v. TransatlanticReinsuranceCo.). Более того, перестраховщик вправе осуществлять право проверки даже в период судебного спора с перестрахователем (WasteManagementInc. v. InternationalSurplusLinesIns. Co., 144 Ill 2d 178 (Ill S Ct 1991)), только специальные договоры или положения о конфиденциальности, согласованные между перестрахователем и страхователем, могут ограничить доступ перестраховщика ко всем документам перестрахователя. Помимо трех названных принципов действует также правило «встречного исполнения». Если перестраховщик не выполняет своих обязательств, то соразмерно их неисполнению может быть ограничен и предмет проверки. Вывод
Из проанализированной нами зарубежной практики можно сделать следующие выводы касательно существующих традиций толкования оговорки о праве проверки:
1. Оговорка о праве проверки позволяет перестраховщику проверять любые документы перестрахователя, относящиеся к договору перестрахования, за исключением:
а) информации, которая представляет собой государственную, военную тайну, коммерческую тайну третьих лиц или адвокатскую тайну;
б) информации, необходимой для подготовки позиции в суде против перестрахователя.
2. Коммерческая тайна стороны договора не нарушается, и третье лицо, получившее информацию от стороны договора, должно защищать информацию от раскрытия, если это третье лицо действует совместно с одной из сторон договора, имеет как минимум общие правовые интересы и общую правовую цель с этой стороной или общего оппонента в судебном споре — другую сторону договора — и как максимум единого представителя в судебном споре против другой стороны договора.
3. Перестраховщик не вправе задерживать выплату страхового возмещения в связи с изъявлением намерения предварительно провести проверку, если он не сможет доказать, что следующие задачи: (1) перестрахователь не исполнял ранее обязательств, связанных с правом перестраховщика на проверку, (2) от перестрахователя не поступают периодические отчеты, позволяющие в повседневном режиме проводить проверку его добросовестности, (3) перестраховщик подал запрос на проверку в соответствии с оговоркой о праве проверки, то есть своевременно, и, в свою очередь, не нарушал иных положений оговорки о праве проверки, (4) запрошенные для проверки материалы относятся непосредственно к предполагаемой выплате, (5) ожидаемые результаты проверки напрямую влияют на обязанность перестраховщика совершить выплату. Решаются следующим образом:(1) один и тот же представитель действует от имени перестраховщика и перестрахователя; (2) перестраховщик участвует в расходах перестрахователя на юридическое сопровождение; (3) перестраховщик осуществляет контроль за судебным процессом; (4) стороны действуют в рамках одной юридической стратегии (позиции).Система показателей
Наименование показателейформула
Единица измерения (расшифровка)
1. Доходы, полученные от осуществления операций по страхованию жизни — брутто
Страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования — всего (строка 1110) + Доходы по инвестициям (строка 1200) + Сумма дохода, связанная с уменьшением страховых резервов по страхованию жизни (строка 1510) + Прочие доходы по страхованию жизни (строка 1700)
руб.
2. Доходы, полученные от осуществления операций по страхованию жизни — нетто-перестрахование
Страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования — всего (строка 1110) — Страховые премии (взносы), переданные в перестрахование (строка 2120) + Доходы по инвестициям (строка 1200) + Сумма дохода, связанная с уменьшением страховых резервов по страхованию жизни (строка 1510) + Сумма дохода, связанная с увеличением доли перестраховщиков в страховых резервах (строка 1520) + Прочие доходы по страхованию жизни (строка 1700)
руб.
3. Расходы, связанные с осуществлением операций по страхованию жизни — брутто
Расходы по инвестициям (строка 1300) + Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования — всего (строка 1410) + Дополнительные выплаты (страховые бонусы) (строка 1430) + Сумма расхода, связанная с увеличением страховых резервов по страхованию жизни (строка 1510) + Расходы по ведению страховых операций — нетто-перестрахование + Прочие расходы по страхованию жизни (строка 1800)
руб.
4. Расходы, связанные с осуществлением операций по страхованию жизни — нетто-перестрахование
Расходы по инвестициям (строка 1300) + Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования — всего (строка 1410) — Доля перестраховщиков в выплатах (строка 1420) + Дополнительные выплаты (страховые бонусы) (строка 1430) + Сумма расхода, связанная с увеличением страховых резервов по страхованию жизни (строка 1510) + Сумма расхода, связанная с уменьшением доли перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни (строка 1520) + Расходы по ведению страховых операций — нетто-перестрахование + Прочие расходы по страхованию жизни (строка 1800)
руб.
5. Доходы, полученные от осуществления операций иных, чем страхование жизни — брутто
Страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования — всего (строка 2110) +/- Сумма дохода (расхода), связанная с уменьшением (увеличением) резерва незаработанной премии — всего (строка 2130) + Сумма дохода, связанная с уменьшением иных страховых резервов (строка 2300) + Доходы по инвестициям (строка 2700) + Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 2910)
руб.
6. Доходы, полученные от осуществления операций иных, чем страхование жизни — нетто-перестрахование
Страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования — всего (строка 2110) — Страховые премии, переданные в перестрахование (строка 2120) +/- Сумма дохода (расхода), связанная с уменьшением (увеличением) резерва незаработанной премии — всего (строка 2130) +/- Сумма дохода (расхода), связанная с увеличением (уменьшением) доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии (строка 2140) + Сумма дохода, связанная с уменьшением иных страховых резервов (строка 2300) + Сумма дохода, связанная с увеличением доли перестраховщиков в иных страховых резервах (строка 2400) + Доходы по инвестициям (строка 2700) + Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 2910)
руб.
7. Расходы, связанные с осуществлением операций иных, чем страхование жизни — брутто
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования — всего (строка 2210) + Расходы по урегулированию убытков (строка 2220) +/- Сумма дохода (расхода), связанная с уменьшением (увеличением) резервов убытков — всего (строка 2240) + Сумма расхода, связанная с увеличением иных страховых резервов (строка 2300) + Отчисления от страховых премий (строка 2500) + Расходы по ведению страховых операций (Аквизиционные расходы) (строка 2610) + Иные расходы по ведению страховых операций (строка 2620) + Расходы по инвестициям (строка 2800) + Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 2920)
руб.
8. Расходы, связанные с осуществлением операций иных, чем страхование жизни — нетто-перестрахование
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования — Всего (строка 2210) + Расходы по урегулированию убытков (строка 2220) +/- Изменение доли перестраховщиков в выплатах (строка 2230) +/- Сумма дохода (расхода), связанная с уменьшением (увеличением) резервов убытков — Всего (строка 2240) +/- Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков (строка 2250) + Сумма расхода, связанная с увеличением иных страховых резервов (строка 2300) + Отчисления от страховых премий (строка 2500) + Расходы по ведению страховых операций (аквизиционные расходы) (строка 2610) + Иные расходы по ведению страховых операций (строка 2620) — Перестраховочная комиссия и тантьемы по договорам перестрахования (строка 2630) + Расходы по инвестициям (строка 2800) + Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 2920)
руб.
9. Общая сумма доходов — нетто-перестрахование
Доходы, полученные от осуществления операций по страхованию жизни — Нетто-перестрахование (показатель 2) + Доходы, полученные от осуществления операций иных, чем страхование жизни — Нетто-перестрахование (показатель 6) + Прочие доходы (строка 3200) + Увеличение сумм отложенных налоговых обязательств (строка 3600) + Уменьшение сумм отложенных налоговых активов (строка 3700)
руб.
10. Общая сумма расходов — нетто-перестрахование
Расходы, связанные с осуществлением операций по страхованию жизни — Нетто-перестрахование (показатель 4) + Расходы, связанные с осуществлением операций иных, чем страхование жизни — Нетто-перестрахование (показатель 8) + Управленческие расходы (строка 3100) + Прочие расходы (строка 3300) + Текущий налог на прибыль (строка 3500) + Уменьшение сумм отложенных налоговых обязательств (строка 3600) + Увеличение сумм отложенных налоговых активов (строка 3700) + Прочее (строка 3800)
руб.Заключение
Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля договоров страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками. Страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью или частично в перестрахование другому страховщику, именуется перестрахователем или цедентом. Страховщик, принявший в перестрахование риски, именуется перестраховщиком. Содействие в передаче риска в перестрахование часто оказывает перестраховочный брокер. Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его третьему страховщику. Такую операцию принято именовать ретроцессией, а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию, — ретроцессионером. При рассмотрении вопроса о перестраховании каждая страховая компания исходит из того, что оно должно быть экономически эффективным с точки зрения достижения цели, а также учитывать стоимость перестрахования. Под стоимостью перестрахования следует понимать не только причитающуюся перестраховщику по его доле премию, но и те расходы, которые компания будет нести по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование (оформление пере страховочных договоров, ведение карточек, учет и т. д.). Несмотря на очевидную необходимость перестрахования с точки зрения влияния на финансовые результаты, деятельности страховой компании, в нем заключено определенное противоречие. С одной стороны, перестрахование, имея задачей сбалансирование страхового портфеля, защиту его от катастрофических и крупных страховых случаев и т. д., положительно влияет на общие финансовые результаты деятельности передающей компании.
С другой — перестрахование связано с передачей перестраховщикам части премии, и иногда весьма значительной и, следовательно, в зависимости от результатов прохождения дела по доле перестраховщиков может ощутимо ухудшить или улучшить финансовые показатели передающей компании в определенном году (в различные годы результаты перестрахования могут складываться по-разному).Исходя из сказанного, следует сделать вывод, что правильное определение размера перестрахования имеет важное значение для каждой страховой компании. В связи с этим определяющим фактором является так называемое собственное удержание цедента, представляющее собой экономически обоснованный уровень суммы, в пределах которой страховая компания оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страхуемых рисков и передает в перестрахование суммы, превышающие этот уровень. В данном случае речь идет о наиболее распространенной форме перестраховочного договора, так называемой эксцедентной форме. Наиболее правильным и экономически обоснованным, с точки зрения передающей компании, было бы установление собственного удержания по каждому страхуемому объекту (риску). Однако при громадном количестве страхуемых рисков практически это невозможно осуществить. Кроме того, подобная практика не только значительно усложнила бы и удорожила механизм пере страхования, но и поставила перестраховщиков в положение, при котором им передавались бы в перестрахование выборочные риски, и они имели бы несбалансированный и, следовательно, опасный портфель перестрахований. Поэтому лимиты собственной ответственности или собственного удержания передающая компания-цедент, как правило, устанавливает в определенной сумме, относящейся ко всем страховым рискам по одному виду страхования: суда, грузы, промышленные объекты, жилые строения и др.
Список литературы
:Гражданский Кодекс Российской Федерации от 24.
11.2006 (в ред. 12.
03.2014)Федеральный закон от 06.
12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете"Федеральный закон РФ от 27.
11.1992 N 4015−1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации"Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации» от 10 декабря 2003 г. N 172-ФЗ // Российская газета. 2003. 17 дек
Постановление ФАС Московского округа от 19.
09.2002 N КГ-А40/6252−02.Архипов А. П. Страхование: Учебник. — «КНОРУС», 2012
Васильев Н.М. «Зеленая карта» на страховом рынке России. // «Финансы», 2008, N 12Дедиков С. В. Перестраховочные операции: оформление договора. // «Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании», 2012, N 5Дедиков С.
Правовой режим финансового перестрахования // Закон. 2002. N 2. Дедиков С. В. «Священное» право проверки // Бизнес-адвокат. 2002. N 4. Ефимов С. Л. Деловая практика страхового агента и брокера. М., 1996
Ждан-Пушкина Д. А. Оговорка о праве проверки в договоре перестрахования. // «Юридическая и правовая работа в страховании», 2012, N 4Зубец А. Влияние экономического кризиса на страховой рынок // Финансы. 1998.
N 9Зубец А.М., Ковалев Л. И. Экономический кризис и страховой рынок // Финансы. 1998. N 12Ивашкин Е. И. Социология отсутствия страхового интереса // Финансы. 2000. N 8Кабанцева Н.Г., Ларионова В. А., Захарова Н. А., Бевзюк Е. А., Слесарев С. А. «Комментарий к Закону РФ от 27 ноября 1992 г.
N 4015−1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (постатейный). // (Подготовлен для системы Консультант
Плюс, 2012) Казанцев В. И., Васин В. Н. Правовые аспекты развития рынка страховых услуг в условиях рыночных преобразований в Российской Федерации. // «Юрист», 2006, N 10Коломин Е. В. Перспективы развития страхового рынка России // Новые законы и нормативные акты: Приложение к «Российской газете». 2002.
N 29. С. 115 — 116. Легчилин А.
Перестрахование в России // Директор info. 2002. N 2. Москалева Е. Г. Методика анализа рентабельности деятельности страховой компании по данным публичной бухгалтерской отчетности. // «Международный бухгалтерский учет», 2013, N 46) Николенко Н. П. Развитие страхования в России // Финансы. 1999.
N 3Постникова И. Ю. Российский рынок перестрахования: Параметры и процессы // Финансы. 2002. N 4Силласте Г. Рынок страховых услуг и его потребитель // Финансы.
1997. N 10. Щеголева Н. Г., Хабаров В. И. Финансы и кредит: Учебное пособие. — «Московская финансово-промышленная академия», 2011. Staring G.S. (2004). Law of Reinsurance, § 15:
8.Strain R.W., ed. (1998). Reinsurance Contract Wording, p. 42 (3rd ed.).Swiss Re, Nanotechnologie: KleineTeile — grosseZukunft? S. 45Jacobson M.L., Lewin R., Cohen R.F. The Access to Records and Claims Cooperation Clauses (
http://www.stroock.com/SiteFiles/Pub455.pdf)" …the broad language of the clause did not provide any exception on the ground of privilege". No. 601 602/03 (SupCt NY County, June 26, 2004).
http://www.munichre.com/publications/302−4 743_de.pdf?rdm=52 605
