Задание 1
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.
Таблица 1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
(по данным формы № 1)
Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (сни-жения), % Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года измене-ние (+, -) на начало года на конец года измене-ние (+, -)
1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы — всего, в том числе: 914 180 1 305 070 390 890 142,8 44,26 50,86 6,60
1.1. Нематериальные активы 14 290 22 960 8 670 160,7 0,69 0,89 0,20
1.2. Основные средства 899 890 1 282 110 382 220 142,5 43,57 49,97 6,40
1.3. Незавершенное производство 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
1.5. Долгосрочные финансовые вложения 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
1.6. Отложенные налоговые активы 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
1.7. Прочие внеоборотные активы 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
2. Оборотные активы — всего, в том числе: 1 151 170 1 260 880 109 710 109,5 55,74 49,14 -6,60
2.1. Запасы 434 457 473 594 39 137 109,0 21,04 18,46 -2,58
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 133 106 -27 79,7 0,01 0,00 0,00
2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) 338 076 333 145 -4 931 98,5 16,37 12,98 -3,39
2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) 311 124 384 955 73 831 123,7 15,06 15,00 -0,06
2.5. Краткосрочные финансовые вложения 52 150 47 044 -5 106 90,2 2,52 1,83 -0,69
2.6. Денежные средства 15 230 22 036 6 806 144,7 0,74 0,86 0,12
2.7. Прочие оборотные активы 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
Итого активов 2 065 350 2 565 950 500 600 124,2 100,00 100,00 0,00
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы — всего, в том числе: 991 888 1 334 774 342 886 134,6 48,03 52,02 3,99
1.1. Уставный капитал 1 100 1 100 0 100,0 0,05 0,04 -0,01
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
1.3. Добавочный капитал 563 783 563 783 0 100,0 27,30 21,97 -5,33
1.4. Резервный капитал 54 48 -6 88,9 0,00 0,00 0,00
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 426 951 769 843 342 892 180,3 20,67 30,00 9,33
2. Обязательства — всего, в том числе: 1 073 462 1 231 176 157 714 114,7 51,97 47,98 -3,99
2.1. Долгосрочные обязательства 624 262 799 426 175 164 128,1 30,23 31,16 0,93
2.1.1. Займы и кредиты 624 262 799 426 175 164 128,1 30,23 31,16 0,93
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
2.2. Краткосрочные обязательства 449 200 431 750 -17 450 96,1 21,75 16,83 -4,92
2.2.1. Займы и кредиты 120 000 100 000 -20 000 83,3 5,81 3,90 -1,91
2.2.2. Кредиторская задолженность 328 833 331 354 2 521 100,8 15,92 12,91 -3,01
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 66 72 6 109,1 0,00 0,00 0,00
2.2.4. Доходы будущих периодов 301 324 23 107,6 0,01 0,01 0,00
2.2.5. Резервы предстоящих расходов 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства 0 0 0 — 0,00 0,00 0,00
Итого пассивов 2 065 350 2 565 950 500 600 124,2 100,00 100,00 0,00
Графы 2 и 3 заполняются на основании данных формы № 1.
Показатель графы 4 вычисляется как разница между показателем графы 3 и графы 2 по каждой строке.
Значения по каждой строке графы 5 определяется по формуле:
Значения показателей по строкам граф 6 и 7 рассчитываются также как и по строкам графы 5, но за базовый показатель принимается значение строки «Итого активов (пассивов)» граф 2 и 3 соответственно.
Графа 8 вычисляется как разница между показателем графы 7 и графы 6 по каждой строке.
Из таблицы 1 видно, что активы на конец отчетного года по сравнению с его началом увеличились на 500 600 тыс. руб. или 24,2%. На этот факт в основном повлияло увеличение остатков запасов на 39 137 тыс. руб. или 9% и рост дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев) на 73 831 т.р. или на 23,7%.
Наряду с увеличением остатков активов в течение года имело место уменьшение остатков некоторых строк баланса. Например, краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 5106 тыс. руб. или 9,8%, дебиторская задолженность (более чем 12 месяцев) — на 4931 тыс. руб. или 1,5%, НДС на 27 тыс. руб. или на 20,3%.
Наибольший удельный вес в структуре активов на конец отчетного периода приходится на внеоборотные активы (50,86%), в основном за счет достаточно большого удельного веса основных фондов (49,97%).
Наименьший удельный вес на конец анализируемого года в структуре активов занимают статьи баланса: «НДС по приобретенным ценностям» — 0,002%, «Нематериальные активы» — 0,89%.
Пассивы на конец отчетного года по сравнению с его началом увеличились на 500 600 тыс. руб. или 24,2%. На это повлияло увеличение остатков таких статей баланса:
Нераспределенная прибыль — на 342 898 тыс. руб.,
Долгосрочные обязательства — на 175 164 тыс. руб.,
Кредиторской задолженности — на 2521 тыс. руб.
Несмотря на общее увеличение пассивов, в течение года остатки некоторых строк баланса уменьшились. Основная часть всех уменьшений приходится на краткосрочные обязательства, которые снизились на 17 450 тыс. руб. или 3,9%, в частности за счет строки «Займы и кредиты». Ее значение уменьшилось на 20 000 тыс. руб. или 16,7%.
Наибольший удельный вес в структуре пассивов на конец анализируемого периода занимают нераспределенная прибыль (30%), добавочный капитал (21,97%), долгосрочные обязательства (31,16%), кредиторская задолженность (12,91%).
Наименьший удельный вес в структуре пассивов на конец года приходится на статьи баланса: «Резервный капитал», «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» и «Доходы будущих периодов».
