7.Разработка антикризисной программы развития предприятия.
7.1 Управление текущими финансовыми потоками на предприятии.
Антикризисной программой развития предприятия предусматривается программа, направленная на дальнейший рост и развитие предприятия. Для этого предлагается ввести в производство новые виды продукции.
Проектом предусматривается производство нового вида продукциипостформируемого пластика 2-х видов толщиной 0,6 мм — Слопласт П Д (декоративный) и Слопласт П ТГ (трудногорючий). Данные виды продукта также относятся к группе ДБСП.
Слопласт П (постформируемый пластик) — это листовой материал, полученный методом горячего прессования на этажных прессах специальных видов бумаг, пропитанных синтетическими термореактивными связующими. Он отличается высоким качеством поверхности, широкой гаммой декоративных расцветок и рисунков, износостойкостью и ударопрочностью, низкой сорбционной способностью. Слопласт П (постформинг) в отличии от обычного пластика обладает стойкостью к бензинам, маслам, жирам и смазкам, косметическим препаратам, пищевым продуктам, химическим реагентам и появлению пятен. Постформинг влагостоек и термоустойчив (выдерживает горящую сигарету и горячий чайник), защищен от выцветания. Все эти качества, наряду с хорошей механической прочностью, обусловливают широкое применение постформируемого пластика в производстве мебели различного назначения и торгового оборудования, в строительстве и ремонте жилых и производственных помещений, для отделки в судостроении и вагоностроении.
Инвестиционный проект рассчитан на 3 года. Шагом проекта является календарный год. Для реализации проекта необходимо приобрести новое оборудование — пресс для производства продукции, пресспрокладки к нему в количестве 60 штук и крепеж. Это является объектом инвестирования.
Таблица 7.1.
Объекты инвестиций.
№ Наименование Количество Стоимость (тыс.
руб.) 1. Пресс 1 штук 14 200 2. Пресспрокладки для жесткого пластика 60 штук 4140 итого 18 340.
Для приобретения оборудования планируется использовать собственные средства. Работа персонала планируется в 3-х сменном режиме. В течение 1-года планируется поэтапный выход на полную загрузку оборудования для производства продукции.
В течение одних суток при полной загрузке оборудование возможны 3 запрессовки каждого вида продукта. Каждая запрессовка позволяет получить 320 м² постформируемого пластика. При 28 днях работы в месяц (с учетов простоя на техническое обслуживание оборудования) возможен выпуск каждого вида продукции: 0,32 (тыс.
м2)х3×28=26,9 (тыс.
м2).
Выпуск за год при максимальной загрузке оборудования составит:
Слопласт П Д: 26,9×12=322,6(тыс.
м2).
Слопласт П ТГ:26,9×12= 322,6(тыс.
м2).
С учетом постепенного входа на рынок новых видов продукции планируется выпуск пластика с поэтапным выходом на 100% загрузку мощностей:
1 год-60% от полной загрузки или: 322,6×0,6=193,5 (тыс.
м2) каждого вида продукции;
2 год-80% от полной загрузки или: 322,6×0,8=258,0 (тыс.
м2) каждого вида продукции;
3год- 100% от полной загрузки или: 322,6 (тыс.
м2) каждого вида продукции;
Проведенные маркетинговые исследования рынка показали, что постформируемый пластик толщиной 0,6 мм пользуются большим спросом. Выпуск данного продукта осуществляется в незначительном количестве только на ОАО «Мосстройпластмасс» и фирмой ООО «Слотекс» в Москве.
Цена реализации Слопласт П на ОАО «Мосстройпластмасс» (Москва) составляет:
Слопласт П декоративный- 300 руб.
за 1 м² с НДС;
Слопласт П трудногорючий- 340 руб.
за 1 м² с НДС.
Цена реализации Слопласт П на ООО «Слотекс» составляет:
Слопласт П декоративный — 310 руб.
за 1 м² с НДС;
Слопласт П трудногорючий -330 руб.
за 1 м² с НДС.
Продукт, планируемый к выпуску на ОАО «Завод Слоистых Пластиков» будет реализовываться по цене:
Слопласт П декоративный — 280 руб.
за 1 м² с НДС;
Слопласт П трудногорючий -315 руб.
за 1 м² с НДС.
Таким образом, за счет умеренных цен и качества продукции будет обеспечено конкурентное преимущество продукции, выпускаемой в новом цехе. Продажи будет осуществлять коммерческая служба предприятия. Расходы на продвижение и рекламу (таблица 7.2) рассчитаны исходя из следующих данных: внесение дополнения в сайт предприятия -50 тыс.
руб. в год; затраты на рекламу-из расчета 20 тыс.
руб. в месяц или 240 тыс.
руб.в год; публикация в специальных рекламных изданияхиз расчета 3 тыс.
руб. в месяц или 36 тыс.
руб.в год; изготовление сувенирной продукции (блокнотов, календарей)-из расчета 5 тыс.
руб. в месяц или 60 тыс.
руб.в год; участие в выставках (2 раза в год): из расчета по 100 тыс.
руб. за участие в 1 выставке -200 тыс.
руб.в год.
Таблица 7.2.
Годовые затраты на рекламу и продвижение.
Наименование Сумма (т.р.) сайт 50 реклама 240 публикации в изданиях 36 изготовление сувенирной продукции (календари, блокноты) 60 участие в выставках 200 Всего 586.
Потребность в сырье и энергоносителях определена на основании норм расхода и стоимости ресурсов (таблицы 7.3−7.4).
Таблица 7.3.
Расчет затрат на сырье и энергоресурсы на 1000 м² Слопласт П декоративный.
NN Статьи затрат.
Един. Норма Цена Сумма п/п измер. расхода.
руб.
руб.
1 Сырье: Внутренняя бумага FFX 120−180 г/м2 м2 1100,0 34,0 37 400.
Внутрення бумага, пропитанная фенолоформальдегидной смолой FOCX 120−180 г/м2 кг 1114,0 35,0 38 990.
Пленка декоративная м2 1010,0 17,4 17 574.
Пленка разделительная полипропиленовая кг 1213,0 47,0 57 011 60 г/м², размер 1850×2900 мм, м²/тыс м² 2 Вспомогательные материалы 50 Итого материальные затраты, без НДС руб. 151 025 3 Эл. энергия на работу пресса квт.
час 1 200,00 1,30 1560 4 Пар на работу пресса Гкал 2,28 119,8 273 Итого энергоносители с НДС 1833.
Таблица 7.4.
Расчет затрат на сырье и энергоресурсы на 1000 м² Слопласт П трудногорючий.
NN Статьи затрат.
Един. Норма Цена Сумма п/п измер. расхода.
руб.
руб.
1 Сырье: Внутрення бумага FFX 120−180 г/м2 м2 1100,0 34,0 37 400,0 Бумага для внутренних слоёв, пропитанная фенолоформальдегидной смолой (импортная, финская) — Imprex 160/270 FRA кг 1 504,00 35,0 52 640,00 Бумага для внутренних слоёв, пропитанная фенолоформальдегидной смолой (импортная, финская) — Imprex 160/270 FOCX кг 1 568,00 30,72 48 168,96 Плёнка декоративная м2 1 250,00 17,39 21 737,50 Пленка разделительная полипропиленовая кг 1 213,00 47,00 57 011,00 60 г/м², размер 1850×2900 мм, м²/тыс м² (2,5 кратное использование) 2 Вспомогательные материалы 50,00 Итого материальные затраты руб. 217 007,5 3 Эл. энергия на технолог.
цели квт.
час 1 200,00 1,30 1 560,00 4 Пар на технологические цели Гкал 2,28 119,82 273,19 Итого энергоносители с НДС 1 833,19.
Для работы на новом участке планируется набор дополнительного персонала (таблица 7.5).
Таблица 7.5.
Расчет численности и фонда оплаты труда дополнительного персонала.
числ-ть ср. з/пл ФОТ в месяц (чел). руб/м-ц руб. 1. Ст. прессовщики 4 30 000 120 000 2. Наборщики 4 23 000 92 000 3. Резчики 4 23 000 92 000 4. Прессовщики 8 23 000 184 000 6. Начальники смен 4 35 000 140 000.
Итого 24 628 000.
Всего со страховыми взносами в месяц, руб.(30%) 816 400.
Всего со страховыми взносами (30%) в год, тыс.
руб. 9797.
Численность вспомогательного персонала на предприятии достаточна и для проекта не требует дополнительного увеличения. Численность производственных рабочих рассчитана исходя из работы оборудования в 3-сменном режиме согласно графику. Цеховой персонал предусмотрен в количестве 4-х начальников смен.
Прогнозные экономические расчеты деятельности компании в рамках проекта отражены в следующих таблицах: в таблице 7.6- расчет выручки (брутто); расчет переменных и постоянных затрат — таблицы 7.7 и 7.8; постоянных расходов-в таблице 7.
9.
Таблица 7.6.
Расчет выручки (с НДС) по годам проекта Наименование (1)год (2)год (3)год Слопласт П Д Объем продаж (т.м2) 193,5 258,0 322,6 Цена (руб/м2) 280 280 280 Выручка (т.руб) 54 190 72 253 90 317.
Слопласт П ТГ Объем продаж (т.м2) 193,5 258,0 322,6 Цена (руб/м2) 315 315 315 Выручка (т.руб) 60 964 81 285 101 606.
Всего выручка с НДС (тыс.
руб) 115 154 153 539 191 923.
Таблица 7.7.
Расчет переменных затрат по периодам проекта.
Наименование (1)год (2)год (3)год Слопласт П Д 1. затраты на сырье Сырье на 1000м2(т.р.) 151 151 151,0 Объем производства (продаж) тыс.
м2 193,5 258 322,6 Затраты (т.р.) 29 229 38 972 48 715.
Слопласт П ТГ 2. затраты на сырье Сырье на 1000м2(т.р.) 217,0 217,0 217,0 Объем производства (продаж) тыс.
м2 193,5 258,0 322,6 Затраты (т.р.) 41 999 55 998 69 998 всего сырье 71 228 94 970 118 713 3. затраты на энергоносители Слопласт П Д на 1000 м2(т.р.) 1,8 1,8 1,8 Объем производства (продаж) тыс.
м2 193,5 258,05 322,56 итого 354,8 473,1 591,3 4. Слопласт П ТГ на 1000 м2(т.р.) 1,8 1,8 1,8 Объем производства (продаж) тыс.
м2 193,5 258,0 322,6 итого 354,8 473,1 591,3 всего энергоносители 709,6 946,1 1182,6 всего переменные затраты 71 937 95 916 119 895.
Таблица 7.8.
Расчет постоянных затрат по периодам проекта, тыс.
руб.
Наименование (1)год (2)год (3)год 1. Коммунальные услуги 600 600 600 2. Текущий ремонт помещений цеха и оборудования 200 200 200 3. Зарплата персонала со страховыми взносами 9797 9797 9797 4. Амортизация оборудования 1554 1554 1554 5. Административные расходы 49 49 49 6. Затраты на рекламу и продвижение 586 703 844 7. Прочие непредвиденные расходы (0,3% от выручки) 230 307 384 Всего 12 416 12 610 12 828.
При расчете постоянных затрат использовались следующие данные:
Расчет коммунальных услуг осуществлен по факту расхода аналогичного участка предприятия — из расчета 50 тыс.
руб. в месяц (или 600 тыс.
руб. в год), затраты на текущий ремонт приняты в размере 200 тыс.
руб.- исходя из динамики факта аналогичных участков завода.
Амортизация оборудования рассчитана линейным способом исходя из 10 лет службы и балансовой стоимости без НДС приобретенного оборудования: 18 340 /10(лет)=1554 (тыс.
руб.). Заработная плата со страховыми взносами (30%) принята по расчету штатного расписания. Уровень увеличения административных расходов принят в размере 0,5% от затрат на оплату труда персонала со страховыми взносами: 9797×0,5:100=49(тыс.
руб.). Расчет затрат на рекламу и продвижение продукции на 2-й и 3-й год проекта проиндексирован на коэффициент 1,2 ежегодно. Непредвиденные расходы приняты в размере 0,2% от размера выручки.
7.
2.Оценка экономической эффективности введенных мероприятий.
Прогноз доходов и расходов в рамках проекта отражен в таблице 7.
9.
Таблица 7.9.
Прогноз доходов и расходов (нетто) по периодам проекта.
№ Наименование (1)год (2)год (3)год 1 Выручка 97 588 130 117 162 647 2 Затраты 73 380 91 300 111 621.
Переменные расходы 60 964 81 285 101 606.
Постоянные расходы 12 416 10 015 10 015 3 Прибыль до налогообложения 24 208 38 817 51 025 4 Налог на прибыль (20%) 4842 7763 10 205 5 Чистая прибыль 19 366 31 054 40 820.
После проведения всех вспомогательных расчетов необходимо произвести расчет оценки экономической эффективности проекта.
Оценку эффективности инвестиционного проекта проведем с использованием показателей: чистая текущая ценность — NPV, чистый дисконтированный доход (ЧДД); индекс доходности (ИД или PL)); внутренняя норма доходности (ВНД или IRR); срок окупаемости.
Оценка эффективности проекта приведена в таблице 7.
10. В качестве инвестиционных средств принята стоимость приобретаемого оборудования в размере 18 340 тыс.
руб. и увеличение норматива запаса сырья на начальном этапе для начала производства продукта в размере 1-месячного запаса. Затраты на сырье в 1-й год: 71 228 тыс.
руб. Увеличение норматива запаса: 71 228/12=5936(тыс.
руб.)Всего инвестиционные средства: 18 340+5936=24324(тыс.
руб.).
Таблица 7.10.
Расчет эффективности проекта, тыс.
руб.
Показатели (0) год (1)год (2)год (3)год Инвестиционные средства -24 324 чистая прибыль 19 366 31 054 40 820 амортизация 1554 1554 1554.
Чистый денежный поток. -24 324 20 921 32 608 42 375.
Накопленный денежный поток -24 324 -3404 29 204 71 579.
Коэффициент дисконтирования (15%) 1 0,87 0,76 0,66 Дисконтированный денежный поток. -24 324 18 192 24 656 27 862.
Накопленный дисконтированный ден.
поток. -24 324 -6133 18 524 46 386 NPV Простой срок окупаемости-PBP 1,10 год Дисконтированный срок окупаемости-DPBP 1,25 год Внутренняя норма доходностиIRR 98,1% Индекс доходностиPI 1,91.
Простой срок окупаемости данного проекта равен:
1+ (3404)/32 608=1,10(лет).
Срок окупаемости по дисконтируемому результату равен: 1+(6133)/24 656=1,55(лет) Индекс доходности (Pl): 46 386/24324=1,91(руб./руб.).
Внутренняя норма доходности при NPV=0 определена с помощью компьютерной программы по функции чистого денежного потока за весь срок проекта: ВНДОХ (-24 324;42375) =98,1%. позволяет сделать вывод о целесообразности производства данных видов продукции на ОАО «Завод Слоистых Пластиков». Приведенными расчетами производства нового вида продукциипостформируемого пластика Слоплат П Д и Слопласт П ТГ толщиной 0,6 мм подтверждается эффективность проекта, который еще более увеличит прибыль предприятия и укрепит его финансовое положение, что будет залогом отдаленности кризиса и банкротства.
Заключение
.
В качестве объекта исследования в работе выбрано предприятиеОткрытое Акционерное Общество «Завод Слоистых Пластиков». Юридический адрес предприятия: Россия, Санкт-Петербург, шоссе Революции, дом 84.
В настоящее время ОАО «Завод Слоистых Пластиков известен как один из лидирующих производителей России отделочного строительного материала — жесткого бумажно-слоистого пластика ДБСП (HPL). Рыночное положение предприятия достаточно устойчиво. Проведенный анализ деятельности предприятия показал, что предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, осуществляет эффективную и прибыльную деятельность, продукция предприятия имеет высокий спрос на рынке. Все вышеизложенное показывает, что деятельность ОАО «Завод Слоистых Пластиков» успешна и перспективна и стадия банктроства предприятию не грозит.
В качестве рекомендаций предложено еще более укрепить финансовое состояние организации, осуществив ввод новых видов продукции. В работе предложено ввести в производство новый вид продукциипостформируемый пластик, рассчитаны показали экономики и эффективности проекта.
В работе рассчитаны основные показатели проекта, которые показали его эффективность и активность инвестиционной деятельности.
Введение
в производство новых продуктов увеличит прибыль предприятия и укрепит его финансовое положение, что будет залогом отдаленности кризиса и банкротства.
Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2012 г.).
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.
09.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.
10.2012).
Андросов А.М., Викулова Е. В. Финансовый анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 2009.-234 с.
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 208с.
Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009;443с.
Бондарчук Н.В., Грачева М. Е., Ионова А. Ф., Карпасова З. М., Селезнева Н. Н. Сравнительный подход к оценке бизнеса- М.: Издательский дом «Информ.
Бюро", 2010. — 156 с.
Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. — 4-е изд. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. — 536с.
Валдайцев С. В. Оценка бизнеса: учеб. — 33е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Проспект, 2008. — 576 с.
Валевич, Р. П. Экономика предприятий / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдов, Е. А. Белоусова и др. — Мн.:БГЭУ, 2010. — 267 с.
Гараникова Л. Ф. Оценка стоимости предприятия -1-е изд.-Тверь: ТГТУ, 2009.-440 с.
Гаврилова А.Н., Попов, А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: Кно.
Рус, 2009.-604с.
Гинзбург А. И. Экономический анализ.
СПб: Питер, 2009.-с. 480с.
Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2009. — 326 с.
Дыбаль С. В. Финансовый анализ.- М.: Дело и Сервис, 2009. — 304 с.
Дараева Ю. А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.
2009.-300с.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: «Бухгалтерский учет», 2009 г. — 235с.
Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров», М., «ИНФРА-М», 2009.-с189.
Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. 1024 с.
Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. — 486с.
Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2009.-256с.
Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2009.-338с.
Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2009 г.- 318 с.
Платонова, Н. А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2009. — 432 с.
Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2009.-540с.
Раицкий К. А. Методы оценки бизнеса. — М.: ИВЦ «Маркетинг», 2010. — 346с.
Приложение.
год.
год.
год.
Слопласт Б.
ДВП ламинированная.
Слопласт ТГ.
Слопласт Д.
водители.
ОТК.
курьер
рабочие.
Начальники цехов.
бухгалтерия.
рабочие.
Финансовый отдел.
Директор по производству.
АХО.
менеджеры.
кладовщики.
Специалисты.
Главный технолог.
специалисты.
Коммерческий директор
Финансовый директор
Технический директор
Зам. генерального директора.
Директор по персоналу.
Секретарь-референт.
Генеральный директор
2011 г.
60%.
50%.
40%.
30%.
20%.
10%.
0%.
2012 г.
2013 г.
Рентабельность.
собственного капитала,%.
Рентабельность.
производства,%.
Рентабельность продаж,%.
Чистая рентабельность.
