Бизнес-план: создание спортивного зала

стоимость рекламных услуг также зависит от сезона. При этом предпочтение отдается рекламе в прессе (как более дешевой и доступной).

Для формирование цены за единицу услуги подсчитаем примерные месячные расходы общие, которые все равно будут отражаться на себестоимости услуг.

Общие расходы = 5050+61 360+5900+2 640 000/12+72 500=364810 руб.

Следовательно, по 182 405 руб. по каждому виду услуг.

Следовательно, себестоимость за месяц тренажерного зала = 199 072 руб., а фитнес зала = 203 238 руб.

Цены будем формировать исходя из того, что тренажерный зал может принимать посетителей 8 раз в день по 1 часу, каждый день в средним по 15 человек (например если в месяце 30дней, то посещений будет примерно = 3600).

Что касается фитнес тренировок, то здесь надо отметить, что 8 раз в день, каждый день, а клиентов может быть около 20 человек (например если в месяце 30дней, то посещений будет примерно = 4800).

Таблица 13

Формирование цен на услуги

№ п/п Вид услуг Себестоимость Прибыль Цена с НДС Цена конкурентов или аналогичного предприятия Окончательная цена Ед. услуги Всего объема оказанных услуг 1 Услуги тренажерного зала 55 80,59 290 124 160 200 160 2 Шейпинг, фитнес, пилатес, степ 42 110,54 530 592 180 250 180 ИТОГО 820 716

После определения цены за единицу услуги можно утвердить производственную программу на год.

Таблица 14

Производственная программа предприятия Вид услуг Месяца январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь ИТОГО Услуги тренажерного зала 622 080 691 200 898 560 967 680 1 036 800 622 080 207 360 276 480 276 480 345 600 483 840 483 840 6 912 000

Шейпинг, фитнес, пилатес, степ 933 120 1 036 800 1 347 840 1 451 520 933 120 1 555 200 311 040 414 720 414 720 518 400 725 760 720 760 10 368 000 ИТОГО 1 555 200 1 728 000 2 246 400 2 419 200 1 969 920 2 177 280 518 400 691 200 691 200 864 000 1 209 600 1 209 600 17 280 000

2.

5. Оценка риска и страхование Возможные риски для ООО ''Глобус'':

— риск отсутствия сбыта услуги: вероятность этого риска невелика, так как данные вид услуг постоянно востребован, но есть вероятность, что клиентов не будет столько сколько мы запланировали видеть;

Риск можно избежать путем заключение договора на оказания такого вида оздоровительных услуг, какой-нибудь организации

— риск неплатежеспособности покупателей: этот риск зависит от качества услуги, от региона потребителей, от цены на услугу, от характера проекта, от количества и качества конкурентов.

Риск можно избежать, если найти равновесие между ценой и платежеспособностью покупателей;

— риск сильной конкуренции: вероятность этого будет также минимальной, если хорошо проработать раздел «конкуренция», где должны быть рассмотрены все конкуренты, как крупные, так и мелкие. Нельзя недооценивать конкурентов. Мы должны научиться искусству выделятся в толпе конкурентов, предлагая покупателям услугу, заметно отличающийся либо высоким уровнем качества при стандартном наборе параметров, либо нестандартным набором свойств, реально интересующих потребителя.

2.

6. Финансовый план Для установления отпускных цен на работы услуги надо учесть суммы налогов.

НДС к доплате = НДС начисленный — НДС зачтенный

Таблица 15

Расчет НДС к оплате январь 2007 года Материальные активы и услуги С учетом НДС Без учета НДС Сумма НДС 1 Объем продаж 1 555 200

Всего НДС начисленный 237 234 2. Сырье и материалы 3. Стоимость МБП 4. Коммунальные платежи 67 260 10 260 5. Стоимость рекламы 72 500 11 059

Всего НДС зачтенный 21 319 НДС к доплате 215 915

Что касается ЕСН, то так как за месяц примерный ФОТ составляет — 220 000 руб., то ЕСН = 220 000 *26% = 57 200 рублей.

Налог на имущество = 1 830 000 *2,2%/12 = 3355 рублей Налог на прибыль = выручка от реализации — расходы налог на имущество Налог на прибыль = (1 317 966 — 444 621−220 000−57 200−3355) *24% = 592 790 *24%= 142 270 руб.

Главная проблема каждого предприятия это правильное планирование денежной наличности, следовательно предприятие составляет план доходов и расходов.

Таблица 16

План доходов и расходов на январь 2007 года Показатели Значения 1. Выручка от реализации, руб. 1 317 966 2. Полная себестоимость реализованной продукции, руб. 725 176 3. Прибыль от реализации 592 790 4. Налог на прибыль (24%) 142 270 5. Чистая прибыль 450 520

По состоянию на 1 февраля 2007 года на предприятии ООО «Глобус» явно выражен прирост наличных средств, о чем свидетельствует план доходов и расходов на январь 2007 года.

Если обратить внимание на производственную программу, то можно будет заметить, что в летний период ожидание большого посещения нет, из-за чего за весенний период накопленные средства компенсируют все задолженности лета (Таблица 17).

Таблица 17

План денежных поступлений и выплат на 2007 год Месяц январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь ИТОГО Поступление ДС 1 555 200 1 728 000 2 246 400 2 419 200 1 969 920 2 177 280 518 400 691 200 691 200 864 000 1 209 600 1 209 600 17 280 000 С/С 725 176 725 176 725 176 725 176 725 176 725 176 725 176 725 176 725 176 725 176 725 176 725 176 8 702 112

Налоги 199 205,76 240 677,76 365 093,76 406 565,76 298 738,56 348 504,96 33 317,76 116 261,76 116 261,76 2 124 627,8 Остаток на начало 630 818,24 1 392 964,5 2 549 094,7 3 836 553 4 782 558,4 5 886 157,4 5 679 381,4 5 645 405,4 5 611 429,4 5 716 935,7 6 085 097,9 47 816 396

Остаток на конец 630 818,24 1 392 964,5 2 549 094,7 3 836 553 4 782 558,4 5 886 157,4 5 679 381,4 5 645 405,4 5 611 429,4 5 716 935,7 6 085 097,9 6 453 260,2

После анализа плана денежных поступлений за 2007 год перед нами открылась картина реального прироста денежных средств за год, т. е. за 2007 год ООО «Глобус» получила прирост денежных средств -6 453 260 рублей, следовательно, руководство за год окупило проект, плюс прирост денежных средств можно направить на реализацию новых идей по развитию компании.

Таблица 18

Баланс на конец планируемого года Актив Пассив Основной капитал — 1 374 950

Собственный капитал — 400 000,00 Оборотный капитал — 6 453 260,20 Долгосрочные обязательства — 5 303 582,40 Краткосрочные обязательства — 2 124 627,80 Итого актив = 7 828 210,20 Итого пассив = 7 828 210,20

Список литературы

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. — М.: Финансы и статистика, 2003.

Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. — М.: ИНФРА-М, 2001.

Любанова Т.П., Мясоедова Л. В., Грамотенко Т. А., Олейникова Ю. А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. — М.: ПРИОР, 2004.

Платонова Н. А, Харитонова И. В. Планирование деятельности на предприятии. — М.: ДИС, 2005.

Стратегическое планирование. Под ред. Уткина Э. А. — М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2005.

Уткин Э.А., Кочетова А. И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. — М.: АКАЛИС, 2004.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2003.

www.mos.ru