Вариант: 10

Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 41 40 000 70 72 2519 91.2 ОбДт= 0,00 ОбКт= 40 000,00 ОбДт= 0,00 ОбКт= 2519,00 Сдок= 40 000,00 Сдок= 2519,00 68.4 «Налог на прибыль» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 20 000

Сдон= 20 000 74 16 107 99 ОбДт= 0,00 ОбКт= 16 107,00 ОбДт= 119 441,00 ОбКт= 249 426,00 Сдок= 36 107,00 Сдок= 149 985,00 69.1 «Расчеты по страховым взносам» 69.2 «Расчеты по взносам от НЗ и ПЗ» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 53 93 600 20 55 2520 20 54 15 600 26 56 420 26 ОбДт= 0,00 ОбКт= 109 200,00 ОбДт= 0,00 ОбКт= 2940,00 Сдок= 109 200,00 Сдок= 2940,00 69 «Расчеты по страховым взносам» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 68.2 41 40 000

Сдон= 39 360 000 20 40 60 000 26 ОбДт= 0,00 ОбКт= 112 140,00 ОбДт= 40 000,00 ОбКт= 420 000,00 Сдок= 112 140,00 Сдок= 380 000,00 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 80 «Уставный капитал» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 3 27 000,00 26,00 Сдон= 16 000 50.1 2 27 000,00 ОбДт= 27 000,00 ОбКт= 27 000,00 ОбДт= 0,00 ОбКт= 0,00 Сдок= 0,00 Сдок= 16 000,00 84 «Нераспределенная прибыль» 90.1 «Выручка» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 88 000

Сдон= 69 1 180 000 62.1 ОбДт= 0,00 ОбКт= 0,00 ОбДт= 0,00 ОбКт= 1 180 000,00 Сдок= 88 000,00 Сдок= 1 180 000,00 90.2 «Себестоимость» 90.3 «НДС» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 20 67 863 244,00 68.1 70 180 000,00 44 68 37 288

ОбДт= 900 532,00 ОбКт= 0,00 ОбДт= 180 000,00 ОбКт= 0,00 Сдок= 900 532,00 Сдок= 180 000,00 90.9 «Финансовый результат» 90 «Продажи» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 99 71 99 468,00 ОбДт= 99 468,00 ОбКт= 0,00 ОбДт= 1 180 000,00 ОбКт= 1 180 000,00 Сдок= 99 468,00 Сдок= 0,00 91.2 «Прочие расходы» 91.1 «Прочие доходы» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 66 15 3750,00 46 70 800 62.1 66 35 11 333 68.1 47 10 800 01.

2. 50 50 000 68.3 72 2519 66 62 11 333

ОбДт= 89 735,00 ОбКт= 0,00 ОбДт= 0,00 ОбКт= 70 800,00 Сдок= 89 735,00 Сдок= 70 800,00 91.9 «Финансовый результат» 99 «Прибыли и убытки» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет 99 51 10 000

Сдон= 91.9 73 28 935

Сдон= 73 28 935 99 68.4 74 16 107,00 51 10 000 91.9 71 99 468 90.9 ОбДт= 10 000,00 ОбКт= 28 935,00 ОбДт= 45 042,00 ОбКт= 109 468,00 Сдок= 18 935,00 Сдок= 64 426,00 91 «Поочие дохоы и расходы» 97 «Расходы будущих периодов» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 9 1667,00 25,00 60.1 8 20 000,00 34 1667,00 25 61 1667 25 ОбДт= 99 735,00 ОбКт= 99 735,00 ОбДт= 20 000,00 ОбКт= 5001,00 Сдок= 0,00 Сдок= 14 999,00 98 «Доходы будущих периодов» 01.2 «Выбытие основных средств» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 01.

1. 48 60 000 49 10 000 2,00 28 140 000 08.

4. 50 50 000 91.2 ОбДт= 0,00 ОбКт= 140 000,00 ОбДт= 60 000,00 ОбКт= 60 000,00 Сдок= 140 000,00 6. Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года

Оборотная ведомость (оборотный баланс) на 1 квартал 2010 г.

руб.

№ Сальдо на начало Оборот за квартал Сальдо конечное Строка в отчетности Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01.

1. 400 000 563 729 60 000 903 729 Ф1, Р.1, 120 01.

2. 60 000 60 000 Ф1, Р.1, 120 02 220 000 10 000 10 053 220 053 Ф1, Р.1, 120 08.4 563 729 563 729 Ф1, Р.1, 130 10.1 320 000 169 492 200 000 289 492 Ф1, Р.2, 210 19.1 30 508 30 508 Ф1, Р.2, 220 19.2 76 271 76 271 Ф1, Р.2, 220 19.3 12 662 12 662 Ф1, Р.2, 220 19 119 441 119 441 Ф1, Р.2, 220 20 56 000 807 244 863 244 Ф1, Р.2, 213 25 27 882 27 882 Ф1, Р.2, 213 26 123 242 123 242 Ф1, Р.2, 213 44 37 288 37 288 Ф1, Р.2, 213 50.1 8 000 27 000 27 000 8 000 Ф1, Р.2, 260 51 160 000 1 950 800 856 416 1 254 384 Ф1, Р.2, 260 60.1 300 000 803 000 803 000 300 000 Ф1, Р.5, 621 62.1 1 250 800 1 250 800 Ф1, Р.2, 240 66 300 000 26 416 726 416 1 000 000 Ф1, Р.5, 610 68.1 119 441 190 800 71 359 Ф1, Р.5, 624 68.2 40 000 40 000 Ф1, Р.5, 624 68.3 2 519 2 519 Ф1, Р.5, 624 68.4 20 000 16 107 36 107 Ф1, Р.5, 624 68 20 000 119 441 249 426 149 985 Ф1, Р.5, 624 69.1 109 200 109 200 Ф1, Р.5, 623 69.2 2 940 2 940 Ф1, Р.5, 623 69 112 140 112 140 Ф1, Р.5, 623 70 40 000 420 000 380 000 Ф1, Р.5, 622 71 27 000 27 000 Ф1, Р.5, 240 80 16 000 16 000 Ф1, Р.3, 410 84 88 000 88 000 Ф1, Р.3, 470 90.1 1 180 000 1 180 000 Ф2, 010 90.2 900 532 900 532 Ф2, 020 90.3 180 000 180 000 Ф2, 010 90.9 99 468 99 468 Ф2, 029 90 1 180 000 1 180 000 Ф1, Р.3, 470 91.1 70 800 70 800 Ф2, 060,090 91.2 89 735 89 735 Ф2, 070,100 91.9 10 000 28 935 18 935 Ф2, 120 91 99 735 99 735 Ф1, Р.3, 470 97 20 000 5 001 14 999 Ф1, Р.2, 216 98 140 000 140 000 Ф1, Р.5, 640 99 45 042 109 468 64 426 Ф1,470 ИТОГО 944 000 944 000 8 071 281 8 071 281 2 470 604 2 470 604

7. Заполнение формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Приложение К приказу Министерства финансов РФ От 22.

07.2003 № 67н Бухгалтерский баланс на 31 марта 2010 г.

Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) Организация _ ООО «Фрегат"_____________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _производственная_______________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности _ООО__________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.

руб./млн.

руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес)__________________________________________

________________________________________________________________ Дата утверждения 20 апреля 200_г. Дата отправки (принятие)

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110 Основные средства 120 180 684 Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — - Прочие внеоборотные активы 150 — - ИТОГО по разделу 1 190 180 684 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

304 в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности

289 животные на выращивание и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 56 — готовая продукция и товары для перепродажи 214 — - товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 — 15 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230 ;

— в том числе Покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

;

— в том числе покупатели и заказчики 241 — - Краткосрочные финансовые вложения 250 — - Денежные средства 260 168 1262

Прочие оборотные активы 270 — - ИТОГО по разделу 11 290 544 1566 БАЛАНС 300 724 2250 ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал

16 Собственные акции, выкупаемые у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

;

— Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

;

— Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 88 152 ИТОГО по разделу 111 490 104 168 1V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

;

— Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - ИТОГО по разделу 1V 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

300 1000

Кредиторская задолженность 620 320 942 В том числе:

Поставщики и подрядчики

300 300 Задолженность перед персоналом организации 622 — 380 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

— 112 Задолженность по налогам и сборам 624 20 150 Прочие кредиторы 625 — Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

;

— Доходы будущих периодов 640 — 140 Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - ИТОГО по разделу V 690 620 2082 БАЛАНС 700 724 2250 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

;

— В том числе по лизингу 911 — - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

;

— Товары, принятые на комиссию 930 — - Списание в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

;

— Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 — - Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 — - Износ жилищного фонда 970 — - Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

;

— Нематериальные активы, полученные в пользование 990 — ;

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер ________ ______________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_______» ______________ 200__г

8. Заполнение формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Приложение К приказу Министерства финансов РФ От 22.

07.2003 № 67н Отчет о прибылях и убытках на 31 марта 2010 г.

Коды Форма № 2по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) Организация _ООО «Фрегат"__________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _производственная________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ООО___________

________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.

руб./млн.

руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

— Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (863) (-) Валовая прибыль 029 137 — Коммерческие расходы 030 (38) (-) Управленческие расходы 040 (-) (-) Прибыль (убыток) от продаж 050 99 — Прочие доходы и расходы Проценты к получению

;

— Проценты к уплате 070 (27) (-) Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие доходы 090 71 — Прочие расходы 100 (63) (-) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 80 — Отложенные налоговые активы 141 — - Отложенные налоговые обязательства 142 — - Текущий налог на прибыль 150 (16) (-) — - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 64 — СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)

— - Базовая прибыль (убыток) на акцию — - Разводненная прибыль (убыток) на акцию — ;

Руководитель _________ __________________ Главный бухгалтер ________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_______» ______________ 200__г

9. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал и разработка мероприятий по улучшению этих показателей В первом квартале в структуре актива баланса преобладают мобильные средства, что является положительным моментом, а в составе пассива преобладает заемный капитал, что говорит о высокой степени финансовой зависимости компании от заемных средств.

Предприятие нарастило задолженность перед персоналом до 380 тыс. руб., по налогам и сборам до 150 тыс. руб.

Для финансирования текущих обязательств предприятием был получен кредит на 700 тыс. руб.

Выручка от реализации работ составила 1 млн руб., по итогам деятельности предприятием получена прибыль 64 тыс. руб., что также является положительным моментом.

Таким образом на основание отчетной документации выяснено, что положение в фирме «Фрегат» на конец 1-го квартала ухудшилось, что вызвано существенным приростом заемного капитала.

10. Изменение вариантов учетной политики и оценка влияния этих изменений на показатели финансово-хозяйственной деятельности Проведенное исследование показало, что принятая учетная политика достаточно эффективна, так как обеспечивает организацию учета в соответствии с законодательством.

Также положительным моментом является то, что учетная политика для целей бухгалтерского учета применима для налогообложения, что не вызывает разницы в учете, а значит делает учет и отчетность более прозрачным и достоверным.

Однако исследование показало, что на предприятии растет зависимость от заемных средств, в связи с этим в учетной политике необходимо предусмотреть создание графика платежей. Это позволит оптимизировать величину заемного капитала, что приведет к укреплению финансового положения.

.

Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.

07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.

07.1998) (ред. от 09.

03.2010);

Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.

08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.

07.2000)(ред. От 09.

03.2010);

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 03.

11.2006);

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. 26.

03.2007);

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.

10.2008г.. № 106н;

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.

05.99 г. № 32н Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.

05.1999 N 33н (ред. 27.

11.2006);

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению от 31.

10.2000 № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.

05.2003 N 38н).