Рис. 7. Затраты на эксплуатацию машин
7. Планирование материально-технического обеспечения Материально-техническое обеспечение (МТО) представляет собой процесс обеспечения строительного производства всеми необходимыми средствами и предметами труда.
От МТО во многом зависит эффективное использование производственной мощности строительной организации, всех ее ресурсов и своевременный ввод в эксплуатацию объектов.
Материально-техническое обеспечение осуществляется самими строительными организациями в соответствии с выполняемыми видами работ, объемами производства и заключенными договорами подряда.
К основным задачам плана материально-технического обеспечения относятся:
своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсах;
обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;
минимизация затрат на приобретение, поставку и хранение товароматериальных ценностей;
определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов;
определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов.
Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются:
намеченные объемы производства и работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, нормативная база с учетом возможного снижения норм расхода материалов.
План материально-технического обеспечения составляется в натуральных и стоимостных единицах измерения в квартальном разрезе и нарастающим итогом на планируемый период (год). План материально-технического обеспечения составляется для работ, выполняемых собственными силами генподрядной организацией.
Исходные данные для разработки плана поставки материальных ресурсов представлены в табл.П.
1.1. 2 «Структура и элементы затрат в составе себестоимости строительно-монтажных работ». Для того, чтобы рассчитать потребность в материальных ресурсах, сначала рассчитывают плановую себестоимость работ, выполняемых собственными силами генподрядной организацией, а затем рассчитывается потребность в материальных ресурсов в стоимостном выражении исходя из объема строительно-монтажных работ, который предусматривается выполнить в планируемом периоде, и доли материальных затрат для соответствующей строительной организации.
По данным расчета строится график потребности в материальных ресурсах поквартально и нарастающим итогом на планируемый период (год).
Рис.
8. Материальные затраты
8. Планирование оплаты труда и потребности в рабочих Табл.
8.1 Расчет потребности в ресурсах для работ, осуществляемых собственными силами генподрядной организации
Кварталы год I II III IV Оплата труда, отнесенная на переменные затраты: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 2902,78 1615,00 0,00 2280,00 6797,78 — нарастающим итогом 2902,78 4517,78 4517,78 6797,78 18 736,11 Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 458,33 255,00 0,00 360,00 1073,33 — нарастающим итогом 458,33 713,33 713,33 1073,33 2958,33 Налоги на оплату труда: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 916,67 510,00 0,00 720,00 2146,67 — нарастающим итогом 916,67 1426,67 1426,67 2146,67 5916,67 Затраты на эксплуатацию машин: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 229,17 127,50 45,00 360,00 761,67 — нарастающим итогом 229,17 356,67 401,67 761,67 1749,17 Прочие затраты: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 — поквартально 152,78 85,00 0,00 120,00 357,78 — нарастающим итогом 152,78 237,78 237,78 357,78 986,11
Рис. 9 «Оплата труда, отнесенная на переменные затраты»
Рис. 11 «Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты»
9. Расчет безубыточного объема работ, выполняемых собственными силами
10. Разработка мероприятий по повышению эффективности хозяйственно-финансовой деятельности организации
Эффективность организационно-технических мероприятий определяют следующие параметры: уменьшение сроков строительства; снижение затрат труда; повышение производительности; экономия материалов, в том числе в натуральном выражении; снижение материалоемкости работ; рост фондоотдачи; рост оборачиваемости оборотных средств.
В годовых планах строительной организации дается перечень конкретных организационно-технических мероприятий по внедрению инноваций и интенсификации строительного производства. Также в годовых планах определяется эффективность всех организационно-технических мероприятий. При этом рассчитывается: эффективность на единицу измерения, общая эффективность.
Обычно эффекты организационно-технических мероприятий определяются: по снижению себестоимости строительно-монтажных работ (приросту прибыли); по росту производительности труда .
Увеличение коэффициентов использования трудовых ресурсов и машин (механизмов).
Задача состоит в том, чтобы максимально приблизить фактическое время работы трудовых ресурсов к нормативному времени, тогда Кт→1. Этого можно добиться за счёт организационных мероприятий, целью которых является максимально возможное снижение потерь: организационных и случайных простоев, а также за счёт нарушения трудовой дисциплины. Для снижения уровня организационных простоев необходимо: провести мероприятия по оптимизации рабочих зон, зон складирования на территории строительной площадки, а также подъезда к ним. Так как источником случайных простоев могут быть погодные условия, то для их снижения необходимо иметь подготовленную технику и оснастку, а также необходимую рабочую одежду для исполнителей.
Допустим, описанные оптимизационные мероприятия увеличат Кт на 15%
Тогда Кт = 0,85 + 0,85*0,15 = 0,98 → Кисппл = 1/((0,858/0,9) + (1−0,858)/0,98)) = 0,91
Мф 1 = Vф / Кисппл = 466 750/0,91 = 512 912,08
∆ = Мф — Мф 1 = 512 912,08- 466 750= 46 162,08
Так как Км непосредственно связан с Кт, то те же мероприятия по увеличению фактического времени работы трудовых ресурсов приведут к увеличению времени работы машин и механизмов.
Допустим, описанные оптимизационные мероприятия увеличат Км на 5%
Тогда Км = 0,9 + 0,9*0,05 = 0,945→ Кисппл = 1/((0,858/0,945) + (1−0,858)/0,98)) = 0,95
Мф 1 = Vф / Кисппл = 466 750/0,95 = 491 315,79
∆ = Мф — Мф 1 = 491 315,79- 466 750= 24 565,79
Производственная мощность увеличится на 10%: 24 565,79/466 750*100% = 5,26%
Объём выполненных работ составит: 5,26%*190 млн руб. + 190 млн руб. ≈199 мл.р.
В этом случае рост прибыли составит: ≈ 21%
Снижение себестоимости выполняемых собственными силами работ
Так как наибольший процент от объёма работ собственными силами составляют работы по монтажу конструкций наземной части, то снижение их себестоимости приведёт к значительному удешевлению работ в целом. Поэтому принимаем решение о замене съёмной опалубки на более технологичную — несъёмную. Допустим, произойдёт снижение себестоимости на 4%, затраты составят: 466 750*0,96=448 080 тыс.
р. Прибыль ≈ 16.000 тыс.
руб., прирост прибыли: ∆П ≈ 2500 тыс. руб. Точка безубыточного объёма сдвинется влево до объёма производства на 75 млн.
руб., увеличится зона получения прибыли.
Список литературы
Бузырев
В. В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие для студентов высших учебных заведений /В.В. Бузырев, Ю.П., Панибратов,
И. В. Федосеев. — М.: Издательский центр, «Академия», 2005.
Платонова Н.А., Харитонова Т. В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2005.
Максютов А. А. Бизнес — планирование развития предприятия. — М.: Издательство «Альфа — Пресс», 2005.
Трифилова А. А. Оценка эффективности инновационного развития предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2005.
Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И. С. Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.
М.: Юрайт-Издат., 2004.
Организация строительного производства. Учебник для вузов./Т.Н.Цай, П. Г. Грабовый, В. А. Большаков и др.- М.: Изд-во АСВ, 1999.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие/ Г. В. Савицкая.-6-е изд. пераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2001.
Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. — М.: ИНФРА-М, 2003.
Жарковская Е. П. Антикризисное управление. Учебник/ Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский.-2-е изд., испр. и доп.-М.: Омега-Л, 2005.
Уткин Э.А., Кочеткова А. И. Бизнес-план. Как развернуть свое дело.
Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2001.
Сухова Л.Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. Учеб. пособие.
Финансы и статистика, 2001.
Баринов В. А. Экономика фирмы: стратегическое планирование: Учебное пособие. — М: КНОРУС, 2005.
