Особенности валютного регулирования на территории РФ

В целях повышения эффективности взаимодействия с агентами валютного контроля — органами исполнительной власти, Росфиннадзор заключил ряд соглашений о взаимодействии: с Федеральной таможенной службой, Федеральной налоговой службой.

Особенность органов исполнительной власти как агентов валютного контроля проявляется в том, что они осуществляют данную функцию только в сфере своей деятельности. Так, Федеральная таможенная служба и ее территориальные органы вправе осуществлять валютный контроль в случае перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, в том числе при перемещении валюты и валютных ценностей физическими лицами.

В науке справедливо отмечается, что функции таможенных органов по осуществлению валютного контроля сводятся, по сути, к надзору.

Что касается валютных операций участников экспортно-импортных операций, здесь важно помнить: валютный контроль за резидентами осуществляют уполномоченные банки. Однако в случае перемещения резидентом товаров, таможенные органы также не остаются в стороне: отметка на грузовой таможенной декларации о факте и дате выпуска товара в соответствии с заявленным таможенным режимом имеет определяющее значение для уполномоченного банка, который следит за своевременностью репатриации валюты резидентом.

С даты, указанной в декларации, начинает исчисляться срок поступления валютной выручки от экспорта товаров. В случае импорта товара на территорию России резидент обязан обеспечить возврат предоплаты за товар, если импортер не доставит его в контрактный срок на территорию нашего государства. С момента выпуска товара в свободное обращение резидент освобождается от названного обязательства.

При коммерческом перемещении товаров через таможенную границу таможенные органы вправе потребовать копию внешнеторгового контракта и паспорта сделки — документа валютного контроля, который оформляется до фактического пересечения грузом границы и подписывается резидентом и уполномоченным банком при осуществлении экспортно-импортных операций. Таким образом, осуществление контрольных мероприятий таможенным органом в части проверки наличия документа валютного контроля становится гарантией прозрачности последующих валютных операций по внешнеторговой сделке. Совместное осуществление контрольных мероприятий таможенной администрацией и уполномоченными банками называют еще таможенно-банковским валютным контролем.

В настоящее время действуют правила взаимодействия агентов валютного контроля, не являющихся уполномоченными банками, с Банком России. Однако они не предусматривают создание единой информационной базы данных по учету паспортов сделок таможенными органами и уполномоченными банками.

В результате назрела необходимость заключения соглашения о взаимодействии в области валютного контроля между ФТС России и Центральным банком РФ. Необходимо также вести единую электронную базу учета паспортов сделок.

В правоприменительной практике нередко возникают вопросы, связанные с разграничением сферы таможенного и валютного контроля в случае осуществления такой валютной операции, как перемещение валюты и валютных ценностей физическими лицами через таможенную границу.

Следует помнить, что при обнаружении факта осуществления запрещенной валютной операции, сотрудники таможенных органов не вправе рассматривать такие дела. Они возбуждают дело по ст. 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования» и направляют все материалы в Росфиннадзор или его территориальные органы.

КоАП РФ содержит еще один состав, который причисляется к нарушениям таможенных правил, — ст. 16.4 КоАП РФ «Недекларирование валюты физическими лицами». По такому составу компетентные должностные лица таможенных органов вправе вести производство по делу в полном объеме.

Неоднозначность восприятия и толкования таможенными органами и судами положений ст. 15 Закона, норм таможенного и валютного законодательства КоАП РФ приводит к вопросам при рассмотрении таких категорий дел в суде.

Таможенные органы осуществляют валютный контроль в процессе перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Правительство РФ устанавливает, что подтверждающие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций по перемещению товаров через таможенную границу Российской Федерации и необходимые для таможенного оформления товаров в соответствии с таможенным законодательством, представляются таможенным органам в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом РФ и иными нормативными правовыми актами в области таможенного дела.

Агентами валютного контроля являются: уполномоченные банки, подотчетные Банку России; не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг (Федеральная служба по финансовым рынкам), а также таможенные органы. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Банк России.

Агенты валютного контроля, а также федеральные органы исполнительной власти осуществляют контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами, осуществляют контроль за проводимыми валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, определяют форму и порядок отчетности по проводимым валютным операциям резидентов и нерезидентов, а также осуществляют иные полномочия в установленной сфере деятельности.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле определяет формы и методы осуществления валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования; проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и иную информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования; применять установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ст. 15.25 КоАП РФ).

Одним из основных методов валютного контроля являются валютные ограничения. Валютные ограничения — это совокупность нормативно определенных правил, которые регулируют порядок совершения валютных операций резидентами и нерезидентами. Валютные ограничения могут состоять в запрещении совершения соответствующих валютных операций.

Валютные ограничения призваны препятствовать утечке капитала за рубеж. Так, в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле единовременный вывоз из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается. Валютные ограничения позволяют концентрировать валютные ресурсы в руках государства, осуществлять валютный контроль, поддерживать валютный курс и т. п.

Экономисты отмечают такую закономерность, что чем меньше степень конвертируемости национальной валюты, тем шире спектр валютных ограничений, и наоборот.

Лицензирование деятельности, связанной с осуществлением валютных операций. Лицензирование данной деятельности является методом валютного регулирования и валютного контроля. Уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ, имеют право осуществлять валютные операции только на основании лицензий Банка России.

В ходе осуществления валютного контроля возникают соответствующие правоотношения, каждая из сторон имеет соответствующие права и обязанности.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. В процессе осуществления соответствующих мероприятий агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы документов, касающихся валютных операций, и др.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию о совершаемых валютных операциях; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны: осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования; представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием. Осуществляя свои полномочия, органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

По окончании проверок резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, имеют право: знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. В случае если резиденту или нерезиденту причинен в процессе осуществления валютного контроля вред, он имеет право на возмещение ущерба, который ему причинен.

3.3 Участие резидентов и нерезидентов в валютном регулировании

В настоящее время одним из основных направлений валютного регулирования в Российской Федерации является практическое применение системы мер валютного контроля над валютными операциями резидентов при осуществлении ими предпринимательской деятельности.

Государственный контроль над валютными операциями с нерезидентами представляет собой важнейшее направление валютного контроля в России, порядок осуществления которого предусматривает активное участие уполномоченных российских банков путем исполнения возложенных на них функций агентов валютного контроля. Современное валютное законодательство сохранило преемственность принципов контроля над операциями по различным договорам и репатриацией валютной выручки, которые в настоящее время основываются на положениях Федерального закона от 10.

12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .

В соответствии со ст. 22 Закона N 173-ФЗ агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не уполномоченные банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в т. ч. держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные и налоговые органы.

Контроль над осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. К этому государственному органу относится Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор). Росфиннадзор, находящийся в ведении Министерства финансов РФ, осуществляет функции органа валютного контроля, осуществляя контроль и надзор над соблюдением резидентами и нерезидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.

Статья 20 Закона N 173-ФЗ устанавливает обязанность для резидентов предоставлять в уполномоченные банки, через которые проводятся валютные операции между резидентами и нерезидентами Российской Федерации, паспорта сделок. В соответствии с данной статьей Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям установил единые нормативные правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Этот порядок содержится в Инструкции ЦБ РФ от 15.

06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» .

В соответствии со ст. 19 Закона N 173-ФЗ установлен нормативный порядок «репатриации» резидентами иностранной и российской валюты. Резиденты обязаны осуществить:

— получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной или российской валюты, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в т. ч. исключительные права на них;

— возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в т. ч. исключительные права на них.

Перечислим обстоятельства, при которых резиденты Российской Федерации вправе не зачислять иностранную или российскую валюту на банковские счета в уполномоченных российских банках:

— при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

— при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

— при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению, — на период проведения этих мероприятий;

— при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами этой территории услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации-резиденты; при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;

— при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций — резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами российской территории расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов на обслуживание находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также на обеспечение деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации их филиалов, представительств и иных подразделений.

Таким образом, нормативные положения ст. 19 Закона N 173-ФЗ содержат исчерпывающий перечень обстоятельств, разрешающих резидентам не исполнять свою обязанность по «репатриации» иностранной и российской валют.

Для практического применения вышеназванных нормативных положений и в целях недопущения ответственности резидентов за нарушение требований валютного законодательства при осуществлении валютных операций с нерезидентами резидент может заключить кредитные договоры и договоры займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также кредитные договоры и договоры займа с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Применение вышеназванных финансовых инструментов (кредитных договоров и договоров займа) позволит сконцентрировать валютные денежные фонды резидентов на счетах кредитных организаций-нерезидентов и осуществить их рациональное использование при дальнейшем выполнении валютных операций резидентами с нерезидентами в рамках предпринимательской деятельности. В частности, резидент вправе заключить договоры кредита или займа с нерезидентами, которые осуществляют свою деятельность в международных офшорных экономических зонах. Эти операции могут позволить резиденту реализовать оптимальные правовые конструкции в целях снижения своего налогового бремени и осуществить беспрепятственное движение валютных денежных фондов резидентов при исполнении своих валютных операций за пределами Российской Федерации.

Нормативные положения Закона N 173-ФЗ устанавливают обязанность резидентов Российской Федерации по зачислению иностранной и российской валюты на счета в уполномоченных банках в отношении договоров, связанных с внешнеторговой деятельностью резидентов. Нормативное определение понятия «внешнеторговая деятельность» содержится в ст. 2 Федерального закона от 08.

12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»: деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. Внешняя торговля товарами — импорт и (или) экспорт товаров. Экспорт товара — вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе. Следовательно, правовая обязанность по «репатриации» иностранной и российской валюты установлена для резидентов по договорам на экспорт товаров, в которых предусмотрено условие о вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации на территорию иностранного государства.

Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле определяет участников валютных отношений, отличающихся друг от друга содержанием своих прав и обязанностей. Так, участниками валютных отношений являются резиденты и нерезиденты, статус данных участников валютных отношений различается.

Резидентами являются:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые вступают в валютные отношения.

Нерезидентами являются:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.

Закон определяет виды валютных операций, которые осуществляются между резидентами, а также резидентами и нерезидентами. Валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, регламентированных частноправовыми и публично-правовыми нормами и направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей относительно валютных ценностей.

Под валютными операциями понимается:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Заключение

Таким образом, проведя анализ данной темы отметим следующее. Валюта (итал. Valuta — буквально цена, стоимость) — денежная единица страны, участвующей в международном экономическом обмене, международных отношениях, связанных с денежными расчетами. В качестве валюты национальная денежная единица получает международную цену, выражающуюся в ее валютном курсе.

К настоящему времени сформировалось три валютных системы: национальная валютная система, мировая валютная система; региональная валютная система.

Валютный контроль является одним из видов государственного контроля, осуществляемого в финансово-правовой сфере. Без данного контроля невозможно представить себе стабильное функционирование финансовой системы, а также обеспечить экономическую безопасность государства. На данное обстоятельство обращалось внимание практически на всех этапах становления и развития валютной системы РФ.

Валютный контроль является составной частью механизма регулирования общественных отношений, связанных с осуществлением валютных операций.

В этой связи под ним понимается комплекс административных и организационных мер, осуществляемых уполномоченными на основании закона государственными органами или иными специальными организациями (агентами валютного контроля) и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

Общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления валютного контроля, регламентируются Федеральными законами: «О валютном регулировании и валютном контроле», «О Центральном банке РФ (Банке России)», Таможенным кодексом РФ и др. Закон о валютном регулировании определяет механизм осуществления валютного контроля. В настоящее время нет одного органа, который бы осуществлял валютный контроль.

В действующем законодательстве РФ подчеркивается самостоятельная роль валютного контроля. Он признается одним из методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности, объектами которого являются: поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров; обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары; совершение бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме.

Все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены на контролирующих субъектов (осуществляющих валютный контроль); лиц, деятельность которых является объектом контроля (резиденты и нерезиденты).

Список используемой литературы

Таможенный кодекс Российской Федерации: текст с изм. и доп. на 2009 г. — М.: ЭКСМО, 2009. — 302 с.

Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ (09.

02.2009 N 3-ФЗ) Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ Федеральный закон «О таможенном тарифе"№ 2145 — ФЗ от 21 мая 2004 г.

Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (от 8 декабря 2003 г., № 164-ФЗ) Постановление правительства от 24 февраля 2009 г. № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функции документов и информации»

Ануреев С. В. Денежно-кредитная политика, диспропорции и кризисы. — М.: Кно

Рус, 2009. — 228 с.

Архипов А., Городецкий А. Экономическая безопасность: оценки, проблемы, способы обеспечения. — М.: Инфра-М, 2009. — 400с.

Бабашкина А. М. Государственное регулирование национальной экономики. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 477 с.

Балабанов И.Т., Балабанов А. И. Внешнеэкономические связи.— М.: Финансы и статистика, 2009. — 326 с.

Бункина М.К., Семенов А. М. Основы валютных отношений.— М.: Юрайтр, 2008. — 192 с.

Бухвальд Е. Макроаспекты экономической безопасности. — М.: Международные отношения, 2010.- 139с.

Валютный рынок и валютное регулирование. Под ред. И. Н. Платоновой. — М., БЕК, 2009. — с. 47.

Величенков А., Куликов В. Теневые пирамиды реформируемой экономики. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 254с.

Волгина Н. А. Международная экономика. — М.: Эксмо, 2008. — 734 с.

Глазьев С. Основа обеспечения экономической безопасности страны альтернативный реформационный курс. — М.: ЦИСН, 2008. — 65с.

Деньги, кредит, банки /Под ред. Коречкова Ю. В., Жихарева В. П. — Ярославль.: Изд-во ЯВФЭИ, 2008. — 142 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Лисицын А.Ю. «Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности» — Консультант

Плюс Литовских А. М., Шевченко И. К. Финансы, денежное обращение и кредит. — Таганрог: ТРТУ, 2008. -195 с.

Макроэкономика. Теория и российская практика / Под ред. А. Г.

Грязнова, Н. Н. Думная. — М.

: Кнорус, 2008. — 680 с.

Макрусев В. В. Основы системного анализа. — М.: РТА, 2006. — 573 с.

Матвиенко Г. В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства» — Консультант

Плюс Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. — М.: Финансы и статистика, 2008. -333 с.

Международные экономические отношения / Под ред. Н. Н. Ливенцева. — М.: Проспект, 2008. — 648 с.

Мировая экономика и международный бизнес / Под ред. В. В. Полякова, Р. К. Щенина.

— М.: КНОРУС, 2009. — 680 с.

Основы внешнеэкономических знаний: Словарь-справочник./Под ред. С. И. Долгова, В. В. Васильева, С. П. Гончарова и др. — М.: Высш. шк., 2010. -368 с.

Современная зарубежная практика регулирования внешней торговли: таможенный аспект. Под ред. В. Ю. Преснякова. — М.: Аграф, 2008. 197с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Халипов С. В. Таможенные режимы и специальные таможенные процедуры. — М.: Экономика, 2009. — 156с.

Шимко П. Д. Международная экономика. — М.: Высш.

шк., 2010. — 471 с Шмырева А. И., Колесников В. И., Климов А. Ю. Международные валютно-кредитные отношения.

СПб.: Питер, 2009. — 249 с.

Щеголева Н. Г. Операции во внешней торговле и валютные операции. — М.: МФПА, 2009. — с.

103.

http://www.customs.ru

http://www.economy-esr.ru

http://www.tks.ru

http://www.utip.ru

http://www.vch.ru

http://market-pages.ru

http://vdollarah.ru

http://www.lawmix.ru

http://www.customs-code.ru

http://www.bibliotekar.ru

Приложение 1

Рисунок 1 — Механизм валютного контроля Приложение 2

Рисунок 1 — Субъекты валютного контроля Приложение 3

Рисунок 1 — Формы валютного контроля Приложение 4

Таблица 1 — Система валютно-правовых запретов

N п/п Вид запрета Проявление Негативное обязывание 1 Запрет на осуществление валютных операций между резидентами (ст. 9 Федерального закона «О ВРиВК») — прямо запрещены все валютные операции между резидентами, кроме названных в ст. 9 Федерального закона «О ВРиВК» 2 Запрет на единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США (абз. 4 ч. 3 ст.

15 Федерального закона «О ВРиВК») — прямо запрещено физическим лицам вывозить из Российской Федерации валюту в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США (кроме сумм, ранее ввезенных на территорию РФ) Позитивное обязывание 1 Порядок осуществления куплипродажи иностранной валюты в Российской Федерации, предусматривающий, что эти операции могут осуществляться только через уполномоченные банки и валютные биржи — запрет для лиц, не являющихся уполномоченными банками, на осуществление купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации, минуя уполномоченные банки (ст. 11 Федерального закона «О ВРиВК»); - запрет уполномоченным банкам осуществлять куплю-продажу иностранной валюты, минуя другие уполномоченные банки (ст. 11 Федерального закона «О ВРиВК») или валютные биржи (п. 11 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О ВРиВК») 2 Правовой режим счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ (т.е. правовой режим открытия, закрытия и использования указанных счетов (вкладов)) — разрешено открывать счета за рубежом только с уведомлением налоговых органов (ч. 2 ст.

12, абз. 2 ч. 3 ст. 26 Федерального закона «О ВРиВК»); - правовой режим осуществления операций по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории РФ (ч. 4, 5, 6, 6.1 ст. 12 Федерального закона «О ВРиВК» устанавливают исчерпывающий перечень операций, которые могут осуществляться резидентами по счетам (вкладам) за рубежом) 3 Порядок проведения резидентами расчетов при осуществлении валютных операций (ст. 14 Федерального закона «О ВРиВК»), в соответствии с которым все расчеты резидентов должны осуществляться через их счета в уполномоченных банках либо через счета в банках за рубежом — запрет на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных операций в наличной форме;

на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных операций через счета, открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными банками;

на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных операций с использованием любых вкладов (т.е. вкладов, открытых в уполномоченных банках, в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными банками, в банках, расположенных за пределами территории РФ) 4 Порядок ввоза в Российскую Федерацию или вывоза из Российской Федерации валютныхценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценныхбумаг (ст. 15 Федерального закона «О ВРиВК») — запрет на осуществление определенных операций без декларирования 5 Порядок исполнения требованияо репатриации (ст. 19 Федерального закона «О ВРиВК») — запрет на получение резидентами платежа по внешнеторговому контракту (за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них) не на счета в уполномоченных банках (п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона «О ВРиВК»); - запрет на невозврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона «О ВРиВК»)

Бабашкина А. М. Государственное регулирование национальной экономики. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 477 с.

Бабашкина А. М. Государственное регулирование национальной экономики. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 477 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Бункина М.К., Семенов А. М. Основы валютных отношений.— М.: Юрайтр, 2008. — 192 с.

Бункина М.К., Семенов А. М. Основы валютных отношений.— М.: Юрайтр, 2008. — 192 с.

Современная зарубежная практика регулирования внешней торговли: таможенный аспект. Под ред. В. Ю. Преснякова. — М.: Аграф, 2008. 197с.

Современная зарубежная практика регулирования внешней торговли: таможенный аспект. Под ред. В. Ю. Преснякова. — М.: Аграф, 2008. 197с.

Современная зарубежная практика регулирования внешней торговли: таможенный аспект. Под ред. В. Ю. Преснякова. — М.: Аграф, 2008. 197с.

Шимко П. Д. Международная экономика. ;

М.: Высш. шк.,

2010. — 471 с.

Шимко П. Д. Международная экономика. — М.: Высш. шк.,

2010. — 471 с.

Шмырева А.И., Колесников В. И., Климов А. Ю. Международные валютно-кредитные отношения.

СПб.: Питер, 2009. — 249 с.

Шмырева А.И., Колесников В. И., Климов А. Ю. Международные валютно-кредитные отношения.

СПб.: Питер, 2009. — 249 с.

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Шмырева А.И., Колесников В. И., Климов А. Ю. Международные валютно-кредитные отношения.

СПб.: Питер, 2009. — 249 с.

Матвиенко Г. В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства» — Консультант

Плюс

Шмырева А.И., Колесников В. И., Климов А. Ю. Международные валютно-кредитные отношения.

СПб.: Питер, 2009. — 249 с.

Лисицын А.Ю. «Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности» — Консультант

Плюс

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Матвиенко Г. В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства» — Консультант

Плюс

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

http://www.lawmix.ru

http://www.lawmix.ru

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Матвиенко Г. В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства» — Консультант

Плюс

Лисицын А.Ю. «Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности» — Консультант

Плюс

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ

ФТС