Эффективность деятельности предприятия

ЧА = [ВА + (ОА — ЗУ)] - [ДО + (КО — ДБП)], где (2)

ВА — внеоборотные активы (итог первого раздела баланса);

ОА — оборотные активы (итог второго раздела баланса);

ЗУ — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;

ДО — долгосрочные обязательства;

КО — краткосрочные обязательства ДБП — доходы будущих периодов.

ЧА = (708 + 170 465) — 98 223 = 72 950 (тыс.

руб.)

Чистые активы это размер гарантии интересов сторонних лиц (чем весомее эта гарантия, тем безопаснее могут чувствовать себя контрагенты фирмы). У компании «Авто

Питер" этот показатель довольно высок.

Доля основных средств в валюте баланса. Основные средства представляют собой ядро материально-технической базы предприятия, основной материальный фактор, обусловливающий возможности генерирования прибыли.

d = Основные средства / Валюта баланса (3)

d = 708 / 171 172 = 0,004

Значение показателя существенно варьируется по отраслям; так, в машиностроении доля основных средств в активах существенно выше по сравнению, например, с торговлей или сферой финансовых услуг. Компания «Авто

Питер" относится к розничной торговле, поэтому данный показатель невысок.

Доля активной части основных средств. Этот коэффициент, показывающий, какую часть основных средств составляют активы, непосредственно участвующие в производственно-технологическом процессе, рассчитывается по следующей формуле:

d = Стоимость активной части основных средств / Стоимость основных средств (4)

К активной части отнесем лишь машины, оборудование и транспортные средства. Тем самым подчеркивается определенный приоритет именно этих активов с позиции производственно-технологического процесса.

d = 252 / 708 = 0,3.

Так как компания занимается розничной торговлей неудивительно небольшое наличие основных средств.

5. Коэффициент износа. Коэффициент износа характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах (форма № 5).

Накопленная амортизация/ Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств (5)

231 / 938 = 24,6%. Таким образом, 24,6%, т. е. почти четверть стоимости основных средств уже списано на затраты.

Данные для последних двух показателей берутся из приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Вычислив данные показатели, была произведена оценка и анализ имущественного потенциала компании и на основании полученных данных можно сделать выводы о первой части анализа.

Выводы: Компания «Авто

Питер" за 2005 год увеличила сумму средств, находящихся на балансе, что говорит о наращивании ее экономической мощи. Также компания имеет достаточный объем гарантий для своих контрагентов, о чем говорит показатель чистых активов. Доля основных средств в валюте баланса компании невелика, но это объясняется спецификой бизнеса автоцентра, т.к. вид его деятельности — это розничная торговля.

Теперь можно перейти к анализу ликвидности и платежеспособности.

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств):

k = Оборотные средства / Краткосрочные обязательства (6)

k = 170 465 / 98 223 = 1,74

Эта цифра говорит о том, что «Авто

Питер" имеет 1,73 рубля в краткосрочных активах на каждый рубль в краткосрочных обязательствах. Следовательно, при маловероятной ситуации, когда придется расплатиться по всем своим краткосрочным обязательствам сразу, компания имела бы 73 копейки на 1 рубль в краткосрочных обязательствах в качестве остатка или общую сумму 72 242 рубля, разницу между оборотными активами и краткосрочными обязательствами. Таким образом, этот показатель раскрывает краткосрочную платежеспособность предприятия: если он больше 1, то компания является платежеспособной в краткосрочной перспективе.

Коэффициент быстрой ликвидности. По своему смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть — производственные запасы:

k = Дебиторская задолженность + Денежные средства / Краткосрочные обязательства (7)

k = 67 693 + 4291 / 98 223 = 0,73

Этот коэффициент показывает платежеспособность на случай, если компании внезапно пришлось расплатиться по всем краткосрочным обязательствам, но было бы невозможно продать товарно-материальный запас. В данном случае компании «Авто

Питер" не хватает быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств.

Хотя и любое предприятие и должно стремиться к тому, чтобы данный показатель не был ниже 1, но на практике возможны любые отклонения от этого правила. В частности, все бизнесмены понимают, что выгодно жить в долг, поэтому по возможности каждый из них предпочитает оттягивать срок платежа своим кредиторам, если это не сказывается на финансовых результатах и взаимоотношениях с поставщиками. Как раз подобная ситуация и имеет место быть у компании «Авто

Питер".

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.

k = Денежные средства / Краткосрочные обязательства (8)

k = 4291 / 98 223 = 0,04

Этот показатель называют иногда коэффициентом платежеспособности — действительно, он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

Как правило, данный показатель колеблется в пределах от 0,05 до 0,1, но общепризнанных критериальных значений для этого коэффициента нет. Но все-таки показатель по данным «Авто

Питер", несмотря на свой вид деятельности (розничная торговля) близок к нижней границе часто встречающегося диапазона данного показателя.

Выводы: ликвидность и платежеспособность с очевидностью являются характеристиками, имеющими оттенок оперативности, тогда как оценки делаются по балансу, для подобной цели вряд ли предназначенному. На самом деле это противоречие не является критическим, поскольку большинство экономических показателей инерционны, а потому текущий баланс всегда позволяет сформировать общее представление о той или иной стороне деятельности фирмы. Тем не менее, делая по балансу суждение о ликвидности и платежеспособности, всегда необходимо иметь в виду отмеченную условность.

Возвращаясь к компании, можно сделать вывод о том, что она способна отвечать по своим краткосрочным обязательствам в краткосрочной перспективе, т. е. компания «Авто

Питер" является вполне платежеспособной.

Следующий этап данного анализа — оценка финансовой устойчивости.

Под финансовой устойчивостью понимают способность предприятия поддерживать целевую структуру источников финансирования.

1. Коэффициент концентрации собственного капитала. Характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.

k = Собственный капитал / Всего источников средств (итог баланса) (9)

k = 72 950 / 171 172 = 0,43 = 43%.

Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. 43% характеризуют долю собственности владельцев компании в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Дополнением к этому показателю является коэффициент концентрации привлеченных средств — их сумма равна 1 (или 100%):

k = Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства / Всего источников средств (10)

k = 0 + 98 223 / 171 172 = 0, 57

Компания не имеет долгосрочных обязательств, хотя достаточно зависима от краткосрочных обязательств, которые включают расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с персоналом по оплате труда, с государственными внебюджетными фондами, расчеты по налогам и сборам и т. д.

2. Коэффициент финансовой зависимости. Является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала.

k = Всего источников средств (итог баланса) / Собственный капитал (11)

k = 171 172 / 72 950 = 2,35

Интерпретация показателя достаточно проста: его значение равное 2,35 означает, что в каждом 2,35 рублей, вложенных в активы предприятия, 1 рубль и 35 копеек заемные. Данный показатель на начало периода составил 2,7, что говорит о том, что доля собственных средств в финансировании предприятия увеличилась к концу отчетного периода.

Выводы: в предприятие с высокой долей собственного капитала кредиторы вкладывают свои средства более охотно, поскольку такое предприятие характеризуется существенной финансовой независимостью и, следовательно, с большей вероятностью может погасить свои долги за счет собственных средств.

Компания «Авто

Питер" не имеет долгосрочных кредитов и соответственно у нее отсутствует высокий финансовый риск. Но она зависима от краткосрочных обязательств, которые составляют долю равную более 50% в финансировании предприятия. Несмотря на это, компания является финансово устойчивой, так как она имеет хорошие показатели ликвидности и платежеспособности.

Анализ рентабельности.

Рентабельность — дословно означает возможность и способность «делать прибыль», т. е. обеспечивать прибыльность.

Валовая рентабельность реализованной продукции.

R = Валовая прибыль / Выручка от реализации (12)

R = 68 123 / 611 372 = 0,11 = 11,14%

За предыдущий период данный показатель составил 10,73%. Таким образом, показатель валовой рентабельности вырос. На каждые 100 рублей, полученные в качестве выручки, почти 11 рублей относятся к валовой прибыли.

Операционная рентабельность реализованной продукции.

R = Прибыль от продаж / Выручка от реализации (13)

R = 38 648 / 611 372 = 0,06 = 6,32%

За предыдущий период данный показатель составил 5,14%. Таким образом, данный показатель также вырос в отчетном периоде. На каждый 100 рублей 6,32 рубля относится к прибыли от продаж.

Рентабельность продаж показывает, насколько прибыльна данная фирма по отношению к продажам

R = Чистая прибыль / Выручка от реализации (14)

R = 32 359 / 611 372 = 0,053 = 5,3%

Эта цифра показывает, что на каждые 100 рублей, полученные в качестве выручки, 5,3 рубля остается в прибыли.

За аналогичный период прошлого года рентабельность составила 10,22%. Т. е. в отчетном периоде произошло снижение рентабельности. Была получена выручка от продаж почти в два раза больше, чем в предыдущем году, но чистая прибыль, несмотря на это, уменьшилась. Видимо, это произошло за счет увеличения себестоимости проданных товаров, работ и услуг в 1,5 раза, а также за счет увеличения коммерческих расходов.

Также причина уменьшения рентабельности, а соответственно прибыли, заключается в уменьшении операционных и внереализационных доходов.

Видимо, снижение чистой прибыли связано с подготовкой к открытию новых автоцентров компании, а также с большим объемом гарантийного обслуживания.

Рентабельность активов. Инвесторов и менеджеров часто больше интересует, сколько заработано прибыли на вложенный капитал, чем уровень прибыли как процент от продаж.

ROA = Чистая прибыль / Сумма активов (15)

ROA = 32 359 / 171 172 = 0,19 = 19%.

Показатель ROA характеризует с позиции инвесторов генерирующую мощь активов, в которые вложен капитал. Данный показатель достаточно неплохой.

5. Рентабельность собственного капитала.

R = Чистая прибыль / Собственный капитал (16)

R = 32 359 / 72 950 = 0,44 = 44%

Этот показатель отражает то, насколько эффективно работают средства собственников. В данном случае показатель достаточно высок, видимо за счет большой доли собственного капитала.

Выводы: показатель рентабельности продаж компании «Авто

Питер" в отчетном периоде снизился почти в два раза по сравнению с предыдущим периодом. Временное явление это или нет, можно будет сказать только в следующем периоде. Показатели ROA и ROE достаточно высоки, но все-таки изменчивы, поэтому анализ данных коэффициентов желательно проводить в сравнении с пятью прошедшими периодами.

Теперь определим насколько компания «Авто

Питер" эффективна.

Коэффициенты деловой активности являются показателями, которые помогают оценить, насколько эффективно работает капитал в фирме. Акцент здесь делается на масштабности бизнеса, созданного на базе капитала, а не просто на рентабельности.

1. Оборачиваемость активов (ресурсоотдача).

Коэффициент оборачиваемости активов позволяет оценить, насколько эффективно работают активы для создания бизнеса, что отражается в выручке.

Оборачиваемость активов = Выручка от реализации / Сумма активов (17)

Оборачиваемость активов = 611 372 / 171 172 = 3,57. Этот коэффициент обычно трактуется как сумма выручки, полученной на один рубль, вложенный в сумму активов. Понятно, что «Авто

Питер" - это капиталоемкий бизнес, где каждый рубль, вложенный в активы, дает 3,57 рублей выручки. Этого следовало ожидать в автомобильном бизнесе.

2. Длительность оборота дебиторской задолженности.

Этот коэффициент позволяет сравнить дебиторскую задолженность с однодневной выручкой от реализации, чтобы оценить, насколько эффективно получают оплату от покупателей.

Во-первых, рассчитывается средняя выручка на один день делением выручки на 365:

Средняя выручка в день = выручка / 365 = 611 372 / 365 = 1674,99 (тыс.

руб.)

Во-вторых, делят дебиторскую задолженность на среднюю выручку за день. Результатом будет оценка среднего периода, который требуется каждому заказчику, чтобы заплатить. Это показывает эффективность управления важным элементом собственных оборотных средств:

Длительность оборота дебиторской задолженности = дебиторская задолженность покупателей / однодневная выручка от реализации = 2943 / 1674,99 = 1,76 день (18)

Чем меньше длительность оборота дебиторской задолженности, тем быстрее денежные средства накапливаются и ниже дебиторская задолженность от продаж.

3. Длительность оборота товарно-материального запаса.

Производители неизбежно держат значительную сумму своего капитала в форме товарно-материального запаса. Длительность оборота запаса является важным показателем эффективности работы менеджеров. Он определяет среднее количество дней, в течение которых капитал «заморожен» в товарно-материальном запасе. Длительность оборота запаса является важным показателем оборота денежных средств компании, и он рассчитывается аналогично периоду оборота дебиторской задолженности. Поскольку товарно-материальный запас учитывается по себестоимости, необходимо рассчитать длительность оборота запаса на базе себестоимости продаж.

Этот расчет, так же как расчет предыдущего показателя, осуществляется в два этапа.

Во-первых, рассчитывается средняя сума себестоимости продаж в день делением себестоимости продаж на 365:

Средняя себестоимость продаж в день = себестоимость продаж / 365 =

= 543 249 / 365 = 1488,35 (тыс.

руб.)

Во-вторых, товарно-материальный запас делится на среднюю себестоимость продаж в день. Результатом будет оценка среднего периода времени, в течение которого капитал «заморожен» в товарно-материальном запасе. Этот показатель отражает эффективность менеджеров в управлении собственными оборотными средствами.

Длительность оборота товарно-материального запаса = товарно-материальный запас / средняя себестоимость продаж в день = 91 116 / 1488,35 = 61,22 дня (19)

Чем ниже этот показатель, тем ниже товарно-материальный запас по отношению к себестоимости продаж. В данном случае товарно-материальный запас высок по отношению к себестоимости продаж.

Выводы: около двух месяцев капитал компании заморожен в товарно-материальном запасе, но это неудивительно для автоцентров, которые занимаются техническим гарантийным обслуживанием, послегарантийным обслуживанием, продажей запчастей, тюнингом автомобилей. Зато компания эффективно получает оплату от покупателей, что позволяет более быстро накапливать денежные средства.

Очевидно, что для любой фирмы может быть рассчитано большое количество коэффициентов, но только некоторые из них существенны для оценки финансового состояния. Здесь был использован подход концентрации внимания на небольшом наборе существенных коэффициентов, которые определяют основу оценки и анализа финансового состояния компании.

Компания «Авто

Питер" имеет хорошие показатели финансового состояния. Достаточно высокие коэффициенты ликвидности, нет зависимости от долгосрочной задолженности. Более низкие показатели рентабельности продаж по сравнению с предыдущим периодом связаны с расширением сети автоцентров и модельного ряда.

Заключение

Управление деятельностью организации включает такие составляющие, как планирование, учет, анализ, контроль, а также принятие управленческих решений, направленных на повышение эффективности деятельности организации на всех направлениях: в инвестировании, производстве, финансировании бизнеса. Успешное управление предприятием, долгосрочные перспективы любого бизнеса зависят от реализации последовательных взвешенных решений, которые в совокупности призваны обеспечить достижение запланированных или интуитивно угадываемых в условиях неопределенности значений показателей эффективности.

Поскольку каждое управленческое решение сводится к выбору необходимого соотношения между доходами и расходами, свидетельствующего о достижении эффективности, результатом его реализации является движение денежных средств. Формирование потоков денежных средств, превышающих все затраты организации, включая затраты на капитал — необходимое условие создания стоимости бизнеса, или собственного капитала. Поэтому при анализе эффективности деятельности организации необходимо найти наиболее подходящий способ измерения ее экономических и финансовых результатов. При этом важно получить ответы на вопросы, использовались ли ресурсы наилучшим образом, насколько рационально были выбраны варианты финансирования организации, а также соответствовал ли ожиданиям уровень рентабельности бизнеса.

Оценка эффективности деятельности организации не является самоцелью в системе целей экономического субъекта. Она существует к контексте выполнения задач управления его деятельностью — как на краткосрочном этапе, так и в отдаленной перспективе.

В предпринимательской деятельности любого экономического субъекта основной целью является увеличение собственного капитала: в акционерных обществах — акционерного капитала, в обществах с ограниченной ответственностью — капитала учредителей; в государственных унитарных предприятиях — государственного имущества. Эта цель занимает ключевое место в его экономической целевой концепции, состоящей из текущих и перспективных целевых установок, которые направлены на получение желаемого результата, как в настоящем, так и в будущем. Среди них — производственные цели, связанные с выпуском определенных видов продукции, созданием производственных мощностей, развитием инфраструктуры, организацией сбыта продукции и обеспечением ее качества; финансовые цели, достижение которых позволяет обеспечить финансового благополучие предприятия, рационально использовать финансовые ресурсы, осуществить инвестиционную политику; достижение финансового успеха в виде достаточного объема продаж, превышения доходов над расходами.

В данной работе были исследованы теоретические основы экономики организации, аспекты, влияющие на повышение ее эффективности. Также был проведен достаточно подробный анализ финансового состояния компании и сделаны выводы по каждому этапу анализа.

В основе анализа лежала компания ООО «Авто

Питер", которая является официальным дилером UZ-Daewoo, Hyundai («Таг

АЗ"), Iran Khodro («Автодруг»).

Компания «Авто

Питер" за 2005 год увеличила сумму средств, находящихся на балансе, что говорит о наращивании ее экономической мощи. Также компания имеет достаточный объем гарантий для своих контрагентов, о чем говорит показатель чистых активов. Доля основных средств в валюте баланса компании невелика, но это объясняется спецификой бизнеса автоцентра, т.к. вид его деятельности — это розничная торговля.

По показателям ликвидности и платежеспособности можно сделать вывод о том, что компания способна отвечать по своим краткосрочным обязательствам в краткосрочной перспективе, т. е. компания «Авто

Питер" является вполне платежеспособной.

Компания «Авто

Питер" не имеет долгосрочных кредитов и соответственно у нее отсутствует высокий финансовый риск. Но она зависима от краткосрочных обязательств, которые составляют долю равную более 50% в финансировании предприятия. Несмотря на это, компания является финансово устойчивой, так как она имеет хорошие показатели ликвидности и платежеспособности.

Компания «Авто

Питер" имеет хорошие показатели финансового состояния. Достаточно высокие коэффициенты ликвидности, нет зависимости от долгосрочной задолженности. Более низкие показатели рентабельности продаж по сравнению с предыдущим периодом связаны с расширением сети автоцентров и модельного ряда.

Руководство компании планирует рост компании в 2007 году, возлагая надежды на новые автоцентры и расширенный ассортимент. Конечно, планируемое увеличение повлечет за собой товарно-материальные запасы, ведь компания «Авто

Питер" занимается не только продажей автомобилей, но и их гарантийным обслуживанием, а также предоставляет множество услуг, необходимых для нормального функционирования автомобиля.

Компании надо искать более выгодные условия поставки сырья и материалов для работы, а также можно задуматься о проведении различных маркетинговых мероприятий, которые будут способствовать тому, что такая компания как «Авто

Питер" существует и предлагает доступные автомобили.

Скорее всего, ожидания компании на рост оправдаются, т.к. анализ предыдущих периодов показал, что в работе компании присутствует постоянная тенденция к росту, несмотря на различные изменения в структуре активов и обязательств.

В целом, компания «Авто

Питер" эффективно управляет своими денежными потоками. Но все-таки ей необходимо искать более доступные источники сырья и материалов (запчасти) для своей текущей деятельности, т.к. с увеличением оборота у компании сразу сильно вырастают затраты, чего следует избегать.

Список литературы

Гражданский Кодекс РФ ст. 380

Андерсен Бьерн. Бизнес-процессы. Инструменты совершенствования/ пер. с англ. С.В. Ариничева/Науч.

ред.Ю. П. Адлер. — 3-е изд. — М.: РИА «Стандарты и качество», 2005. — 272 с.

А.Н. Асаул, И. В. Денисова, Ю. Л. Матвеев, В. И. Фролов. Управление фирмой на основе разработки стратегий ее развития/ Под ред. д.э.н., проф. Асаула А. Н. СПб.: Международная Академия менеджмента, 2003.

Бляхман Л. С. Экономика фирмы: Учеб.

пособие. — СПб.: Изд-во Михайлова В. А., 2000. — 279 с.

Боссиди Л., Чаран Р. Искусство результативного управления. — М.: ООО «Издательство „Добрая книга“», 2004. — 288 с.

Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2006. — 464 с.

Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2003.

Внутрифирменное управление интеллектуальными активами/Лукичева Л.И., Егорычев Д. Н. — М.: ООО «Омега-Л», 2004. — 192 с.

Глазунов В. Н. Управление доходом фирмы. Практические рекомендации. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003. — 283 с.

И.П.Бойко. Лекции по курсу «Экономика предприятия и предпринимательства». — 2004.

Кнышова Е.Н., Панфилова Е. Е. Экономика организации. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004. — 336 с.

Консалтинг менеджмента, или как улучшить свой бизнес/ Под ред. Калверта Маркхэма. — Пер. с англ. И.Гаврилова. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. — 392 с.

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учеб. — М.:ТК Велби, 2003. — 352 с.

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность и ее анализ (основы балансоведения): Учеб.

пососбие. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004 г.- 432 с.

Ковалев В. В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 288 с.

Менеджмент/Автор-составитель Г. Б. Казначевская — Ростов н/Д: «Феникс», 2000. — 352 с.

М. Бертонеш, Р.Найт. Управление денежными потоками. — СПб.: Питер, 2004.

Оценка эффективности деятельности организации: Монография/Е.М. Мерзликина. моск.

гос.

ун-т печати. — М.: МГУП, 2004. — 93 с.

О’Шонесси Дж. Принципы организации и управления фирмой. — М.: МГПресс, 2001.

Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 269 с.

Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г. Б. Поляка, Л. П. Павлова и др.; Под ред.

проф. Н. В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

Финансы.Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное/Под ред.

проф.В. В. Ковалева. — М.: ООО «ТК Велби», 2003. — 512 с.

Чернова Е.Г., Давыденко Е. А. Финансы предприятия: Учебно-методические пособие. — СПб.: ОЦЭиМ, 2005. — 120 с.

Хартанович К.В., Краев В. Н. Основы менеджмента: Учебное пособие. М.:Академический Проект; Трикста, 2006. — 272 с.

Экономика и статистика фирм: учебник/ В. Е. Адамов, С. Д. Ильенкова, Т. П. Сиротина, С. А. Смирнов; Ред. С. Д. Ильенкова — 3-е изд., перераб. И доп. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 288 с.

Янкович Шулим Абрамович. Управление офисом: учеб.

пособие для студентов вузов/Ш.А. Янкович. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — с.255

Диана Бриджес, Кент Кроуфорд. Как создать и развернуть проектный офис/www.pm-office.ru

Л.Скамай. Анализ рентабельности предприятия./РИСК. — № 1. — 2002. — с. 7−9

Мотовилов О. В. Источники и формы финансирования/ Вестник СПбГУ (Серия «Экономика»). — № 2. — 2005.

С. Кашин. Господин «нет"/ Журнал «Секрет фирмы». — № 19(58). — 24.

05.2004

Приложения Приложение 1. Бухгалтерский баланс (форма № 1)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 Декабря 2005 г.

Организация ООО «Элан-Моторс СПб» КОСБ 2004/0783 г. Санкт-Петербург Идентификационный номер налогоплательщика 7 814 115 116/784601001

Вид деятельности Розничная торговля Организационно-правовая форма ООО Единица измерения тыс.

руб.

Местонахождение (адрес) 197 348, г. Санкт-Петербург, пр. Богатырский, дом 8

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Основные средства 120 502 708 Итого по разделу I. 190 502 708 II. Оборотные активы Запасы 210 66 887 91 116 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 31 14 готовая продукция и товары для перепродажи 214 30 474 49 283 товары отгруженные 215 36 217 41 706 расходы будущих периодов 216 165 113 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 5338 7365

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 37 319 67 693 в том числе: покупатели и заказчики 241 958 2943

Денежные средства 260 1198 4291

Итого по разделу II. 290 110 742 170 465 БАЛАНС 300 111 243 171 172 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 9 9 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 40 580 72 940

Итого по разделу III. 490 40 590 72 950 IV. Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV. 590 — - V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 18 523 44 689

Кредиторская задолженность 620 52 131 53 534 в том числе: поставщики и подрядчики 621 34 417 43 651 задолженность перед персоналом организации 622 185 162 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 48 63 задолженность по налогам и сборам 624 66 83 прочие кредиторы 625 17 415 9575

Итого по разделу V. 690 70 654 98 223 БАЛАНС 700 111 243 171 172

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2005 г. (форма № 2)

Организация ООО «Элан-Моторс СПб» КОСБ 2004/0783 г. Санкт-Петербург Идентификационный номер налогоплательщика 7 814 115 116/784601001

Вид деятельности Розничная торговля Организационно-правовая форма ООО Единица измерения тыс.

руб.

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Наименование код 1 2 3 4 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 611 372 389 233

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (543 249) (347 486) Валовая прибыль 029 68 123 41 747

Коммерческие расходы 030 (29 475) (21 751) Прибыль (убыток) от продаж 050 38 648 19 996

Прочие доходы и расходы Прочие операционные доходы 090 53 102 110 049

Прочие операционные расходы 100 (57 720) (113 052) Внереализационные доходы 120 166 22 980

Внереализационные расходы 130 (1546) (10) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 32 650 39 963

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 180 (291) (177) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 32 359 39 786

Приложение 3. Отчет о движении денежных средств за период с 1 января по 31 декабря 2005 г. (форма № 4)

Организация ООО «Элан-Моторс СПб» КОСБ 2004/0783 г. Санкт-Петербург Идентификационный номер налогоплательщика 7 814 115 116/784601001

Вид деятельности Розничная торговля Организационно-правовая форма ООО Единица измерения тыс.

руб.

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Наименование код 1 2 3 4 Остаток денежных средств на начало отчетного года 010 1198 2374

Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 020

Прочие доходы 110 645 685 323 257

Денежные средства, направленные: 120 (1 357 608) (815 856) На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 (677 424) (492 731) На оплату труда 160 (3307) (1392) На расчеты по налогам и сборам 180 (1553) (1020) На прочие расходы 190 (675 324) (320 713) Чистые денежные средства от текущей деятельности 200 (23 074) (9637) Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

Погашение займов и кредитов (без процентов) 390 350 452 166 365

Чистые денежные средства от финансовой деятельности 430 26 165 8461

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 440 3091 (1176) Остаток денежных средств на конец отчетного периода 450 4289 1198

Приложение 4. Приложение к бухгалтерскому балансу за период с 1 января по 31 декабря 2005 г. (форма № 5)

Организация ООО «Элан-Моторс СПб» КОСБ 2004/0783 г. Санкт-Петербург Идентификационный номер налогоплательщика 7 814 115 116/784601001

Вид деятельности Розничная торговля Организационно-правовая форма ООО Единица измерения тыс.

руб.

Основные средства Показатель Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода Наименование код 1 2 3 4 5 6 Машины и оборудование 080 591 408 (567) 432 Производственный и хозяйственный инвентарь 090 27 39 (39) 27 Другие виды основных средств 110 10 1790 (1321) 479 Итого 130 629 2237 (1927) 938

Показатель На начало отчетного года На конец отчетного года Наименование код 1 2 3 4 Амортизация основных средств — всего 140 127 231 В том числе: Машин, оборудования, транспортных средств 142 115 180 других 143 12 50

А.Н. Асаул, И. В. Денисова, Ю. Л. Матвеев, В. И. Фролов. Управление фирмой на основе разработки стратегий ее развития/ Под ред. д.э.н., проф. Асаула А. Н. СПб.: Международная Академия менеджмента, 2003. — с.6, с.32

Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2006. — с.16−28 (464 с.)

Экономика организации (предприятия): Учебник/ под ред.Н. А. Сафронова. — 2-е изб., перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2005. — с.615

Современная экономика. Материалы к семинарским занятиям. Пособие для студентов по курсу «Основы экономической теории"/ О. Мамедов, Н. Комарова и др. — 1999. — с.70−71

Менеджмент/Автор-составитель Г. Б. Казначевская — Ростов н/Д: «Феникс», 2000. — с.80−81

Менеджмент/Автор-составитель Г. Б. Казначевская — Ростов н/Д: «Феникс», 2000. — с.82

Экономика организации (предприятия): Учебник/ под ред.Н. А. Сафронова. — 2-е изб., перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2005. — с.257

Янкович Ш. А. Управление офисом/ Ш. А. Янкович. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — С.128

Консалтинг менеджмента, или Как улучшить свой бизнес/ Под ред. Калверта Маркхэма. — Пер. с англ. И.Гаврилова. -

М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. — С. 218−221 (392 с.)

Менеджмент/Автор-составитель Г. Б. Казначевская — Ростов н/Д: «Феникс», 2000. — с.95−99

Экономика организации (предприятия): Учебник/ под ред.Н. А. Сафронова. — 2-е изб., перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2005. — с.257−264

Экономика организации (предприятия): Учебник/ под ред.Н. А. Сафронова. — 2-е изб., перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2005. — с.257−258

Менеджмент/Автор-составитель Г. Б. Казначевская — Ростов н/Д: «Феникс», 2000. — с.95−99, с.130−142 (352 с.)

Консалтинг менеджмента, или Как улучшить свой бизнес/ Под ред. Калверта Маркхэма. — Пер. с англ. И.Гаврилова. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. — с.275−301

Консалтинг менеджмента, или Как улучшить свой бизнес/ Под ред. Калверта Маркхэма. — Пер. с англ. И.Гаврилова. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. — с.275−301

Консалтинг менеджмента, или Как улучшить свой бизнес/ Под ред. Калверта Маркхэма. — Пер. с англ. И.Гаврилова. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. — с.275−301

Экономика организации (предприятия): Учебник/ под ред.Н. А. Сафронова. — 2-е изб., перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2005. — с.257−258

Консалтинг менеджмента, или Как улучшить свой бизнес/ Под ред. Калверта Маркхэма. — Пер. с англ. И.Гаврилова. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. — с.275−301

Консалтинг менеджмента, или Как улучшить свой бизнес/ Под ред. Калверта Маркхэма. — Пер. с англ. И.Гаврилова. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. — с.275−301

Внутрифирменное управление интеллектуальными активами/Лукичева Л.И., Егорычев Д. Н. — М.: ООО «Омега-Л», 2004. — с.5 (192 с.)

Внутрифирменное управление интеллектуальными активами/Лукичева Л.И., Егорычев Д. Н. — М.: ООО «Омега-Л», 2004. — с.150−153,с.7

Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2003.

Мотовилов О. В. Источники и формы финансирования/ Вестник СПбГУ (Серия «Экономика»). — № 2. — 2005.

Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2006. — с. 89−100

Гражданский Кодекс РФ ст.380

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учеб. — М.:ТК Велби, 2003. — 184−190

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятии: Учеб. — М.:ТК Велби, 2003. — с. 106−109

И.П.Бойко. Лекции по курсу «Экономика предприятия и предпринимательства». — 2004. — с.6−9

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учеб. — М.:ТК Велби, 2003. — 192−194

Финансы.Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное/Под ред.

проф.В. В. Ковалева. — М.: ООО «ТК Велби», 2003. — с. 284−285

Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г. Б. Поляка, Л. П. Павлова и др.; Под ред.

проф. Н. В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. — с. 71−73

Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2006. — с. 55

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — с. 98−100

М. Бертонеш, Р.Найт. Управление денежными потоками. — СПб.: Питер, 2004. — с.97−113

Оценка эффективности деятельности организации: Монография/Е.М. Мерзликина. моск.

гос.

ун-т печати. — М.: МГУП, 2004. — с. 65−66

Текущая ситуация

Формирование понимания необходимости изменений

Обретение понимания

Убеждение в необходимости перемен

Планирование перемен

Организация людей для проведения перемен

Управление процессом реализации

Новая ситуация

Люди

Задача

Шаги, предпринимаемые конкурентами

Понимание состояния организации

Воспринятое улучшение

Ожидания со стороны покупателей

Мотивация к изменениям

Стратегия изменений

Выполнение

Фундаментальные проблемы

Определение суммарных выгод

Отношение к риску

Проведение тематического патентного поиска

Анализ патентных описаний требований к продукции за последние 5−7 лет

Сопоставление требований к продукции с конкурентными технико-экономическими параметрами

Сравнение изобретений по степени их влияния на технический уровень продукции

Оценка количественных показателей значимости изобретений

Выбор базового образца

Составление кумулятивного динамического ряда патентования

Оценка технической эффективности ИА по сравнению с аналогами

Оценка экономической эффективности ИА по сравнению с аналогами

Оценка степени разработанности ИА

Оценка коммерческой значимости ИА по сравнению с базовым образцом

Принятие решения о целесообразности создания ИА

Оценка фактической технической эффективности ИА

Оценка фактической завершенности ИА

Оценка фактической значимости ИА

Оценка вероятности коммерческого успеха ИА

Оценка степени отчуждения ИА от его создателей

Оценка коммерческого потенциала ИА

Оценка фактических затрат на создание ИА

Сопоставление коммерческого потенциала ИА и фактических затрат на его создание в динамике

Корректировка

Сырье комплектующие и полуфабрикаты топливо энергия технология оборудование инструмент персонал

финансы

Фирма

Продукция (услуги)

Финансовая аренда

Проектное финансирование

Контрактное финансирование (для научных организаций)

Финансирование из бюджетных и внебюджетных фондов

Государственное финансирование

(из всех уровней)

Самофинансирование

(собственные средства)

Внереали-зационные доходы

Амортизация

Уставный капитал

Текущая и накопленная прибыль

Косвенное: государственные гарантии, субсидирование процентных ставок по кредитам, налоговые льготы, таможенные льготы и др.

Прямое: оплата работ по государственным контрактам, инвестирование в уставный капитал, государственный кредит и др.

Возвратный лизинг

Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)

Источники и формы финансирования

Долевое финансирование (заемные средства)

Коммерческое кредитование

Привле-ченные средства

Венчурное финансирование (в паевой и акционерной формах)

Гранто-вое финансирование

Долевое финансирование

паевое

акционерное

внешнее

внутреннее

Закрытая подписка

Открытая подписка (только для ОАО)

IPO

Закрытая подписка

Облигационное финансирование

Банковское кредитование

Единовременный кредит

Синдицированный кредит

Кредитование счета (овердрафт)

Открытие кредитной линии

Предприятие

Стратегическое планирование

Поиск идей

Формулировка и первичный отбор

Финансовый анализ и принятие окончательного решения

Реализация проекта

Мониторинг и послеинвести-ционный контроль конечного результата

Инвестиционные ресурсы (денежные, материальные и трудовые)

Чрезвычайные доходы

Внереализационные доходы

Операционные доходы

Прочие доходы

Доходы от обычных видов деятельности

Доходы предприятия

Прибыль, доступная к распределению среди владельцев обыкновенных акций

Реинвестированная прибыль

Дивиденды по обыкновенным акциям

Дивиденды по привилегированным акциям (если АО)

Чистая прибыль (прибыль, доступная к распределению среди собственников)

Налог на прибыль и прочие обязательные платежи

Прибыль до вычета налогов и обязательных платежей

Сальдо прочих доходов и расходов

Финансовые доходы (проценты к получению)

Финансовые расходы (проценты к уплате, расходы по финансовому лизингу)

Прибыль до вычета процентов и налогов (операционная прибыль)

Коммерческие расходы

Условно-постоянные накладные (управленческие) расходы

Валовая прибыль

Затраты труда

Затраты сырья и материалов

Переменные накладные расходы

Переменные расходы, или себестоимость реализованной продукции

(не включая финансовые расходы)

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг