Выполнить: Вариант № 5 стр. 35

прив. Т-км 101,32 3 990 243 4 237 638 4 324 294 +334 051 +247 395 +58 674

Доходы от перевозок грузов Млн. тариф т-км 103,36 3 214 800 3 118 356 3 470 645 +255 845 -96 444 +352 289

Доходы от перевозок пассажиров Млн. пасс. — км. 101,02 775 443 767 689 853 649 +78 206 -7754 +85 960

Итого по грузовым и пассажирским перевозкам х Х 3 990 243 4 237 638 4 324 294 +334 051 +247 395 +86 656

Влияние структурных изменений по видам перевозок х х х -54 301 х х -54 301 54 301

6. Рассчитаем влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам структуры перевозок по родам грузов yi и доходным ставкам dгпi:

— для этого рассчитаем структурную подстановку (d'гпi) по формуле:

d’гп = ∑ yiф dгпiпл

Таблица 3.3

Расчет структурной подстановки средней доходности ставки по грузовым перевозкам Род груза yiф, ед Коп. dгпiпл

iф  dгпiпл = d (подстановка)

Уголь 0,16 23,2 3,71 Нефтепродукты 0,19 28,35 5,29 Лесные грузы 0,24 23,11 5,55 Руда 0,18 35,55 6,40 Прочие 0,23 75,00 17,25 Итого: 1 Х 38,2

— пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки по грузовым перевозкам:

dгп' = 38,2 коп. / 10 т-км

dгппл = 37,76 коп. / 10 т-км

dгпф = 38,13 коп. / 10 т-км

Δdгпyi = dгп' - dгппл

Δdгпyi = 38,2 — 37,76 = 0,44 коп. / 10 т-км

Δdгпdi = dгпф — dгп'

Δdгпdi = 38,13 — 38,2 = -0,07 коп. / 10 т-км

Баланс отклонений:

dгпф — dгппл = Δdгпyi + Δdгпdi

38,13 — 37,76 = 0,44 — 0,07

0,37 = 0,37

7. Оценка изменения дохода по факторам:

ΔДdгп = ∑PLmф * dгп

ΔДdгп = 99.800*106 * 0,44 * 10−3 = 43.912 тыс.

руб.

ΔД dпп = ∑PLmф * dгп

ΔД dпп = 99.800*106 * (-0,07)* 10−3 = -6986 тыс.

руб.

ΔДгп = (-6986+ 43.912)* 103 = -6942 тыс. руб.

8. Расчет влияния на изменение дохода по пассажирским перевозкам структуры сообщения и доходной ставки:

— расчет структурной подставки (dпп'):

Таблица 3.4

Расчет структурной подстановки доходной средней ставки по пассажирским перевозкам:

Вид сообщения Yппф, % Dпппл ппф  dппiпл = dпп Прямое сообщение 80 100,00 80,00 Местное сообщение 4 178,00 7,12 Пригородное сообщение 16 59,4 9,51 Итого: 100 Х 96,63

— Пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки по пассажирским перевозкам:

D’пп = 96,63 коп. / 10 пас.-км

Dплпп = 95,07 коп. / 10 пас.-км

Dфпп = 98,7 коп. / 10 пас.-км

Δ Dпп (yi) = D’пп — Dплпп

Δ Dпп (yi) = 96,63 — 95,07 = 1,56 коп. / 10 пас.-км

Δ Dпп (di) = Dфпп — D’пп

Δ Dпп (di) = 98,7 — 96,63 = 2,07 коп. / 10 пас.-км

— Баланс отклонений:

Dфпп — Dплпп = Δ Dпп (yi) + Δ Dпп (di)

98,7 — 95,07 = 1,56 + 2,07

3,63 = 3,63

9. Оценка изменения дохода по пассажирским перевозкам по факторам:

Δ Dгп = ∑PLппф * dпп

Δ Dгп = 99.000*106+1,563*10−3 = +100,56 тыс.

руб.

Δ Dгп = ∑PLппф * dпп

Δ Dгп = 99.000*106+2,07*10−3 = +101,07 тыс.

руб.

Δ Dпп = (+100,56 +101,07)*103 = 201,63 тыс.

руб.

Результаты анализа занесем в Таблицу 3.5

Таблица 3.5

Результаты анализа доходов Фактор Изменение дохода под влиянием данного фактора, тыс. руб. Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период, % 1 2 3 1. Грузооборот, тарифные т-км -96 444 -38,82 2. Дозодная ставка по родам грузов +352 289 +141,79 3. Структура перевозок по родам грузов 4. Итого по грузовым перевозкам +255 845 102,98 5. Пассажирооборот, пас-км -7754 -3,12 6.

Доходные ставки по видам сообщений +168,3 0,07 7. Структура перевозок по сообщениям +191,07 0,01 8. Итого по пассажирским перевозкам -7394,63 -2,98 9. Структура перевозок по видам движения -54 301 -21,86 10. Всего по факторам +248 451 100

10. Для наглядности постоим схему взаимосвязи факторов и субфакторов с результативным показателем — доходами (рис.

1).

При построении графической схемы взаимосвязи показателей необходимо руководствоваться следующим:

1) результативный показатель имеет только входящие связи,

2) субфакторы (сложные показатели) имеют входящие и исходящие связи,

3) факторы (первичные показатели) имеют только исходящие связи.

В графической схеме взаимосвязи показателей рядом с каждым фактором указывается абсолютная величина его влияния на результативный показатель. По схеме удобно выполнить все необходимые проверки.

Рис.

1. Схема взаимосвязи факторов и субфакторов с отклонением результативного показателя — доходов от грузовых и пассажирских перевозок.

На рис. 1 приняты условные обозначения:

∑PLn — приведенные тонно-км

∑PLт — тарифные тонно-км

∑PLпасс — пассажиро-километры До, Дгп, Дпп — доходы: общие, от грузовых перевозок, от пассажирских перевозок,

£гпср, £ппср, £ср — средняя доходная ставка соответственно на 10 т-км, 10 пас-км., 10 приведенных тонн

£гпi — доходная ставка за 10 т-км по родам грузов

£ппi — доходная ставка за 10 пас-км по сообщениям

y гпi — структура грузооборота в тарифных т-км по родам грузов

y ппi — структура пассажирооборота по сообщениям

y прi — структура перевозок в приведенных т-км по видам движения

Вывод: таким образом, наибольшее влияние на сумму отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых по дороге оказали пассажирские перевозки составили 7394,63 тыс.

руб. Произошло это в результате увеличения пассажирооборота в анализируемом периоде 7754 тыс.

руб. Изменение доходной ставки по видам сообщения привело увеличению доходов от перевозок на 168,3 тыс. руб., и увеличение структуры перевозок по видам сообщения произошло увеличение доходов на 191,07 тыс.

руб.

Также влияние на сумму отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых по дороге оказали и грузовые перевозки составили 255 845 тыс.

руб. Произошло это в результате изменения структуры грузовых перевозок по родам грузов в анализируемом периоде к увеличению доходов от перевозок на 43 912 тыс.

руб. Изменение доходной ставки по родам грузов привело к уменьшению доходов от перевозок на 6803,7 тыс.

руб., и увеличение грузооборота привело к снижению доходов на 96 444 тыс.

руб.

3.

2. анализ прибыли от перевозок

Пофакторный анализ отклонения прибыли от перевозок плана ведется по аналитической формуле:

Пр = До — Ео

Используя данные и данные анализа доходов и расходов, составим аналитическую таблицу анализа прибыли от перевозок (Таблица 3.

6.)

Таблица 3.6

Анализ прибыли от перевозок Показатель План План, скорректированный на объем работы Отчет Отклонение от плана В том числе: Объема перевозок Качественных показателей, А 1 2 3 4 5 6 Доходы Добаз

До*(PLn)

Доотч

4 324 294 +334 051 +247 395 +58 674

Эксплуатационные расходы Еобаз

2 898 500 2 840 530

Еоф

2 976 040 +77 540 -57 970 +135 510

Расчетные формулы для прибыли Прибыль по перевозкам 1 091 743 1 397 108 1 348 254 +256 511 +305 365 -48 854

Анализ отклонения прибыли от перевозок от влияния факторов:

ΔП∑PL = ΔД∑PL — ΔЕ∑PL

ΔП∑PL = (+247 395 + 57 970) *103 = +305 365 тыс.

руб.

ΔПп = ΔДd — ΔЕc

ΔПп = (+58 674 — 135 510) = -48 854 тыс.

руб.

ΔП = (+305 365 + 48 854) *103 = +354 219 тыс.

руб.

Раздел 4.

4.1 Анализ использования основных фондов и рентабельности перевозок

В заключении выполним анализ интенсивности использования основных производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности:

Натуральный показатель фондоотдачи определим по формуле:

ФО = ∑PLn/ ∑ОПФ

ФО = 98.500 * 106 / 20.700* 106 = 4,76 т-км/руб ПФ

ФОф = 99.800 * 106 / 21.000* 106 = 4,8 т-км/руб ПФ

Где ФО — фондоотдача, прив. Т-км/1 руб. ОПФ

∑ОПФ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.

руб,

ФОд — стоимостной показатель фондоотдачи

ФОд = До / ∑ОПФ

ФОдпл = 4.

237.

638 * 103 / 20.700* 106 = 0,21 руб ПФ

ФОдпл = 4.

324.

294 * 103 / 21.000* 106 = 0,2 руб ПФ

Уровень рентабельности перевозок:

R = Прб100 / ∑ПФ

R пл = 1.

397.

108* 103 / 20.700* 106 = 6,7%

R ф = 1.

348.

254* 103 / 21.000* 106 = 6,4%

Где Прб — балансовая прибыль, условно принимаемая равной прибыли от перевозок,

∑ПФ — среднегодовая стоимость производственных фондов, условно принимаемая равной среднегодовой стоимости ОПФ.

Так как в нашем случае прибыли нет, а есть только убыток, то и рентабельность перевозок считать не имеет смысла.

На основе исходных данных и выполненных расчетов построим аналитическую таблицу 4.

1.

Таблица 4.

1.

Показатель Единица измерения План отчет Отклонение от плана В абс значении % роста Стоимость основных производственных фондов Млрд.

руб 20,7 21 +1 105 Приведенные тонно-км Млн 98 500 99 800 +5830 106,2 Доходы от перевозок Млн руб 4.

237.

638 4.

324.

294 +86 656 102,05 Прибыль от превозок Млн руб 1.

397.

108 1.

348.

254 -48 854 96,5 Фондоотдача — натуральный показатель Прив. Т-км 1 руб ОПФ 4,76 4,8 +0,1 102,13 То же — стоимостной показатель 1 коп руб ОПФ 0,21 0,2 -0,01 95,24 Рентабельность перевозок % 6,7 6,4 -0,5 92,75

4.

2. Анализ изменения рентабельности перевозок выполняются на основе данных таблицы 3.

6. (анализ прибыли от перевозок) и исходных данных.

Отклонение фактического уровня рентабельности перевозок от плана зависит от:

1) изменения стоимости производственных фондов:

ΔR∑ПФ = Пплрб100 / ∑ПФф — Rпл

ΔR∑ПФ = 1.

397.

108 * 103*100 / 21 000 * 106 -6,9 = -0,25%

2) влияние факторов, связанных с изменением балансовой прибыли:

ΔRС = Прб100 / ∑ПФф

ΔRС = 48 854* 103*100 / 21 000 * 106 = 2,33%

Где ΔПрб

С — изменение балансовой прибыли из-за отклонения себестоимости перевозок, млн руб

ΔRСА = Прбd * 100 / ∑ПФф

ΔRСА = 57.246 * 103*100 / 21 000 * 106 = + 2,5%

Где Прбd — изменение балансовой прибыли из-за отклонения средней доходной ставки, млн.

руб.

ΔR∑PL = Прб (∑PL) * 100 / ∑ПФф

ΔR∑PL = 305 365* 103*100 / 21 000 * 106 = +14,5%

Баланс отклонений рентабельности перевозок от плана:

ΔR = Rф — Rпл = ΔR∑ПФ + ΔRС + ΔRd + ΔR∑PL

ΔR = 6,4 — 6,9 = -0,25 + 2,33 — 17,08 + 14,5

— 0,5 = -0,5

Итак, за отчетный период рентабельность перевозок снизилась на 0,5%.

Увеличение стоимости производственных фондов привело к снижению рентабельности на 0,25%, а изменение доходной ставки уменьшило величину рентабельности на 17,08%.

Увеличение объема перевозок привело к росту рентабельности на 14,5%, а ее повышению на 2,33% также послужил спад себестоимости перевозок.

В результате совместного влияния факторов снижение рентабельности перевозок составило в целом по дороге 0,05%.

Список используемой литературы:

1. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог / под ред. Н. Г. Винниченко — М.: Транспорт, 1982.

2. Лакеева М. А. Планирование, хозрасчет и анализ на отделении дороги. — М.: Транспорт, 1975.

3. Экономика железнодорожного транспорта / Под ред. Е. Д. Ханукова. — М.: Транспорт, 1979.

4. Федотова Н. В. Способы элимирования в анализе работы железных дорог: Уч. Пос. — М.: РГОТУПС, 2002

+26

+935

— 1536

— 858

+1334

+763

+1382

+1430

+4172

— 2668

— 1001

+ 3597

— 1470

+956

+956

— 1924

— 2091

Y -54 301

— 54 301

∑PLт; 96 444

Δ Дгп; 255 845

Δ dгп; 352 289

Δ dгпi;

— 6803,7

Yгп; -43.912

∑PLn; -30 434

Δ До; +248 451

Δd; +86 656

Y; -54 301

∑PLпасс; -7754

Δ Дгп; -7394,63

Δdпп; 33 412

Δdппi; +168,3

Yпп; +191,07