Освоение новой продукции в организации Вимм Биль Дан (простоквашина)

Срок проекта устанавливается 3 года. Шаг проекта-1 год. В (0) год планируется приобрести, установить и осуществить наладку и монтаж оборудования и нанять необходимый штат персонала. Начиная с 1-го года проекта планируется осуществить производство пахты.

2.План производства.

План производства нового продукта определен потребностями рынка и соответствует плану продаж нового продукта.

План продаж нового продукта сформирован с учетом постепенного наращивания объемов продаж, начиная с 1-го года деятельности.

Цена продажи сформирована с учетом рыночных цен на аналоги с учетом уникальности данного вида продукции.

Маркетинговыми исследованиями рынка потребителей Москвы и области по пессимистичному варианту возможно реальная реализация каждого вида продукта в 2010;2011 годах — от 5000 тыс.

кг в год. В проекте предусматривается поэтапное увеличение объема продаж:

— 1 год- 1250 тыс.

кг пахты с ягодными наполнителями и 1250 кг пахты диетической, всего пахты-2500 кг, что составит 50% от загрузки оборудования.;

2год- 1750 тыс.

кг пахты с ягодными наполнителями и 1750 кг пахты диетической, всего пахты-3500 кг, что составит 70% от загрузки оборудования.;

3 год-2500 тыс.

кг пахты с ягодными наполнителями и 2500 кг пахты диетической, всего пахты-5000 кг, что составит 95% от загрузки оборудования.;

С учетом данных условий сформированы экономические показатели проекта. Расчеты экономических показателей проекта представлены в таблицах.

Таблица 3.

2.

Расчет выручки от продажи пахты

№ Наименование (1)год (2)год (3)год 1. Пахта с ягодными соками Объем продаж (т.кг.) 1250,0 1750,0 2375,0 Цена (руб/кг.) 35 35 35 Выручка (т.руб) 43 750 61 250 83 125 2. Пахта диетическая Объем продаж (т.кг.) 1250,0 1750,0 2375,0 Цена (руб/шт.) 33 33 33 Выручка (т.руб) 41 250 57 750 78 375 3. Всего выручка (тыс.

руб) 85 000 119 000 161 500

Таблица 3.

3.

Расчет затрат на сырье для производства 1000 кг пахты с ягодными наполнителями

NN Статьи затрат Един. Норма Цена Сумма п/п измер. расхода руб. руб. 1 Сырье: Молоко кг 1100,0 9,0 9900,0 Бактериальная закваска кг 87,0 7,0 609,0 Пищевые добавки кг 56,0 4,0 224,0 Сливки кг 52,0 5,0 260,0 Фруктовые соки кг 313,0 6,0 1878,0 Итого материальные затраты руб. 12 871,0 2 Эл. энергия на работу оборудования квт.

час 1 200,00 1,09 1303,7 Итого энергоносители 1303,7

Таблица 3.

4.

Расчет затрат на сырье для производства 1000 кг диетической пахты

NN Статьи затрат Един. Норма Цена Сумма п/п измер. расхода руб. руб. 1 Сырье: Молоко м2 87 7,0 609,0 Бактериальная закваска кг 56 4,0 224,0 Пищевые добавки кг 112 25,00 2800,0 Чистые культуры ацидофильной палочки кг 13 533,0 Итого материальные затраты руб. 1 200,00 1,09 1303,7 2 Эл. энергия на технолог.

цели квт.

час 1303,7 Итого 1303,7 1 303,7 Таблица 3.

5.

Расчет переменных затрат для производства пахты на годовой объем продаж

Наименование (1)год (2)год (3)год Пахта с ягодными соками 1. затраты на сырье Сырье на 1000 кг (т.р.) 12,9 12,9 12,9 Объем производства (продаж) тыс.

кг 1250,0 1750 2375,0 Затраты (т.р.) 16 089 22 524 30 569

Пахта диетическая 2. затраты на сырье Сырье на 1000 кг (т.р.) 12,9 12,9 12,9 Объем производства (продаж) тыс.

кг 1250,0 1750,0 2375,0 Затраты (т.р.) 16 089 22 524,3 30 568,6 всего сырье 32 178 45 048,5 61 137,3 3. затраты на энергоносители Пахта с ягодными соками на 1000 кг (т.р.) 1,3 1,3 1,3 Объем производства (продаж) тыс.

кг 1250,0 1750,0 2375,0 итого 1629,6 2281,4 3096,2 4. Пахта диетическая на 1000 кг (т.р.) 1,3 1,3 1,3 Объем производства (продаж) тыс.

кг 1250,0 1750,0 2375,0 итого 1629,6 2281,4 3096,2 всего энергоносители 3259,1 4562,8 6192,4 всего переменные затраты 35 437 49 611 67 330

Таблица 3.

6.

Расчет штата персонала и затрат на оплату труда персонала

Наименование Численность (чел.) Ср.мес.

з/пл1 чел.

тыс.

руб. Итого ФОТ в год, тыс.

руб. Страховые взносы (30%) Всего Начальник цеха 1 40 480,0 144 624,00 Менеджеры продаж 2 30 720,0 216 936,00 Основные рабочие 14 27 4536,0 1361 5896,80 Вспомогательные рабочие (грузчики, транспортировщики) 6 20 1440,0 432 1872,00 Прочий персонал (уборщики помещений) 2 10 240,0 72 312,00 Итого 25 7416,0 2225 9640,80

Таблица 3.

7.

Расчет постоянных затрат, тыс.

руб

Наименование (1)год (2)год (3)год 1 Коммунальные услуги освещение цеха 240 240 240 Отопление цеха 145 145 145 Водоснабжение цеха 67 67 67 2 Зарплата персонала со страховыми взносами (30%) 9641 9641 9641 3 Затраты на рекламу и продвижение 250 300 360 4 Прочие непредвиденные расходы (1% от выручки) 850,0 1190 1615 5 Амортизация оборудования 4886 4886 4886 всего 16 079 16 469 16 954

Как было указано выше, для получения заемных средств необходимо рассчитать запас сырья на 1 месяц деятельности цеха. Необходимые оборотные средства составят:

— на приобретение месячного запаса сырья:

32 178:

12=2681,5(тыс.

руб.)

Всего инвестиции составят:

2681,5+39 090=41771 (тыс.

руб.)

Амортизация в год определена линейным способом по сроку службы оборудования:

39 090,0/8 (лет)=4886 тыс.

руб.

Возврат кредитных средств планируется осуществить в течение 2-х лет. График погашения заемных средств приведен в таблице 3.8

Таблица 3.8

График погашения заемных средств

№ Наименование (1)год (2)год 1 Получение кредитов 41 771 2 Оплата процентов 6266 6266 3 Погашение долга 20 000 21 771 4 Остаток долга 21 771 0 5 Итого кредитных платежей 26 266 28 037

Уплата банковского процента в год составит:

41 771×0,15=6266 (тыс.

руб.)

3.Прогноз прибылей и убытков. Финансовый план.

Расчет чистой прибыли проекта представлен в таблице 3.

8.

Таблица 3.

8.

Расчет чистой прибыли (тыс.

руб.).

№ Наименование (1)год (2)год (3)год 1 Выручка 85 000 119 000 161 500 2 Затраты 57 781 72 346 84 284

Переменные расходы 35 437 49 611 67 330

Постоянные расходы 16 079 16 469 16 954

Проценты по кредитам (15%) 6266 6266 0 3 Прибыль до налогообложения 27 219 46 654 77 216 4 Налог на прибыль (20%) 5444 9331 15 443 5 Чистая прибыль 21 775 37 323 61 773

Следующим этапом является формирование финансового плана.

В соответствии с приведенными расчетами сформируем финансовый план производства нового продукта (таблица 3.

9.)

Таблица 3.

9.

Финансовый план организации производства нового продукта Показатели (0) год (1)год (2) год (3) год Остаток на начало периода 0 0 2907 18 250

Приток денежных средств 41 771 85 000 119 000 161 500

Выручка от реализации продукции 0 85 000 119 000 161 500

Заемные средства 41 771

Амортизация оборудования Отток денежных средств 41 771 82 093 103 657 99 935

Операционная деятельность 2681 56 649 72 555 84 492 сырье 0 32 178 45 049 61 137 пополнение запасов 2681 3754 5095 5095

Оплата труда 9641 9641 9641

Энергоносители 3259 4563 6192

Коммунальные услуги 452 452 452 Реклама 250 300 360 Прочие расходы 850 1190 1615

Процент за кредит 6266 6266 0 Инвестиционная деятельность 39 090

Приобретение оборудования 39 090

Финансовая деятельность 0 25 444 31 102 15 443

Возврат заемных средств 20 000 21 771 0 Налог на прибыль 5444 9331 15 443

Чистый денежный поток 0 2907 15 343 61 565

Остаток на конец периода 0 2907 18 250 79 815

Приведенные данные показывают, что предприятие имеет достаточно средств за годы проекта для осуществления текущей, финансовой, инвестиционной деятельности и возврату заемных средств в течение 2-х лет проекта.

3.

3. Оценка экономической эффективности проекта

Расчет эффективности проекта приведен в таблице 3.

10. При оценке эффективности проекта применяется ставка дисконтирования 24%, которая рассчитана как процент за пользование заемными средствами банка с увеличением на 8%, что предусматривает влияние непредвиденных внешних и внутренних факторов: 1,15×1,08=1,24 или 24%.

Таблица 3.10

Расчет эффективности проекта Ставка дисконтирования-24%.

Показатели (0) год (1)год (2)год (3)год Инвестиционные средства -41 771 чистая прибыль 21 775 37 323 61 773 амортизация 4886 4886 4886

Чистый денежный поток. -41 771 26 661 42 209 66 659

Накопленный денежный поток -41 771 -15 110 27 099 93 758

Коэффициент дисконтирования. 1 0,806 0,650 0,524 Дисконтированный денежный поток. -41 771 21 501 27 451 34 962

Накопленный дисконтированный ден.

поток. -41 771 -20 271 7181 42 143

NPV Простой срок окупаемости-PBP 1,36 год Срок окупаемости с учетом дисконтирования 1,74 год Внутренняя норма доходностиIRR 74,31% Индекс доходностиPI 2,01

1.Простой срок окупаемости данного проекта равен:

1+ (15 110): 42 209=1,36(лет)

2.Коэффициент дисконтирования рассчитывается следующим образом:

1 год: 1:1,24=0,806;

2 год: 0,806:

1,24=0,650;

3 год:

0,650:

1,24=0,524

3.Дисконтированный срок окупаемости проекта: 1+(20 271/27451)=1,74 (лет) Дисконтированный денежный поток каждого года рассчитывается как произведение чистого денежного потока на коэффициент дисконтирования. Накопленный денежный поток рассчитывается как сумма дисконтированных денежных потоков за прошедший период.

4.NPV к 3-ему году проекта составит:

— 41 771+21501+27 451+34962=41 143 (тыс.

руб.)

5. Индекс доходности (Pl) показывает, в какую сумму денежного дохода превратится в результате реализации проекта 1 ед. денежных вложений при приведении доходов и вложений к сопоставимой ценности по фактору времени путем дисконтирования по требуемой норме доходности.

41 143:

41 771+1=2,01(руб/руб)

6.Внутренняя норма доходности определена с помощью компьютерной программы по функции eksel по чистому денежному потоку:

ВНДОХ (-41 771:

66 659) =74,3%

Внутреннюю норму доходности можно рассчитать методом подбора таких значений дисконтированного потока, при которых NPV проекта становится равной 0.

Таблица 3.11

Расчет внутренней нормы доходности методом подбора

№ Показатели (0) год (1)год (2) год (3) год Чистый денежный поток -41 771 26 661 42 209 66 659

Накопленный денежный поток -41 771 -15 110 27 099 93 758 1 Коэффициент дисконтирования (24%). 1,000 0,806 0,650 0,524 Дисконтированный денежный поток. -41 771 21 501 27 451 34 962

Накопленный дисконтированный ден.

поток. -41 771 -20 271 7181 42 143 2 Коэффициент дисконтирования (50%). 1,000 0,667 0,444 0,296 Дисконтированный денежный поток. -41 771 17 774 18 760 19 751

Накопленный дисконтированный ден.

поток. -41 771 -23 997 -5238 14 513 3 Коэффициент дисконтирования (70%). 1,000 0,588 0,346 0,204 Дисконтированный денежный поток. -41 771 15 683 14 605 13 568

Накопленный дисконтированный ден.

поток. -41 771 -26 088 -11 483 2085 4 Коэффициент дисконтирования (74%). 1,000 0,574 0,329 0,189 Дисконтированный денежный поток. -41 771 15 295 13 891 12 585

Накопленный дисконтированный ден.

поток. -41 771 -26 476 -12 585 0

Приведенными расчетами подтверждается эффективность проекта по созданию нового вида продукции-пахты.

Далее проведем оценку рисков проекта по 10-ти бальной системе.

Таблица 3.12

Оценка рисков проекта Существенные риски Несущественные риски Виды рисков Баллы Виды рисков Баллы 1. Чистые риски: 1. Чистые риски политические 2 природно-естественные 1 транспортные 3 экологические 1 2. Спекулятивные риски коммерческие 5 инфляционные 4 имущественные 1 валютные 4 производственные 5 процентный риск 5 2. Спекулятивные риски дефляционные 1

Приведенные данные показывают, что для данного проекта наибольшими рисками являются процентный риск, что связано с привлечением заемных средств и возможным ростом процентной ставки банка при росте инфляции в стране, производственные риски, что связано с работой оборудования и коммерческие риски, которые связаны с риском падения объема продаж.

С учетом того, что в ставке дисконтирования учтен уровень инфляции, при загрузке оборудования и формировании плана продаж учтено постепенный выход на полную производственную мощность, а также имеющуюся известность предприятия на рынке молочной продукции влияние указанных рисков можно ожидать в незначительной степени.

Экономическую эффективность введения в производство нового вида продукции покажем на расчетах увеличения прибыли и рентабельности предприятия. В таблице 3.13 приведены данные динамики выручки и прибыли ОАО «ВБД ПП» за 2009;2011 годы. Для формирования показателей проектного года в качестве базы приняты данные 2011 года, увеличенные на экономические показатели от проекта введения в производство пахтыпо 3-му году деятельности, когда осуществлен выход на полную загрузку мощностей.

Таблица 3.13

Экономическая эффективность проекта

№ Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 год Новый продукт Проектный год % роста показателей проектного года к 2011 году 1 Выручка 826 093 926 981 1 077 373 161 500 1 238 873 115,0 2 Прибыль от продаж 123 914 194 666 237 022 77 216 314 238 132,6 3 Балансовая прибыль 115 240 175 199 225 171 77 216 302 387 134,3 4 Чистая прибыль 92 192 140 160 180 137 61 773 241 910 134,3 5 Рентабельность продаж по прибыли от продаж (п.2/п.1×100) 15,0 21,0 22,0 47,8 25,4 115,3 6 Рентабельность продаж по чистой прибыли (п.4/п.1×100) 11,2 15,1 16,7 38,2 19,5 116,8

Приведенные данные показывают рост выручки проектного года по отношению к 2011 году на 15%, прибыли от продаж-на 32,6%, чистой прибыли-на 34,3%, рентабельности продаж-на 15,3% и 16,8%.

Расчетами подтверждается эффективность проекта по созданию нового продукта-пахты.

Заключение

Инновация представляет собой материализованный результат, полученный от вложения капитала в новую технику или технологию, в новые формы организации производства труда, обслуживания, управления и т. п.

Процесс создания, освоения и распространения инноваций называется инновационной деятельностью или инновационным процессом.

Непременным свойством инновации является научно-техническая новизна. Поэтому необходимо отличать инновации от несущественных видоизменений в продуктах и технологических процессах (изменения цвета, формы и т. п.); незначительных технических или внешних изменений продукта, а также входящих в него компонентов; от расширения номенклатуры продукции за счет освоения производства не выпускавшихся прежде на данном предприятии, но уже известных на рынке.

С понятием инновация неразрывно связано понятие инвестиция.

Инвестирование — это вложение капитала в целях получения дохода в будущем, компенсирующего инвестору отложенное потребление, ожидаемый рост общего уровня цен и неопределенность получения будущего дохода (риск). С понятием инновация неразрывно связано понятие инвестиция.

В качестве объекта исследования в работе выбрано предприятие Открытое Акционерное Общество «ОАО «Вимм Билль Данн Продукты Питания"-ОАО «ВБД ПП». С момента основания в 1992 г. группа ВБД занимает ведущее положение на российском рынке продуктов питания.

В курсовой работе проведен анализ рыночного положения предприятия, проведено маркетинговое исследование рынка молочной продукции, которое позволило выявить, что наибольшим спросом пользуются кисломолочные продукты.

В 3 части работы проведены экономические расчеты по освоению нового вида продукциимолочной пахты 2-х видов.

Проведенные расчеты показали экономическую целесообразность реализации инновационного проекта введения в производство нового продукта:

1.Простой срок окупаемости данного проекта составит 1,36(лет)

2.Дисконтированный срок окупаемости данного проекта составит 1,74 года.

3. Индекс доходности составит 2,01(руб/руб)

4.Внутренняя норма доходности равна 74,3%.

Расчеты показателей прибыли и рентабельности показывают рост прибыли от продаж на проектного года по отношению к 2011 году 32,6%, чистой прибыли-на 34,3%, рентабельности продажна 15,3% и 16,8%.

Расчетами курсовой работы подтверждена эффективность проекта по освоению нового вида продукции-пахты.

В работе рассмотрены теоретические аспекты инновационной деятельности предприятия, понятия и сущность инноваций и их влияние на деятельность компании.

Целью работы ставилась разработка проекта освоения нового вида продукции предприятия. Для достижения намеченной цели решены следующие задачи:

Рассмотрено понятия и сущность инноваций и их влияние на деятельность компании.

Исследованы действующие методы оценки эффективности инновационных проектов.

Провести расчет эффективности инновационного проекта по освоению нового вида продукции-пахты на предприятии ОАО «ВБД ПП», сформированы выводы.

Таким образом, можно сделать вывод, что поставленная цель и задачи работы выполнены.

Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие — М.: КНОРУС, 2009 г. — 576стр.

Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д. А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. — Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2008. — 336с.

Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л, 2009.-543с.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Инновации организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2009 г. — 373стр.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 912стр.

Станиславчик Е.Н. «Бизнес-план: Управление инновационными проектами», М., «Ось-89», 2008.-с.

297.

Стратегическое планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2009 .- 318 с.

Черняк В.З., Черняк А. В., Довдиенко И. В. «Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие», М., «РДЛ», 2008.-c503.

Боясов К. Т. Основные аспекты разработки инвестиционной стратегии организации // Финансовый менеджмент. № 4, 2009 г.

Бухонова М. А., Дорошенко Ю. А. Теоретико-методические оценки потребности предприятия в инновациях // Экономический анализ: теория и практика. № 10, 2009 г.

Гречишкина М. В. Ивахник Д.Е. Выбор оптимального варианта инвестиций (оптимизационный подход) // Финансовый менеджмент. № 3, 2009 г.

Лисицына Е. В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы № 1, 2009.

Романова М. В. Оценка эффективности инвестиционного проекта // Экономический анализ: теория и практика. № 7, 2009 г., с17−26

Станиславчик Е.Н. «Бизнес-план: Управление инновационными проектами», М., «Ось-89», 2008.-с.

87.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Инновации организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2009 г. — 111стр.

Черняк В.З., Черняк А. В., Довдиенко И. В. «Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие», М., «РДЛ», 2008.-c 187.

Бухонова М. А., Дорошенко Ю. А. Теоретико-методические оценки потребности предприятия в инновациях // Экономический анализ: теория и практика. № 10, 2009 г.

Гречишкина М. В. Ивахник Д.Е. Выбор оптимального варианта инвестиций (оптимизационный подход) // Финансовый менеджмент. № 3, 2009 г.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 331стр.

Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д. А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. — Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2008. — 119с.

Бухонова М. А., Дорошенко Ю. А. Теоретико-методические оценки потребности предприятия в инновациях // Экономический анализ: теория и практика. № 10, 2009 г.

Романова М. В. Оценка эффективности инвестиционного проекта // Экономический анализ: теория и практика. № 7, 2009 г., с17−26