Анализ финансового состояния предприятия

руб., а управленческие расходына 885,0 тыс.

руб., за счет чего прибыль от продаж снизилась на 1937,0 тыс.

руб.в сравнении с предыдущим годом.

Прибыль от прочей деятельности отчетного периода выше прибыли от прочей деятельности предыдущего периода, за счет чего снижение прибыли до налогообложения отчетного года составило всего 384,0 тыс.

руб.

Чистая прибыль предприятия снижена в сравнении с предыдущим годом на 307,0 тыс.

руб.

Для оценки эффективности использования ресурсов, потребленных в процессе производства, применяются показатели рентабельности, которые характеризуют относительную доходность или прибыльность различных направлений деятельности предприятия (4,с.176). Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами (таблица 2.16).

Таблица 2.16.

Расчет показателей рентабельности.

№ Показатели Алгоритм расчета 2010 год 2011 год изменен. за год.

(+,-) 1 Выручка от реализации продукции, т.р. Ф.№ 2стр.

010 111 122 118 167 7045 2 Полная себестоимость продукции Ф.№ 2стр.

020+040+030 106 355 115 337 8982 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№ 2стр.

050 4767 2830 -1937 4 Чистая прибыль отчетного периода Ф.№ 2стр.

190 6158 5851 -307 5 Стоимость внеобортных активов т.р. ф№ 1стр190 18 449 19 470 1021 6 Стоимость оборотных активов т.р. ф№ 1стр290 22 675 25 352 2677 7 Собственный капитал, т.р. ф№ 1стр490 28 166 30 342 2176 8 Всего капитал, т.р. ф№ 1стр 700 41 124 44 822 3698 9 Показатели рентабельности Рентабельность активов,% п4/(п.6+п.5) 15,0% 13,1% -1,9% Рентабельность внеоборотных активов,% п.4/п.5 33,4% 30,1% -3,3% Рентабельность оборотных активов,% п.4/п.6 27,2% 23,1% -4,1% Рентабельность собственного капитала,% п.4/п.7 21,9% 19,3% -2,6% Рентабельность производства продукции,% п.3/п.2 4,5% 2,5% -2,0% Рентабельность продаж,% п.3/п.1 4,3% 2,4% -1,9% Приведенные данные свидетельствуют о снижении всех видов рентабельности отчетного года в сравнении с предыдущим за счет снижения прибыли от деятельности, что показывает снижение эффективности деятельности предприятия и эффективность использования имущества и капитала.

Выводы.

Проведенный анализ финансовой деятельности ООО «Рэтма» за отчетный год позволяет сформировать следующие выводы:

На протяжении периода исследования предприятие имеет значительную долю собственного капитала, и вся его хозяйственная деятельность осуществляется, в основном, за счет собственных средств.

Приведенные данные анализа состояния основных средств показывают незначительный износ основных средств. Фондоотдача основных средств имеет динамику роста, фондоемкостьдинамику снижения, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств к концу года.

Оборотные средства предприятия используются неэффективнонаблюдается снижение оборачиваемости к концу года. Вместе с тем в наличии дебиторская задолженность, которая отчасти является причиной роста кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности к концу года имеет рост. Приведенные данные свидетельствуют о необходимости активизации работы с дебиторами и снижения размера дебиторской задолженности, что позволит погасить большую часть кредиторской задолженности.

Анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям показывает кризисное состояние в начале и конце года, что показывает, что у предприятия недостаточно средств для покрытия запасов и затрат. Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показывает, что предприятие независимо от привлеченных средствего деятельность осуществляется, в основном за счет собственных средств.

Анализ платежеспособности показывает низкий уровень платежеспособности, но необходимо уделить внимание увеличению размера ликвидных, быстрореализуемых и медленно реализуемых активов для обеспечения покрытия для покрытия краткосрочных обязательств.

Проведенный анализ характеризует финансовое положение предприятия в целом как устойчивое, но с понижением конечной эффективности деятельностиприбыли и рентабельности.

Актуальными вопросами является введение мероприятий, направленных на рост прибыли от деятельности, что позволит повысить уровень собственных средств и финансовую устойчивость ООО «Рэтма».

3.Рабработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

В качестве мероприятий по увеличению прибыли ООО «Рэтма» в работе предлагается введение:

1.

Введение

входного и выходного контроля на комплектующие, сырье и изделия.

2. Использование возвратных отходов на участке нестандартных изделий.

Первым мероприятием по увеличению прибыли ООО «Рэтма» является организация входного и выходного контроля на комплектующие, сырье и изделия.

Мероприятием предусматривается организация участка ОТК, которого на предприятии нет, основными функциями которого будет входной контроль сырья на стадии поступления на предприятие и выходной контроль готовых изделий на стадии выхода из цеха. Такая система позволит снизить процент возврата изделий от покупателей и сэкономит затраты на сырье, ввиду того, что некачественное сырье может своевременно возвратиться поставщику до использования в производственном процессе.

Рассчитаем экономические показатели по мероприятию.

1. Изменение выручки.

Ожидается, что за счет повышения качества выпускаемой продукции спрос на продукцию и работы ООО «Рэтма» увеличится, за счет чего ожидается прирост объемов реализации продукции не менее, чем на 10% от уровня 2011 года: 118 167,0×10/100=11 816,7 тыс.

руб.

2. Прирост затратпринимается в размере 10% от себестоимости на производство продукции без коммерческих и управленческих расходов:

101 114,0×10/100=10 111,4 тыс.

руб.

— прирост затрат на оплату труда за счет введения 2-х единиц контролеров ОТК с месячным заработком 22,0 тыс.

руб.в месяц:

22,0×2×12=528,0 тыс.

руб.

Страховые взносы (30%): 528×0,3=158,4 тыс.

руб.

Всего прирост затрат: 10 111,4+528,0+158,4=10 797,8 тыс.

руб.

Данные расчетов сведены в таблицу 3.1.

Таблица 3.1.

Экономические расчеты по 1 мероприятию, тыс.

руб.

№ Показатель 2011 год Проектный год Прирост, тыс.

руб. % 1 Объем реализации 118 167 129 984 11 816,7 10 2 Себестоимость 115 337 126 135 10 797,8 9 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 2830 3849 1018,9 1 4 Прочие доходы 7730 7730 0,0 0 5 Прочие расходы, проценты к уплате 3246 3246,0 0,0 0 6 Балансовая прибыль 7314 8332,9 1018,9 7 Налог на прибыль (20%) 1463 1666,6 203,8 14 8 Чистая прибыль 5851 6666,3 815,1 14.

Вторым мероприятием проекта предлагается использование возвратных отходов на участке нестандартных изделий.

Нестандартными изделиями являются изготовленные окна, двери, перегородки, ворота по индивидуальным размерам заказчика. Объем выпуска нестандартной продукции составляет большую часть заказов ООО «Рэтна», так как двери, окна и ворота достаточно часто заказываются для дач и загородных домов, где нестандартные оконные и дверные проемы, а также для нетиповых жилых домов, которых сейчас строится достаточно много в Екатеринбурге по индивидуальным проектам.

При изготовлении нестандартных изделий образуются отходы (куски профиля ПВХ). До настоящего времени отходы вывозились вместе с прочим мусором. Однако существует возможность использования указанных отходов для изготовления продукции и ее частей путем переплавки остающихся обрезков профиля ПВХ. Данная операция может быть выполнена с привлечением стороннего исполнителя, имеющим соответствующие технические возможности.

Отходы производства ООО «Рэтна» составляют 8−10% от затрат на сырье. Для расчетов принимается значение 7%. Затраты на сырье составляют 50% от выручки предпряития.

Объем отходов 2011 года: 118 167,0×0,5×0,07=4135,8 тыс.

руб.

Половина из них после переплавки может быть использована в виде сырья для производства продукции:

4135,8/2=2067,9 тыс.

руб.

Прирост выручки рассчитан по отношению выручки 2011 года к затратам сырья: 2067,9/0,5=4135,8 тыс.

руб.

Прирост сторонних услугуслуг сторонних организаций по переплавке отходов. Рассчитано с учетом того, что половина из отходов, идущих в переработку, обрабатывается сторонним исполнителем с оплатой 20% от стоимости отходов: 2067,9×0,5×0,2=206,8 тыс.

руб.

Данные расчетов сведены в таблицу 3.2.

Таблица 3.2.

Экономические расчеты по 2 мероприятию, тыс.

руб.

№ Показатель 2011 год Проектный год Прирост, тыс.

руб. % 1 Объем реализации 118 167 122 303 4135,8 3,5 2 Себестоимость 115 337 115 544 206,8 0,2 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 2830 6759 3929 138,8 4 Прочие доходы 7730 7730 0,0 0,0 5 Прочие расходы, проценты к уплате 3246 3246 0,0 0,0 6 Балансовая прибыль 7314 11 243 3929,1 53,7 7 Налог на прибыль (20%) 1463 -267 785,8 53,7 8 Чистая прибыль 5851 14 756 3143,2 53,7.

Сводные данные представлены в таблице 3.

3.

Таблица 3.3.

Сводные расчеты по мероприятиям, тыс.

руб.

№ Показатель Базовый 2011 год 1мер.-Введение входного и выходного контроля комплектующих, сырья и изделия 2 мер. Испоользование возвратных отходов на участке нестандартных изделий Проектный год 1 Объем реализации услуг 118 167,0 11 816,70 4135,85 134 119,5 2 Себестоимость производства продукции 115 337,0 10 797,80 206,79 126 341,6 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 2830,0 1018,9 3929,05 7778,0 4 Прочие доходы 7730 0,0 0,00 0 5 Прочие расходы, проценты к уплате 3246 0,0 0,00 3246 6 Балансовая прибыль 7314 1018,9 3929,05 4532,0 7 Налог на прибыль (20%) 1463 203,8 785,81 2452,4 8 Чистая прибыль 5851 815,1 3143,24 9809,6.

Приведенные данные показывают прирост чистой прибыли от реализации мероприятий в размере 3958,4 тыс.

руб., которую планируется направить на увеличение собственных средств с соответствующим снижением краткосрочных кредитов и займов. Рассчитаем показатели абсолютной финансовой устойчивости проектного года.

Таблица 3.

4.

Финансовая устойчивость по абсолютным показателям проектного года.

Показатель На конец 2011 года тыс. р. На конец проектного года тыс. р. 1. Источники собственных средств 30 342 34 300 2. Внеоборотные активы 19 470 19 470 3. Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2) 10 872 14 830 4.

Долгосрочные кредиты и займы 189 189 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов (п. 3 + п.4) 11 061 15 019 6. Краткосрочные кредиты и займы 5050 9008 7. Общая величина основных источников средств на покрытие запасов и затрат (п. 5 + п.6) 16 111 24 028 8.

Запасы и затраты 17 202 17 202 9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств на покрытие запасов и затрат (п.3-п.8) -6330 -2372 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств на покрытие запасов и затрат (п. 5 — п.8) -6141 -2183 11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины средств на покрытие запасов и затрат (п. 7 — п.8) -1091 6826 12. Трехкомпонентный показатель (0;0;1) (0;0;1) Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО «Рэтма» к концу проектного года:

На конец года: [-2372,-2183,-6826] или Фу= [0, 0, 1].

Данные анализа позволяют сделать вывод о том, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости финансовое положение предприятия на конец проектного года можно охарактеризовать как неустойчивое финансовое состояние, что показывает улучшение финансового состояния предприятия.

Таким образом, проектные мероприятия позволили не только повысить прибыль от деятельности, но и повысили уровень финансовой устойчивости ООО «Рэтма».

Заключение

.

В работе был проведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рэтма» за отчетный год в сравнении с предыдущим годом.

Проведенный анализ позволил сформировать следующие выводы и рекомендации:

На протяжении периода исследования предприятие имеет значительную долю собственного капитала, и вся его хозяйственная деятельность осуществляется, в основном, за счет собственных средств.

Приведенные данные анализа состояния основных средств показывают незначительный износ основных средств и повышение эффективности использования основных средств к концу года.

Оборотные средства предприятия используются эффективноимеет место рост оборачиваемости к концу года. Проблемным моментом является рост дебиторской задолженности, которая в большей степени является причиной роста кредиторской задолженности.

Анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям показывает кризисное состояние в начале и конце года, что свидетельствует об отсутствии достаточного количества средств для покрытия запасов и затрат.

Анализ платежеспособности показывает низкий уровень платежеспособности, необходимо уделить внимание увеличению размера ликвидных, быстрореализуемых и медленно реализуемых активов для обеспечения покрытия для покрытия краткосрочных обязательств.

Анализ финансовых результатов предприятия показывает отрицательное значение прибыли от продаж и чистой прибыли в отчетном периоде в сравнении с предыдущим годом, причиной которого рост затрат предприятия. За счет снижения прибыли отчетного периода наблюдается снижение всех видов рентабельности, что показывает снижение эффективности деятельности предприятия.

Проведенный анализ в целом характеризует финансовое положение предприятия как устойчивое. Актуальными вопросами является рост прибыли от деятельности и повышение финансовой устойчивости предприятия.

Для повышения уровня прибыли предложены мероприятия: введение входного и выходного контроля сырья и готовой продукции, а также использование отходов производства в деятельности предприятия. В работе проведены экономические расчеты, которые показали прирост прибыли от введения мероприятий, которая направлена на пополнение собственного капитала предприятия. Расчеты финансовой устойчивости по абсолютным показателям показали улучшение финансового состояния предприятия.

Таким образом, проектные мероприятия позволили не только повысить прибыль от деятельности, но и повысили уровень финансовой устойчивости ООО «Рэтма».

Список литературы

Арзуманова, Т. И. Экономика и планирование на предприятиях торговли и общественного питания: учеб. пособие /Т.И. Арзуманова, М. Ш. Начабели. — М.: Изд-во Дашков и К, 2007. — 272 с.

Алексеева, Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Угивицкий. — М.: КНОРУС, 2007. — 672 с.

Бланк И. А. Основы менеджмента. — 2-е издание, переработанное и дополненное — К.: Эльга, Ника-Центр, 2008 г. — 512стр.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 208с.

Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2009. — 464 с.

Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие — М.: КНОРУС, 2007 г. — 576стр.

Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий, и др. — М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 360 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. М.:Издательство: Эксмо.

2008.-300с.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дело и Сервис, 2008. — 304 с.

Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учеб. пособие — 8-е изд. — М.: Новое знание, 2007. — 512 с.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 373стр.

Глазунов В. Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.- М.: Дело, 2010. — № 1. — С.67−72.

Приложение 1.