Себестоимость работ, выполненных собственными силами ССпл.=С*100/(r+100), где r — рентабельность генподрядной организации (по работам, выполненным собственными силами) Затраты на материально-техническое обеспечение, обеспечение работ строительными машинами и механизмами и оплату труда определяются по структуре затрат по элементам для генподрядной организации.
Распределение затрат генподрядной организации поэлементно в планируемом году представлено в таблице 6.
1.
Табл.
6.1 «Расчет потребности в ресурсах для работ, осуществляемых собственными силами генподрядной организации»
Кварталы год I II III IV Объем работ, выполненный собственными силами генподрядной организации 38 035,71 32 035,71 32 035,71 42 535,71 144 642,86 Планируемая себестоимость 76 071,43 64 071,43 0,00 12 000,00 152 142,86 Материальные затраты: 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 51 728,57 43 568,57 0,00 8160,00 103 457,14 — нарастающим итогом 51 728,57 95 297,14 95 297,14 103 457,14 345 780,00 Оплата труда, отнесенная на переменные затраты: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 14 453,57 12 173,57 0,00 2280,00 28 907,14 — нарастающим итогом 14 453,57 26 627,14 26 627,14 28 907,14 96 615,00 Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 2282,14 1922,14 0,00 360,00 4564,29 — нарастающим итогом 2282,14 4204,29 4204,29 4564,29 15 255,00 Налоги на оплату труда: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 4564,29 3844,29 0,00 720,00 9128,57 — нарастающим итогом 4564,29 8408,57 8408,57 9128,57 30 510,00 Затраты на эксплуатацию машин: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 1141,07 961,07 961,07 1276,07 4339,29 — нарастающим итогом 1141,07 2102,14 3063,21 4339,29 10 645,71 Прочие затраты: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 760,71 640,71 0,00 120,00 1521,43 — нарастающим итогом 760,71 1401,43 1401,43 1521,43 5085,00
Рис.
6. Планируемая себестоимость
Рис. 7 «Материальные затраты»
Рис. 8 «Оплата труда, отнесенная на переменные затраты»
Рис. 9 «Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты»
Рис. 10 «Затраты на эксплуатацию машин»
Табл.
6.2 «Планирование потребности в машинах и механизмах»
Наименование работ Машины и механизмы наименование количество № 2. Общественное здание Отделочные работы штукатурная станция 1 шлифовальная машина 1 Благоустройство асфальтоукладчик 1 бульдозер 1 № 3. Жилой дом Монтаж надземной части здания башенный кран 2 мачтовый подъемник 2 № 4. Общественное здание Устройство подземной части здания кран-нулевик 1 экскаватор 1 бульдозер 1 Монтаж надземной части здания стреловой кран 1 автоподъемник 1 Кровельные работы автоподъемник 1
С учетом последовательности выполнения работ потребность в машинах и механизмах для выполнения запланированных объемов работ (собственными силами) выглядит следующим образом:
1) башенный кран — 2 шт.
2) стреловой кран — 1 шт.
3) кран-нулевик — 1 шт.
4) мачтовый подъемник — 2 шт.
5) автоподъемник — 1 шт.
6) бульдозер — 1 шт.
7) экскаватор — 1 шт.
8) асфальтоукладчик — 1 шт.
9) штукатурная станция — 1 шт.
10) шлифовальная машина — 1 шт.
Разработка мероприятий по повышению эффективности хозяйственно-финансовой деятельности организации
Эффективность организационно-технических мероприятий определяют следующие параметры: уменьшение сроков строительства; снижение затрат труда; повышение производительности; экономия материалов, в том числе в натуральном выражении; снижение материалоемкости работ; рост фондоотдачи; рост оборачиваемости оборотных средств.
В годовых планах строительной организации дается перечень конкретных организационно-технических мероприятий по внедрению инноваций и интенсификации строительного производства. Также в годовых планах определяется эффективность всех организационно-технических мероприятий. При этом рассчитывается: эффективность на единицу измерения, общая эффективность.
Обычно эффекты организационно-технических мероприятий определяются: по снижению себестоимости строительно-монтажных работ (приросту прибыли); по росту производительности труда .
Увеличение коэффициентов использования трудовых ресурсов и машин (механизмов).
Задача состоит в том, чтобы максимально приблизить фактическое время работы трудовых ресурсов к нормативному времени, тогда Кт→1. Этого можно добиться за счёт организационных мероприятий, целью которых является максимально возможное снижение потерь: организационных и случайных простоев, а также за счёт нарушения трудовой дисциплины. Для снижения уровня организационных простоев необходимо: провести мероприятия по оптимизации рабочих зон, зон складирования на территории строительной площадки, а также подъезда к ним. Так как источником случайных простоев могут быть погодные условия, то для их снижения необходимо иметь подготовленную технику и оснастку, а также необходимую рабочую одежду для исполнителей.
Допустим, описанные оптимизационные мероприятия увеличат Кт на 15%
Тогда Кт = 0,85 + 0,85*0,15 = 0,98 → Кисппл = 1/((0,858/0,9) + (1−0,858)/0,98)) = 0,91
Мф 1 = Vф / Кисппл = 466 750/0,91 = 512 912,08
∆ = Мф — Мф 1 = 512 912,08- 466 750= 46 162,08
Так как Км непосредственно связан с Кт, то те же мероприятия по увеличению фактического времени работы трудовых ресурсов приведут к увеличению времени работы машин и механизмов.
Допустим, описанные оптимизационные мероприятия увеличат Км на 5%
Тогда Км = 0,9 + 0,9*0,05 = 0,945→ Кисппл = 1/((0,858/0,945) + (1−0,858)/0,98)) = 0,95
Мф 1 = Vф / Кисппл = 466 750/0,95 = 491 315,79
∆ = Мф — Мф 1 = 491 315,79- 466 750= 24 565,79
Производственная мощность увеличится на 10%: 24 565,79/466 750*100% = 5,26%
Объём выполненных работ составит: 5,26%*190 млн руб. + 190 млн руб. ≈199 мл.р.
В этом случае рост прибыли составит: ≈ 21%
Снижение себестоимости выполняемых собственными силами работ
Так как наибольший процент от объёма работ собственными силами составляют работы по монтажу конструкций наземной части, то снижение их себестоимости приведёт к значительному удешевлению работ в целом. Поэтому принимаем решение о замене съёмной опалубки на более технологичную — несъёмную. Допустим, произойдёт снижение себестоимости на 4%, затраты составят: 466 750*0,96=448 080 тыс.
р. Прибыль ≈ 16.000 тыс.
руб., прирост прибыли:
∆П ≈ 2500 тыс. руб. Точка безубыточного объёма сдвинется влево до объёма производства на 75 млн.
руб., увеличится зона получения прибыли.
Список литературы
Бузырев В. В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие для студентов высшых учебных заведений /В.В. Бузырев, Ю.П., Панибратов, И. В. Федосеев. — М.: Издательский центр, «Академия», 2005.
Платонова Н.А., Харитонова Т. В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2005.
Максютов А. А. Бизнес — планирование развития предприятия. — М.: Издательство «Альфа — Пресс», 2005.
Трифилова А. А. Оценка эффективности инновационного развития предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2005.
Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И. С. Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.
М.: Юрайт-Издат., 2004.
Организация строительного производства. Учебник для вузов./Т.Н.Цай, П. Г. Грабовый, В. А. Большаков и др.- М.: Изд-во АСВ, 1999.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие/ Г. В. Савицкая.-6-е изд. пераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2001.
Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. — М.: ИНФРА-М, 2003.
Жарковская Е. П. Антикризисное управление. Учебник/ Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский.-2-е изд., испр. и доп.-М.: Омега-Л, 2005.
Уткин Э.А., Кочеткова А. И. Бизнес-план. Как развернуть свое дело.
Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2001.
Сухова Л.Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. Учеб. пособие.
Финансы и статистика, 2001.
Баринов В. А. Экономика фирмы: стратегическое планирование: Учебное пособие. — М: КНОРУС, 2005.
