Глава 1. Анализ затрат на персонал на предприятии ООО «АЛЬФА СТАЛЬ-РДО»
1.1. Краткая характеристика ООО «АЛЬФА СТАЛЬ-РДО»
ООО «Альфа Сталь-РДО» создано в 1996 году, действует в порядке, предусмотренном гражданским кодексом Российской Федерации, (с учетом изменений) Уставом и другими законодательными актами Российской Федерации.
Общество является коммерческой организацией, осуществляет свою деятельность на основе профессиональной самостоятельности, хозяйственного расчета и самоокупаемости. Общество создано на неограниченный срок. Целью создания Общества является получение прибыли.
Основным предназначением Общества является наиболее полное удовлетворение потребностей российских и иностранных предприятий, организаций и граждан в продукции, (работах и услугах), производимой Обществом.
Основным предназначением предприятия является выпуск продукции:
— дробь чугунная;
— дробь литая;
— оказание услуг автотранспорта:
— торгово-закупочная деятельность.
В главе предприятия стоит директор, которому подчиняется ряд функциональных заместителей: по экономике; по производству; по общим вопросам; главный бухгалтер и главный инженер. Непосредственно директору, подчиняются также юридический отдел, административно-хозяйственный отдел и отдел технического контроля. В подчинении заместителей находятся соответствующие отделы и подразделения.
Заместитель директора по экономике отвечает за работу планово-экономического отдела и отдела труда и заработной платы. В подчинении заместителя по производству находятся все начальники цехов — основных и вспомогательных, а также отдел материально-технического снабжения. В подчинении главного бухгалтера находится бухгалтерия.
В таблице 1 рассмотрим результаты финансовой деятельности хозяйства это прибыль или убыток, которые по реализованной продукции определяются, как разница между выручкой, полученной от реализации продукции, и полной или коммерческой себестоимостью реализованной продукции.
Таблица 1. Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «Альфа Сталь-РДО» за 2004;2005гг. В тысячах рублей
Показатели
2004 г.
2005 г. Отклонение (+,-) 2005 г. от 2004 г., Темп
роста, %
1 2 3 4 5
Выручка от реализации товаров, работ, услуг 247 117 266 662 +19 545 107,9
Себестоимость товаров, работ, услуг 230 850 240 865 +10 015 104,3
Валовая прибыль 16 267 25 797 +9530 158,6
Коммерческие расходы 8128 3059 -5069 37,6
Управленческие расходы — 14 501 +14 501 100,0
Прибыль (убыток) от продаж 8139 8237 +98 101,2
Прочие внереализационные расходы
18 102 11 126 -6976 61,5
Прибыль (убыток) до налогообложения (5420) (1752) +3668 32,3
Как свидетельствует обобщающая информация таблицы 1 о состоянии и динамике всех существенных показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности организации, к которой относятся не только различные виды прибыли, но и также важнейшие финансовые инструменты, как выручка от продаж, полная себестоимость произведенной и реализованной продукции, товаров, работ, услуг. В отчетном году по сравнению с предыдущим годом выручка от продаж увеличилась на 7,9%; себестоимость проданных товаров на 4,3%. При этом валовая прибыль увеличилась на 58,6%; расходы по продажам уменьшились на 63,4%; прибыль от продаж увеличилась на 1,2%; убыток до налогообложения уменьшился на 32,3%, а непокытый убыток на 71,3%.
Данные таблицы 1 позволяют раскрыть структуру всех основных элементов, формирующих конечный финансовый результат.
Средства ООО «Альфа Сталь-РДО» в 2004;2005 годах были созданы в основном за счет краткосрочных обязательств. В 2005 году заемный капитал представлен в основном долгосрочными обязательствами, его доля составила 84,3% к источникам всех средств. Следовательно, финансовое состояние предприятия неустойчивое, так как с заемными капиталами необходима постоянная оперативная работа: контроль над своевременным их возвратом и привлечением в оборот на непродолжительное время других капиталов. К недостаткам этого источника финансирования следует также отнести сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансового рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспособности предприятия.
Рассмотрим динамику численности работников, производительности труда и фонда оплаты труда в таблице 2.
Таблица 2. Динамика численности работников, производительности
труда и фонда оплаты труда за 2004;2005г.г.
В тысячах рублей
Показатели
Единица
измерения Годы
2004 2005
Выручка тыс. руб. 247 117 266 662
Среднесписочная численность работников чел. 908 927
Производительность труда тыс. руб./чел. 272,1 287,7
Фонд оплаты труда тыс. руб. 42 619 51 887
Среднегодовая заработная плата тыс. руб. 46,9 55,9
Доля заработной платы в затратах от обычных видов деятельность % 25,7 23,0
Из данных таблицы 2 видно, что в отчетном году производительность труда выросла в 1,1 раза. Рост производительности труда был, достигнут за счет увеличения выручки от реализации. Рост производительности труда является исключительно позитивной тенденцией эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Заработная плата в 2003 году по сравнению с 2004 годом выросла в 1,2 раза, что свидетельствует о положительной тенденции на предприятии.
1.2. Общие расходы на рабочую силу
Общие расходы на рабочую силу у работодателей складываются из прямых и косвенных затрат. Прямые затраты обычно связаны с оплатой отработанного времени или выполненного объема работ. Косвенные затраты обусловлены необходимостью возмещения дополнительных расходов по вылате страховых взносов в социальные фонды, в том числе в фонды защиты от безработицы, в связи с преждевременным выходом на пенсию, выходных пособий уволенным; по оплате неотработанного времени (ежегодных отпусков, больничных листов, праздничных дней); по оплате дополнительных расходов в виде премий к отпуску, тринадцатой-четырнадцатой зарплаты, расходов в столовой, поликлинике; по оплате профессиональной подготовки работников; по оплате подоходного и других налогов; по возмещению расходов на жилье для работников. Их относительно высокая величина может быть сопряжена с повышением профессионального уровня работников, улучшением социальных условий труда, что следует рассматривать как меры по реализации активной кадровой политики. Составные элементы косвенных затрат на рабочую силу работодателей неодинаковы. Их сопоставимость достигается путем сравнения доли косвенных затрат в совокупных расходах на рабочую силу, исчислением затрат на одного занятого работника или за один отработанный человеко-час. Основными составляющими издержек являются:
