Диагностика финансовой устойчивости строительной организации «на примере МТФ» Мостоотряд-114

Для повышения перспективной финансовой устойчивости необходимо получать большую выручку, что позволит увеличить эффективность использования основных фондов, снизить себестоимость: более эффективно распределив накладные расходы (условно-постоянные) на весь объем производства, снизив долю амортизационных отчислений на единицу продукции.

Анализ финансового состояния МТФ «Мостоотряд-114» подтверждает необходимость осуществления специальных мероприятий по поддержке эффективной хозяйственной деятельности и повышению перспективной финансовой устойчивости. Для этого предприятию необходимы дополнительные средства и в качестве основного источника необходимо рассмотреть возможность привлечения средств целевого финансирования.

Таким образом, предприятию необходимо разработать мероприятия, прибыль от которых могла окупить вложенные средства, укрепив финансовое положение организации. В конечном итоге предприятие сможет получить нормальную финансовую устойчивость на длительный период времени или достаточное количество собственных средств в виде прибыли.

3.2 Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия Основой разработки мероприятий по повышению финансовой независимости и выходу из кризисного состояния является увеличение объема производства и продаж продукции, прежде всего новой. Изучив рынки сбыта и спрос на бетонную продукцию, и сборные ЖБК в стране, фирме предлагается при определенном спросе на бетон и сборные ЖБК расширить выпуск этого ассортиментного ряда на производстве. Объемы производства и реализации представлены в таблице 15 и 16.

План выполнения физических объемов Таблица 15

№ п/п Наименование вида работ Ед. изм. Количество, в том числе по годам 2002 г. 2003 г. 2004 г. 1. Выпуск товарного бетона м 3 14 484 16 743 25 454 2. Укладка монолитного бетона и железобетона м 3

18 028 3. Монтаж сборных железобетонных конструкций м 3

370 5. Изготовление ж/б на полигоне собственными силами

м 3

149 6. Монтаж металлоконструкций всего:

Тн

4705 В том числе:

Пролетного строения Тн

Сложно-вспомогательных обустройств Тн

1400 7. Погружение шпунта Тн

42,2

55 Для выполнения данных объемов продукции будет произведен план производства и реализации продукции.

План производства и реализации продукции фирмы Таблица 16

Продукция Ед. изм. Количество Себестоимость, тыс. руб. 2002 2003 2004 2002 2003 2004

Бетон товарный мЗ 13 972 16 620 25 454 15 677 25 199 38 769

Раствор «511 123 193 484 183 265 Бетонные конструкции сборные «11 — - 34 — - Арматурные заготовки (для участков) тн.

Арматурные каркасы буровых свай «1050

717 17 897

Арматурные каркасы (для участков) «417

128 7402

Металлоконструкции сварные «478 329 352 10 624 7190 10 742

Металлоконструкции с токарно-стро-гально-фрезерной обработкой «» — - - ;

Металлоконструкции другие «94

35 2107

820 Сборные ЖБК Сваи мЗ — - - - - - Стойки прямоугольные «~ - - - -. Стойки круглые (криволинейные) м — - - - - - Блоки фундаментные «379 165 24 1932 698 95 Плиты разные «768 152 82 6904 ИЗО 819 Блоки пролетных строений «- - - - - - Конструкции проезжей части «- 6 — - 47 — Другие п 243 75 44 1798 748 114 Расчет потребности в персонале и рабочей силе представлен в таблице 17.

Потребность в персонале и заработной плате Таблица 17

№ п/п Показатели Ед. изм. 1-й год

2002 2-й год

2003 3-й год

2004 1 2 3 4 5 6 1. Объем выполненных собственными силами работ, оказанных услуг т.р. 1 300 000 7 951 115 9 002 800 2. Численность работников всего:

В том числе:

— в штате (без социальной сферы)

— привлеченные чел.

чел.

чел. 1237

372 11 478

367 12 770

1005 3. Выработка на одного работника общей сферы численности в месяц

— в текущих ценах

руб.

4. Фонд заработной платы (без работников соц. сферы) всего

— Среднемесячная заработная плата

— Рост среднемесячной зарплаты к прошлому году т.р.

т.р.

% 162 820

114 1 450 002

102 2 160 253

110 5. Удельный вес заработной платы в объеме работ % 13 18 18 6. Выплаты социального характера т.р. 1600 40 377 44 855 7. Затраты на рабочую силу т.р. 188 000 2 065 594 2 937 015

Также при расчете текущих затрат на весь инвестиционный проект учитываются транспортные расходы в размере 2,3% от всех затрат на перевозку сырья к производственной базе и отгрузке готовой продукции на склад; затраты на ремонт техники в пределах норматива транспортных расходов в себестоимости; командировочные расходы; амортизационные отчисления и списание расходов будущих периодов на себестоимость пропорционально росту объемов производства. Расчет текущих затрат на весь объем приведен в таблице 18.

Текущие затраты Таблица 18

Наименование затрат 1-й год (тыс.

руб.) 2-й год (тыс.

руб.) 3-й год (тыс.

руб.) Всего % Сырье и материалы 1 079 494 576 587 366 033 2 022 114 67,9 Зар. плата основного произв.

персонала 114 167 96 672 114 166 325 005 10,9 Отчисления на социальные нужды 44 455 35 394 42 281 122 130 4,1 Общепроизводственные расходы Зар. плата вспомогательного произв.

персонала 44 581 46 525 32 589 123 695 4,1 Отчисления на социальные нужды 10 328 11 688 8943 30 959 1,0 Транспортные расходы — - - - - Ремонт техники 11 066 10 044 29 228 50 338 1,7 Итого общепроизводственные расходы 65 975 68 256 70 760 204 991 6,8 НДС к общепроизв.

затратам (кроме з/п) 4276 1908 707 6891

Итого эксплуатационные расходы 1 304 091 776 910 593 240 2 674 241 0,9 Амортизационные отчисления 5033 177 675 63 481 246 189 8,3 Списание расходов будущих периодов 743 603 1586 2932 0,2 Налоги, относимые на текущие затраты 35 408 9359 9866 54 633 1,8 Итого производственные затраты 1 345 275 964 546 668 173 2 977 994 100 ПОЛНЫЕ ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ 1 345 275 964 546 668 173 2 977 994 100 НДС к производственным затратам 68 43 40 151 — НДС к текущим затратам 68 43 40 151 — Проанализировав таблицу можно отметить, что наибольший удельный вес в текущих затратах занимают затраты на сырье и материалы (67,9%). Следующей по величине является статья расходов на оплату труда основного производственного персонала. Амортизационные отчисления составляют 8,3%. Схема текущих затрат предприятия представлена на рис. 7.

Рисунок 7 — Структура текущих затрат Исходя из намеченных объемов производства и продаж МТФ «Мостоотряд-114» на период интервала планирования инвестиционного проекта определен необходимый прирост стоимости основных фондов на производственные нужды, капитальные вложения в доработку фабрики по производству бетона, а именно:

Оборудование:

линия смешивания;

открытый склад хранения для инертных материалов;

силосные банки для цемента;

Транспортные средства:

Автобус по перевозке людей;

Грузовой автотранспорт;

Погрузчик;

Здания:

Бетонно-смесительный узел;

Строительный вагон (мобильный узел);

Приемный бункер;

Вагон-лаборатория.

Потребность в основных фондах Таблица 19

Основные фонды 2004 г. 1-й год (тыс.

руб.) 2-й год (тыс.

руб.) Действующие Общая потребность Прирост ОФ Общая потребность Прирост ОФ 1. Здания, сооружения производственного назначения 38 213 42 569 4356 42 569 0 НДС уплаченный 784 2. Рабочие машины и оборудование 244 860 271 060 26 200 273 800 2740 НДС уплаченный 4716 492 3. Транспортные средства 38 749 49 960 11 211 49 960 0 НДС уплаченный 2017

Итого: (без НДС) 321 822 41 767 366 329 2740

Итого НДС уплаченный 7517 492 Проанализировав таблицу 19, можно отметить, что основной прирост основных средств приходится на первый год реализации проекта. Потребность в ресурсах на 1-й год определена в размере 41 767 тыс. руб. В течение второго года потребуется еще 2740 тыс. руб. Здания, будут приниматься к учету с 4 квартала 1 года реализации проекта, оборудование с 1 квартала 2-го года, а транспортные средства с 1 квартала первого года. Амортизация будет начисляться соответственно с месяца следующего за вводом ОС в эксплуатацию. Сроком полезного использования ОС и оборудования принимается 10 лет. В итоге амортизация введенных ОФ за 3 года составит:

* здания 980 тыс.

руб.

* оборудование 5788 тыс.

руб.

* транспортные средства 3363 тыс.

руб.

График затрат на приобретение постоянных активов изображен на рисунке 8.

Рисунок 8 — Приобретение постоянных активов Для наиболее отлаженной работы предприятия рассчитана потребность в нормируемых текущих активах и краткосрочных пассива х. Определенное количество активов должно находится на складах в качестве страхового запаса на определенный рассчитанный запас дней, исходя из среднегодовой стоимости активов.

Таким образом проанализировав затраты предприятия на постоянные активы и чистый оборотный капитал можно составить прогнозируемое количество финансовых вложений (заемного капитала) необходимого для реализации проекта. Сумма финансирования чистого оборотного капитала находится как разность между приростом оборотных активов и приростом краткосрочных пассивов. Следует обратить внимание на то, что НДС уплаченный (и не возмещенный) по постоянным активам проходит по строке потребность в финансировании чистого оборотного капитала. По строке потребность в финансировании постоянных активов отражаются затраты на приобретение постоянных активов (таблица 19) и прогнозируемое количество расходов будущих периодов.

Источники финансирования объектов строительства Таблица 20

Источники финансирования 1-й год (тыс.

руб.) 2-й год (тыс.

руб.) 3-й год (тыс.

руб.) Всего: Потребность в финансировании подрядных работ 2 678 000 1 277 000 2 706 600 6 661 600 1. Уставный капитал 2. Целевое финансирование и поступление 2 819 380 1 277 000 2 738 567 6 834 947 3. Заемный капитал (привлечение кредитов) Итого источники финансирования 2 819 380 1 277 000 2 738 567 6 834 947

Таким образом, предприятие получает средства от целевого финансирования в течении трех лет. Максимальные поступления предусмотрены в течении первого года инвестиционного проекта. Общая величина поступлений составляет 6 834 947 ты. руб.

Предприятие так же обязано осуществлять платежи в бюджет и внебюджетные фонды, исходя из ставки МРОТ 100 руб. и текущих ставок по налогам и сборам. Расшифровка таких платежей приведена в таблице 21.

Налоговые платежи Таблица 21

Налоги платежи во внебюджетные фонды Ставка 1-й год (тыс.

руб.) 2-й год (тыс.

руб.) 3-й год (тыс.

руб.) Всего 1. Налог на добавленную стоимость 20% 914 717 414 671 269 931 1 599 319

Подоходный налог 13% 23 955 24 367 30 440 78 762 2. НАЛОГОВЫЕ ПЛПТЕЖИ ОТНОСИМЫЕ НА ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ Начисления на заработную плату 38.

1% 54 783 51 046 58 500 164 329

Аренда земли 125 467 525 1117

Загр.

окруж.среды 12 45 116 173 Итого на текущие затраты 54 920 51 558 59 141 165 619 3. НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ОТНОСИМЫЕ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ Налог на имущество 7863 3319 7412 18 594

Итого на финансовые результаты 7863 3319 7412 18 594

Исходя из получившихся расчетных сумм выручки и затрат составляется отчет о предполагаемой прибыли. В итоге из таблицы 22 видно, что к концу реализации проекта предприятие получит чистую прибыль в размере 451 705 тыс.

руб.

Отчет о прибыли Таблица 22

Наименование 1-й год (тыс.

руб.) 2-й год (тыс.

руб.) 3-й год (тыс.

руб.) Всего выручка от реализации 2 514 971 1 701 842 2 037 143 6 253 956 текущие затраты 1 692 263 1 445 825 1 863 652 5 001 740

Прибыль от основной деятельности 565 966 59 366 69 464 694 796 проценты по кредитам уменьшающие налогооблагаемую прибыль (18% год.) — - - - налоги относимые на фин.

результаты — - - - убытки прошлых лет — - - - Прибыль до налогообложения 194 438 325 023 83 468 602 929

Налог на прибыль 24% 45 276 80 015 14 199 139 490 проценты по кредитам выплачиваемые из прибыли 6446 11 577 157 18 180

Кредит на инвестиционной фазе — - - - Чистая прибыль (- убыток) 149 162 233 431 69 112 451 705 В конце реализации инвестиционного проекта предприятие получит величину свободных денежных средств равную разнице между их притоком и оттоком.

Отчет о движении денежных средств Таблица 23

Наименование 1-й год 2-й год 3-й год Всего Собственные денежные средства на начало периода тыс.

руб. 68 005 158 586 122 125 348 716 1. ПРИТОК денежных средств - выручка от реализации тыс.

руб. 1 178 306 1 127 075 1 913 648 4 219 029 — операционные доходы тыс.

руб. 63 533 24 793 165 957 254 283 — внереализационные доходы тыс.

руб. 15 422 293 490 9760 318 672 — прочие поступления тыс.

руб.- - - - - Итого приток тыс.

руб. 1 257 261 1 445 358 2 089 365 4 791 984 2. ОТТОК денежных средств - эксплуатационные расходы тыс.

руб. 902 854 875 145 1 684 411 3 462 410 — операционные расходы тыс.

руб. 73 532 52 346 110 435 236 313 — налоговые выплаты тыс.

руб. 99 729 98 255 207 388 405 372 — внереализационные расходы тыс.

руб. 376 951 14 650 3683 395 284 — прочие расходы тыс.

руб. 59 445 41 666 17 050 118 161

Итого отток тыс.

руб. 1 512 511 1 082 062 2 022 967 4 617 540

Остаток денежных средств на конец периода тыс.

руб. -187 245 521 882 188 523 523 160

Анализ таблицы 23 показал, что приток денежных средств в общем составит 4 791 984 тыс.

руб., а отток 4 617 540 тыс.

руб. и свободные денежные средства соответственно равны 523 160тыс.

руб.

Таким образом, предприятие добьется финансовой устойчивости на долгосрочную перспективу. Расчет финансовых показателей и экономической эффективности данного проекта рассчитывается в следующем разделе.

3.3 Оценка экономической эффективности проекта по повышению финансовой устойчивости деятельности предприятия Для детальной оценки экономической эффективности предложенного мероприятия необходимо рассчитать показатели финансовой состоятельности проекта. К ним относятся: рентабельность, платежеспособность ликвидность, оборачиваемость.

Рентабельность — это относительная величина (комплексный интегральный показатель), выраженная в % (или коэффициентом) и характеризующая эффективность применения в производстве ресурсов овеществленного труда или издержек производства. Предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, заинтересовано не только в получении максимальной прибыли, но и в эффективном использовании вложенных в производство средств, исчисляемых размером прибыли, полученной на одну денежную единицу производственных фондов, капитала, оборота реализованной продукции, инвестиций, текущих издержек производства. Рассчитаем рентабельность и остальные показатели деятельности предприятия после реализации предложенных мероприятий.

Финансовые показатели деятельности организации Таблица 24

Показатель Фактически Прогноз Индекс роста Рентабельность активов, % 11 30 2,7 Рентабельность собственного капитала 11 71 6,5 Рентабельность постоянных активов 11 71 6,5 Текущие затраты к выручке от реализации 91 78 0,8 Прибыльность продаж 3 11 3,7 Коэффициент текущей ликвидности 2 2,5 1,3 Коэффициент абс. ликвидности 0,1 0,6 6,0 Коэффициент автономии 0,4 0,6 1,5 Как показывают расчеты, после реализации предложенного проекта улучшились все рассчитанные показатели. В результате увеличения полученной прибыли значительно выросла рентабельность активов. Рентабельность собственного капитала повысилась, индекс роста данного показателя составил 6,5. Снизились и удельные издержки о чем свидетельствует снижение доли текущих затрат в объеме выручки. В результате дополнительного притока денежных средств повысилась платежеспособность предприятия: коэффициент текущей и абсолютной ликвидности соответствуют нормативным значениям. О повышении финансовой устойчивости в свою очередь свидетельствует значение коэффициента автономии.

Коэффициент автономии показывает, долю собственных средств во всех источниках предприятия. Естественно, чем выше это значение, тем выше устойчивость предприятия. В итоге можно отметить хорошую финансовую устойчивость предприятия в результате реализации данного инвестиционного проекта — зависимость от заемного капитала сменилась достаточной величиной собственных средств.

Заключение

В данной дипломной работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности строительная организация МТФ «Мостоотряд 114, занимающегося строительством, реконструкцией и техническим мостов, путепроводов и других искусственных сооружений, объектов производственного, гражданского и жилищного строительства.

В соответствии с поставленной целью по оценке финансовой устойчивости организации, в работе были рассмотрены вопросы, связанные с методикой проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, рассчитаны основные показатели эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов, проведена диагностика финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, рассчитаны показатели прибыльности.

На основе оценки финансового положения МТФ «Мостоотряд 114», проведенной во второй главе данной работы, можно заключить, что данное предприятие находится в кризисном финансовом положении. Причиной этого является нехватка собственных оборотных средств, а также нарушение платежеспособности, сопряженное с низкой ликвидностью, находящегося в распоряжении предприятия имущества и большой долей краткосрочных обязательств в составе его капитала.

О нарушении финансовой устойчивости предприятия свидетельствует тот факт что к концу анализируемого периода деятельность предприятия была лишь на 47,6% обеспечена собственными источниками средств и на 41% обеспечена собственными источниками средств и на 59% - заемными.

Кроме этого анализ позволил выявить следующие отрицательные моменты в деятельности организации:

в 2004 году по сравнению с 2003 годом предприятие получило меньше чистой прибыли на 70,4%;

на предприятии сложилось экономически неправильное соотношение между результативными показателями, так как темпы роста прибыли уступают темпам роста выручки и активов;

наблюдается тенденция снижения уровня ликвидности, что характеризуется ухудшением платежеспособности: коэффициенты абсолютной и быстрой ликвидности ниже рекомендуемых значений, что свидетельствует о несоответствии суммы ликвидных и быстро реализуемых активов предприятия требованиям текущей платежеспособности;

внеоборотные активы росли в основном за счет роста средств, вложенных в незавершенное строительство, темпы роста этой статьи за 3 года составили 95,3%;

снизилась эффективность использования основных производственных фондов;

в течение периода наблюдается тенденция снижения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия;

снизились показатели рентабельности По результатам проведенного анализа, в третьей главе данной работы была рассмотрена возможность привлечения средств целевого назначения, для расширения деятельности предприятия, связанной с производством и реализацией дополнительной продукции — товарного бетона и железобетонных конструкций.

Для оценки эффективности вложений была рассчитана потребность в дополнительных ресурсах, капитальных вложениях, а также величина полученной в результате реализации проекта прибыли. По результатам проведенной работы были рассчитаны основные показатели финансовой деятельности предприятия. Расчеты показали, что после реализации предложенного проекта улучшились все рассчитанные показатели. В результате увеличения полученной прибыли значительно выросла рентабельность активов. Снизились и удельные издержки о чем свидетельствует снижение доли текущих затрат в объеме выручки. В результате дополнительного притока денежных средств повысилась платежеспособность предприятия: коэффициент текущей и абсолютной ликвидности соответствуют нормативным значениям. О повышении финансовой устойчивости в свою очередь свидетельствует значение коэффициента автономии.

В итоге можно отметить хорошую финансовую устойчивость предприятия в результате реализации предложенных мероприятий.

Список использованной литературы Гражданский кодекс Российской федерации: Части первая, вторая и третья: (по сост. на 1 июня 2003 г.). — М.: Юрайт-Издат, 2003. — 462с. — (Российское федеральное законодательство).

Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая). — М.: ЮРКНИГА, 2004. — 416с.

Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации. Утв. приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.

01.2001. № 16.

Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ. Утв. Приказом Минфина РФ № 10н и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 03−6/ПЗ от 29.

01.2003.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» ПБУ 9/99. Приказ Минфина РФ от 06.

05.99 № 32н.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организаций» ПБУ 10/99. Приказ Минфина РФ от 06.

05.99 № 33н.

Федеральный закон РФ от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Федеральный закон от 29,01,02 № 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в федеральный закон „О лизинге“».

Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.

12.98. № 14-ФЗ (с изменениями).

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.

10.2002. № 127-ФЗ.

Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 478 с.

Бланк И. А. Управление активами. — К.: «Ника-Центр», 2000 — 720 с.

Бланк И. А. Управление формированием капитала. — К.: «Ника-Центр», 2000 — 512 с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. Пособие. — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. — 304 с.

Зайцев Н. Л. Экономика предприятий. Практикум: учебн. Пособие. — 2-е изд. — М.: ИНФРА — М, 2002 — 224с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. — 528 с.

Мотовилов О. В. Банковское дело: Учебное пособие. — СПб.: Издательство ОАО «ВНИИГ имени Б. Е, Веденеева». 2001 — 225 с.

Пастухова Т. Р. Экономика строительства. Краткий курс. Учебное пособие. _ М.: Издательство Ассоциация строительства вузов., 2004. — 128.

с.

Просветов Г. И. Финансовый менеджмент: Задачи и решения: Учебно-методическое пособие. — М.: Издательство РДЛ, 2005. — 376 с.

Савицкая Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебн. Пособие. — М.:ИНФРА, 2006 — 281.

с.

Снитко Л.Т., Красеая Е. Н. Управление оборотным капиталом организации. — М.: Изд-во РДЛ, 2002 — 216 с.

Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб./В.В.Осмоловский. Л. И. Кравченко и др. Под общ. Ред. В. В Осмоловского. — Мн.: Новое знание, 2001. — 318 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2004 -656 с.

Шеремет А. Д. Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА — М, 2004. — 538 с.

Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. — 3-е изд., перераб. и доп — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 718 с.

Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / под ред. проф. Н. В. Войтоловского, проф. А. А. Калининой, проф. И. И. Мазуровой. 2-е изд. перераб и доп. -

М.: Высшее образование, 2006. — 513.

Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. Учебн. пособие / Под ред. Баканова М. И., Шеремета А. Д. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 656 с.

Приложения БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2002 г.

Коды Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ АКТИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 275 108 310 888

Незавершенное строительство 130 549 64 733

Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 275 657 375 621 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 114 798 166 500 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 114 301 123 888 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 41 999 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 497 613 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 5024 57 325

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 317 963 528 602 покупатели и заказчики 241 144 988 325 850

Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 68 005 158 586

Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 683 676 1 407 101 БАЛАНС 300 959 333 1 405 742 ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 Добавочный капитал 420 212 324 212 674

Резервный капитал 430 Фонд накопления 454 655 442 767

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 149 162 ИТОГО по разделу III 490 666 979 804 603 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 Кредиторская задолженность 620 292 127 323 393 поставщики и подрядчики 621 255 803 216 203 задолженность перед персоналом организации 622 6942 22 291 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2185 3279 задолженность по налога и сборам 624 24 235 81 567 прочие кредиторы 625 53 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Фонд расходов социальной сферы 635 Фонд потребления 636 Доходы будущих периодов 640 Резервы сомнительных долгов 645 279 105

Резервы предстоящих расходов 650 227 0 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 602 498 БАЛАНС 699 959 333 1 407 101 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2003 г.

Коды Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ АКТИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 310 888 309 211

Незавершенное строительство 130 64 733 114 696

Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 375 621 423 907 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 166 500 440 607 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 123 888 295 286 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 41 999 295 286 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 613 830 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 57 325 60 728

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 528 602 304 093 покупатели и заказчики 241 325 850 137 356

Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 158 586 122 125

Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 1 407 101 1 091 699 БАЛАНС 300 1 405 742 15 156 060 ПАССИВ Код стр. На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 Добавочный капитал 420 212 674 212 511

Резервный капитал 430 Фонд накопления 442 767 355 755

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 149 162 233 745 ИТОГО по разделу III 490 804 603 802 011 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0 0 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 0 Кредиторская задолженность 620 323 393 401 676 поставщики и подрядчики 621 216 203 198 852 задолженность перед персоналом организации 622 22 291 10 881 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 3279 4025 задолженность по налога и сборам 624 81 567 24 985 прочие кредиторы 625 53 19 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Фонд расходов социальной сферы 635 Фонд потребления 636 221 562

Доходы будущих периодов 640 0 Резервы сомнительных долгов 645 279 105

Резервы предстоящих расходов 650 0 401 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 602 498 713 595 БАЛАНС 699 1 407 101 1 515 606 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2003 г.

Коды Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ АКТИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 309 211 343 344

Незавершенное строительство 130 114 696 126 441

Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 423 907 469 785 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 440 607 538 489 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 295 286 157 593 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 295 286 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 830 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 60 728 76 306

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 304 093 297 000 покупатели и заказчики 241 137 356 83 296

Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 122 125 32 455

Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 1 091 699 1 082 655 БАЛАНС 300 15 156 060 1 552 450 ПАССИВ Код стр. III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 Добавочный капитал 420 212 511 212 483

Резервный капитал 430 Фонд накопления 355 755 355 755

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 233 745 69 140 ИТОГО по разделу III 490 802 011 637 378 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0 0 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 0 0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 0 Кредиторская задолженность 620 401 676 523 225 поставщики и подрядчики 621 198 852 470 078 задолженность перед персоналом организации 622 10 881 21 673 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 4025 95 задолженность по налога и сборам 624 24 985 0 прочие кредиторы 625 19 19 523

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Фонд расходов социальной сферы 635 Фонд потребления 636 221 562 295 812

Доходы будущих периодов 640 0 Резервы сомнительных долгов 645 Резервы предстоящих расходов 650 401 250 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 713 595 915 072 БАЛАНС 699 1 515 606 1 552 450 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за __________2002г.

Коды Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.

руб. по ОКЕИ Показатель Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года 1 2 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 2 514 971 1 387 186

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (1 692 263) (1 039 089) Валовая прибыль 029 822 708 348 097

Коммерческие расходы 030 (256 742) — Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 565 966 348 097

Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 120 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 63 533 24 726

Прочие операционные расходы 100 (73 532) (33 800) Внереализационные доходы 120 15 422 2888

Внереализационные расходы 130 (376 951) (7249) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 194 438 334 782

Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Налог на прибыль или иные аналогичные обязательства 150 (46 634) (92 325) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 147 803 242 457

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за __________2003г.

Коды Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.

руб. по ОКЕИ Показатель Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 1 701 842 2 514 971

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (1 445 825) (1 692 263) Валовая прибыль 029 7140 822 708

Коммерческие расходы 030 (196 651) (256 742) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 59 366 565 966

Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 39 163 63 533

Прочие операционные расходы 100 (52 346) (73 532) Внереализационные доходы 120 293 490 15 422

Внереализационные расходы 130 (14 650) (376 951) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 325 023 194 438

Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Налог на прибыль или иные аналогичные обязательства 150 (91 592) (46 634) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 233 431 147 803

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за __________2004г.

Коды Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.

руб. по ОКЕИ Показатель Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 2 037 143 1 701 842

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (1 863 652) (1 445 825) Валовая прибыль 029 173 491 256 017

Коммерческие расходы 030 (104 027) (196 651) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 69 464 59 366

Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 97 Проценты к уплате 070 3050

Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 121 315 39 163

Прочие операционные расходы 100 (110 435) (52 346) Внереализационные доходы 120 9750 293 490

Внереализационные расходы 130 (3683) (14 650) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 83 468 325 023

Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Налог на прибыль или иные аналогичные обязательства 150 (14 356) (91 592) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 69 112 233 431

Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. — М.: Финпресс, 2002. — с.59

Савицкая В. Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. — Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999. — с. 12

Крылов Э.И., Власова В. М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие — М.: Финансы и статистика, 2003. — с.58

Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. 5-е изд. Перераб. и доп. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. — с.50

Экономика предприятия: Учебное пособие / Под ред. А. П. Градова. — СПб., 1999. — с.76

Марченко Е. М. Финансовый анализ деятельности предприятий/: Методические указания к курсовой работе/ Владимир: ВлГУ, 2003. — с.9

Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. 5-е изд. Перераб. и доп. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. — 256 с.

Марченко Е. М. Финансовый анализ деятельности предприятий/: Методические указания к курсовой работе/ Владимир: ВлГУ, 2003. — с.13

Сухова Л. Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 160 с.

Крылов Э.И., Власова В. М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие — М.: Финансы и статистика, 2003. — с.58

Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. — М.: Финпресс, 2002. — с.70

Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. — М.: Финпресс, 2002. — с.71

Пастухова Т. Р. Экономика строительства. Учеб. пособие. — М.: Издательство Ассоциация строительных вузов, 2004. — с.5

Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. 5-е изд. Перераб. и доп. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. — с.30

Крылов Э.И., Власова В. М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие — М.: Финансы и статистика, 2003. — с.60

Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. — М.: Финпресс, 2002. — 196 с.

Марченко Е. М. Финансовый анализ деятельности предприятий/: Методические указания к курсовой работе/ Владимир: ВлГУ, 2003. — 8 с.

Экономика предприятия. Под ред. В. Я. Горфинкеля, Е. М. Купрякова. — М., 1998 — 314 с.

Мостоотряд-114

Выпуск продукции подсобным производством

Строительство мостов

раствор

Сборные железобетонные и бетонные конструкции

Металлические поковки

Арматурная заготовка и арматурная каркасы

Бетон

Металлические сварные конструкции