8. Расчёт норматива оборотных средств Для нормальной производственно-хозяйственной деятельности предприятию необходимы источники для формирования оборотных средств, то есть денежные средства в пределах норматива, обслуживающие процесс финансового кругооборота — от приобретения производственных ресурсов, их обработки, получения готовой продукции, до её продажи. Рассчитать нормативы оборотных средств (НОС) в части производственных запасов основных и вспомогательных материалов и незавершённого производства. Норматив оборотных средств по основным материалам определяется по формуле:
где: — среднесуточная потребность в основных материалах, кг; - интервал поставок материалов на предприятие в днях (принят для расчёта по всем видам продукции в размере 15 дней); - цена единицы материала. составляет 50% от. Норматив оборотных средств по вспомогательным материалам составляет 0,3% от. Формула расчёта по незавершённому производству:
где: — количество изделий по видам тур. продукции; - себестоимость изделий по видам тур. продукции; - длительность производственного цикла видов тур. продукции в днях, а именно:
вид 1 — 0,3 дня, вид 2 — 0,4 дня, вид 3 — 0,4 дня. — коэффициент нарастания затрат, по всем трём видам продукции принят на уровне 0,5. Виды изделия
Общая потреб-ность, кг. Средне — суточная потреб-ность, кг. Интервал поставок, дней
Текущий запас, кг. Страховой запас, кг. Общий запас, кг. Цена 1 кг, руб. Общая сумма запаса, руб.
Вид 11 320,0063,6115,954,22477,111 431,3323,32 920,48Вид 2500,0024,1015,361,45180,72 542,1724,13 012,05Вид 3450,0021,6915,325,30162,65 487,9527,13 174,709. Расчёт за полученный кредит в банке
Совокупный расчёт уставного капитала предприятия показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме (данные по вариантам указаны в таблице 6) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику. Сумма кредита = 275 000 руб. Исходя из названных условий, следует выполнить расчёт графика помесячного погашения кредита и процентов по нему. Возможность кредитных платежей соизмерить с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость продукции, в прочие расходы).Величина % за использование кредита в месяц 18%/12 мес. =1,5%Сумма уменьшения кредита в месяц = 275 000 * 1,5% =4125 руб. Таблица 6График погашения кредита и процентов по нему месяц
Сумма за пользование кредитом
Сумма платежа по кредиту
Итоговая сумма114 950 022 916,666772416,6 667 224 537 522 916,666768291,6 667 334 125 022 916,666764166,6 667 443 712 522 916,666760041,6 667 553 300 022 916,666755916,6 667 662 887 522 916,666751791,6 667 772 475 022 916,666747666,6 667 882 062 522 916,666743541,6 667 991 650 022 916,666739416,666 710 101 237 522 944,666735291,66 671 111 825 022 912,666731166,66 671 212 412 522 912,666727041,666 713
Итого321 750 275 000 596 736
Чистая прибыль за год — 21 338,824. У предприятия не будет достаточно денежных средств на погашение кредита. 10. Расчёт движения денежных средств
В целях определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчёт движения денежных средств на предстоящий год. Месяцы
Итого за год
Показатели123 456 789 101 112 12 345 678 910 111 213 568
Выручка от реализации (продажи) продукции.
137 924,20137924,20 137 924,20137924,20 137 924,20137924,20 137 924,20137924,20 137 924,20137924,20 137 924,20137924,201 655 090,402. Затраты на производство и реализацию продукции. 115 657,20115657,20 115 657,20115657,20 115 657,20115657,20 115 657,20115657,20 115 657,20115657,20 115 657,20115657,201 387 886,403. Прибыль от продаж.
22 267,0022267,22 267,0022267,22 267,0022267,22 267,0022267,22 267,0022267,22 267,0022267,267 204,004. Внереализационные расходы.
0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,005. Прибыль до налогообложения (общая).
22 267,0022267,22 267,0022267,22 267,0022267,22 267,0022267,22 267,0022267,22 267,0022267,267 204,006. Налог на прибыль.
4453,404 453,404453,404 453,404453,404 453,404453,404 453,404453,404 453,404453,404 453,4053440,807. Чистая прибыль.
17 813,6017813,6 017 813,6017813,6 017 813,6017813,6 017 813,6017813,6 017 813,6017813,6 017 813,6017813,60 213 763,208. Расчеты за кредит (сумма погашения кредита).
72 416,6768291,6 764 166,6760041,6 755 916,6751791,6 747 666,6743541,6 739 416,6735291,6 731 166,6727041,67 596 750,009. Неиспользованная прибыль-54 603,07−50 478,07−46 353,07−42 228,07−38 103,07−33 978,07−29 853,07−25 728,07−21 603,07−17 478,07−13 353,07−9228,07−382 986,80Сумма кредита слишком велика для предприятия и не может быть погашена за счет прибыли. Заключение
В работе рассчитана себестоимость и цена трех видов продукции. Цена продукции 1 — составила 675,79 рубля, продукции 2 — 616,52 рубля, продукции 3 — 866,78 рублей. Цена товара 3 превышает цену конкурента. Первый и второй товар является конкурентоспособным по соотношению «цена-качество». Предприятие работает с прибылью, рентабельность продаж составляет по изделиям соответственно: 1- 18,03%, 2- 13,79%, 3- 13,04%. Более выгодно продается изделие 1, у него объем производства больше чем у других изделий. Объем производимой продукции превышают критический порог, предприятие получает прибыль. Чистая прибыль за год — 21 338,824. У предприятия не будет достаточно денежных средств на погашение кредита
Список использованной литературы
Конституция Российской Федерации от 12.
12.1993 г. (с изм. от 09.01, 14.
02.1996 г., от 09.
06.2001 г., от 25.
03.2004 г., от 14.
10.2005 г., от 12.07, 30.
12.2006 г., 21.
06.2007 г.) // Российская газета, — 25.
12.1993, — № 237.Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.
11.1994 г. № 51-ФЗ (с изм. и доп. от 18.
07.2009 г. № 181-ФЗ) // СЗ РФ, 05.
12.1994, № 32Комментарий официальных органов к Трудовому кодексу Российской Федерации/Сост. А. В. Верховцев.-8-е изд., доп.-М.:ИНФРА-М, 2007
Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой, второй, постатейный. С постатейными материалами и практическими разъяснениями. 8-е изд. Перераб.
и доп. Автор комментариев и составитель -В.Б. Борисов — М.: Книжный мир, 2007
Экономика предприятия: Учебник/Под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина. 4-е изд., перераб и доп. М.: ИНФРА-М, 2004
Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. Н. А. Сафронова. — М.: «Юристъ», 2007. — 584 с. Щуко Л. П. Амортизация имущества организаций. СПб.: Герда, 20 078
Экономика предприятия учебно-методический комплекс Смирнов А. Б., Смирнова Л. И. 2004 г.
