценка риска и страхование
Таблица 3.4
Виды рисков и методы страхования от них Вид риска Степень риска Методы страхования от риска 1 2 3 1. Неблагоприятные изменения рыночной конъюнктуры Неизбежный 1. Глубокое маркетинговое исследование рынка, проводимое систематически;
2.Применение прогрессивных методов обслуживания клиентов 2. Противодействие конкурентов. Недобросовестная конкуренция Допустимый 1. Использование методов судебной защиты;
2.Отслеживание конъюнктуры рынка;
3.Использование аппарата маркетинга 3. Инфляционные процессы Допустимый 1. Проведение разумно обоснованной ценовой политики: рост цен не отстаёт от уровня инфляции 4. Форс-мажорные обстоятельства Чрезмерный 1. Страхование имущества и клиентов 5. Финансовые риски Неизбежный 1. Создание высокого финансово-кредитного потенциала
3.
6. Финансовый план
3.
6.1. Прогнозирование объема продаж Проект рассчитан на пять лет. При этом:
1. Коэффициент загрузки мест составляет 0,75 в первый год реализации проекта. Объем продаж ежегодно возрастает на 5%;
2. Выручка от прочих услуг принята укрупнено, в размере 10% от выручки от основной деятельности;
3. Ежегодный рост цен составляет 10%
Таблица 3.5
Выручка от продаж (прогноз) при реализации проекта Показатели 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год ВСЕГО 1 2 3 4 5 6 7 1. Объём предоставленных услуг, комнато-дни
2.Прогнозируемая цена 1 номера в сутки, руб.
3.Выручка от основной деятельности, тыс.
руб.
4.Выручка от неосновной деятельности, тыс.
руб.
;
71 587 5. ИТОГО выручка от продаж
Смета продаж используется для составления сметы прямых материальных затрат
3.
6.2. Оценка прямых материальных затрат Все дальнейшие расчёты ведём по первому году реализации проекта; для каждого последующего года все виды затрат будут увеличены на 10% ежегодно.
Таблица 3.6
Смета прямых материальных затрат Показатели Основные материалы Материалы для укомплектования гостиницы (бельё и т. п.) Расходные материалы (моющие средства и т. п.) Топливо, энергия и т .п. 1 2 3 4 1. Количество, необходимое для устойчивой работы гостиницы;
2.Плюс необходимое количество запасов на конец года
;
— ИТОГО:
3.Минус величина запасов на начало года;
4.ИТОГО количество материалов для закупки;
5.Цена единицы материалов, руб.
6.ИТОГО прямые материальные затраты, тыс.
руб. 3400
;
2040 89 280
;
892,80 ;
;
;
;
1057,20
ВСЕГО прямые материальные затраты, тыс.
руб.
;
;
3990,00
Имеем прямых материальных затрат:
1 год — 3990 тыс.
руб.;
2 год — 4390 тыс.
руб.;
3 год — 4830 тыс.
руб.;
4 год — 5310 тыс.
руб.;
5 год — 5840 тыс.
руб.
3.
6.3. Расходы по оплате труда
Таблица 3.7
Смета расходов по оплате труда на 1 год реализации проекта Показатели Сумма 1 2 1. Количество рабочих часов, необходимых для оказания услуг, нормо-часов
2.Средняя почасовая оплата, руб.
3.Итого расходы по оплате труда, тыс.
руб.
4.Единый социальный налог по ставке 26% с налогооблагаемой базы, тыс.
руб.
2860 5. ИТОГО расходов, связанных с оплатой труда, тыс.
руб. 13 860
К дальнейшему расчёту принимаем:
1 год — 13 860 тыс.
руб.;
2 год — 15 250 тыс.
руб.;
3 год — 16 770 тыс.
руб.;
4 год — 18 450 тыс.
руб.;
5 год — 20 290 тыс.
руб.
Общее количество сотрудников: 105 чел.
Организационная структура изображена на схеме 1
Схема 1
Организационная структура
3.
6.4. Оценка накладных расходов Рассмотрим структуру накладных расходов.
Таблица 3.8
Смета накладных расходов на первый год реализации проекта (тыс. руб.)
Показатели Сумма 1 2 1. Заработная плата вспомогательного персонала;
2.Заработная плата управленческого персонала;
3.Единый социальный налог;
4.Энергия и освещение;
5.Амортизация основных фондов;
6.Вспомогательные материалы;
7.Текущий ремонт;
8.Налог на имущество;
9.Страхование;
10.Прочие расходы 5574
315 11. ИТОГО накладные расходы 30 145
Принимаем к дальнейшему расчёту:
1 год — 30 145 тыс.
руб.;
2 год — 33 160 тыс.
руб.;
3 год — 36 475 тыс.
руб.;
4 год — 40 120 тыс.
руб.;
5 год — 44 135 тыс.
руб.
2.
6.5. Смета себестоимости предоставляемых услуг Рассмотрим смету себестоимости предоставленных услуг Таблица 3.9
Смета себестоимости предоставленных услуг Статьи расходов Годы реализации проекта 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 1. Прямые материальные затраты;
2.Прямые расходы, связанные с оплатой труда основного персонала;
3.Накладные расходы
44 135 4. ИТОГО себестоимость предоставленных услуг
Таблица 3.10
Расчет себестоимости одного номера Показатели 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год 1 2 3 4 5 6 1. Объём предоставленных услуг, комнато-дни
2.Прогнозируемая цена 1 номера в сутки, руб.
3. Себестоимость предоставленных услуг, тыс. руб.
70 265 4. Себестоимость 1 номера в сутки, руб.
1760 5. Наценка, % 45,66 43,49 41,48 39,44 37,55
3.
6.6. Расчет коммерческих и управленческих расходов Рассмотрим смету текущих расходов на первый год реализации проекта Таблица 3.11
Смета текущих расходов на первый год реализации проекта (тыс. руб.)
Статьи расходов Сумма 1 2 1. Расходы на продажи
1.
1.Заработная плата коммерческих агентов;
1.
2.Единый социальный налог;
1.
3.Расходы на рекламу;
1.
4.Телефонные расходы;
1.
5.Прочие расходы на продажи 17 149
3600 2. Общие и административные расходы
2.
1.Заработная плата административного персонала (с ЕСН);
2.
2.Заработная плата прочих служащих (с ЕСН);
2.
3.Энергия и освещение;
2.
4.Амортизация офисного оборудования;
2.
5.Прочие общие расходы 10 016
1845 3. ВСЕГО текущие расходы 27 165
Принимаем к расчёту:
1.Коммерческие расходы:
1 год — 17 149 тыс.
руб.;
2 год — 18 864 тыс.
руб.;
3 год — 20 750 тыс.
руб.;
4 год — 22 825 тыс.
руб.;
5 год — 25 108 тыс.
руб.
2.Общие и административные расходы:
1 год — 10 016 тыс.
руб.4
2 год — 11 018 тыс.
руб.;
3 год — 12 119 тыс.
руб.;
4 год — 13 331 тыс.
руб.;
5 год — 14 664 тыс.
руб.
3.
6.7. План доходов и расходов Рассмотрим план доходов и расходов гостиницы по годам реализации проекта Таблица 3.12
План доходов и расходов гостиницы по годам реализации проекта (тыс. руб.)
Показатели Годы реализации проекта 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 1. Выручка от продажи;
2.Себестоимость представленных услуг;
3.Валовая прибыль;
4.Расходы на продажи;
5.Общие и административные расходы;
6.Прибыль от продажи;
7.Выплата процентов за пользование кредитом (16%);
8.Прибыль до налогообложения;
9.Налог на прибыль по ставке 24%;
10.Чистая прибыль;
11.Выплата процентов за пользование кредитом по ставке 95;
12.Погашение основной суммы кредита;
13.Нераспределённая прибыль за год 115 632
9411 133 551
20 486 154 253
;
;
;
48 039 178 200
;
;
;
59 405 205 821
;
;
;
3.
6.8. Анализ безубыточности проекта Критический объём продаж может быть рассчитан с использованием величины маржинального дохода, который определяется как разность между выручкой и переменными издержками:
МД=N-Cv, [1]
Где N — выручка от продажи;
Cv — сумма переменных издержек.
Так как гостиница — предприятие многопрофильное, в расчёте критического (безубыточного) объема используется понятие удельного маржинального дохода:
Nmin=CF/md, [2]
Где CF — постоянные издержки;
md — удельный маржинальный доход.
С понятием «безубыточный объём» тесно связано понятие «запас финансовой прочности». Запас финансовой прочности (зоны безопасности) представляет собой разницу между фактическим и безубыточным объемами.
Тбезубыточности=Пост. изд./(1-Перем.
изд./Выруч.)
Расчёт показателей приведён в табл. 3.13
Таблица 3.13
Расчёт критического объёма продаж и зоны безопасности Показатели Годы реализации проекта Отклонение 5 года от 1 года 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 1. Выручка от продажи, тыс.
руб.;
2.Пременные издержки, тыс.
руб.4
3.Маржинальный доход, тыс.
руб.;
4.Удельный маржинальный доход;
5.Постоянные издержки, тыс.
руб.;
6.Точка безубыточности, тыс.
руб.;
7.Запас финансовой прочности, тыс.
руб.
0,585
+69 191
0,605
+82 309
0,623
+101 482
0,642
+121 841
0,659
+145 433
+90 189
+222 270
+67 919
+0,074
+12 607
+13 947
+76 242
Таким образом, запас финансовой прочности отеля постоянно растёт, увеличившись за годы реализации проекта более чем вдвое.
3.
7. Стратегия финансирования Отель образован в организационно-правовой форме акционерного общества открытого типа, уставный капитал которого в размере 90 000 тыс.
руб. на начало реализации проекта сформирован полностью.
Потребность отеля в денежных средствах:
1.Формирование основного капитала — 75 250 тыс.
руб. — потребность полностью удовлетворяется за счёт собственных средств;
2.Формирование оборотных средств — 44 750 тыс.
руб. — удовлетворяется на 17 750 тыс.
руб. за счёт собственных средств и на 30 000 тыс.
руб. — за счёт долгосрочного кредита сроком на 2 года под 25% годовых. Уплата процентов производится в конце года.
Кредит погашается разными долями в течение двух лет. Доли выплачиваются в конце 1го и 2го года реализации проекта.
Как показали расчёты в течение двух лет кредит и проценты по нему будут погашены полностью.
3.8 Описание проекта Project Expert
Аналитическая система Project Expert — программа позволяющая «прожить» планируемые инвестиционные решения без потери финансовых средств, предоставить необходимую финансовую отчетность потенциальным инвесторам и кредиторам, обосновать для них эффективность участия в проекте.
Project Expert незаменим для создания и выбора оптимального плана развития бизнеса, проработки финансовой части бизнес плана, анализа инвестиционных проектов.
Project Expert позволяет моделировать деятельность различных отраслей и масштабов — от небольших венчурных компаний до холдинговых структур. Программа широко используется для планирования производства и оказания услуг в банковском бизнесе, телекоме, строительстве, ритейле, перерабатывающей и легкой промышленности, машиностроении, аэрокосмической отрасли, нефтедобыче и нетфепереработке, химии, транспорте, энергетике.
Создание бизнес плана компании, оценка различных вариантов развития предприятия, бизнес план расширения действующего или создания нового производства, выход на новые рынки, развитие сбытовой сети, реструктуризация и возможная продажа — все это требует подготовки финансового плана и итоговых отчетов.
Project Expert существенно облегчает процесс бизнес планирования. С помощью Project Expert исходные данные о планируемой операционной деятельности, обеспечивающих ее реализацию вновь создаваемых активах и привлеченных для их финансирования средствах автоматически преобразуются в:
прогнозную финансовую отчетность: отчет о движении денежных средств, баланс, отчет о прибылях и убытках, таблицы прогнозных финансовых показателей, показателей эффективности инвестиций итоговые отчеты бизнес плана.
Project Expert формирует также таблицы показателей эффективности инвестиций и финансовых показателей, включающие следующие группы данных:
Показатели ликвидности — текущая ликвидность, быстрая ликвидность, чистый рабочий капитал и другие показатели, отражающие способность компании удовлетворять претензии держателей краткосрочных долговых обязательств.
Показатели рентабельности — набор коэффициентов, показывающих, насколько прибыльна деятельность компании и насколько эффективно использование различных типов ресурсов.
Показатели деловой активности — позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства, включают набор показателей оборачиваемости различных типов средств, обязательств и т. п.
Показатели устойчивостихарактеризуют финансовую независимость и платежеспособность компании, включают различные представления соотношений между источниками финансирования (коэффициент финансовой независимости, коэффициент покрытия процентов и т. п.).
Детализация результатов. Кэш-фло. Общие издержки Инвестиционные критерии, характеризующие стоимость и доходность акций предприятия (прибыль на акцию, P/E, коэффициент покрытия дивидендов и т. п.).
Показатели эффективности инвестиций (дисконтированные Cash-Flow критерии) — чистый приведенный доход, период окупаемости проекта, внутренняя норма рентабельности и другие показатели, используемые для комплексного анализа проекта.
Модуль «Детализация результатов» предоставляет возможность детализировать результаты расчета проекта. Всего можно использовать до 30 стандартных таблиц, отображающих состояние и результаты проекта.
Если это окажется недостаточным или появится необходимость в отчетах другого формата, вы легко создадите их в разделе «Таблицы пользователя».
Оформление и просмотр выходных данных, подготовленных программой, выполняются в разделе «Результаты». Эти материалы вместе с пояснительным текстом входят в бизнес-план, формирование которого обеспечивает Project Expert.
3.9 Оценка эффективности проекта в программе Project Expert
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Диверсификация производства как процесс организационных изменений производственной составляющей объекта управления отвечает требованиям стратегического решения в модели устойчивости, поскольку она имеет потенциал повышения конкурентоспособности предприятия на рынке выпускаемой продукции.
В настоящее время можно четко выделить внешние и внутренние факторы конкурентоспособности. Истоки конкурентоспособности лежат внутри предприятия — обусловливаются факторами, на которые в определенной степени могут повлиять руководители и собственники конкретного предприятия. К таким внутренним факторам относятся, прежде всего, качество управления, инновационная, инвестиционная и финансовая политика предприятия, кадровая политика, совершенствование структуры собственности и улучшение корпоративного управления.
Для создания и поддержания конкурентных преимуществ туристская организация должна вырабатывать и реализовывать соответствующую стратегию. В моей работе я рекомендовала данной компании выбрать стратегию диверсифицированного роста, то есть открыть под именем компании отель для приема туристов и жителей Санкт-Петербурга.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Батра Р. Рекламный менеджмент: Пер. с англ. / Р. Батра, Д. Д. Майерс, Д. А. Аакер.
— 5-е изд. — М.: Вильямс, 2006. — 780
Бездудный Ф.Ф., Смирнов Г. А. Нечаева О.Д. Сущность понятия инновации и его классификация// Инновация 1998. № 2−3. С.98−99
Гольман И. Рекламная деятельность: Планирование. Технологии. Организация: Учеб. / И. Гольман. -
2-е изд., перераб. и доп. — М.: Гелла-принт, 2006. — 389 с Джи Б.
Имидж фирмы: Планирование, формирование, продвижение: Пер. с англ. / Б. Джи.- СПб.: Питер, 2006. — 221 с Казанцева А. К. Инновационный менеджмент. -
СПб. Питер, 2006. 356 с.
Котлер Ф. Маркетинг менеджмент [Текст] / Ф. Котлер; пер. с англ. Т. Виноградовой [и др.]; под ред. Л. А.
Волковой, Ю. Н. Каптуревского. 10-е изд.
СПб.: Питер, 2006. 749 с.
Кондратьев Н. Д. Большие циклы конъюнктуры//Вопросы конъюнктуры. 1925, № 1. Вып. 1.
Медынский В. Г. Инновационный менеджмент.: Учебник. — М.: Инфра-М, 2005. — 295 с.
О' Гуинн Томас С. Реклама и продвижение бренда / Томас С. О' Гуинн, Крис Т. Аллен, Ричард Дж. Семеник; пер.
с англ. Т. В. Виноградовой. — СПб. :
Изд. Дом «Нева»: Нева-Экономикс, 2007. — 651 с Основы рекламы: Учебник/ А. Н. Мудров.
— М.: Экономисть, 2006. — 319 с.
Планирование на предприятии туризма: учебник для вузов / Е. И. Богданов [и др.]; под ред. Е. И. Богданова. — СПб.: Бизнес — пресса, 2004.
Ромат Е. В. Реклама. — 6-е изд. — СПб.: Питер, 2006.
— 560 с Рязанова Л. Ю. Управление рекламной деятельностью на предприятиях (социологический анализ на примере предприятий машиностроения): Автореф. дис. … канд. социол. наук: 22.
00.08 / Л. Ю. Рязанова; Соврем. гуманитар. ин-т. — М., 2006. — 23 с.
Сабурова М. М. Диверсификация и конкурентные преимущества предприятия /М.М. Сабурова // Современные аспекты экономики. Спб., 2005. № 17(84). С. 35−37
Сабурова М. М. Цели и мотивы диверсификации / М. М. Сабурова // Экономические науки: Ученые зап. Аспирантский выпуск № 9. Ульяновск, УлГУ, 2005. С. 64- 67
Сабурова М. М. Специализация и диверсификация: поиск компромисса/ М. М. Сабурова // Экономические науки: Ученые зап. Аспирантский выпуск № 8. Ульяновск, УлГУ, 2004. С. 53−58
Сабурова М. М. Диверсификация производства в контексте интеграционных процессов/М.М. Сабурова // Экономика и финансы. М., 2005. № 16 (96). С. 13−14
Страхов П. В. Выбор приемлемого варианта диверсификации производства // Россия на рубеже тысячелетий: общество, наука, образование. Межвузовский сборник научных трудов. Вып. 6. -Пятигорск — Минеральные Воды: ПГЛУ — МФ МОСУ — МФ АПУ, 2007.
стр.380−382.
Страхов П. В. Причины диверсификации производства // Наука, экология и педагогика в технологическом университете: Ежегодная научно-практическая конференция ученых и студентов. Сборник № 4. — Минеральные Воды.: Северо-Кавказский филиал БГТУ им. Шухова.
2007. стр.
144−147.
Тулупов В. В. Реклама в коммуникационном процессе: курс лекций / В. В. Тулупов. — Воронеж: Кварта, 2007. — 144 с.
Управление общественными отношениями: учебник / под общ. ред. В. С. Комаровского. — М.: Изд-во РАГС, 2006. — 400 с.
Фатхудинов Р. А. Инновационный менеджмент: -СПб, Питер, 2003;400 с.
Феофанов О. А. Реклама: Новые технологии в России: Учеб. пособие для подгот. профессионалов в сфере рекламы /
Олег Феофанов. — М. и др.: Питер; СПб.: Питер Принт, 2007. — 376с Фешенко Л. Г. Структура рекламного текста: учеб.
практ. пособие / Л. Г. Фешенко. — СПб.: Изд-во Петерб. ин-та печати, 2006. — 232 с.
Хапенков В. Н. Организация рекламной деятельности: учеб. пособие. — М.: Издательский центр «Академия», 2005. — 233с.
Ценев В. Психология рекламы: (реклама, НЛП и 25-й кадр) / В. Ценев. — М.: Бератор, 2007. — 200 с.
Шашкова Л. М. Разработка системной методики информационной поддержки рекламной кампании: Автореф. дис. … канд. экон. наук: 05.
13.10 / Л. М. Шашкова. — М., 2007. — 21 с.
Шейнов В. П. Эффективная реклама. Секреты успеха / В. П. Шейнов. — М.: Ось — 89, 2007. — 448 с
Сабурова М. М. Цели и мотивы диверсификации / М. М. Сабурова // Экономические науки: Ученые зап. Аспирантский выпуск № 9. Ульяновск, УлГУ, 2005. С. 64- 67
Сабурова М. М. Специализация и диверсификация: поиск компромисса/ М. М. Сабурова // Экономические науки: Ученые зап. Аспирантский выпуск № 8. Ульяновск, УлГУ, 2004. С. 53−58
Сабурова М. М. Диверсификация и конкурентные преимущества предприятия /М.М. Сабурова // Современные аспекты экономики. Спб., 2005. № 17(84). С. 35−37
Сабурова М. М. Диверсификация производства в контексте интеграционных процессов/М.М. Сабурова // Экономика и финансы. М., 2005. № 16 (96). С. 13−14
Сабурова М. М. Цели и мотивы диверсификации / М. М. Сабурова // Экономические науки: Ученые зап. Аспирантский выпуск № 9. Ульяновск, УлГУ, 2005. С. 64- 67
Страхов П. В. Выбор приемлемого варианта диверсификации производства // Россия на рубеже тысячелетий: общество, наука, образование. Межвузовский сборник научных трудов. Вып. 6. -Пятигорск — Минеральные Воды: ПГЛУ — МФ МОСУ — МФ АПУ, 2007.
стр.380−382.
Страхов П. В. Причины диверсификации производства // Наука, экология и педагогика в технологическом университете: Ежегодная научно-практическая конференция ученых и студентов. Сборник № 4. — Минеральные Воды.: Северо-Кавказский филиал БГТУ им. Шухова.
2007. стр.
144−147.
Сабурова М. М. Диверсификация и конкурентные преимущества предприятия /М.М. Сабурова // Современные аспекты экономики. Спб., 2005. № 17(84). С. 35−37
Медынский В. Г. Инновационный менеджмент.: Учебник. — М.: Инфра-М, 2005. — С.6
Бездудный Ф.Ф., Смирнов Г. А. Нечаева О.Д. Сущность понятия инновации и его классификация// Инновация 1998. № 2−3. С.98−99
Ансофф И. «Стратегическое управление», Москва, Издательство «Экономика», 1989. — С.11−15
Орехов В. В. Проблемы и предпосылки выбора стратегии инновационного развития экономики России. Экономическая теория в XXI веке — 4 (11): Институты экономики / Под ред. Ю. М. Осипова В.С. Сизова, Е. С. Зотовой. — М.: Экономистъ, 2006. — С.12−15
Орехов В. В. Проблемы и предпосылки выбора стратегии инновационного развития экономики России. Ломоносов 2006
Материалы международной конференции студентов, аспирантов, молодых ученых. — М. ТЕИС, 2006. — С.9−10
Завлина П.Н., Миндели Л. Э. .Инновационный менеджмент. — М., 1998 С.4−5
Инновационный менеджмент: Учебное пособие. / Под ред. О. Хотяшева. -
СПб.: Питер, 2005. — С. 18
Инновационный менеджмент. Учебник. / Под ред.
С.Д. Ильенковой. — М.: Юнити, 1997. — С. 41.
Завлина П.Н., Миндели Л. Э. .Инновационный менеджмент. — М., 1998 С.4
Там же. С. 42−43.
Генеральный директор
Начальник службы питания
Начальник службы размеще-ния и брониро-вания
Директор хозяйст-венной службы
Главный инженер
Главный бухгалтер
Начальник отдела кадров
Директор ресторана
Директор кафе
Клерки службы размещения и бр-я
Горничные
Сотрудники тех службы
Бухгалтерия
Работники кухни
Официанты
