Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко = 1.
2) Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление кредита в форме «овердрафт»:
Ккл = ОБ / КВ + КЛ, где ОБ — объем принятого обеспечения; КВ — кредитные вложения банка, КЛ — суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме «овердрафт» и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) — в случае их невозврата. Желаемое значение Ккл = 1.
3) Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля:
Ки = И / КВ, где И — объем принятого имущества в залог, КВ — кредитные вложения банка [11].
Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения — имуществом. Желаемое значение показателя: Ки = 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.
Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка Данная оценка может производиться с использованием показателей оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых:
1) Коэффициент оборачиваемости кредитных вложений (в оборотах): Коб = КО / ДЗср, где КО — кредитовый оборот кредитных вложений за анализируемый период, КВср — средние остатки кредитных вложений за период.
КВср могут определяться:
по формуле средней арифметической: КВср = (КВн + КВк)/2 (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно не изменялась);
по формуле средней хронологической: КВср = (КВ½+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2) / (n-1), где КВi — остатки КВ за месяц (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно изменялась).
2) Коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности (в днях) илипоказатель среднего периода погашения ссудной задолженности:
Т=КВср´Д / КО, где Д — число дней в анализируемом периоде [11].
Приведенные выше показатели рассчитывается для оценки соблюдения основных принципов кредитования (в т.ч. принципа срочности). Дополнительно в рамках данного направления анализа могут определяться фактическая и плановая скорость оборота кредитных вложений. Так, если наблюдается замедление скорости оборота кредитных вложений по сравнению с планом, то, например, в банке могут вводиться дополнительно штрафные надбавки к договорному проценту и применяться другие аналогичные защитные меры.
Отклонение фактической оборачиваемости от плановой может вычисляться как в абсолютном выражении, так и в %. В частности, процентное отклонение может использоваться в дальнейшем топ-менеджерами банка для определения штрафных надбавок или, наоборот, величины льготной скидки относительно базовой процентной ставки.
Оценка эффективности кредитной деятельности банка Данное направление анализа позволяет аналитику определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели:
1) Коэффициент доходности кредитного портфеля, который определяется как:
Двк = ПКп / КВср, где ПКп — проценты, полученные за предоставленные кредиты, КВср — средняя за период сумма КВ. Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
2) Коэффициенты доходности отдельных инструментов кредитного портфеля. С помощью этих коэффициентов можно определить — какой кредитный инструмент является наиболее доходным и привлекательным для банка.
В числе таких коэффициентов можно рассчитать:
коэффициент доходности кредитов, предоставленных юридическим лицам:
Дкв-юл = ПКп-юл / КВср-юл, где ПКп-юл — проценты, полученные от юридических лиц за предоставленные кредиты, КВср-юл — средняя за период сумма кредитов, предоставленных юридическим лицам [11].
коэффициент доходности кредитов, предоставленных физическим лицам:
Дкв-фл = ПКп-фл/КВср-фл, где ПКп-фл — проценты, полученные от физических лиц за предоставленные кредиты, КВср-фл — средняя за период сумма кредитов, предоставленных физическим лицам.
коэффициент доходности кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям:
Дкв-ип = ПКп-ип / КВср-ип,
где ПКп-ип — проценты, полученные от предпринимателей за предоставленные кредиты, КВср-ип — средняя за период сумма кредитов, предоставленных предпринимателям и т. п.
В случае если в банке ведется детализированный управленческий учет, то дополнительно можно предложить рассчитывать коэффициенты доходности в разрезе основных кредитных продуктов, а, именно доходность целевых (разовых) кредитов (в разрезе — по срокам предоставления); кредитных линий; овердрафтов.
Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам:
Кув = ПКн / ПКп, где ПКн — проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса [11].
Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования:
Кэ (кв) = БП (ЧП) / КВ Данный коэффициент показывает, соотвественно, сколько балансовой или чистой прибыли (БП (ЧП)) приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов.
Аналогичным образом эффективность может рассчитываться по отдельным кредитным инструментам и продуктам банка.
Необходимо помнить, что для того, чтобы сделать окончательные выводы о качестве кредитного портфеля банка с помощью расчета относительных показателей, необходимо их по возможности рассчитать за несколько отчетных периодов, а также сопоставить полученные значения с нормативными значениями ЦБ РФ (если таковые имеются) и аналогичными показателями других банков.
Заключение
Сегодня кредитный портфель выступает определенным критерием, позволяющим судить о качестве кредитной политики банка и прогнозировать результат кредитной деятельности отчетного периода.
Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность кредитов, имеющую определенную структуру, отвечающую целям и требованиям банка по доходности, риску, степени ликвидности и направлениям кредитования, рассматриваемую в качестве специфического объекта управления. Цели формирования кредитного портфеля могут изменяться в зависимости от отношения банка к риску, но основной целью является получение дохода и сохранение капитала.
Качество кредитного портфеля оказывает основное влияние на результаты деятельности банка — предсказуемость доходов, стоимость акций (ценность банка для акционеров) и хороший баланс.
Состояние кредитного портфеля предопределяет результаты кредитных операций банка, поэтому постоянный мониторинг позволяет выявить отклонения от заданного оптимума и выработать в среднесрочном периоде времени меры по их предотвращению в будущем. Либо же мониторинг указывает на недостатки кредитной политики и приводит к необходимости ее пересмотра.
Исследование объема, структуры и динамики, оценка качества кредитного портфеля при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэкономической ситуации позволяют установить факторы, которые влияют на сложившуюся динамику, и, таким образом, разработать корректирующие действия.
Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И. Т. — СПб.: Питер, 2003.
Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н. И. Валенцевой. — М.: КНОРУС, 2007.
Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред. А. М. Тавасиева. — М.: Финансы и статистика, 2005.
Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А. М. Тавасиева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
Грюнинг Х. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском/ Пер. с англ.; К. Р. Тагирбекова. — М.: Издательство «Весь Мир», 2007.
Жарковская Е. П. Банковское дело: Учебник. — М.: Омега-Л, 2006.
Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К. Р. — М.: Издательский дом «ИНФРА-М», — 2003.
Меняйло Г. В. Сущность и классификация кредитного портфеля коммерческого банка // Вестник ВГУ, серия: экономика и управление, 2005, № 2
Сводная статистическая информация по крупнейшим банкам по состоянию на 1 февраля 2008 г.
http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/
Тематические обзоры банковского сектора России. Рейтинговое агентство «Рус-Рейтинг»
http://www.rusrating.ru/ru/research/reviews
Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля».
http://bankir.ru/analytics/it/3/56 462
