Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу, м.кв. Кол-во Сумма тыс.
руб. Количество Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Основные материалы 1. Стекло (4мм) Кв.м. 128 27 500 3520,00 2,20 281,60 2. Смола Uvekol A Л 495 11 200 5544,00 0,90 443,52 3. Скотч-лента, 1 мм П.м. 50,64 50 000 2532,00 4,00 202,56 Итого: 11 596,00 927,68 2 Вспомогательные материалы 1. Тара 10 12 500 125 1 10 Итого: 125 10 3 Топливо и энергия на технологические цели Вода м3 22,76 7000 159,32 0,56 12,75 Электроэнергия кВт*ч 3 119 589,2 342,0 9,6 27,36 Итого: 12 222,3 977,79 4 Заработная плата основных производственных рабочих тыс.
руб. — 6354,4 508,4 5 Отчисления на социальные нужды — 30% - 1906,3 152,5 6 Общепроизводственные расходы тыс.
руб. — 25 344,9 2027,6 7 Итого цеховая себестоимость в том числе: расходы на передел тыс.
руб. — 45 828,05 3666,2 8 Общехозяйственные расходы тыс.
руб. — 7844,6 627,6 9 Прочие производственные расходы 2% от суммы затрат по предыдущим статьям п/п 7+8 тыс.
руб. — 1073,5 85,9 10 Итого себестоимость производства п/п 7+8+9 тыс.
руб. — 54 746,1 4379,7 11 Итого производственная себестоимость тыс.
руб. — 54 746,1 4379,7 12 Коммерческие расходы 2% от производственной себестоимости тыс.
руб. — 1094,9 87,6 13 Полная себестоимость продукции п/п 10+11 тыс.
руб. — 55 841,0 4467,3 Оптовая цена предприятия тыс.
руб. — 67 009,3 5360,7 Определение годового расхода электроэнергии проведено в таблице 21.
Таблица 21 — Определение годового расхода электроэнергии Наименование силового и технологического электрооборудования Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт Количество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт Коэффициент спроса Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях Заявленная мощность электрооборудования, кВт Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час Годовой расход электроэнергии, кВт. ч Электродвигатели к: Линия резки стекла 25 1 25 0,8 1,1 22 3796 83 512,0 Станок обработки кромки стекла 5 1 5 0,8 1,1 4,4 3796 16 702,4 Моечная машина 3,5 1 3,5 0,8 1,1 3,08 3796 11 691,7 Линия производства триплекса 2,3 1 2,3 0,8 1,1 2,024 3796 7683,1 Всего: 35,8 4 35,8 0,8 1,1 31,504 3796 119 589,2
Зэл = 119 589,2*3 = 358 767,55 руб.
Для определения годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» строим специальную смету в таблице 21.
Таблица 21 — Смета общепроизводственных расходов Наименование статей расходов Исходные данные Сумма, тыс. руб. 1 Содержание цехового персонала: - основная и доп. заработная плата служащих из табл.
12 4597,9 — основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих из табл. 11 5126,9 Итого 9724,8 2. Отчисления на социальные нужды 34% от суммы зарплаты по ст.1 2917,4 3. Содержание зданий и сооружений 3% от сметной стоимости зданий 1151,8 4. Содержание оборудования 2,5% от сметной стоимости оборудования. 112,8 5.
Текущий ремонт зданий и сооружений 4% от сметной стоимости зданий 1535,8 6. Текущий ремонт оборудования 13% от сметной стоимости оборудования. 586,6 7. Амортизация зданий и сооружений из табл. 5… 1535,8 8. Амортизация оборудования из табл. 5… 661,5 9. Расходы по охране труда 18% ФЗП всего персонала 2894,3 Итого 21 120,8 10.
Прочие общепроизводственные расходы 20% от суммы расходов по предыдущим статьям 4224,2 Всего 25 344,9
Таким образом, себестоимость м.кв. составила 4467,3 руб., а оптовая цена 5360,7 руб.
7. Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности проектируемого производства
Сводная таблица технико-экономических показателей представлена в таблице 22.
Таблица 22 — Сводная таблица основных технико-экономических показателей
№ Наименование показателей Значение показателей п/п 1 Годовой выпуск продукции: а) в натуральном выражении, м. кв (кг, шт.) 12 500 б) в оптовых ценах, тыс. руб. 67 009,3 в) по себестоимости, тыс. руб. 55 841,0 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 3796 3 Капитальные затраты на основные фонды, тыс. руб. — всего
42 906,0 в том числе: — здания и сооружения 38 394,0 — оборудование 4512,0 4 Нормируемые оборотные средства, тыс. руб. 18 388,3 5 Удельные капиталовложения, руб./м.кв (шт.) 3,4 6 Численность персонала, чел. — всего 48 в том числе: а) рабочих 38 из них — основных 18 б) служащих 10 7 Производительность труда: а) выработка на одного работающего, м. кв (шт.)/год 260,4 б) выработка на одного рабочего, м. кв (шт.)/год 694,4 8 Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс.
руб. 335,0 б) одного основного рабочего, тыс.
руб. 353,0 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 4467,3 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 5360,7 11 Прибыль (годовая) от реализации, тыс. руб. 11 168,2 12 Чистая прибыль, тыс. руб. 8934,6 13 Рентабельность: а) производственных фондов, % 18,2 б) продукции, % 20 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы 4,80 15 Фондоотдача, руб./руб. 1,6
Экономическая эффективность проекта может быть определена посредством расчета точки безубыточности, которая характеризует минимальный объем продажи продукции Qmin при котором выручка от продажи равен затратам на выпуск и продажу этой продукции. Данный расчет можно выполнить двумя способами: 1) аналитическим методом или 2) путем построения графика безубыточности.
При использовании первого способа используется следующая формула:
м.кв.
где Qmax — максимальный объем производства продукции, соответствующий принятой производственной мощности проектируемого объекта, натуральные единицы;
Cуп — условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции, руб.;
Cпер. — то же, переменные расходы, руб.;
Ц — оптовая цена единицы продукции.
При графическом расчете точки безубыточности на горизонтальной оси графика откладывается проектируемый объем производства в натуральном выражении с шагом, равным 15 — 20% Qmax (например, при Qmax = 20 т. шаг может быть равен 2000 м.кв. На вертикальной оси графика откладывается годовой выпуск продукции в денежном выражении (в оптовых ценах и по полной себестоимости) с шагом, равным 10- 20% от Qmax.
Рисунок 1. Точка безубыточности Точка пересечения прямых, выражающих соответственно годовой выпуск по полной себестоимости и в иных ценах, будет указывать точку безубыточности. Проекция этой точки на горизонтальную ось графика показывает минимальный годовой выпуск продукции в натуральных единицах, при котором производство данной продукции становится для предприятия безубыточным, а ее проекция на вертикальную ось графика показывает этот же выпуск, исчисленный в оптовых ценах и по себестоимости.
Выводы по проекту
Каждая фирма, начиная процесс производства должна быть уверенна, что её затраты обязательно окупятся и принесут прибыль.
На основании данных показателей можно сделать вывод о том, что производство будет экономически успешно и прибыльно, то есть рационально создавать данное производство. Теоретически производство реально, поскольку рентабельность, срок окупаемости и фондоотдача говорят об экономической целесообразности строительства данного производства.
Эффективный фонд времени работы оборудования составил 3796 ч./год. Капитальные затраты на здания и оборудование составляют 42 906,0 тыс. руб. Средняя годовая заработная плата одного основного рабочего составила 353,0 тыс. руб.
Производительность труда одного рабочего составляет 694,4 м. кв/чел. Полная себестоимость м. кв составила 4467,3 руб. при цене 5360,7 руб., а следовательно производство при такой цене выгодно, так как цена позволяет получить прибыль в размере 11 168,2 тыс. руб. Проект окупится за 4,8 года, что говорит о целесообразности его реализации.
Список литературы
1 Дудырева, О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И.
Трофименко, Л. В. Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф. менеджмента и маркетинга, Каф.
экономики и орг. пр-ва. — СПб.: [б. и.], 2009. — 103 с.: ил.
2 Дудырева, О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л.
В. Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф. менеджмента и маркетин га,
Каф. экономики и орг. пр-ва. — Изд., перераб. и доп. ;
СПб.: [б. и.], 2011. — 103 с.: ил.
3 Костюк, Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л. В. Костюк.
— СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011. — 323 с.
4 Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие для вузов по направлению 521 600 «Экономика» / В. К. Скляренко, В. М.
Прудников, Н. Б. Акуленко, А. И. Кучеренко; под ред. В. К.
Скляренко, В. М. Прудникова. — М.: ИНФРА-М, 2010.
— 255 с.: ил. — (Высшее образование).
5 Экономика фирмы: учебник для вузов по специальностям «Национальная экономика» и «Экономика труда» / Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т; под ред. В. Я.
Горфинкеля. — М.: Юрайт; М.: ИД Юрайт, 2011. — 679 с.: ил. — (Университеты России).
