Планирование мероприятий по выводу из кризиса организации сферы сервиса на примере ООО

Детское меню предлагается сделать из самых обычных блюд, тем не менее, акцент сделать на визуальное оформление блюда.

К примеру, запеканку со сметанной глазурью (170 руб.) могут украшать яркие божьи коровки из клубники, рыбные котлетки (200 руб.) выполнены в форме рыбок, а картофельные смайлики (100 руб.) заставляют улыбаться. Особенно радужное настроение вызывают такие десерты как пирожное ежик (80 руб.) или разноцветный кубик-рубик (200 руб.) из фруктов. В новом детском меню можно осуществить приготовление по рецептам домашней кухни: помидорчик с сыром и перепелиным яйцом (150 руб.), гренки с сыром и гренки с яйцом и сахаром (150 руб.) и другое.

Вместе с каждым ребенком придет 1 или 2 взрослых, таким образом, будет обеспечен дополнительный объем реализации за счет предоставления блюд родителям.

Детский чек на 1 ребенка по детскому меню из 2-х блюд оценивается в 350 руб., чек родителя, пришедшего с ребенком в утренние часы, оценивается в 700 руб., так как родитель будет заказывать завтрак без алкоголя.

Ожидается, что каждый выходной день с 10=00 до 13=00 придут не менее 7 детей и 12 родителей с ними (1−2 родителя с 1 ребенком). Всего 19 чел.

Дополнительно за детский театр планируется оплата в размере 400 руб. с 1 человека. Дополнительный объем реализации в день составит:

7 (дет.)

х300+12×700+400×19=18 450 руб. или 18,5 тыс.

руб.

В год: 18,5×8×12=1771(тыс.

руб.) или 3,2% к факту 2014 года:

1771:

54 231×100=3,2(%)

Прирост затрат на закупки продуктов питания планируется по удельному весу прироста выручки по мероприятию в доходе 2014 года-в размере 3,2%.

Детское меню более облегченное, нежели меню взрослого человека в вечерние часы, поэтому для его расчета планируем сумму в размере 50% стоимости продуктов питания взрослого человека: 19 601×3,2:100×0,5=320(тыс.

руб.).

Рассчитаем другие расходы по мероприятию:

— оплата труда. Прирост оплаты трудаэто прирост переменной части оплаты труда :9972×0,032=326(тыс.

руб.)

Начисления (30%):326×0,3=98(тыс.

руб.)

— затраты на электроэнергию на работу оборудования. Прирост затрат на электроэнергию на работу оборудования (3,2% от факта 2014 года): 367×3,2:100=12(тыс.

руб.)

— увеличение затрат на рекламуиз расчета 10 тыс.

руб. в месяц: 10×12=120(тыс.

руб.)

— оплата услуг сторонних организацийартистов детского театра-4,0 тыс.

руб. за работу в течение 1,5 часов: 4×8×12=384 тыс.

руб.

— приобретение комплектов детской посудыиз расчета 30 тыс.

руб. единовременно.

Всего издержки обращения по мероприятию:

326+98+12+120+384+30=969 тыс.

руб.

Показатели эффективности 2-го мероприятия:

Выручка от реализации услуг-1771тыс.

руб.

Прирост затрат на закупку продуктов питания-320тыс.

руб.

Прирост издержек обращения-969тыс.

руб.

Прибыль от реализации услуг:

1771−320−969=482(тыс.

руб.)

Налог на прибыль (20%):482×0,2=96(тыс.

руб.)

Чистая прибыль:

482−96=385(тыс.

руб.)

Капитальные вложения-30тыс.

руб.-прирост оборотных средств (недельный запасов продуктов-320:

12:4=30 тыс.

руб.)

Единовременные затраты, списываемые в себестоимость (приобретение детской посуды)-30тыс.

руб.

Чистый доход:

385−30=355тыс.

руб.

Срок окупаемости:

30:385=0,08(года).

Таким образом, дополнительная чистая прибыль в год составит:

385 тыс.

руб.

3.

1.3. Организация выступлений артистов эстрады Мероприятие предусматривает по средам еженедельно организацию выступления артистов эстрады и популярных эстрадных групп среднего уровня по стоимости с 19-до 21 часа.

Ввиду того, что по будним дням заполняемость ресторана не полная, даже вечером, организация таких выступлений будет способствовать более полной заполняемости ресторана и увеличению выручки.

Организация концертов планируется каждую среду.

Стоимость билета на выступление устанавливается дополнительно к стоимости блюд и напитков в размере 1,5 тыс.

руб. с 1 человека.

В ресторане 80 мест для посетителей. В обычные вечера по средам загрузка ресторана составляет 60−65% или 80×0,65=52(чел.)

В вечера концертов планируется увеличение загрузки не менее, чем на 10%, что составит дополнительно:

52×0,1=5(чел. в час) или 10 чел. за 2 часа.

Прирост выручки в год за счет продажи билетов:

1,5×57×4×12=4992(тыс.

руб.)

Прирост выручки по средам в сравнении с обычным днем, когда концертов нет составит при среднем чеке 2 тыс.

руб. /чел:

10×2×4×12=998(тыс.

руб.) или:

998:

54 231×100=1,8(%) к факту 2014 года Всего прирост выручки от мероприятия: 4992+998=5990(тыс.

руб.)

Рассчитаем экономические показатели по мероприятию.

1) Прирост затрат на продукты питания (1,4% от факта 2014 года):

19 601×0,018=361(тыс.

руб.)

2) Прирост издержек обращения:

— оплата труда.

Сумма переменной части оплаты, согласно аналитической части курсовой работы, составила 9972 тыс.

руб. Прирост затрат на оплату труда составит:

9972×0,018=184(тыс.

руб.)

Начисления (30%):184×0,3=55(тыс.

руб.)

— прирост затрат на рекламу услугпланируем в размере 10 тыс.

руб. в месяц дополнительно:

10×12=120(тыс.

руб.)

— затраты на электроэнергию для работы кухонного оборудования планируем в размере 1,8% от факта 2014 года: 367×0,018=7(тыс.

руб.)

— прирост расходов на организацию выступлений (поиск артистов, транспортные расходы, маркетинг) — планируем в размере 4 тыс.

руб. в месяц:

4х12=48(тыс.

руб.).

— оплата артистам планируется в размере 80тыс.

руб. за выступление:

80×4×12=3840(тыс.

руб.) в год.

Всего прирост издержек обращения:

184+55+120+7+48+3840=4253(тыс.

руб.)

Показатели эффективности 3-го мероприятия:

Выручка от реализации услуг-5990тыс.

руб.

Прирост затрат на закупку продуктов питания-361тыс.

руб.

Прирост издержек обращения-4253тыс.

руб.

Прибыль от реализации услуг:

5990−361−4253=1376(тыс.

руб.)

Налог на прибыль (20%):1376×0,2=275(тыс.

руб.)

Чистая прибыль:

1376−275=1101(тыс.

руб.)

Капитальные вложенияприрост оборотных средств: 361:

12:4=8(тыс.

руб.)тыс.

руб.

Единовременные затраты-0 тыс.

руб.

Чистый доход: 1093 тыс.

руб.

Таким образом, дополнительная чистая прибыль в год составит:

1101 тыс.

руб.

3.

2. Планирование деятельности предприятия с учетом мероприятий Планирование показателей деятельности ООО «Гинза Проджект» с учетом проектных мероприятий представлено сводными даннымитаблица 3.

2.1.

Таблица 3.

2.1.

Сводная таблица мероприятий по выходу из кризиса ООО «Гинза Проджект»

№ Вид мероприятия Прирост объема реализации услугтыс.

руб. Прирост затрат на закупку продуктов питания, тыс.

руб. Прирост издержек обращения тыс.

руб. Прирост чистой прибыли тыс.

руб. Капитальные вложения тыс.

руб. Срок окупаемости (лет) 1 Увеличение режима работы в субботу и праздничные дни 4560 1648 1360 1242 34 0,03 2 Организация детских утренних часов 1771 320 969 385 30 0,08 3 Организация выступлений артистов эстрады 5990 361 4253 1101 8 0,01 Итого 12 322 2329 6583 2728 72 0,03

Объем капитальных вложений составляет 72 тыс.

руб. Срок окупаемости:

0,03(года).

Прирост чистой прибыли составит: 2728(тыс.

руб.)

Расчет плановых финансовых результатов от реализации всех мероприятий по выходу из кризиса ООО «Гинза Проджект» показан в таблице 3.

2.2.

Таблица 3.

2.2

Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий (тыс. руб.)

№ Показатель 2014 год 1 меропр. 2 меропр. 3 меропр. 2015 год 1 2 4 5 6 7 8 1 Объем реализации услуг 54 231 4560 1771 5990 66 553 2 Себестоимость закупки продуктов питания 19 601 1648 320 361 21 930 3 Наценка (п.1-п.2) 34 630 2912 1451 5630 44 623 4 Издержки обращения 32 659 1360 969 4253 39 242 в том числе: Заработная плата 19 944 961 326 184 21 414

Начисления (30%) 5983 252 98 55 6388

Эл.эн. на технолог. нужды 367 31 12 7 417 Услуги охраны 360 0 0 0 360 Коммунальные услуги 240 20 0 0 260 Канцелярские расходы 60 0 0 0 60 Оплата услуг связи 240 0 0 0 240 Ремонт помещений и оборудования 770 36 0 0 806 Транспортные расходы 483 0 0 0 483 Амортизация 958 0 0 0 958 Коммерческие расходы 3254 60 120 120 3554

Прочие расходы 0 0 414 3888 4302 5 Прибыль от реализации 1971 1552 482 1376 5381 6 Прочие доходы 65 0 0 0,0 65 7 Прочие расходы 959 0 0 0,0 959 8 Прибыль до налогообложения 1077 1552 482 1376 4487 9 Налог на прибыль (20%) 215 310 96 275 897 10 Чистая прибыль 862 1242 385 1101 3590 11 Единовр. вложения 34 30 8 72 12 Срок действия 1 1 1 1 13 Чистый доход 1207 355 1093 2656 14 Срок окупаемости 0,03 0,08 0,01 0,03 15 Численность персонала 42 0 0 42

Из таблицы виден рост всех экономических показателей проектного годавыручки от реализации, затрат ресторана и его прибыли. Экономический эффект от мероприятий (чистый доход) составил 2656тыс.

руб. Все мероприятия окупятся за 0,03(года).

3.

3. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей курсовой работы Далее определим, как введение мероприятий повлияло на показатели кризисного состояния предприятия.

По результатам 2015 года за счет введения мероприятий получена дополнительная чистая прибыль в размере 2728 тыс.

руб., которую планируется направить на пополнение собственного капитала ресторана с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования (таблица 3.

3.1).

Таблица 3.

3.1

Изменение баланса ресторана за счет введения проектных мероприятий

Наименование 2014 год 2015 год Изм. Собственный капитал 1207 4796 2728

Кредиторская задолженность 5015,4 2287 -2728

Всего 11 768 11 768 0

За счет пополнения собственного капитала на сумму 2728 тыс.

руб. погашена кредиторская задолженность на сумму 2728 тыс.

руб. С учетом данных изменений рассчитаем коэффициент текущей ликвидности проектного года (таблица 3.

3.2.)

Таблица 3.

3.2

Расчет коэффициента текущей ликвидности

№ Показатель 2014 год 2015 год Изм. тыс. руб. тыс. руб. 1 Текущие активы 2404 2476 72 2 в т. ч. расходы будущих периодов 0 0 0 3 Текущие активы — расходы будущих периодов 2404 2476 72 4 Текущие пассивы 5015 2287 -2728 5 Чистый оборотный капитал (п.1-п.5) -2611 188 2800 6 Коэффициент текущей ликвидности (п.3:п.4) 0,48 1,08 0,603

Увеличение текущих активов (запасов) связано с созданием запаса по мероприятиям: 34+30+8=72(тыс.

руб.)

Приведенные данные показывают, что ресторан в 2015 году имеет положительное значение чистого оборотного капитала и коэффициент текущей ликвидности проектного года выше 1, что соответствует его нормативному значению.

Рис.

3.3.

1. Коэффициент текущей ликвидности за 2014;2015 годы Таблица 3.

3.3

Изменение показателей платежеспособности в прогнозном году Показатели 2014 год 2015 год 1. Коэффициент текущей ликвидности 0,48 1,08 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(собственные оборотные средства/оборотные активы) -0,51 0,08 4. Коэффициент утраты платежеспособности 0,511 1,23

Приведенные данные показали, что значение коэффициентов текущей ликвидности, утраты платежеспособности в проектном году находится в пределах нормативных данных, а коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными оборотными средствами имеет положительное значение.

Технико-экономические показатели деятельности предприятия в проектном году показаны в таблице 3.

3.4.

Таблица 3.

3.4

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Гинза Проджект»

№ ПОКАЗАТЕЛЬ Ед.измер. 2014 год 2015 год Прирост тыс.

руб. % 1 Объем реализации услуг тыс.

руб 54 231 66 553 12 322 22,7 2 Себестоимость закупки продуктов питания тыс.

руб 19 601 21 930 2329 11,9 3 Наценка тыс.

руб 34 630 44 623 9993 28,9 4 Издержки обращения тыс.

руб 32 659 39 242 6583 20,2 5 Прибыль от реализации тыс.

руб 1971 5381 3410 173,0 6 Прочие доходы тыс.

руб 65 65 0,0 0,0 7 Прочие расходы тыс.

руб 959 959 0,0 1,0 8 Налогооблагаемая прибыль тыс.

руб 1077 4487 3410 316,6 9 Налог на прибыль (20%) тыс.

руб 215 897 682 316,6 10 Чистая прибыль тыс.

руб 862 3590 2728 316,6 11 Рентабельность расчетная % 1,61 5,70 — 4,1 12 Рентабельность услуг % 10,1 24,5 — 14,5 13 Уровень наценки,% 177 203 27 15 14 Коэффициент текущей ликвидности — 0,48 1,08 0,60 — 15 Собственный оборотный капитал Тыс.руб. -2611 188 2800 — 16 Среднесписочнаячисленность чел. 42 42 0,0 0,0 17 Фонд оплаты труда в год тыс.

руб 19 944 21 414 1470,5 7,4 18 Среднемесячная зарплата работающего тыс.

руб/мес 39,6 42,5 2,92 7,4 19 Среднемесячный объем реализации на одного работающего тыс.

руб/чел 107,6 132,0 24,4 22,7 20 Планируемый срок действия проекта лет 1,0 21 Планируемые инвестиции тыс.

руб 72 22 Экономический эффект тыс.

руб 2656

Как видно из данных таблицы 3.

3.4 проектные мероприятия увеличили выручку от реализации услуг на 22,7%; прибыль от реализации услуг на 173,0%, чистую прибыльна 316,6%. Прирост объема реализации на 1 работника в месяц составил 22,7%, а средней зарплаты-7,4%, что показывает, что прирост выработки опережает прирост заработной платы. Это оценивается положительно.

Наблюдается повышение рентабельности услуг на 14,5% и расчетной рентабельности на 4,1%. Наглядное изображение динамики выручки ООО «Гинза Проджект» представлено на рисунке 3.

3.2, динамики прибыли-на рисунке 3.

3.3.

Рис.

3.3.

1. Динамика выручки от реализации услуг в 2014;2015 годах Рис.

3.3.

2. Динамика прибыли ООО «Гинза Проджект"в 2014;2015 годах Наглядное изображение рисунков показывает, что за счет введения предложенных мероприятий достигнуто повышение выручки и прибыли на ООО «Гинза Проджект».

Данные показывают снижение вероятности наступление кризиса в ООО «Гинза Проджект» и улучшение финансового состояния предприятия.

Заключение

Объектом исследования в курсовой работе выбрано предприятие ООО «Гинза Проджект». Предприятие ООО «Гинза Проджект» согласно учредительным документам относятся к классу ресторан-ресторан Плюшкин. Организационно правовая форма предприятия — Общество с Ограниченной Ответственностью. Режим работы предприятия-с 13−00 до 24−00.

ООО «Гинза Проджект» оказывает услуги питания. Юридический адрес предприятия: Санкт-Петербург, Комендантский пр., дом 9, лит.А.

В аналитической части курсовой работы проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2013;2014 годы.

За 2014 год предприятие перевыполнило достигнутый уровень 2013 года. Проведенный анализ показал рост выручки от реализации всех услуг, предоставляемых предприятием, что свидетельствует о том, что предприятие имеет устоявшийся, пользующийся спросом набор оказываемых услуг.

Анализ качества услуг показывает, что в 2014 году наблюдается рост показателей качества обслуживания ресторана. Приведенный анализ свидетельствует о том, что необходимо и далее расширять ассортимент блюд и услуг, что повысит уровень конкурентоспособности предприятия.

Анализ кадрового состава показывает эффективное использование трудовых ресурсов на предприятии и проводимую работу с кадровым составом Основные фонды предприятия используются эффективно, наблюдается рост фондоотдачи в 2014 году в сравнении с 2013 годом.

Анализ оборотных средств показывает снижение эффективности их использования в 2014 году. Расчеты показывают снижение коэффициентов оборачиваемости оборотных активов, что свидетельствует о снижении деловой активности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения; коэффициент обеспеченности предприятия оборотными средствами имеет отрицательное значение; коэффициенты утраты и восстановления платежеспособности ниже 1. Приведенные факторы свидетельствуют о низкой платежеспособности ресторана и кризисном положении финансовой деятельности.

Анализ финансовых результатов показывает при росте выручки снижение прибыли от продаж и чистой прибыли. Уровень рентабельности услуг и расчетной рентабельности имеет невысокое значение и снижается в сравнении с данными за 2013 год.

На основе технико-экономического анализа выявлено кризисное состояние ООО «Гинза Проджект».

Актуальным является вопрос разработки проекта мероприятий, направленных на выход предприятия из кризиса. Мероприятия должны быть направлены на увеличение чистой прибыли от деятельности, направления ее на пополнение собственного капитала и снижение привлеченных источников финансирования.

Это позволит сформировать собственный оборотный капитал организации и повысить коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

Поэтому в курсовой работе предлагаются мероприятия, введение которых позволит выйти предприятию из кризиса.

Мероприятие 1. Увеличение режима работы ресторана в субботу и праздничные дни.

Расчет экономических показателей по мероприятию показал, что дополнительная чистая прибыль в год составит 1242 тыс.

руб.

Мероприятие 2. Организация введения детских часов.

Детское время планируется установить в дни: суббота и воскресенье с 10=00 до 13=00, т. е. до открытия ресторана (начало работы ресторана-с 13=00 ч.).

Расчет экономических показателей по мероприятию показал, что дополнительная чистая прибыль в год составит 385 тыс.

руб.

Мероприятие 3. Организация выступлений артистов эстрады.

Расчет экономических показателей по мероприятию показал, что дополнительная чистая прибыль в год составит 1101тыс.

руб.

Все проектные мероприятия увеличили выручку от реализации услуг на 22,7%; прибыль от реализации услуг на 173%, чистую прибыльна 316,6%. Прирост объема реализации на 1 работника в месяц составил 22,7%, а средней зарплаты-7,4%, что показывает, что прирост выработки опережает прирост заработной платы. Это оценивается положительно. Наблюдается повышение рентабельности услуг на 14,5% и расчетной рентабельности на 4,1%.

По результатам 2015 года за счет введения мероприятий получена чистая прибыль в размере 2728 тыс.

руб., которую планируется направить на пополнение собственного капитала ресторана с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования.

За счет пополнения собственного капитала на сумму 2728 тыс.

руб. погашена кредиторская задолженность на сумму 2728 тыс.

руб. С учетом данных изменений рассчитан коэффициент текущей ликвидности проектного года, коэффициент утраты платежеспособности.

Приведенные данные показали, что значение коэффициентов текущей ликвидности, утраты платежеспособности в проектном году находится в пределах нормативных данных, а коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными оборотными средствами имеет положительное значение.

Данные показывают снижение вероятности наступление кризиса в ООО «Гинза Проджект» и улучшение финансового состояния предприятия.

Список литературы

Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 19 октября 2012.)

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): от 05.

08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.

07.2000) (ред. от 28.

09.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

10.2012)

Федеральный закон от 26.

10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с изменениями, внесенными от 18.

07.2011 года № 228-ФЗ.

Антикризисное управление: Учебно-практическое пособие: под ред. Г. А. Александрова. -М.: Издательство БЕК, 2011. — 544с.

Астраханцева И.А., Кукукина И. Г. Учет и анализ банкротств. Антикризисное управление: Учебное пособие. — М.: Высшее образование, 2013. — 360 с.

Бланк И. А. Основы менеджмента. — 2-е издание, переработанное и дополненное — К.: Эльга, Ника-Центр, 2012 г. — 656стр.

Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2012;443с.

Бродский Б. Е. Антикризисное управление: Учебник. — М.: Омега-Л, 2012. — 456 с.

Градов А.П., Кузин Б. И. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. — СПб.: Специальная литература, 2012. — 556 с.

Г. В. Савицкая Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2011.-345с.

Демчук О.Н., Ефремова Т. А. Антикризисное управление. — М.: Флинта, 2013. — 256 с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ. М.: Издательство:

Бизнес-Пресса.

2011.-333с.

Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский. Антикризисное Управление.М.:Омега-Л, 2011.-543с.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дело и Сервис, 2012. — 304 с.

Кован С., Мокрова Л., Ряховская А. Теория антикризисного управления предприятием. — М.: Кнорус, 2012. — 384 с.

Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент. Теория и практика. — М.: Перспектива, 2012. — 656 с.

Черникова Ю.В., Б. Г. Юн, В. В. Григорьев. Финансовое оздоровление предприятий. М.:Издательство Дело, 2012.-453с.

Фадеева Л. А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело, 2013.-201с.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2011.-387c.

Барышников К. В. Диагностика возникновения кризисной ситуации в системе антикризисного менеджмента. // Менеджмент: теория и практика. — 2013. — № 3−4. — С. 261.

Глазунов В. Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.- М.: Дело, 2013. — № 1. — С.67−72

Казинский А. Планирование прибыли в системе финансового планирования. Цели. Реализация. Ограничения. Журнал «Финансовый директор». -№ 11 (ноябрь)-2013г.-С.56−61

Крылов С. И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации. //Экономический анализ: теория и практика, 2012, № 19.-С-45−46

Мазурина Т. Ю. Об оценке платежеспособности. //Финансы, 2012, № 10.-С 32−34

Рассказова А.Н., Финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент № 5, 2013. -С 24−27

Проблемы диагностики банкротства в антикризисном управлении предприятием: Академия Натальи Нестеровой. — М.: nesterova /RU, 2011. — Режим доступа:

http://www.nesterova.ru/nauch/avt.html.- 10.

04.2011.

Обязательные приложения

Анализ структуры объема реализации услуг за 2013;2014 годы.

Ассортиментная группа Факт 2013 года Факт 2014 года Изм. структуры,% тыс. руб. % тыс. руб. % 1 2 3 4 5 6 Холодные закуски 4553 10,1 5967 11,0 0,91 Алкогольные напитки и соки 7482 16,6 9243 17,0 0,46 Первые блюда 5667 12,6 6140 11,3 -1,24 Вторые горячие рыбные блюда 6499 14,4 8529 15,7 1,32 Вторые горячие мясные блюда 8952 19,8 10 912 20,1 0,28 Чай, кофе 5353 11,9 5865 10,8 -1,05 Кондитерские изделия, выпечка 2005 4,4 2299 4,2 -0,21 Всего услуги питания 40 511 89,8 48 955 90,3 0,47 Прочие услуги 4600 10,2 5276 9,7 -0,47 Всего объем реализации 45 111 100,0 54 231 100,0 0,00

Динамика объемов реализации услуг за 2013;2014 годы

Расчет показателей платежеспособности для ООО «Гинза Проджект»

Показатели на конец 2013 года на конец 2014 года Коэффициент текущей ликвидности 0,35 0,48 Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(собственный оборотный капитал/оборотные средста) -3422/1855=

— 1,84 -2611/2404=

— 1,09 1. Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв.пл.) 0,543 2. Коэффициент утраты платежеспособности (К ут.пл.) 0,511

Анализ динамики прибыли и рентабельности ООО «Гинза Проджект», тыс.

руб.

№ Показатель Ед. изм. 2013 год 2014 год Прирост тыс. руб. % 1 Выручка от реализации тыс.

руб. 45 111 54 231 9120 20,2 2 Расход на закупку продуктов питания тыс.

руб. 15 034 19 601 4567 30,4 3 Наценка тыс.

руб. 30 077 34 630 4553 15,1 4 Издержки обращения тыс.

руб. 27 945 32 659 4714 16,9 5 Прибыль от реализации тыс.

руб. 2132 1971 -161 -7,6 6 Прочие доходы 56 65 9 16,1 7 Прочие расходы, проценты к уплате 966 959 -7 -0,8 8 Налогооблагаемая прибыль 1222 1077 -145 -11,9 9 Налог на прибыль (20%) тыс.

руб. 244 215 -29 -11,9 10 Чистая прибыль

тыс.

руб. 977 862 -116 -11,9 11 Рентабельность услуг % 4,7 3,6 -1,1 — 9 Рентабельность расчетная % 2,2 1,6 -0,6 — 10 Наценка,% 200,1 176,7 -23,4 ;

Сводная таблица мероприятий по выходу из кризиса ООО «Гинза Проджект»

№ Вид мероприятия Прирост объема реализации услугтыс.

руб. Прирост затрат на закупку продуктов питания, тыс.

руб. Прирост издержек обращения тыс.

руб. Прирост чистой прибыли тыс.

руб. Капитальные и единовременные вложения тыс.

руб. Срок окупаемости (лет) 1 Увеличение режима работы в субботу и праздничные дни 4560 1648 1360 1242 34 0,03 2 Организация детских утренних часов 1771 320 969 385 30 0,08 3 Организация выступлений артистов эстрады 5990 361 4253 1101 8 0,01 Итого 12 322 2329 6583 2728 72 0,03

Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий (тыс. руб.)

№ Показатель 2014 год 1 меропр. 2 меропр. 3 меропр. 2015 год 1 2 4 5 6 7 8 1 Объем реализации услуг 54 231 4560 1771 5990 66 553 2 Себестоимость закупки продуктов питания 19 601 1648 320 361 21 930 3 Наценка (п.1-п.2) 34 630 2912 1451 5630 44 623 4 Издержки обращения 32 659 1360 969 4253 39 242 в том числе: Заработная плата 19 944 961 326 184 21 414

Начисления (30%) 5983 252 98 55 6388

Эл.эн. на технолог. нужды 367 31 12 7 417 Услуги охраны 360 0 0 0 360 Коммунальные услуги 240 20 0 0 260 Канцелярские расходы 60 0 0 0 60 Оплата услуг связи 240 0 0 0 240 Ремонт помещений и оборудования 770 36 0 0 806 Транспортные расходы 483 0 0 0 483 Амортизация 958 0 0 0 958 Коммерческие расходы 3254 60 120 120 3554

Прочие расходы 0 0 414 3888 4302 5 Прибыль от реализации 1971 1552 482 1376 5381 6 Прочие доходы 65 0 0 0,0 65 7 Прочие расходы 959 0 0 0,0 959 8 Прибыль до налогообложения 1077 1552 482 1376 4487 9 Налог на прибыль (20%) 215 310 96 275 897 10 Чистая прибыль 862 1242 385 1101 3590 11 Единовр. вложения 34 30 8 72 12 Срок действия 1 1 1 1 13 Чистый доход 1207 355 1093 2656 14 Срок окупаемости 0,03 0,08 0,01 0,03 15 Численность персонала 42 0 0 42

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Гинза Проджект»

№ ПОКАЗАТЕЛЬ Ед.измер. 2014 год 2015 год Прирост тыс.

руб. % 1 Объем реализации услуг тыс.

руб 54 231 66 553 12 322 22,7 2 Себестоимость закупки продуктов питания тыс.

руб 19 601 21 930 2329 11,9 3 Наценка тыс.

руб 34 630 44 623 9993 28,9 4 Издержки обращения тыс.

руб 32 659 39 242 6583 20,2 5 Прибыль от реализации тыс.

руб 1971 5381 3410 173,0 6 Прочие доходы тыс.

руб 65 65 0,0 0,0 7 Прочие расходы тыс.

руб 959 959 0,0 1,0 8 Налогооблагаемая прибыль тыс.

руб 1077 4487 3410 316,6 9 Налог на прибыль (20%) тыс.

руб 215 897 682 316,6 10 Чистая прибыль тыс.

руб 862 3590 2728 316,6 11 Рентабельность расчетная % 1,61 5,70 — 4,1 12 Рентабельность услуг % 10,1 24,5 — 14,5 13 Коэффициент текущей ликвидности 0,48 1,08 0,60 — 14 Собственные оборотные средства -2611 188 2800 — 15 Уровень наценки,% 177 203 27 15 16 Среднесписочнаячисленность чел. 42 42 0,0 0,0 17 Фонд оплаты труда в год тыс.

руб 19 944 21 414 1470,5 7,4 18 Среднемесячная зарплата работающего тыс.

руб/мес 39,6 42,5 2,92 7,4 19 Среднемесячный объем реализации на одного работающего тыс.

руб/чел 107,6 132,0 24,4 22,7 20 Планируемый срок действия проекта лет 1,0 21 Планируемые инвестиции тыс.

руб 72 22 Экономический эффект тыс.

руб 2656

Приложение

Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2012;102с.

Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский. Антикризисное Управление.М.:Омега-Л, 2011.-221с.

Проблемы диагностики банкротства в антикризисном управлении предприятием: Академия Натальи Нестеровой. — М.: nesterova /RU, 2011.

Градов А.П., Кузин Б. И. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. — СПб.: Специальная литература, 2012. — 134с.

Кован С., Мокрова Л., Ряховская А. Теория антикризисного управления предприятием. — М.: Кнорус, 2012. — 222с.

Генеральный директор

Зав. производством

Зам. ген. директора

Главный бухгалтер

Служба производства:

Заведующий производством;

Шеф-повар Повара;

Кондитер Кухонные рабочие

Отдел обслуживания: Официантки Уборщицы Бармены Администратор бухгалтер

Склад