Основными источниками резервов увеличения суммы прибыли является: увеличения объёма реализации продукции, снижение её себестоимости, повышение количества товарной продукции, реализация её на более выгодных рынках сбыта и т. д. Рассмотрев различные пути решения указанных задач, был сделан вывод, что наиболее эффективным и дешевым способом их решения является создание корпоративного сайта.
3.2 Оценка эффективности мероприятий по улучшению финансовых результатов деятельности ООО «Инфотекс»
Для создания корпоративного сайта ООО «Инфотекс» необходим объём финансирования в размере 1500 тыс.
руб.(табл.
3.1)
Таблица 3.1
Затраты на создание сайта Статьи затрат на сайт Затраты, тыс.
руб Подготовка материалов (текстовых, табличных и графических) для сайта 90 Разработка и отладка собственно сайта 300 Подготовка рекламных материалов для передачи корпоративным клиентам в печатном и электронном виде 190 Раскрутка (реклама) сайта в сети Интернет 190 Сопровождение, поддержка и обновление сайта в течение года 540 Дополнительные организационно-технические расходы предприятия (обновление компьютерного парка, приобретение новой оргтехники, затраты на оплату хостинга, выделенной линии, обучение персонала и т. п.) 190 Итого для создания корпоративного сайта ООО «БМТ «1500
Для сопровождения, поддержки и обновления сайта в течение года ООО «Инфотекс» необходимо будет нанять 3 специалистов в области информационных систем (табл. 3.2)
Таблица 3.2
Затраты на персонал по обслуживанию сайта Штатная единица Зар. плата тыс.
руб.мес. 1. Специалист по обслуживанию сайта 15 2. Администратор сайта 15 3. Специалист по информационным технологиям 15 Итого 45 Как следует из табл. 3.2 на зарплату специалистам по обслуживанию сайта ежемесячно будет уходить 45 тыс. руб, т.о. в год дополнительные затраты на зарплату составят 540 тыс. руб.
В результате экспертного анализа прогнозируется увеличение объема реализации услуг ООО «Инфотекс» за счет привлечения клиентов через Интернет на 1,3% в следующем году.
Рассчитаем увеличение прибыли за счет увеличения объема реализации продукции ООО «Инфотекс» .
— рассчитаем увеличение выручки
PV = 256 644,4 тыс. руб. * 1,3% = 3336,38 тыс.
руб.
— рассчитаем прибыль от создания сайта
3336,38 — 1500 = 1836,38 тыс.
руб.
Таким образом, увеличив объем реализации продукции на 1,3% ООО «Инфотекс» увеличит свою прибыль на 1836,38 тыс. руб. (табл. 3.3)
Таблица 3.3
Динамика изменения выручки и прибыли Показатель 2004 2005 (прогноз) Изменение в тыс. руб. в % Прибыль от продаж 3353,5 5189,88 1836,38 55% Выручка 256 644,4 259 980,78 3336,38 1,3% Себестоимость 253 290,9 254 790,9 1500 0,6%
Анализ таблицы 3.
3. показывает, что при проведение мероприятий по созданию сайта, прибыль ООО «Инфотекс» увеличится на 1836,38 тыс.
руб.(55%) (рис. 3.
1. и рис 3.2).
Рис. 3.1 Динамика изменения выручки, прибыли и себестоимости Рис.
3.2 Динамика изменения прибыли Проведем анализ рентабельности предприятия при условии разработки сайта.
Таблица 3.4
Исходные данные для анализа рентабельности предприятия (прогнозные)
Показатель 2005 год
(прогноз) Выручка от реализации товарной продукции 259 980,78 Затраты на сбыт продукции 254 790,9 Прибыль от реализации продукции 5189,88 Балансовая прибыль 5189,88 Налог на прибыль 1245,57 Чистая прибыль 3944,3 Собственный капитал 8377,88 Внеоборотные активы 1523,3
Рассчитаем показатели рентабельности:
Рентабельность продаж [11]
где Rп — рентабельность продаж;
Прп — прибыль от реализации продукции;
В — выручка от реализации продукции.
В 2005 г.:
%
В 2004 г.:
%.
Таким образом, если в 2004 году с каждого рубля реализованной продукции предприятие получало прибыли 1,3 коп., то в 2005 году (с учетом предложенных мероприятий этот показатель возрос в 1,5 раза и составил 2 коп.
Рентабельность деятельности (окупаемость издержек) [11]:
где И — затраты на сбыт продукции.
В 2005 г.:
%
В 2004 г.
%
Отсюда следует, что каждый рубль затрат на сбыт продукции в 2005 году принес бы предприятию прибыли 2,04 коп., это в 1,57 раза больше, чем в предшествующем 2004 году.
3. Рентабельность внеоборотных активов (RF) [11]:
где F (ср) — средняя стоимость внеоборотных активов.
В 2005 г.:
%
В 2004 г.
%
На каждый рубль, вложенные во внеоборотные активы, приходится по прогнозам в 2005 году будет приходится 258,93 коп. чистой прибыли, что в 1,5 раза больше, чем в предшествующем году.
4. Рентабельность собственного капитала (Rск) [11]:
где СК — собственный капитал предприятия.
В 2005 г.
%.
В 2004 г.
%
Эффективность использования собственных средств предприятия в 2005 г. прогнозно возросла по сравнению с предшествующим годом в 1,2 раза.
Проанализировав показатели рентабельности ООО «Инфотекс» с учетом создания сайта можно прийти выводу, что создание сайта благоприятно повлияет на рентабельность деятельности предприятия.
Проведем анализ показателей оборачиваемости при введение предложения о создание сайта. Формулы расчета показателей рассматриваются в главе 1.
Таблица 3.5
Оценка показателей оборачиваемости
№ Наименование коэффициента Расчет Изменение
2004 2005 (прогноз)
1 Оборачиваемости собственного капитала, D1 36,23 37,03 0,8 2 Фондоотдачи или отдачи ОС, D2 210,3 213,3 3 3 Оборачиваемости запасов, D3 29,92 30,32 0,4 4 Оборачиваемости средств в расчетах (деб/зад), D4 20,9 21,19 0,29 5 Оборачиваемости кредиторской задолженности, D5 16,03 16,24 0,21
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в ООО «Инфотекс», по прогнозу, в случае создания сайта незначительно увеличится в 2005 году, что свидетельствует о незначительном повышение активности предприятия на рынках сбыта.
Увеличение коэффициента фондоотдачи свидетельствует о повышение эффективности использования основных средств.
По прогнозу в 2005 году, с учетом предложенного мероприятия по созданию сайта, произойдет незначительное увеличение коэффициента оборачиваемости запасов, что свидетельствует о небольшом повышении эффективности использовании запасов на предприятии.
Также произойдет увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, что свидетельствует о более четкой работе отдела сбыта и об улучшении взаимодействиях с дебиторами.
Исходя из проведенного анализа (Табл. 3.3), можно сделать выводы, что при реализации предложения по созданию сайта, на предприятии будет наблюдаться повышение эффективности использования ресурсов.
Заключение
Поиск резервов повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов — одно из важнейших задач любого предприятия. Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового экономического анализа.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа. Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятия является прибыль и рентабельность, а также показатели ликвидности.
Общество с ограниченной ответственностью «Инфотекс» было основано в начале 2001 г. Основная цель деятельности ООО «Инфотекс» — получение прибыли, для чего объединяются материальные, трудовые, интеллектуальные и финансовые ресурсы его участников. Основное направление деятельности компании — продажа ручного строительного инструмента, так же в ассортименте присутствует электроинструмент и пневмоинструмент (краскопульты и т. д.). ООО «Инфотекс» является дистрибьюторам на Российском рынке канадской торговой марки Finch Industrial Tools. Ее отличает очень большой ассортимент, который включает в себя более 4000 наименований. Инструмент этой марки зарекомендовал себя как у любителей так и у профессионалов. Принцип работы фирмы — обеспечение покупателя всем спектром подручного инструмента, необходимого для выполнения строительных работ. Постоянное обновление ассортимента и максимальное наличие позволяет клиентам компании занимать лидирующее положение на инструментальном рынке страны Как показал анализ финансовых результатов ООО «Инфотекс», данное предприятие успешно работает на рынке, является конкурентным, а также в рассматриваемом периоде оно улучшило свои финансовые результаты.
Анализ ликвидности показал, что в 2004 году показатели ликвидности стали приближаться к оптимальным. Следовательно, ликвидность баланса ООО «Инфотекс» можно охарактеризовать как достаточную, предприятие располагает свободными ресурсами, но формирует их в основном за счет заемных средств.
Исходя из проведенного анализа относительных показателей деловой активности, можно сделать выводы, что на предприятии наблюдается незначительное снижение эффективности использования своих ресурсов.
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли ООО «Инфотекс» показал, что 100% в структуре балансовой прибыли занимает прибыль от реализации продукции. План по сумме прибыли от реализации продукции за 2004 г. перевыполнен на 353,5 тыс. руб. (3353,5 -3000), или на 11,8%. По сравнению с предшествующим годом сумма прибыли возросла на 1193,2 тыс. руб., или на 55% .
Результаты расчетов показали, что план прибыли перевыполнен в большей степени за счет увеличения средних цен реализации продукции (на 12 053,4 тыс. руб.), также увеличение объема реализации продукции способствовало увеличению суммы прибыли на 4,8 тыс. руб. Изменение структуры товарной продукции повлеко за собой увеличение суммы прибыли на 4,3 тыс. руб.
Отрицательное влияние на изменение суммы прибыли оказало увеличение полной себестоимости продукции, за счет этого фактора прибыль уменьшилась на 191,2 тыс. руб.
Такие результаты факторного анализа показывают, что руководство предприятия уделяет большое влияние структуре выпускаемой продукции, а именно, стремится увеличить удельный вес более доходной продукции.
Здесь также следует отметить, что положительное влияние роста цен реализации продукции и увеличения объема выпускаемой продукции значительно перекрывает отрицательное влияние увеличения себестоимости продукции. Это также положительно характеризует деятельность предприятия.
Анализ безубыточности показал, что безубыточный объем реализации 245 796,9 тыс.
руб. в год. Фактический объем продаж в 2004 году составил 256 644,4 тыс.
руб. Абсолютное отклонение от точки безубыточности равно 10 847,5 тыс.
руб.
Запас прочности у ООО «Инфотекс» равен 4,2%, что говорит о том, что предприятие является слабо устойчивым к изменению рыночной конъюнктуры с точки зрения получаемой прибыли.
Факторный анализ рентабельности показал, что рост рентабельности деятельности произошел за счет увеличения среднереализационных цен и изменения структуры продукции. Рост себестоимости продукции оказал отрицательное влияние на уровень рентабельности. Здесь следует отметить, что и увеличение цен и рост себестоимости товарной продукции являются следствием инфляционных процессов, однако темпы роста цен реализации опережают темпы роста себестоимости продукции, и это опережение оказывает положительное влияние на изменение рентабельности.
На основе анализа прибыли и рентабельности предприятия, проведенного во второй главе дипломной работы, был сделан ряд предложений по улучшению финансовых результатов ООО «Инфотекс», которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периоде.
Также анализ деятельности ООО «Инфотекс» показал, что необходимо провести адаптацию хозяйственной деятельности и системы управления предприятием к изменяющимся внешним и внутренним экономическим условиям и к изменению рынка.
Рассмотрев различные пути решения данной задачи, был сделан вывод, что наиболее эффективным и дешевым способом решения является создание корпоративного сайта.
Проведенный анализ показывает, что при проведение мероприятий по созданию сайта, прибыль ООО «Инфотекс» увеличится на 1836,38тыс.
руб.(55%).
Анализ показателей рентабельности ООО «Инфотекс» с учетом создания сайта показал, что создание сайта благоприятно повлияет на рентабельность деятельности предприятия.
Исходя из проведенного анализа оборачиваемости был сделан вывод, что при реализации предложения по созданию сайта, на предприятии будет наблюдаться повышение эффективности использования ресурсов.
Налоговый кодекс Российской Федерации — часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 25 июля 2002 г.)
Федеральный закон РФ от 26.
12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 06.
04.2004) «Об акционерных обществах» (принят ГД ФС РФ 24.
11.1995)
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.)
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н) (с изменениями от 30 марта 2001 г.)
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н) Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденные приказом МНС РФ от 26 февраля 2002 г. № БГ-3−02/98
Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2003 г. N 16−00−14/129 «Об отражении отложенных налоговых активов и обязательств на счетах бухучета»
Авдеев В. Ю. Глава 25 Налогового кодекса РФ. Налоговый и бухгалтерский учет: сходства и различия. — М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2003. — 176 с.
Агафонова М. Н. Бухучет в оптовой и розничной торговле. М.: Бератор — Пресс, 2003. — 415с.
Азрилиян А. Н., Азрилиян О. М., Калашникова Е. В.
и др. Большой экономический словарь: 24. 8 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2002, — 1280 с.
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. / Русак Н. А., Стражев В. И. и др. — Мн.: Выш.шк., 1998. С.
104.
Бакадоров В.Л. и др. Финансово-экономическое состояние предприятия. — М., 2000. С.
58.
Бланк И. А. Управление активами. — Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002. 785с.
Бланк И. А. Управление прибылью. — Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002. 457с.
Бланк И. А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. — Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003. 496с.
Бланк И. А. Управление использованием капитала. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2001.— 656 с.
Валевич Р.П., Давыдова Г. А. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособие. — Мн.: 1996. — 208с.
Валевич Р.П., Скриба Н. Н. Бизнес — планирование в торговле. Минск, 2000. — 454с.
Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. Учебное пособие. -М.: ЗАО «Финстатинформ», 2000. — 541с.
Вахрушина М.А., Нормативный учет затрат как способ управления предприятием. // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», № 17. — 2002. — с. 51
Вахрушина М.А., Управленческий анализ поведения затрат. // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», № 21. — 2002. с. 23
Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. — 615с.
Гиляровская Л.Т., Вехорева А. А, Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. — СПб.: Питер, 2003. — 256с.
Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия:. — М.: Изд. «Финпресс», 2002. — 208 с.
Долгов С. И., Бартенев С. А., Беликова А.
В. и др. Финансы, деньги, кредит. М: Юристъ, 2002. — 784 с.
Дробозина Л. А., Поляк Г. Б. ,
Константинова Ю. Н. и др. Финансы. — М.: ЮНИТИ. 2002. — 527 с.
Ермолович Л.Л., Сивчик Л. Г., Толкач Г. В., Щитникова И. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:.- Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2001. — 576 с.
Карасюк Е. Г. Рост на вырост // Секрет фирмы, № 11. — 2003. — с. 14−17
Кашин С.Г. Человеко-минута // Секрет фирмы, № 04 — 2003. — с. 11−15
Керимов В. Э. Управленческий учет на предприятиях розничной торговли. — М.: ИВЦ «Маркетинг», 2002. — 160с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2002. — 512 с.
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: 2001. — 424 с.
Колесник Ф. А. Персональная диета // Секрет фирмы, № 17 — 2003. — с.44−48
Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. — М.: ООО «Новое знание», 2003. — 526с.
Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие — М.: ООО «ТК Велби», 2003.— 264 с.
Любушкин Н.П., Лещева В. Б., Дъякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. — 471 с.
Новиков Д. Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет. — М.: Бератор — Пресс, 2003. — 240с.
Нуреев Р. М. Курс микроэкономики. М: Издательская груша НОРМА-ИНФРА*М, 1998. — С. 192.
Орлова Е. В. Нормируемые статьи затрат в 2002 году. // Российский налоговый курьер. № 3. — 2002. — с. 14
Патров В. В. Комментарии к положению по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России № 114н от 19.
11.2002 // Бухгалтерский учёт, № 5. — 2003.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — 5-е изд. доп. и перераб. — Минск: ООО «Новое знание», 2002. — 687с.
Сай В. М. Формирование организационных структур управления, Научная монография. — М.: ВИНИТИ РАН, 2002. — 450 с.
Селезнева Н.Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ: — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 479 с.
Федоров В.С., ПБУ 18/02: расчет налога на прибыль по-новому // «Практическая бухгалтерия», № 2, 2003. — с. 42−48
Финансовый бизнес — план. Под ред. Попова В. М. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 480 с.
Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 447 с.
Фомичева Л.П. ПБУ 18/02: расчет налога на прибыль по новому // СПС «Гарант», февраль 2003 г.
Чернов В. А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М. И. Баканова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 247с.
Чернов В. А. Экономический анализ. Под ред. проф. М. И. Баканова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 686с.
Что мешает развитию Вашего бизнеса? // Секрет фирмы. — 2002. — № 04. — с. 52−56
Шеремет А. Д. Управленческий учет. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. 517с.
Приложение 1
Приложение к приказу Министерства Финансов РФ от 22.
07.2003 № 67н БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 710 001
Дата (год, м-ц, число) Организация ООО «Инфотекс» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 810 004 686
Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности ООО по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, Дата утверждения Дата отправки (принятия)
АКТИВ Код показателя 2003 2004 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 0 0 Основные средства 120 1523,3 1218,6 Незавершенное строительство 130 0 0 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 0 0 Отложенные финансовые активы 145 0 0 Прочие внеоборотные активы 150 0 0 ИТОГО по разделу I 190 1523,3 1218,6 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 6547,9 8575,2 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 5057,2 7094,6 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 1490,7 1480,6 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1442,5 1889,3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 8420,4 12 266,5 в том числе покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 Денежные средства 260 366,2 520,4 Прочие оборотные активы 270 0 0 ИТОГО по разделу II 290 16 777,0 23 251,4 БАЛАНС 300 18 270,3 24 470,0 Форма 710 001 с. 2 ПАССИВ Код показателя 2003 2004 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 15,0 15,0 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 0 0 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 4588,0 6526,5 ИТОГО по разделу III 490 4603
6541,5
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510
1466,4
1922,3 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590
1466,4
1922,3 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 0 Кредиторская задолженность 620 12 200,3 16 006,2 в том числе: поставщики и подрядчики 621 9856,7 13 085,6 задолженность перед персоналом организации 622 256,2 287,5 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 85,4 95,8 задолженность по налогам и сборам 624 325,4 296,4 прочие кредиторы 625 1677,2 2240,9 Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов
640 0 0 Резервы предстоящих расходов
650 0 0 Прочие краткосрочные обязательства
660 ИТОГО по разделу V 690 12 200,9 16 006,2 БАЛАНС 700 18 270,3 24 470,0
Руководитель Ген. директор Кузнецов А. В Главный бухгалтер __________ (подпись)
(расшифровка подписи) (подпитсь) (расшифровка подписи) (дата) Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОДЫ Форма № 2 по ОКУД 710 002
Дата (год, м-ц, число) Организация ООО «Инфотекс» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности ООО по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, Дата утверждения Дата отправки (принятия)
Показатель 2003 2004 наименование Код 1 2 5 6 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 196 122,3 256 644,4 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 193 962 253 290,9 Валовая прибыль 029 2160,3 3353,5 Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 2160,3 3353,5 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 0 0 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100 Внереализационные доходы
120 Внереализационные расходы
130 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 2160,3 3353,5 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 518,47 804,82 151 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 1641,83 2548,68
Руководитель Ген. директор Кузнецов А. В Главный бухгалтер __________ (подпись)
(расшифровка подписи) (подпитсь) (расшифровка подписи)
Приложение 3
Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.
Показатели баланса Абсолют. величины Удельные веса Изменения
2003 2004 2003 2004 в абсол. вел-х в удел. весах % к вел. на нач. пер. % к измен-ию ит. бал-са 1 2 3 4 5 6 7 8 9 АКТИВ
1. Внеоборот.
активы, в т. ч. 1523,3 1218,6 8,2 5 -304,7 -3,2 -20 -4,5 а) Основные средства 1523,3 1218,6 8,2 0,5 -304,7 -3,2 -20 -4,5 2. Оборот. активы, в т. ч.
16 777,0 23 251,4 91,8 95 6474,4 3,2 38,6 104,5 а) запасы и затраты 6547,9 8575,2 35,8 35 2027,3 -0,8 31 32,7 б) НДС по приобретенным ценностям 1442,5 1889,3 7,9 7,7 446,8 -0,2 31 7,2 в) деб. зад-ть краткоср. 8420,4 12 266,5 46,1 50,2 3846,1 3,9 45,7 62 г) Краткосроч. фин. вложения 0 0 0 0 0 0 0 0 д) ден. ср-ва 366,2 520,4 2 2,1 154,4 0,1 42,2 2,5 Баланс 18 270,3 24 470,0 100 100 6199,7 0 34 100 ПАССИВ
3. Капитал и резервы, в т. ч. 4603,0 6541,5 25,2 26,7 1953,5 1,5 42,4 31,3 а) уставный капитал 15,0 15,0 0,08 0,06 0 -0,02 0 0 д) нераспределенная прибыль 4588,0 6526,5 25,1 26,7 1938,5 1,6 42,2 31,3 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ, в т. ч. 1466,4 1922,3 8 7,8 455,9 -0,2 31 7,3 а) кредиты и займы 1466,4 1922,3 8 7,8 455,9 -0,2 31 7,3 5. Краткосрочные пассивы, в т. ч. 12 200,9 16 006,2 66,8 65,4 3805,3 -1,4 31,2 61,4 б) кредит. зад-ти 12 200,9 16 006,2 66,8 65,4 3805,3 -1,4 31,2 61,4 Баланс 18 270,3 24 470,0 100 100 6199,7 0 34 100
Генеральный директор
Секретарь
Нач. региональных Продаж Нач. городских Продаж Нач. транспортного Цеха
Водители
Региональные представительства Выставка
Менеджеры по продажам Операторы Менеджеры по продажам Операторы 3
Нач. склада
Гл. бухгалтер
Бухгалтера
Сборщики
Отдел Закупок 222вавв2222
Отдел кадров
