руб.Срок кредитования в месяцах6Порядок погашения
РазовыйЦель кредита
Наращивание производства
Обеспечение кредита
Залог имущества (4 000 000 руб.) — здание производственного назначения
На основе полученной информации проведена оценка кредитоспособности предприятия, результат рассмотренных показателей по методике банка ООО КБ «Финансовый капитал» сведен в таблице 2. Таблица 2Показатели кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» Показатель
Методика расчета
На 01.
01.2011
На 01.
01.2012(+,-)К1 (коэффициент абсолютной ликвидности) К1 =(стр. 260+250)/(Разд. V (стр.
690) — (стр.
640 + стр.
650))0,090,10,01К2 (промежуточный коэффициент ликвидности) К2=(стр.
260+стр.
250+стр.
240)/(Разд.V (стр.
690) — (стр.
640 + стр.
650))0,60,80,2К3 (коэффициент текущей ликвидности) К3=Разд. II (стр.
290.) / (Разд.V (стр.
690) — (стр.
640 + стр. 650))
2,061,5−0,56К4 (коэффициент наличия собственных средств) К4=(Разд.III (стр.
490)+стр.
640+стр.
650)/(стр.
700)0,40,40К5 (рентабельность продукции)%К5=(стр. 050 формы № 2)/(стр. 010 формы № 2)0,0920,10,008К6 (рентабельность деятельности предприятия) %К6=(стр.
190 формы № 2)/(стр. 010 формы № 2)0,080,06−0,02Как можно увидеть из таблицы 2, в 2011 году по сравнению с предыдущим периодом на начало года наблюдается отклонение по показателям К2 — на 0,2; К5 на 0,008; К6 — 0,02. Это, во-первых, в краткосрочной перспективе не должно повлечь ухудшения финансового состояния предприятия, а во-вторых, свидетельствует о рациональном использовании средств и оптимизации структуры баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности К1, как на начало, так и на конец года, не превышает рекомендуемое оптимальное значение (0,2−0,35), что свидетельствует о рациональности использования денежных средств. В то же время предприятию необходимо следить за тем, чтобы его значение не опускалось ниже оптимального значения. Для оценки кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» проведем разбивку показателей на категории в зависимости от их фактических значений. Категория определяется в соответствии с таблицами 3 и 4. Таблица 3Категории показателей кредитоспособности
Коэффициенты1 категория2 категория3 категория
К10,1 и выше0,05−0,1менее 0,05К20,8 и выше0,5 — 0,8менее 0,5КЗ1,5 и выше1,0−1,5менее 1,0К4Кроме торговли и лизинговых компаний0,4 и выше0,25 — 0,4менее 0,25Для торговли и лизинговых компаний0,25 и выше0,15−0,25менее 0,15К50,10 и вышеменее 0,10нерентаб.К60,06 и вышеменее 0,06нерентаб.Таблица 4Определение категории коэффициентов ООО «Атлант-Сервис-Эфа"Коэффициенты1 категория2 категория
К1Х-К2-ХКЗХ-К4Х-К5-ХКб-ХКак видно из таблицы рассчитанные показатели по К1, К3, и К4 — относится к первой категории заемщиков, по К2, К5, К6 — относится ко второй категории. Для определения класса кредитоспособности проведен расчет суммы баллов в таблице 5. Таблица 5Расчёт суммы баллов оценочных коэффициентов ООО «Атлант-Сервис-Эфа"Показатель
Фактическое значение
КатегорияВес показателя
Расчет суммы баллов
К10,1810,050,009К20,3120,100,031КЗ4,1210,401,648К40,8310,200,166К50,4 620,150,0069
Кб0,4 120,100,0041
ИтогоXX1.001,865Расчет суммы баллов ООО «Атлант-Сервис-Эфа» составляет 1,865. В соответствии с методикой ООО КБ «Финансовый капитал» предприятие может быть отнесено ко 2 классу заемщиков — это 2 группа риска по методике Банка. На основе класса заемщиков производится определение кредитного лимита заемщика: 1 класс — 50%, 2 класс — 20%, 3 класс — 10%. В зависимости от класса заемщика лимит кредитования уменьшается, с целью снижения финансовых рисков. Таким образом, для ООО «Атлант-Сервис-Эфа» лимит составит 20% от суммы выданного кредита. Расчетный резерв, определенный в соответствии с принятой в банке ООО КБ «Финансовый капитал"методикой — 2%. Имеется обеспечение 2категории качества (т.е. Ki=0,5). Сумма обеспечения, установленная в соответствии с п.
6.4. Положения 254-П — 4 000 000 руб. Рассчитаем минимальный резерв по ссудам: Р= 2% (1 — (2 000 000×0,5/ 3 000 000)) =1,34%.Таким образом, в бухгалтерском учете банка в день выдачи данного кредита будет отражена сумма резерва: 3 000 000×1,34%= 40 200 руб. Данные методики предусматривают, помимо оценки кредитоспособности, расчет и других показателей, которые влияют на принятия положительного решения и размер выдаваемого кредита. На основе бухгалтерской отчетности был проведен расчет среднемесячной выручки ООО «Атлант-Сервис-Эфа» для определения потенциала возвратности кредита. Расчет основных финансовых показателей приведен в таблице 6. Таблица 6Расчет среднемесячной выручки ООО «Атлант-Сервис-Эфа», тыс.
руб.Номер строки
Наименование показателя
За 2009 г. За 6 месяцев 2010 г. За 2010 г. За 2011 г. Измене-ние за последние 12 мес. Доходы и расходы по обычным видам деятельности010Выручка (нетто)
98 40 655 82 130 87 871 62 116 539 020
Себестоимость89 59 948 246 118 76 962 49 814 252 029
Валовая прибыль8 9316 83 612 1099 1232 287 030+040Прочие расходы по обычным видам деятельности5 0435 8 110 2965 841 760 060+080+090+120Прочие доходы—583 838 070+100+130Прочие расходы2 438 526 810 217 140
Прибыль (убыток) до налогообложения3 6451 6701 6033 2181 548 150
Текущий налог на прибыль933 129 273 281 152 128
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода2 7121 5411 3302 9371 396Среднемесячная выручка8 200,504 590,1710 906,505 968,421 378,25 В среднем среднемесячная выручка ООО «Атлант-Сервис-Эфа» постоянно увеличивается, и в настоящее время составляет 11 936 тыс. руб. Далее на основе бухгалтерского баланса ООО «Атлант-Сервис-Эфа» был проведен расчет чистых активов предприятия, таблица 7. Таблица 7Расчет стоимости чистых активов ООО «Атлант-Сервис-Эфа», тыс.
руб.Наименование показателя
На 01.
01.2011
На 01.
01.2012I. Активы
Нематериальные активы—Основные средства22 191 906Незавершённое строительство1 3401 340Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения791 110 780Запасы12 4439 664НДС по приобретённым ценностям446 172
Дебиторская задолженность1 2381 011Денежные средства1 754 792
Прочие оборотные активы—Итого активы, принимаемые к расчёту27 35 125 665II. Пассивы—Долгосрочные обязательства по займам и кредитам—Прочие долгосрочные обязательства—Краткосрочные обязательства по займам и кредитам3 000Кредиторская задолженность6 0284 405Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства—Резервы предстоящих расходов—Итого пассивы, принимаемые к расчёту9 0284 405Стоимость чистых активов ООО Атлант-Сервис-Эфа" 18 32 321 260Стоимость чистых активов на 01.
01.2012 г. составляет 21 260 тыс. руб. Далее был проведен расчет лимита кредитования ООО «Атлант-Сервис-Эфа» (таблица 8).Таблица 8Расчет лимита кредитования ООО «Атлант-Сервис-Эфа», тыс. руб. Показатели
ЗначенияЗапасы с учётом НДС11 362,5Краткосрочная дебиторская задолженность за вычетом просроченной896Краткосрочные финансовые вложения, связанные с основной деятельностью5 090,5Прочие оборотные активы за исключением нереальных к возврату0,00Сумма оборотных средств, принимаемых к расчёту 17 349,00Итог III раздела баланса19 791,50Долгосрочные займы и кредиты0,00Итог I раздела баланса7 657,50Сумма собственных (долгосрочных) оборотных средств 12 134,00Сумма заёмных и привлечённых (краткосрочных) оборотных средств 5 215,00Сумма расчётных оборотных средств:
14 741,50Среднемесячная выручка за последний отчетный период11 936,83Срок кредитования в месяцах6,00Сумма ограничения лимита кредитования14 324,2Итоговый коэффициент риска0,14Лимит кредитования12 293Сумма разрешенных обязательств Заемщика, всего0,00 В т.ч. перед ООО КБ «Финансовый капитал"0,00Сумма возможной выдачи 12 293Таким образом, на основании анализа кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» сделаем вывод, что кредит в сумме 3 000 000 руб. может быть выдан, т.к. финансовой положение заемщика оценивается как хорошее (относится ко второй группе), в краткосрочной перспективе не ожидается ухудшения финансового состояния предприятия, средства используются рационально. Методика оценки кредитоспособности, используемая в ООО КБ «Финансовый капитал», неплохая, но оценка заемщиков — юридических лиц по данным факторам недостаточно определяет уровень кредитного риска и факторы, раскрывающие деловую репутацию.
3. Проблемы оценки кредитоспособности заемщика и пути их решения
В настоящее время банковское кредитование не реализовано в полной мере. Для этого есть существенные причины:
банковское кредитование как наука имеет «белые пятна», поэтому имеется «разрыв» между теорией и практикой;
коммерческие банки и организации не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности;
наличие рисков в деятельности у тех и других (банки боятся потерять денежные средства; организации порой не могут своевременно погасить ссуды из-за низкой рентабельности производства);становление механизма кредитования и разработка критерий выбора банка организациям и предприятия банком;
отсутствие комплексного анализа форм кредитования;
поиск направлений повышения эффективности кредитования организаций;
отсутствие нормативных документов, подробно рассматривающих оценку кредитоспособности ссудополучателей, механизма выдачи и погашения кредитов, расчет размеров кредитных линий, сроки погашения ссуды. Решение проблемы оценки кредитоспособности заемщика лежат в определенной специализации коммерческих банков и организации в них в специальных экспертных подразделениям по направлениям специализацией кредитование. Экономическая эффективность методики качества заемщика с точки зрения защиты коммерческого банка от излишнего кредитного риска, состоит в выявлении из числа потенциальных заемщиков тех предприятий, финансовое состояние которых неудовлетворительное и может в дальнейшем привести к убыткам для банка в случае их кредитования. Методика является наиболее эффективной, которая позволяет объективно оценить организацию и выявить надежных и платежеспособных потенциальных заемщиков, что позволит банку сформировать качественный кредитный портфель по принципу наибольшей безопасности для банка. Заключение
Анализ кредитоспособности заемщика важен на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска. Особое значение в современных условиях развития рыночных отношений приобретает анализ кредитоспособности, выступающий в виде отдельного, самостоятельного блока комплексного экономического анализа и требующий серьезного внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого заемщика. На мой взгляд, необходимо оценивать следующие элементы:
Оценка показателей кредитоспособности не в статике, а в динамике: при оценке финансово-экономического состояния предприятия — заемщика исключительно на начало и на конец отчетного периода весь отчетный период выпадает из поля зрения. А выводы о его платежеспособности или неплатежеспособности, сделанные по состоянию на отчетные даты, ненамеренно переносятся на весь период, что не всегда оправданно. Финансовоэкономическое состояние предприятия на отчетные даты может быть как устойчивым, так и неустойчивым, но это ничего не говорит о том, что такое же состояние сохранялось между отчетными датами. Оценка показателей в статике отражает положение дел в прошлом, причем на основании данных об остатках. Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких периодов, а не за последний год и делать какие — то прогнозы на будущее. Для более быстрого рассмотрений кредитных заявок, увеличить число собрания Кредитного комитета. Внедрение использования скоринговых моделей для юридических лиц. Важной чертой системы «кредит — скоринг», заключается в том, что она не может применяться по шаблону к его клиентуре, учитывая характер банковского законодательства и традиции страны, т. е. подлежит постоянному наблюдению и видоизменению. Преимущества данной модели:
снижение уровня невозврата кредита;
быстрота и беспристрастность в принятии решений;
отсутствие необходимости длительного обучения персонала. Недостатки данной модели:
низкая адаптируемость.
5.При определении кредитоспособности, необходимо увеличить число классов, что приведет к более точному определению финансового положения заемщика. При количественной оценке кредитоспособности заемщика по методике ООО КБ «Финансовый капитал» были выявлены достоинства и недостатки этой методики. В ходе проведенной работы поставленные задачи выполнены, цель достигнута. Список использованных источников
Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. / Под редакцией Белоглазовой Г., Кроливецкой Л.
— СПб.: Питер, 2008. — 400 с. Букато В. И., Львов Ю. А. Банки и банковские операции в России / под редакцией Лапидуса М. Х. Учебник для ВУЗовМ: Финансы и статистика, 2009. — 335 с Голикова Ю. С, Хохленкова М. А. Банк России: организация деятельности: В 2-х т.
— М., 2008
Головин Ю. В. Банки и банковские услуги в России: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2009. -
159 с. Дубинин С. К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы // Деньги и кредит. 2009. № 6. С. 18−25Ефимова Ю. В. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков//Банковское кредитование. 2010.
№ 3. С.44−49Зотов Ю. Ю. Проблема выбора базового значения лимита при оценке риска МБК // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2008. № 5. С. 9−12.Казимагомедов А. А. Банковское обслуживание населения: зарубежный опыт. М: Финансы и статистика, 2009. 265 с. Коробова Ю. И. Банковские операции: учебник.
— М.: Магистр, 2009. — 446 с. Кушуев А. А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит.
2010. № 12. С. 52−66Организация деятельности Центрального банка: Учеб.
пособие / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Н. А. Савинской. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007
Основы банковской деятельности / Под ред. Тагирбекова К. Р. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 716 с. Положение ЦБ РФ от 26.
03.2004 № 254-П «Положениео порядке формирования кредитными организациями резервовнавозможныепотерипоссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Поляк Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов.- 2-е изд.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 512 с. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. — М: Контур, 2008
Словарь. Практическая рыночная экономика (толкование 4000 терминов). В. А. Новиков М. Издательство «Флинта» 2004 г.
357 стр. Смирнов А. В., Антохин А. В. Межбанковский рынок: проблемы и перспективы // Банковское дело. 2009. № 8. С. 11−14Тагирбеков К. Р. Организация деятельности коммерческого банка.
М.: 2008. — 835 с. Челноков
В.А. Банки и банковские операции: Учебник. — М.: Высшая школа, 2008. — 272 с. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.
2-е издание, перераб. и доп. М: Финансы и статистика, 2005. 160 с. Эриашвили Н. Д. Банковское право: Учебник для ВУЗов — М: Экономика и право, 2009. — 383 с. Приложение АПорядок внедрения подхода IRB
