Это дает возможность задействовать еще один ресурс экономического и социального роста — потребительский кредит.
Кроме того, легализация «теневых» доходов населения необходима в целях учета налогооблагаемой базы и использования легализованных доходов в денежном обращении экономической системы.
Затронем еще один, на наш взгляд, важный момент совершенствования деятельности МСБ, необходимый как для его развития, так и для снижения тенезации. Это механизм совершенствования условий кредитования, без улучшения которого нет развития, растет риск теневых накоплений.
Меры совершенствования условий кредитования обобщим на рис.
3.4.
Построенная схема отражает обобщенные меры, которые мы считаем необходимым применить со стороны государства и самих банков. Государству отводится ведущая роль, так как оно обладает возможностью применения воздействия на рыночные структуры в целях улучшения экономической ситуации.
Рис.
3.4. Меры совершенствования рынка кредитования МСБ Кратко опишем данные меры.
Мы считаем, что необходимо сократить количество структур, занятых поддержкой. С ростом количества структур всегда снижается их эффективность, растет риск растраты и нецелевого использования выделяемых средств. Целевым образом установить ставку кредита начала бизнесане более 5% годовых и программы кредитования должны быть во всех банках.
Внедрить бессрочный кредит на начало бизнеса, то есть предприниматель может вернуть средства когда сможет, ставка процента низкая. Разумеется, бизнесмен заинтересован быстрее погасить кредит, но при возникновении трудностей никаких проблем у него не возникает.
Необходимо создать специальный банк, кредитующий только МСБ. Банк поддерживается государством.
Со стороны кредиторов проблемы следующие:
— отсутствие залога у нового бизнеса;
— неразвитое законодательство;
— общая финансовая неграмотность предпринимателя;
— пока еще недостаточный опыт кредитования МСБ у конкретного банка;
— недостаточность оборотных средств у субъекта бизнеса;
— некачественная и неполная информация о бизнесе;
— отсутствие репутации.
Рассмотрим возможности упрощения кредитования стартапов.
В настоящее время оно может быть и меньше года (например, 6 месяцев; в некоторых банках — 3 месяца). Но, в целом, получить кредит на start-up сложно. В этом случае риски банков практически не поддаются оценке, т.к. нельзя рассмотреть развитие бизнеса в ретроспективе, трудно оценить наличие у предпринимателя менеджерских качеств, уровень его взаимоотношений с заказчиками и клиентами, невозможно узнать, насколько будет эффективна его бизнес-идея.
Получило распространение, ломбардное кредитование — в залог, а часто в заклад принимается ликвидное имущество, например, автомобиль. То есть возможна разработка кредитного предложения для стартапа, включающая ломбардное кредитование или вхождение в бизнес. Также считаем необходимым не ставить условия по областям развития бизнеса и обязательности поручительства.
Кроме того, считаем нужным описать внутрибанковские меры снижения рисков по кредитованию МСБ, так как рисковость этого типа кредитования представлена как серьезная проблема. Инструмент минимизации риска — анализ действующих договоров заемщика с крупнейшими контрагентами, оценка структуры расчетов между ними (наличие авансирования, отсрочки платежа), выявление просроченных платежей и исключение таковых из актива баланса заемщика.
Следующий этап оценки потенциальных кредитных рисков целесообразно проводить параллельно с анализом качественных характеристик заемщика, под которым будем понимать взвешенную оценку определенных факторов, отражающих вероятность погашения ссудной задолженности в полном объеме и в срок и способных повлиять на итоговый внутренний кредитный рейтинг заемщика. Качественный анализ носит более условный характер, нежели количественная оценка показателей его финансовой устойчивости и платежеспособности, а также предполагает индивидуальный подход к каждому отдельно взятому заемщику, в зависимости от вида и особенностей кредитуемого бизнеса.
На этапе оценки залогового обеспечения необходимо проанализировать возможный риск утраты или повреждения предмета залога, а также невозможность его реализации, в случае нарушения заемщиком своих обязательств по возврату кредитных средств, по цене, покрывающей задолженность по кредиту. Оценка рисков залогового обеспечения, в первую очередь, предусматривает анализ правовых рисков, в части фальсификации правоустанавливающих документов на предмет залога. При оформлении залогового обеспечения следует учитывать степень его ликвидности и уровень достаточности для покрытия всех обязательств заемщика перед банком. Основополагающим критерием в пользу целесообразности принятия в залог активов, выступающих обеспечением по предоставляемым кредитам, является их ликвидность, в т. ч. объективная возможность реализации на вторичном рынке. Для обеспечения максимальной ликвидности обеспечения, банки используют дисконтирование рыночной или справедливой стоимости принимаемого в залог обеспечения, так, чтобы с учетом применяемого дисконта, залоговая стоимость предмета залога на 100% покрывала размер основного долга и процентов по ссуде. Каждый из возможных предметов залога обладает определенными рисками, которые необходимо проанализировать на этапе рассмотрения кредитной заявки клиента и оценки залогового обеспечения.
Подводя итоги анализа кредитных рисков финансирования МСБ, следует подчеркнуть, что значительная доля убытков коммерческих банков генерируются за счет реализации кредитных рисков (более 80% убытков). Оставшиеся 20% делят между собой убытки, возникающие вследствие реализации рыночных и операционных рисков. Учитывая тот факт, что концентрация кредитных рисков в банковском секторе остается на высоком уровне, текущее замедление экономического роста может привести к увеличению доли проблемных ссуд.
Вышеперечисленные меры предупреждения рисков кредитования МСБ относятся к уже действующим предприятиям, которые стремятся получить кредит. Инструменты предварительной оценки риска полезны не только для банка, но и для заемщика, который получает возможность вместе с банком получить реальную картину рискованности и возможность пересмотреть сумму или цели кредитования.
Государство может установить предельную ставку по кредитам для МСБ, подкрепив это законодательно. Это будет определенное давление на банковский сектор, но оправданное, так как банки за счет неоправданного завышения ставок имеют большие прибыли. В таких условиях эффективно развиваются только банки, а не МБ. Однако, принципиально снизить ставки по кредитам малым и средним предприятиям в ближайшее время нереально. Это не позволят сделать ни общий уровень инфляции в России, ни ставка рефинансирования. Вопрос с развитием кредитования малого и среднего бизнеса решать необходимо комплексно и в короткие сроки это не сделать.
Для предотвращения оттока капитала необходимы жесткие меры:
— вывод активов за рубеж должен быть подконтролен государству и необходимость вывода должна подкрепляться обоснованием его необходимости. Считаем необходимым ограничить отток капитала только операциями по экспорту-импорту, международному лизингу с обязательным обоснованием расходов и приложением документации по сделкам. Все доходы, полученные в России должны оставаться в экономике;
— деятельность госкорпораций должна быть абсолютно прозрачна и подвергаться независимому аудиту не реже раза в год.
Сейчас уже принимаются определенные меры. Пакет законодательных изменений, разрабатываемых Министерством финансов РФ, будет направлен на приведение российского законодательства в соответствие с международными стандартами и позволит нормативно закрепить понятие бенефициарного собственника и налогового резидента для юридических лиц, установить правила регулирования иностранных контролируемых компаний. Всерьез обсуждается перспектива введения крупного штрафа (30%) с дивидендов по акциям и с доходов по облигациям для тех, кто скрывается за номинальными владельцами. В качестве одного из способов борьбы с использованием иностранных низконалоговых юрисдикций нередко предлагается создание в России внутренних офшорных зон. Теоретически такая мера может воспрепятствовать финансовому оттоку из страны, но на практике едва ли окажется эффективной, поскольку в условиях общего несовершенства российского права (в особенности по сравнению с некоторыми западными правопорядками) наши офшоры вряд ли будут в состоянии конкурировать с иностранными аналогами. Таким образом, здесь налицо проблема присоединения правового совершенствования.
Более перспективным направлением является развитие механизмов правового регулирования особых экономических зон (ОЭЗ) как территорий со специальным юридическим статусом и льготными экономическими условиями ведения предпринимательской деятельности. Тем более что за последние годы накоплен достаточно серьезный практический опыт, позволяющий усовершенствовать законодательство об ОЭЗ таким образом, чтобы на их базе действительно возможно было бы создавать полноценные точки роста российской экономики.
Таким образом, решить задачу деофшоризации без ущерба для инвестиционного климата можно только посредством проведения тщательно подготовленной, спланированной и сбалансированной политики, на разработку и реализацию которой может уйти не одно десятилетие.
Применение отдельных запретительных мер в отношении использования офшоров без создания внутренних экономических стимулов, вероятно, будет в определенной степени способствовать увеличению наполняемости бюджета, но в долгосрочной перспективе может привести к серьезному ухудшению инвестиционного климата.
По итогам третьей главы мы можем сделать выводы, что основные проблемы существующего антитеневого регулирования заключаются в их бессистемности, разовости их применения, карательным характером действий, что в итоге не способствует улучшению ситуации.
В целом, меры по улучшению должны представлять собой единую многостороннюю стратегию, включающую реформирование всех слабых сторон:
— права;
— налогового регулирования;
— улучшения условий ведения бизнеса;
— увеличения мер контроля и ответственности.
Заключение
Большинство специалистов к теневому бизнесу относят те хозяйствующие субъекты, которые ведут легальную экономическую деятельность. Но при этом они скрывают действительные объемы производства, ведут незарегистрированную деятельность, полностью или частично уклоняются от уплаты налогов, сборов, штрафов и регламентаций и т. д. Другая категория — это те, которые ведут незаконную экономическую деятельность, специально скрываемую от государственных органов. Например, осуществляют выпуск товаров и услуг, производство которых не разрешено или запрещено (производство контрафактной продукции, создание финансовых пирамид и т. д.), скрыто в своих интересах перераспределяют созданный национальный доход («беловоротничковая» теневая деятельность). Третья категория — это те, которые ведут незаконную экономическую деятельность, направленную на получение доходов путем совершения преступлений или содействия им. Сюда относится наркобизнес, контрабанда, торговля людьми и проституция, вымогательство, незаконная торговля оружием, взятки и пр. Это так называемые «черные рынки», деятельность которых подпадает под уголовную ответственность.
Особенность и уникальность российской теневой экономики связана с такими факторами, как уход от налогов, бегство капитала за рубеж, двойная бухгалтерия, челночная торговля, скрытая безработица, коррупция. Теневая экономика в России неравномерно представлена в различных отраслях. Так, по разным оценкам, если в строительстве на теневой сектор приходится около 10% деятельности, то в торговле — 34,3% всей торговли, транспорт и связь 9,2% -, обрабатывающее производство-, 8,9% коммунальные, социальные и персональные услуги -4,6% -, рынок недвижимости 3,2 -и услуги гостиниц и ресторанов — 2,3%.
Еще одной чертой теневой экономики в России стало широкое распространение скрытой занятости. Согласно исследованиям, 27% трудоспособных россиян (21 млн человек) имеют не официальную вторую работу, причем около половины из них заняты в «посреднической деятельности», треть — в розничной торговле, а оставшиеся — в челночном бизнесе.
Распространение теневого сектора экономики угрожает экономической безопасности страны, так как способствует изъятию части экономических ресурсов из официальной экономики, тем самым уменьшая ее возможности и результаты.
У теневой экономики есть и плюсы, теневая экономика создает дополнительные рабочие места, «серая» заработная плата позволяет нивелировать разницу в доходах населения, тем самым снимая социальную напряженность. Таким образом, наличие теневой экономики в некоторых допустимых пределах имеет право на существование.
Необходимо отметить, что как в России в целом, так и в регионах в настоящее время доля теневой экономики значительно превышает аналогичную долю в странах с развитой экономикой, поэтому влияние, которое оказывает теневая экономика, скорее негативное, чем положительное.
Причины появления теневой экономики во многом заключаются в высоких трансакционных издержках, к которым относят:
— покупка права на владение или аренду земли;
— наем рабочей силы;
— знание и соблюдение соответствующих законов и нормативов;
— получение кредита;
— покупка сырья и материалов;
— подключение к электросети и телефонной станции, дальнейшее использование этих услуг;
— оплата налогов;
— система контроля за выполнением условий договоров и т. д.
Также причинами является несовершенное законодательство и социальное неравенство.
Теневая экономика присутствует как в сегменте крупного, так и сектора МСБ. Различием является то, что крупный бизнес прибегает к схемам оффшоризации для скрытия капитала, а МСБ чаще использует внутренние схемы оффшоризации. Цели сокрытия капитала у разных форм бизнеса в целом одинаковы: снижение риска, стремление к увеличению и сохранению капитала.
Основными направлениями государственного воздействия на теневую экономику являются:
— государственная стратегия социально-экономического развития страны;
— хозяйственное законодательство;
— социальная политика;
— отношения с бизнесом;
— карательная функция;
— воспитательная функция;
— сотрудничество с институтами гражданского общества;
— сотрудничество с международными организациями.
Основные проблемы существующего антитеневого регулирования заключаются в их бессистемности, разовости их применения, карательным характером действий, что в итоге не способствует улучшению ситуации.
В целом, меры по улучшению должны представлять собой единую многостороннюю стратегию, включающую:
— снижение трансакционных издержек бизнеса;
— совершенствование налогового механизма, в том числе по уплате социальных взносов;
— усиление прозрачности деятельности органов власти;
— совершенствование условий кредитования;
— деоффшоризация;
— упрощение взаимодействия власти и бизнеса в части отсутствия причин для коррупции;
— усиление контроля за деятельностью государственных корпораций.
Список использованной литературы Авдийский В. И., Дадалко В. А. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: учеб.
пос. для вузов. — 2 — е изд., доп. — М.: Альфа — М: Инфра — М, 2010. — 496 с Благов Е. В. Преступления в сфере экономики: лекции. — М.: Юрлитинформ, 2010. — 216 с Буев В. В. Теневая деятельность малого предприятия// Мониторинг общественного мнения, № 4,2010. С.61
Буров В. Ю. Теневая деятельность МСБ// ЭКО, 2008. С.79
Буров В. Ю. Теневая деятельность субъектов малого бизнеса и пути ее легализации. Автореферат дисс. канд. эк. наук, Иркутск, 2009. С.19
Веретенцев Д. В. Система кредитования малого и среднего бизнеса в России: современное состояние, актуальные проблемы и пути совершенствования. Финансовый менеджмент. — 2011. — № 2. — с. 75−81
Галимова А. Ш. Проблема легализации доходов в малом бизнесе//"Экономика и социум" N3(12) 2014
Дашевская, И. Ф. Развитие малого и среднего бизнеса: зарубежный опыт и отечественная практика / И. Ф. Дашевская // Сборник научных трудов участников научно-практической конференции «Интеграция России в мировую экономику» / под ред. С. Ю. Перцевой. — М.: ИД «АТИСО», 2008. — С. 34−40
Домбаева В. Р. Факторы, сдерживающие развитие предпринимательства в России / Домбаева В.Р.//Межрегиональная научно-практическая конференция студентов, аспирантов и молодых ученых «Финансовое развитие экономики России в процессе глобализации» — 24 апреля 2008 года Латов Ю. В. Российская теневая экономика в контексте национальной экономической безопасности // Экономический вестник Ростовского государственного университета. 2007
Липов, О. А. Теневой сектор и экономическое развитие региона / О. А. Липов // Российское предпринимательство. -
2010. — № 12. — Вып. 1. — С.
131−136
Литвиненко А. Н. Механизм противодействия криминализации в системе обеспечения экономической безопасности страны // Экономические науки. 2010. № 9(70). С.26−32
Лунеев В. В. Коррупция в России // Государство и право. — 2007. — № 11. — С. 20−27
Маслов В. А. Международная коррупция как элемент теневой экономики. // Экономика XXI века, 2009. — № 9
Моисеев, В. Контроль за расходами как способ борьбы с коррупцией / В. Моисеев // Человек и труд. — 2010. — № 8. -
С. 10−13
Морозова, Н. В. Теневая экономика: как бороться, чтобы победить? / Н. В.
Морозова // Российское предпринимательство. — 2009. — № 12. — С.
33−40
Николаев Д. Ю. Рост капитализации компании как мотив снижения неформальных финансов // Финансово-экономические процессы в условиях современного кризиса: материалы Международной научно-практической конференции (Нижний Новгород 22−23 апреля 2009 г.). — Н. Новгород, 2009. — С.175 — 178
Оганисьян Ю. Л. Социальные риски развития малого бизнеса// Вестник института социологии, № 7,2013. С.183−188
Рзаев И. М. Методы оценки масштабов теневой экономики // Международная научно-теоретическая конференция «Правоохранительная деятельность органов внутренних дел России и зарубежных государств в контексте современных научных исследований». СПб. 2010
Сапегин Д. А., Левшина О. Н. Инфраструктура поддержки малого бизнеса, ее объекты и цели // Вестник академии. М., 2010. № 3
Филиппова, Т. В. Как прекратить воспроизводство теневой экономики?/ Т. В. Филиппова // Российское предпринимательство. — 2011. — №
10, Вып. 1. — С.
19−26
Фокин В. Особенности отношений бизнеса и власти в России // Международные процессы. 2011.Т. 9. № 2 (26). С. 3
Чепуренко А. Ю. Малый бизнес в рыночной среде — М.: Международный университет в г. Москве, 2006.-324 с Черленяк Р. Борьба с оттоком капитала: мотивы и перспективы// Юрист,№ 12,2014; С.5
Сущность и специфика функционирования теневой экономики в России ;
http://teoria-practica.ru/rus/files/arhiv_zhurnala/2013/11/ekonomika/larionova-zagaynova.pdf
http://www.forbes.ru/news/234 247-tenevuyu-ekonomiku-rossii-otsenili-v-46-vvp
mvd.ru/upload/site1/document_file/weVhnudOS8.rtf
http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin24.htm
http://www.mirec.ru/old/index.php?option=com_content&task=view&id=52.html
http://smb.gov.ru/statistics/navy/analitic/14 952.html
Липов, О. А. Теневой сектор и экономическое развитие региона / О. А. Липов // Российское предпринимательство. -
2010. — № 12. -
Вып. 1. — С.
http://sisupr.mrsu.ru/2013;4/PDF/godzhalo_e_a_ryzhkova_yu_a_statya.pdf
Маслов В. А. Международная коррупция как элемент теневой экономики. // Экономика XXI века, 2009. — № 9
http://www.forbes.ru/news/234 247-tenevuyu-ekonomiku-rossii-otsenili-v-46-vvp
http://www.forbes.ru/news/234 247-tenevuyu-ekonomiku-rossii-otsenili-v-46-vvp
Литвиненко А. Н. Механизм противодействия криминализации в системе обеспечения экономической безопасности страны // Экономические науки. 2010. № 9(70). С.26−32
Латов Ю. В. Российская теневая экономика в контексте национальной экономической безопасности // Экономический вестник Ростовского государственного университета. 2007
mvd.ru/upload/site1/document_file/weVhnudOS8.rtf
http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin24.htm
http://www.mirec.ru/old/index.php?option=com_content&task=view&id=52.html
http://www.mirec.ru/old/index.php?option=com_content&task=view&id=52.html
http://www.mirec.ru/old/index.php?option=com_content&task=view&id=52.html
Галимова А. Ш. Проблема легализации доходов в малом бизнесе//"Экономика и социум" N3(12) 2014
Буров В. Ю. Теневая деятельность субъектов малого бизнеса и пути ее легализации. Автореферат дисс. канд. эк. наук, Иркутск, 2009. С.16
Буев В. В. Теневая деятельность малого предприятия// Мониторинг общественного мнения, № 4,2010. С.61
Буров В. Ю. Теневая деятельность субъектов малого бизнеса и пути ее легализации. Автореферат дисс. канд. эк. наук, Иркутск, 2009. С.19
Буров В. Ю. Теневая деятельность МСБ// ЭКО, 2008. С.78
Буров В. Ю. Теневая деятельность МСБ// ЭКО, 2008. С.79
http://smb.gov.ru/statistics/navy/analitic/14 952.html
Сущность и специфика функционирования теневой экономики в России ;
http://teoria-practica.ru/rus/files/arhiv_zhurnala/2013/11/ekonomika/larionova-zagaynova.pdf
http://www.lib.tpu.ru/fulltext/c/2012/C23/V1/093.pdf
http://www.lib.tpu.ru/fulltext/c/2012/C23/V1/093.pdf
http://www.consult-cct.ru/upload/files/auto-pdflink/14−31 006−831.pdf
Тютин А. С. Оценка кредитоспособности инвестиционных проектов коммерческими банками в Российской Федерации: автореф. дис. канд. экон. наук: защищена 25.
01.2011: утв. 10.
04.2011 / А. С. Тютин.— Самара, 2011. -С.9
Типенко Н.Г., Соловьев Ю. П., Панич В. Б. Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов // Банковское дело, № 10, С. 19
Карайченцева, Н.И. К вопросу об управлении рисками банковского кредитования отечественного малого бизнеса в современных условиях / А. А. Гулько, Н. И. Карайченцева // Проблемы анализа и риска. — 2011. — № 2. — С.80
Черленяк Р. Борьба с оттоком капитала: мотивы и перспективы// Юрист,№ 12,2014; С.5
Скрытая экономика — уход от налогов
Легальная, но неучитываемая деятельность
Незаконная деятельность
