Казначейство и его функции в РФ

— независимость органов казначейства в ходе исполнения бюджета, способствующая предотвращению принятия любых решений, выходящих за рамки статей законов о бюджете.

Заключение

Казначейская система является системой учета и контроля процесса движения бюджетных средств от поступления в бюджет до использования. Основными функциями казначейства являются: доведение бюджетных средств до конечных получателей в соответствии с бюджетом и регламентация процесса исполнения бюджета, а так же контроль за целевым использованием ресурсов бюджета. Казначейская система подразумевает принцип единства кассы (единый счет для зачисления всех поступающих доходов бюджета и осуществления всех предусмотренных расходов), принцип осуществления бюджетных расходов и платежей в пределах фактического наличия средств на едином счете, принцип централизации, информации и контроля.

Процесс развития казначейской системы, учитывая значимость решаемых органами федерального казначейства задач, в настоящее время остается одним из ключевых элементов государственной бюджетной политики и всего комплекса реформ бюджетной сферы.

За прошедшие годы была проведена большая работа по развитию казначейской системы с целью повышения эффективности управления государственными финансами и контроля за целевым использованием средств федерального бюджета, и сегодня опыт работы казначейских органов позволяет сделать вывод о положительном влиянии, оказываемом ими на ход бюджетного процесса.

В результате применения нового механизма исполнения бюджета уже сегодня подконтрольность, управляемость и защищенность средств федерального бюджета от несанкционированного использования возросла многократно. Также постоянно расширяется объем работы по выполнению возложенных на органы федерального казначейства контрольных функций. Ежегодно органами федерального казначейства в общем проводятся тысячи проверок банков, их филиалов, а также организаций, предприятий, учреждений по вопросам своевременности зачисления средств налогоплательщиков в доход федерального бюджета и средств бюджета на счета получателей, а также целевого использования этих средств. Таким образом, в настоящее время можно обоснованно утверждать, что внедрение казначейской системы дало положительные результаты.

В будущем казначейству, по моему мнению, должна быть отведена приоритетная роль в финансовой системе страны. Казначейство должно стать важнейшим элементом интегрированной системы управления государственными финансами.

1.Конституция Российской Федерации.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья: офиц. текст :. — М.: Эксмо, 2005.

3.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145 (в редакции ФЗ № 63 от 26 апреля 2007 г.)

4. Постановление Правительства РФ от 27.

08.1993г. № 864 «О Федеральном казначействе» (в редакции постановлений от 01.

02.1995 г. № 135 и от 28.

01.1997 г. № 109)

5. Постановление Правительства РФ от 22.

05.2004г. № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов"6. Постановление Правительства РФ от 01.

12.2004г. № 703 «Положение о Федеральном казначействе»

7. Указ Президента РФ от 8 декабря 1992 г. № 1556 «О федеральном казначействе».8. Указ Президента РФ от 09.

03.2004г. № 341 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти"9.Демидов Ю. А. Общественно-значимые результаты деятельности Федерального казначейства/ журнал Финансы/ выпуск 2007 ,№ 11.10.Сенчагов В. К., Архипов А. И. и др. Финансы, денежное обращение и кредит, М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007 г.

11.Силуанов А. Г. Успешных регионов в России становится все больше//Финансы 2007, № 6

12.www.roskazna.ru

Приложение 1

Приложение 2

Количество открытых органам Федерального казначейства счетов для учета средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов

Приложение 3

Исполнение кассового плана Федерального казначейства на 2007 год исходя из Закона «О федеральном бюджете на 2007 год» млрд. рублей НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ Кассовый план (исходя из показателей федерального бюджета) на 2007 год утверждено по бюджету Исполнение за январь-июнь %% исполнения Остатки на начало периода 0,0 783,4 Доходы и поступления 7003,4 3318,3 47,4 Привлечение источников 378,3 194,3 51,4 Итого приход 7381,7 3512,5 47,6 Списание непроцентных расходов 5344,8 2166,6 40,5 Списание процентных расходов 156,8 68,7 43,8 Списание средств в погашение долга 325,4 174,2 53,5 Итого расход 5827,0 2409,6 41,4 ПРОФИЦИТ (+), ДЕФИЦИТ (-) 1554,7 1103,0 70,9 Пополнение Стабилизационного фонда 828,7 Уменьшение Стабилизационного фонда 12,0 Остатки на конец периода 1554,7 1061,1 средства в пути 8,6

Приложение 4

Ведомость Приложение 5 по кассовым поступлениям в бюджет № КОДЫ (месячная) Форма по КФД на 3 марта 2008 г. Дата 29.

02.2008

Наименование органа Федерального казначейства УФК по КОФК 5724

Наименование бюджета Бюджет номер счета 40 204 810 899 999 997 952

Наименование финансового органа (уполномоченного органа) Территориальное финансовое управление Периодичность: месячная Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383 Код бюджетной классификации За период с 01.

01.2008г. по 29.

02.2008г. С начала года Примечание 1 2 3 4 10 001 050 201 050 001 408 25 646,37 25 646,37 14 111 628 000 010 000 384 2 000,00 2 000,00 18 210 102 021 010 999 296 348 144,02 348 144,02 18 210 102 021 012 000 768 600,67 600,67 18 210 102 022 011 000 832 469,00 469,00 18 210 102 040 010 999 808 707,52 707,52 18 210 502 000 021 000 192 206 992,80 206 992,80 18 210 502 000 021 999 616 12,96 12,96 18 210 502 000 023 001 088 81,00 81,00 18 210 601 030 101 000 192 913,03 913,03 18 210 601 030 101 999 616 12,16 12,16 18 210 606 013 101 000 704 16 015,89 16 015,89 18 210 606 013 102 000 128 14,69 14,69 18 210 606 023 100 999 680 2 671,00 2 671,00 18 210 803 010 011 000 832 970,00 970,00 18 210 904 050 101 000 192 -565,00 -565,00 18 210 904 050 101 999 616 0,68 0,68 18 810 807 140 010 999 808 100,00 100,00 18 811 630 000 009 998 336 5 200,00 5 200,00 18 811 690 050 049 998 848 8 014,99 8 014,99 19 211 690 050 049 998 848 5 200,00 5 200,00 29 011 105 010 099 998 720 40 000,00 40 000,00 29 011 105 035 050 000 384 8 423,90 8 423,90 29 011 690 050 049 998 848 800,00 800,00 29 011 701 050 049 998 848 8 666,25 8 666,25 49 811 201 000 009 998 336 758,66 758,66 84 210 807 140 010 999 808 1 300,00 1 300,00 89 311 303 030 049 996 800 40 450,00 40 450,00 89 311 303 050 049 994 752 26 000,00 26 000,00 89 320 201 001 049 997 312 4 092 000,00 4 092 000,00 89 320 202 074 050 002 944 50 000,00 50 000,00 89 320 202 999 049 994 240 36 000,00 36 000,00 89 320 203 024 049 995 776 1 653 000,00 1 653 000,00 89 320 204 999 050 002 432 125 000,00 125 000,00 ИТОГО: 6 705 600,59 6 705 600,59

Приложение 6

Реестр на финансирование № 51 КОДЫ Форма по КФД 531 203 от 3 марта 2008 г. Дата 03.

03.2008

Наименование финансового органа (уполномоченного органа) УФК Главный распорядитель (распорядитель) средств бюджета Номер счета 40 204 810 899 999 997 952

Территориальное финансовое управление Наименование бюджета Бюджет Усвятского района Откуда Отделение Управления федерального казначейства по КОФК 5725 (наименование органа Федерального казначейства) Куда Отделение Управления федерального казначейства по КОФК 5725 (наименование органа Федерального казначейства) Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383 Получатель бюджетных средств Номер лицевого счета Код бюджетнойклассификации Сумма Примечание 1 2 3 4 5 Администрация района 3 290 250 062 290.

0102.

20 300.

500.

211 25 000,00 Администрация района 3 290 250 062 290.

0104.

20 400.

500.

211 140 000,00 Администрация района 3 290 250 062 290.

0104.

20 400.

500.

212 14 800,00 Администрация района 3 290 250 062 290.

0104.

20 400.

500.

213 75 000,00 Администрация района 3 290 250 062 290.

0104.

20 400.

500.

221 8 000,00 Администрация района 3 290 250 062 290.

0104.

20 400.

500.

223 36 531,00 Администрация района 3 290 250 062 290.

0104.

20 400.

500.

225 1 000,00 Администрация района 3 290 250 062 290.

0104.

20 400.

500.

226 10 000,00 Администрация района 3 290 250 062 290.

0104.

20 403.

500.

226 25 000,00 Администрация района 3 290 250 062 290.

1001.

4 910 100.

005.

263 5 952,74 Итого по Администрация района 341 283,74 Муниципальное дошкольное образовательное учреждение общеразвивающего вида «Детский сад Золотой Петушок» 3 295 250 142 295.

0701.

4 209 900.

001.

211 54 000,00 Муниципальное дошкольное образовательное учреждение общеразвивающего вида «Детский сад Золотой Петушок» 3 295 250 142 295.

0701.

4 209 900.

001.

221 700,00 Муниципальное дошкольное образовательное учреждение общеразвивающего вида «Детский сад Золотой Петушок» 3 295 250 142 295.

0701.

4 209 900.

001.

222 3 600,00 Муниципальное дошкольное образовательное учреждение общеразвивающего вида «Детский сад Золотой Петушок» 3 295 250 142 295.

0701.

4 209 900.

001.

223 30 910,00 Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей" детская музыкальная школа" 3 292 250 102 292.

0702.

4 239 900.

001.

211 30 000,00 Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей" детская музыкальная школа" 3 292 250 102 292.

0702.

4 239 900.

001.

221 300,00 Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей" детская музыкальная школа" 3 292 250 102 292.

0702.

4 239 900.

001.

223 11 300,00 Итого по Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей" детская музыкальная школа" 41 600,00 Муниципальное общеобразовательное учреждение «средняя общеобразовательная школа» 3 308 250 232 308.

0702.

4 219 900.

001.

223 99 682,00 Итого по Муниципальное общеобразовательное учреждение «средняя общеобразовательная школа» 99 682,00 Итого по реестру: 1 196 640,74 Руководитель ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Гл. бухгалтер ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель гл. специалист ТФУ ятскому району ____________________

ОТДЕЛЕНИЕ управления ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА Приложение 7 Лицевой счет получателя средств № 3 291 250 082

За период: с 1 января 2008 г. по 31 марта 2008 г. МУНИЦИПАЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА" КОД: 25 008

Единица измерения: руб. Эконо-миче-ская класси-фикация Лимит бюджетных обязательств Учтенные обязательства Объем финансирования Кассовые расходы Остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия обязательств остаток на начало года текущего года учтено исполнено остаток на начало года текущего года остаток финансирования кассовый расход (сальдо) в том числе восстановлено 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Глава: 291 Подраздел: 0901

Целевая статья: 4 709 900

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 211 747 900,00 159 000,00 159 000,00 588 900,00 212 189 000,00 75 401,39 17 332,28 58 069,11 113 598,61 213 222 000,00 31 600,00 31 600,00 190 400,00 221 15 000,00 11 400,00 11 400,00 3 600,00 223 852 600,00 235 000,00 2 372,95 232 627,05 617 600,00 225 220 000,00 140 875,82 2 342,58 138 533,24 79 124,18 290 40 000,00 40 000,00 226 20 000,00 38 600,00 24 349,50 14 250,50 -18 600,00 310 20 000,00 20 000,00 340 229 300,00 23 000,00 1 609,80 21 390,20 206 300,00 Итого по главе: 2 555 800,00 714 877,21 48 007,11 666 870,10 1 840 922,79 Глава: 291 Подраздел: 0901

Целевая статья: 4 709 907

Вид расходов: 001 225 40 000,00 40 000,00 Итого по главе: 40 000,00 40 000,00 Глава: 291 Подраздел: 0901

Целевая статья: 4 709 908

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 340 387 000,00 99 000,00 28 118,80 70 881,20 288 000,00 Итого по главе: 387 000,00 99 000,00 28 118,80 70 881,20 288 000,00 Глава: 291 Подраздел: 0901

Целевая статья: 4 709 910

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 262 178 000,00 65 000,00 37 604,07 27 395,93 113 000,00 Итого по главе: 178 000,00 65 000,00 37 604,07 27 395,93 113 000,00 Глава: 291 Подраздел: 0901

Целевая статья: 4 709 911

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 225 34 000,00 8 800,00 5 405,21 3 394,79 25 200,00 Итого по главе: 34 000,00 8 800,00 5 405,21 3 394,79 25 200,00 Глава: 291 Подраздел: 0901

Целевая статья: 4 709 914

Вид расходов: 001 340 160 000,00 160 000,00 Итого по главе: 160 000,00 160 000,00 Глава: 291 Подраздел: 0901

Целевая статья: 4 709 916

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 262 15 000,00 2 571,00 1 405,00 1 166,00 12 429,00 Итого по главе: 15 000,00 2 571,00 1 405,00 1 166,00 12 429,00 Глава: 291 Подраздел: 0902

Целевая статья: 4 709 900

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 211 521 300,00 117 200,00 200,00 117 000,00 404 100,00 213 136 900,00 15 800,00 800,00 15 000,00 121 100,00 225 4 440 000,00 4 440 000,00 Итого по главе: 5 098 200,00 133 000,00 1 000,00 132 000,00 4 965 200,00 Глава: 291 Подраздел: 0902

Целевая статья: 4 789 900

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 211 605 000,00 130 500,00 21 920,00 108 580,00 474 500,00 212 89 000,00 84 213,00 13 493,00 70 720,00 4 787,00 213 158 600,00 26 200,00 26 200,00 132 400,00 221 15 000,00 4 000,00 298,49 3 701,51 11 000,00 223 26 000,00 4 000,00 4 000,00 22 000,00 226 63 700,00 56 700,00 6 300,00 50 400,00 7 000,00 340 142 700,00 49 000,00 29 100,00 19 900,00 93 700,00 Итого по главе: 1 100 000,00 354 613,00 75 111,49 279 501,51 745 387,00 Глава: 291 Подраздел: 0902

Целевая статья: 5 201 800

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 220 211 266 000,00 33 065,00 21 393,61 11 671,39 232 935,00 213 70 000,00 5 178,00 5 178,00 64 822,00 Итого по главе: 336 000,00 38 243,00 26 571,61 11 671,39 297 757,00 Глава: 291 Подраздел: 0904

Целевая статья: 4 709 900

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 211 1 802 600,00 320 000,00 320 000,00 1 482 600,00 213 472 300,00 63 000,00 63 000,00 409 300,00 221 15 000,00 4 500,00 1 803,70 2 696,30 10 500,00 340 620 000,00 159 900,00 68,57 159 831,43 460 100,00 Итого по главе: 2 909 900,00 547 400,00 1 872,27 545 527,73 2 362 500,00 Глава: 291 Подраздел: 0904

Целевая статья: 5 201 800

Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 220 211 371 248,00 87 379,00 46 900,00 40 479,00 283 869,00 213 97 000,00 16 758,00 10 704,00 6 054,00 80 242,00 Итого по главе: 468 248,00 104 137,00 57 604,00 46 533,00 364 111,00 Глава: 291 Подраздел: 0310

Целевая статья: 5 220 000

Вид расходов: 012 226 85 500,00 85 500,00 Итого по главе: 85 500,00 85 500,00 Всего по счету: 13 367 648,00 2 067 641,21 282 699,56 1 784 941,65 11 300 006,79 Ответсвенный исполнитель Специалист 1 разряда ____________________ Л.В.КостереваПОЛУЧЕНО:Должность_____________________________Подпись_______________________Расшифровка______________________________

Сенчагов В.К., Архипов А. И. и др. Финансы, денежное обращение и кредит, М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007 г.

Федеральный Закон от 15.

08.2006 № 115-ФЗ «О бюджетной классификации РФ»

Бюджетная система Российской Федерации

Российская Федерация

Субъекты Российской Федерации

Бюджеты субъектов РФ

(региональные бюджеты)

Территориальные государственные внебюджетные фонды

Местные бюджеты

Федеральный бюджет

Бюджеты муниципальных районов

Бюджеты городских округов

Бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт Петербурга

Бюджеты городских и сельских поселений

Бюджеты государственных внебюджетных фондов