Соотношение заемного и собственного капитала характеризуется 53% и 47%. Коэффициент финансовой зависимости превышает норму — 0,53против 0,5. Предприятие на 53% зависит от заемных средств. Часть активов, которая финансируется за счет устойчивых источников, также не соответствует установленным нормам: значение коэффициента устойчивого финансирования составляет 0,45 и 0,49, соответственно на конец и начало года, против значения более 0,6. Показатель финансового риска имеет тенденцию к улучшению; наблюдается снижение показателя финансового риска с 1,7 до 1,12 против нормативного 1,5. Показатель финансирования отражает положительную тенденцию со значения 0,59 против нормативного 0,7 до значения 0,89, что характеризует наличие собственных источников финансирования. В процессе анализа финансового состояния необходимо проанализировать платежеспособность предприятия, характеризующуюся способностью своевременно и полностью рассчитаться по всем своим долгам. Оценивается платежеспособность с помощью показателей ликвидности, то есть степенью покрытия обязательств ее активами. Срок превращения ликвидных активов в денежную наличность должен соответствовать сроку погашения обязательств предприятия. Расчет показателей ликвидности приведен в таблице 6. Таблица 6Показатели ликвидности.
Наименование показателя.
Обозначение, формула для расчета.
Значение показателя.
Изменениена начало годана конец годанормативноеабсолютноеотносительное, %Коэффициенты ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности.
Кал = (ДС + КФВ) / КО0,172,122≥ 0,2−0,050−29,07Коэффициент критической ликвидности.
Ккл= (ДС+КФВ+КДЗ) / КО0,3890,38 610,003−0,69Коэффициент текущей ликвидности.
Ктл = ОА / КО1,0941,34 820,25423,18Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в ближайшее к моменту составления баланса время может быть погашена только 12% текущей задолженности на конец года, на начало года было 17%, это при нормативном значении от 20% до 50%.Текущие финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счет высоколиквидных активов только на 38% (на начало и конец года). Изменение коэффициента быстрой (мгновенной) ликвидности составляет 0,38 и 0,38при норме от 0,4 до 0,8, или более единицы. Только показатель текущей ликвидности отражает способность погасить краткосрочные обязательства всеми оборотными активами. Оборотные (текущие) активы покрывают краткосрочные обязательства на 135%, значение коэффициента текущей ликвидности 1,35 на конец года и 1,1 — на начало при нормативе от 1,0 до 2,0. С учетом погашения дебиторской задолженности предприятие сможет вернуть свои долги по кредиторской задолженности своевременно, на 135% .В целом все показатели ликвидности характеризуют отсутствие высоколиквидных активов. При разработке путей улучшения финансовой и хозяйственной деятельности следует обратить внимание на необходимость повышения оборачиваемости денежных средств, дебиторской задолженности, повышения высоколиквидных активов. Например, компания не имеет краткосрочных финансовых вложений, которые также наряду с денежной наличностью относятся к быстрореализуемым активам. На предприятии постоянно развивается система управления кадрами. Руководство предприятием направляет свою деятельность в сторону повышения эффективности отдачи трудовых ресурсов, повышения их квалификации и профессионализма, сохранения морального климата в коллективе. Численность персонала предприятия составляет по отчетным данным 2013 года 203 человека, из них 57,1% персонала приходится на рабочих основных производственных участков как основной кадровый ресурс (116 чел.), 21,1% - составляют вспомогательные рабочие (43 чел.), 20,4% на сотрудников аппарата управления — специалистов отделов и служб, инженерно-технических работников (42 человек) и 1,4%. — руководящий состав предприятия (3 человек). 67% всего персонала имеют среднее и средне-специальное образование, 12,5% персонала имеют высшее образование. Структура численности персонала фирмы за 2013 год представлена в таблице 2.
6. Таблица 7Структура численности персонала ООО «СНИИП-ПЛЮС» за 2013 год.
Категории работников.
Структура штата, %Всего, чел. Среднемесячная заработная плата, руб. Годовой фонд оплаты труда, тыс.
руб.Руководители1,43 291 251 094,8Специалисты8,718 174 513 769,4Служащие11,724 160 544 623,6Рабочие основные57,11 161 512 521 054,0Рабочие вспомогательные21,143 139 857 216,3Итого100 203,01550037 758Структура состава персонала по итогам 2013 года приведена на рисунке 4. Рисунок 4 — Структура состава персонала по итогам 2013 года. На рисунке 4 видно, что основная доля приходится на рабочих основных (57,1%) и вспомогательных (21,1%). Это основной кадровый состав, обеспечивающий производство и обслуживание выпускаемой продукции. Показатели использования кадрового ресурса за 2013 год представлены в таблице 8. Таблица 8Расчет численности и фонда заработной платы персонала за 2013 год.
ПоказательЗначение показателя, тыс.
руб.Изменения за 2013 г. к 2012 г. 2012 г.2013г.(+,-)%Численность работников, чел197,0203,06,03,05 В том числе численность рабочих, чел.
157,0159,02,01,27Фонд заработной платы, тыс.
руб.3 338 037 758 437 813,12Средняя заработная плата 1 работающего, тыс.
руб.14,1215,51,49,77По итогам 2012 года средняя списочная численность составляла 197 чел, за 2013 год — 203 чел., рост численности — 3,05%., или 6 человек. Явочная численность персонала составила за 2013 год — 201 чел., за 2012 год — 195 чел. Соответственно коэффициент списочного состава составляет:
Ксп (2012 год) = 195 чел./ 197 чел. = 0,989Ксп (2013год) = 201 чел./ 203 чел. = 0,991 В 2013 году явочное число работников персонала превышает данные 2012 года. Коэффициент списочного состава выше на 0,01.Годовой фонд заработной платы персонала за 2013 год составил 37,7 млн.
руб., что на 4,4 млн.
руб. больше показателя 2012 года. Средняя заработная плата одного работника составила по итогам 2013 года 15,5 тыс.
руб. Наблюдается рост заработной платы на 9,8% относительно 2012 года (14,1 тыс.
руб.). Производительность труда является важнейшим фактором повышения эффективности производства. Снижение трудовых затрат на единицу выпускаемой продукции (показатели трудоемкости) приводят к снижению себестоимости, что влечет за собой увеличение прибыли и рост показателей рентабельности [6, C.203]. Расчет производительности труда работников предприятия за 2012 и 2013 годы представлены в таблице 9. Таблица 9Расчет производительности труда работников предприятия за 2012 и 2013 годы.
ПоказательЗначение показателя, тыс.
руб.Изменения за 2012 г. к 2007 г. 2012 г.2013 г.(+,-)%Объем работ, тыс.
руб.1 061 8 381 502 922 441 084 141,5Средняя заработная плата 1 работающего, тыс.
руб.14,1215,51,49,77Выработка одного работающего, тыс.
руб.1 0811 18 099,49,20Выработка одного рабочего, тыс.
руб.1 3561 507 150,711,11Годовой фонд рабочего времени в днях252 251−1,0−0,4Среднедневная выработка одного рабочего, тыс.
руб./чед.
5,386,000,6211,5Выработка среднегодовая одного работника ППП составит по итогам 2013 года 1180 тыс.
руб. продукции (таблица 3).Относительно выработки одного работающего за 2012 год это на 99 тыс.
руб. больше (или на 9,2%), так как производительность по итогам 2012 года составляла 1081 тыс.
руб. Среднегодовая выработка одного рабочего (В) составила за 2012 год 1356 тыс.
руб., за 2013 год — 1507 тыс.
руб., что на 11,1% выше. Среднедневная выработка рабочих (ДВ) за 2013составила 6 тыс.
руб., что по сравнению с показателем 2012 года (5,38 тыс.
руб.) на 11,5% выше. ДВ = В / ФРВдн = 1507 тыс.
руб. / 251 дн = 6 тыс.
руб. / дн. ДВ = В / ФРВдн = 1356 тыс.
руб. / 252 дн = 5,3 тыс.
руб. / дн. Действительный фонд рабочего времени (ФРВ дн) в днях составил за 2013 год 251 день, по данным 2012 года — 252 дня. При эффективном хозяйствовании темпы роста производительности труда должны опережать темп роста заработной платы. Только в этом случае экономия по фонду заработной платы снизит затраты и будет способствовать росту прибыли предприятия. Темп роста основных показателей использования трудовых ресурсов представлены диаграммой на рисунке 5. Рисунок 5 — Темпы роста показателей использования трудовых ресурсов.
Как видно из диаграммы (рис.
3), заметно возрос фонд заработной платы (13,1%), выработка одного работника возросла на 9,26%. Рост средней заработной платы составил 9,7% .Эффективность использования трудовых ресурсов определяется соотношением темпов роста средней заработной платы и производительности труда [8,C.189]. Индекс средней заработной платы (I) составит 1,0977, индекс производительности труда (I) — 1,092. Сравнение данных показателей позволяет рассчитать коэффициент опережения (Коп), показывающий соотношение темпов роста производительности труда и оплаты труда, рассчитывается по формуле (1).Коп = I / I (18)Коэффициент опережения по предприятию составит 1,048:Коп = 1,092 / 1,097 = 0,995При значении показателя больше единицы темп роста производительности опережает темп роста заработной платы, что означает эффективное использование трудовых ресурсов и рост прибыли. На предприятии темп роста заработной платы и производительности почти равны. Коэффициент приближен в единице. Необходимо рассматривать резервы роста производительности труда с целью повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
Заключение
.
Итак, в курсовой работе были рассмотрены теоретические аспекты аналитического обеспечения эффективности функционирование предприятия. При рассмотрении сущности аналитического обеспечения эффективности функционирования предприятия было выявлено, что оно напрямую зависит от эффективного менеджмента. При этом имеется в виду, что сама цель формирования эффективного менеджмента должнасодействовать поиску и осуществлению наиболее эффективных способов и методов воздействия субъекта управления. Инструментами повышения качества аналитического обеспечения эффективности деятельности предприятия является мониторинг эффективности, система бюджетного планирования и управления, контроллинг, использование системы ССП. Финансовое состояние предприятия довольно устойчивое, стабильное. Наблюдается положительная динамика всех основных показателей. Основные направления развития фирмы:
повышение конкурентоспособности;
завоевание рынка;
рост эффективности;
рост финансовой устойчивости;
получение максимальной прибыли. Организацию можно охарактеризовать как предприятие с высокой степенью стабильности и соответствующим уровнем подготовки квалифицированных работников, обеспеченное всеми необходимыми ресурсами для осуществления своей деятельности. Основная цель функционирования предприятия — повышать эффективность своей деятельности. Компания уверенно расширяет свои производственные и ресурсные возможности, увеличивая тем самым объемы оборотов по выполнению работ и оказанию услуг. В 2013 году объем реализации услуг и работ составил 239,6 млн.
руб. Величина чистой прибыли составляет за 2012 год 37 545 тыс.
руб. Рентабельность составила в 2012 году 21,3%. Годовая выработка одного сотрудника возросла на 214 тыс.
руб., или на 11,5%. Рентабельность работа составляет 17,6%.
Литература
.
Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие / Э. И. Крылов, В. М. Власова, М. Г. Егорова и др. М.: Финансы и статистика, 2009. 192 с. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. «Финансовый анализ». М.: ДИС, 2009. 385с;Баканов М. И., Шеремет А. Д.
" Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика", 2004. — 416с;Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: Учебник.
М.: ИНФРА-М, 2002.-240с. 10. Бланк И. А. Управление активами.
К.:Ника — Центр, 2008.-720с.-(Серия «Библиотека финансового менеджера»; Вып.6)Воробьев С.К., Варфоломеев В. И. Принятие управленческих решений. М.: КУДИЦ-ОБРАЗ, 2010.
46сДанцова Л.В., Никифирова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010 — 144c. Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию: Пер. с англ. — М.: Олимп-Бизнес, 2010. — С.
210.Браун Марк Грэм. Сбалансированная система показателей: на маршруте внедрения / Марк Грэм Браун. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. С. 101Анискин Ю. П. Планирование и контроллинг / Ю. П. Анискин, А. М. Павлова.
М.: Омега-Л, 2010. С. 78Контроллинг: Учебник / Под ред. А. М. Кармильского, С. Г. Фалько.
М.: Финансы и статистика, 2010. С. 10 — 14. Пикульский Г. В. Использование контроллинга в управлении предприятием России. Научные труды РНВШУ АНХ «Вып. 1 «Экономическое образование». М.: Каталог, 2009. 196 с. Попченко Е. Л. Бизнес-контроллинг / Е. Л. Попченко, Н. Б. Ермасова.
М.: Альфа-Пресс, 2009. С. 140Контроллинг: учебник для вузов по направлению 220 700 «Организация и управление наукоемкими производствами», спец. 220 701 «Менеджмент высоких технологий» / А.
М. Карминский, С. Г. Фалько, А. А. Жевага, Н. Ю.
Иванова; Под ред. А. М. Карминского, С. Г.
Фалько. — 2-е изд., дораб. — М.: Финансы и статистика; М.: ИНФРА-М, 2009. — 335 с.: ил. Котенева Е. Н., Краснослободцева Г. К., Фильчакова С. О. Управление затратами предприятия: учебное пособие/Е.Н.Котенева.
М.: Дашков и К, 2009.-87с.Управление затратами на предприятии: учебное пособие / Г. Г. Серебренников. -Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. унта, 2007. — 80 с. 10 Карпова Т. П. Управленческий учет: Учебник для вузов. — М., 1998.
Контроллинг в бизнесе Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях/ А. М. Карминский, Н. И. Оленев, А. Г. Примак, С. Г. Фалько. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 256 с. Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование: Пер с нем.
— М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. — 269 с. Пыткин А. Н. Теория и методология взаимосвязи стратегического и оперативного контроллинга. Екатеринбург: Изд-во Института экономики УрО РАН, 2010.
С.
162.Родина Е. Е., Грачев С. Н. Развитие контроллинга // Региональная экономика. 2011. N 5−6. С. 42 — 46. Аверина О. И. Экономический анализ в системе антикризисного менеджмента. Саранск: Изд-во Мордов. ун-та,.
2003. 124 с. Каплан Р. С. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. 2-е изд., испр. и доп. / Р. С. Каплан, Д. П. Нортон; пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-бизнес», 2006.
324 сРамперсад К. Х. Универсальная система показателей деятельности: Как достигать результатов, сохраняя целостность / Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система. Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.;
http://www.aup.ru/books/m67/.
