Тема 3 Вопрос 2 «Система показателей, характеризующих ликвидность коммерческой организации»

Но имеется тенденция к уменьшению.

Улучшился в несколько раз и стал составлять 5 дней оборот денежных средств.

Срок погашения дебиторской задолженности еще достаточно высок (33 дня), но имеется тенденция к улучшению.

Отрицательным моментом является увеличение срока погашения кредиторской задолженности на 78 дней.

Заключение

В работе выполнена оценка финансового состояния предприятия ООО «Аванта

Авто". Компания «Авант Авто» работает на рынке запасных частей.

В ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени у организации есть возможность поправить свою платежеспособность. Плохой тенденцией является высокий рост платежного недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств Платежеспособность организации за отчетный период ухудшилось.

Положительным моментом в движении денежных средств организации являет превышение поступления денежных средств над их оттоком на 19 705 130 руб. Но ситуацию портит тот факт, что отток средств от инвестиционной деятельности превышает приток денежных средств на 8 509 478 руб. Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.

По системе оценки вероятности банкротства У. Бивера ООО «Аванта

Авто" по большинству показателей относится к третьей группе — за 1 год до банкротства.

Таким образом, для улучшения финансового состояния организации необходимо пересмотреть существующую финансовую политику.

В частности, можно сделать следующие рекомендации:

1) ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Данный метод предусматривает делегирование ответственности за сбор дебиторской задолженности агенту по продажам, который приостановит продажи, как только долг станет просроченным. Стимулироваться должно отсутствие просроченных долгов. Премии выплачиваются ежеквартально из дополнительно полученной прибыли. К примеру, при полном отсутствии просроченных долгов может выплачиваться до 15% прибыли, полученной дополнительно за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, от 1% до 10% просроченной задолженности от общей суммы долгов — 7% прибыли, от 11% до 20% - 3% от дополнительно полученной прибыли. Кроме того, определенное влияние на состояние дебиторской задолженности могут оказывать юристы фирмы (полнота проработки договора) и работники финансового отдела (точность определения платежеспособности клиента);

2) снижение затрат по хранению. Метод основан на экономии ресурсов, внедрении рационализаторских предложений по комплектации, размещению запасов на складе. В этом случае необходимо точно согласовывать размер премии и условия ее выплаты, чтобы не премировать сотрудников дважды за одни и те, же результаты. За рационализаторские предложения работникам могут выплачиваться единовременные премии в размере 50−90% экономии, полученной в результате осуществления этого мероприятия;

3) внедрение новой техники и технологий. Предполагается единовременное поощрение авторов-разработчиков;

4) своевременные поставки товаров, без сверхнормативных запасов, в установленном ассортименте. Предполагается премирование работников отдела снабжения;

5) маркетинговые исследования, приведшие к увеличению объема реализации на новых рынках. Стимулируются работники маркетинговых служб.

Список литературы

Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: Издательство «ДИС», 2005.

Банк В.Р., Банк С. В. Тараскина А.В. Финансовый анализ. — М.: ТК Велби, 2005.

Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности / Пер. с англ. — М.: Финансы и статистика, 2006.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. — К.: Ника — Центр, 1999.

Бортнико А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия / Бухгалтерский учет. 1995. № 11.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.

Ефимова О. В. Анализ финансового положения предприятия. — М., 2007.

Ковалев В.В., Патров В. В. Как читать баланс. — М.: Финансы и статистика, 2002.

Лапенков В.И., Лютер Е. В. Анализ и диагностика финансово — хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИВАКО Аналитик. 2007.

Соколова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Издательство «Ютас», 2007.

Шеремет Д.А., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Приложение 1

Бухгалтерский баланса ООО «Аванта

Авто"

АКТИВ Код строки 01.

01.2006 31.

12.2006 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 120 185 756 316 423

Незавершенное строительство 130 2407 2407 ИТОГО по разделу I 190 188 163 318 830 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 57 798 136 332 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 76 76 расходы будущих периодов 216 57 722 136 256 НДС по приобретенным ценностям 220 146 016

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 73 737 3 014 140 в том числе: покупатели и заказчики 241 57 603 2 935 732

Денежные средства 260 1 544 685 21 249 815 ИТОГО по разделу II 290 1 822 236 24 400 287 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 2 010 399 24 719 117 ПАССИВ Код стр. 01.

01.2006 31.

12.2006 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 30 000 30 000

Нераспределенная прибыль отчетного года 470 762 301 902 982 ИТОГО по разделу III 490 792 301 932 982 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 1 012 603

Кредиторская задолженность 620 1 218 098 22 773 532 в том числе: поставщики и подрядчики 621 957 744 22 597 973 задолженность по налогам и сборам 624 223 701 175 559 прочие кредиторы 625 36 653 ИТОГО по разделу V 690 1 218 098 23 786 135 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 2 010 399 24 719 117

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Аванта

Авто"

Наименование показателя Код строки 01.

01.2006 31.

12.2006 1 2 3 4 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 120 136 630 100 305 033

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 116 277 426 95 559 820

Валовая прибыль 029 3 859 204 4 745 213

Управленческие расходы 40 2 381 172 4 262 506

Прибыль (убыток) от продаж 050 1 478 032 482 707 2. Прочие доходы и расходы Проценты к уплате 70 19 041

Прочие доходы 90 1 472 058 184 Прочие расходы 100 1 829 155 226 085

Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1 120 935 237 765

Отложенные налоговые активы 141 3731

Текущий налог на прибыль 150 343 089 97 083

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170−180) 190 774 115 140 682 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 77 795 40 020

Приложение 3

Отчет о движении денежных средств Наименование показателя Код строки Сумма В том числе по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности 1 2 3 4 5 6 1. Остаток денежных средств на начало года 10 1 544 685 2. Поступило денежных средств всего 20 112 327 939 107 129 554 1 654 509 3 543 876 выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 30 100 305 033 100 305 033 выручка от продажи основных средств и иного имущества 40 432 987 432 987 авансы полученные от покупателей 50 537 082 537 082 кредиты полученны 80 1 012 603 12 603 1 000 000 дивиденды, проценты по финансовым вложениям 90 3 765 398 1 221 522 2 543 876 прочие поступления 6 274 836 6 274 836 3. Направлено денежных средств всего 92 622 809 82 382 273 10 163 987 76 549 на оплату приобретенных товаров 130 36 754 933 30 765 487 5 989 446 на оплату труда 140 14 938 654 14 938 654 отчисления на социальные нужды 150 12 976 458 12 976 458 на выдачу подотчетных сумм 160 4 936 538 4 936 538 на выдачу авансов 170 4 298 465 4 000 000 298 465 на оплату машин и транспортных средств 190 3 876 076 3 876 076 на выплату дивидендов, процентов 210 76 549 76 549 на расчеты с бюджетом 220 13 726 543 13 726 543 на оплату процентов по полученным кредитам 230 1 038 593 1 038 593 4. Остаток денежных средств на конец периода 260 21 249 815

Банк В.Р., Банк С. В. Тараскина А.В. Финансовый анализ. — М.: ТК Велби, 2005. С. 71.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. — К.: Ника — Центр, 1999. С. 213.

Экономика предприятия: Учеб. для вузов / И. Э. Берзинь, С. А. Пикунова, Н. Н. Савченко, С. Г. Фалько. — М.: Дрофа, 2004.

Соколова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Издательство «Ютас», 2007. С. 21.

Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: Издательство «ДИС», 2005.

Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия / Бухгалтерский учет. 1995. № 11. С. 32.

Ковалев В.В., Патров В. В. Как читать баланс. — М.: Финансы и статистика, 2002.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. С. 101.