Разработка плана развития предприятия
Прогнозируемая деятельность: 7500 часов труда производственных рабочих, из них 6000 часов по мотору № 1, и 1500 часов по мотору № 2. A. Подготовить оперативный бюджет на 2015 год. Должны быть представлены следующие виды бюджетов: B. Подготовить гибкий бюджет затрат для производства 5 000 двигателей № 1 и 1000 двигателей № 2. Заработная плата управляющих Заработная плата служащих Административные… Читать ещё >
Разработка плана развития предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Разработка плана развития предприятия
Задание Предприятие производит два типа двигателей для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав № 1 и сплав №2.Учетной политикой предусмотрено применение метода FIFO. Руководство определило план развития предприятия на 2015 год следующим образом:
Прогноз реализации на 2015 год (данные Варианта № 1)
Расчет: № варианта*10+ «0»
Показатель | Мотор № 1 | Мотор № 2 | |
Планируемые продажи, ед. | |||
Цена реализации одной ед., руб. | |||
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода Расчет: № варианта «0»
Показатель | Моторы № 1, шт. | Моторы № 2, шт. | |
Планируемые запасы на конец периода | |||
Планируемая стоимость прямых затрат
Показатель | Стоимость материалов | |
Сплав № 1 | 3,5 руб./ кг. | |
Сплав № 2 | 5,0 руб./ кг. | |
Стоимость труда производственных рабочих | 10,0 руб./ час | |
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
Показатель | Моторы № 1 | Моторы № 2 | |
Сплав № 1 | 6 кг | 6 кг | |
Сплав № 2 | З кг | 4 кг | |
Труд производственных рабочих | 2 час | 3 час | |
Планируемые запасы материалов на конец периода Расчет: № варианта*10+ «0»
Показатель | Сплав № 1, кг | Сплав № 2, кг | |
Планируемые запасы на конец периода | |||
Планируемая величина накладных расходов Расчет: № варианта*10+ «0»
Производственные накладные расходы | Показатель | Руб. | Руб. | |
Переменные | МБП Косвенные затраты труда Премии рабочим Электроэнергия Ремонт | 100020 160020 45020 35020 | ||
Постоянные | Амортизация Налог на имущество Заработная плата мастеров | 115 020 25020 50020 | ||
Электроэнергия Ремонт | 10020 | 595 200 | ||
Расходы по НИОКР Постоянные | Заработная плата Материалы | 31020 | 136 040 | |
Расходы по маркетингу Постоянные | Заработная плата Реклама Командировки | 15020 20020 | 100 060 | |
Коммерческие расходы Постоянные | Заработная плата Аренда, налоги | 20020 | 50 040 | |
Работа с клиентами Постоянные | Заработная плата Командировки | 10020 | 30 040 | |
Административные расходы Постоянные | Заработная плата управляющих Заработная плата служащих Административные помещения Разное | 40020 40020 30020 | 190 080 | |
Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе Расчет: № варианта*10+ «0»
Показатель | Сплав № 1 | Сплав № 2 | |
Запасы на начало периода, кг. | 3 520 | 3 020 | |
Стоимость запасов, руб. | 25 020 | 30 020 | |
Цена за единицу, руб./кг. | 7,11 | 9,94 | |
Показатель | Мотор № 1 | Мотор № 2 | |
Начальные запасы, шт. | |||
Начальные запасы, руб. | 19 220 | ||
Цена за единицу, руб./шт. | 274,57 | 291,56 | |
Требуется:
A. Подготовить оперативный бюджет на 2015 год. Должны быть представлены следующие виды бюджетов:
бюджет продаж
бюджет производства (в штуках)
бюджет использования прямых материалов
бюджет трудовых затрат
бюджет общепроизводственных расходов
бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции)
бюджет себестоимости реализованной продукции
план прибылей и убытков
Б. Составить формулы, описывающие поведение всех видов затрат.
B. Подготовить гибкий бюджет затрат для производства 5 000 двигателей № 1 и 1000 двигателей № 2.
Решение
1. Готовая продукция
Мотор № 1 | Мотор № 2 | ||
Планируемые продажи ед. | |||
Цена за единицу. | |||
Запас на конец периода ед. | |||
Начальный запас ед. | |||
2. Программа сбыта (бюджет продаж):
Изделие | К продаже | Цена за ед. | Сумм. выручка | |
Мотор № 1 | ||||
Мотор № 2 | ||||
Итого | ||||
Суммарная выручка ВУ определяется по формуле:
ВУ=Ni*Цi
где: Цi — цена i - го изделия;
Ni — количество i — го изделия.
бюджет оперативный себестоимость затраты
3. Производственный план (бюджет производства)
Мотор № 1 | Мотор № 2 | ||||
Абс. | Отн. | Абс. | Отн. | ||
Изделия к реализации, ед. | |||||
Планируемый запас на конец периода | 0,22 | 0,05 | |||
Всего к реализации и в запас | 1,22 | 1,05 | |||
Минус: начальный запас | 0,02 | 0,09 | |||
Требуемый объем производства, ед. | 1,2 | 0,97 | |||
Требуемый объем производства по i - му изделию:
Vтр= Ni+Rкп — Rнп
где: Rнп-запас изделий на начало периода;
Rкп-запас на конец периода.
4. Смета использования основных материалов
Мотор № 1 | Мотор № 2 | Итого Ед. | ЦЕД | Всего | ||||||
Ед. | ЦЕД | Итог | Ед. | ЦЕД | Итог | |||||
Сплав № 1 | 3,5 | 3,5 | 3,5 | |||||||
Сплав № 2 | ||||||||||
Итого | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ||||
Затраты на основные материалы:
Ром=У (ni*Цi)
5. Смета затрат по основным материалам по методу FIFO
Сплав № 1 | Сплав № 2 | ||
Потребности производства по основным материалам, кг. (Нп.) | |||
Запасы на начало периода, кг. (Rнп) | 3 520 | 3 020 | |
Цена приобретения единицы руб./ кг. | 7,11 | 9,94 | |
Стоимость запасов НП, руб. (ЦRнп) | 25 020 | 30 020 | |
Запас на конец периода, кг. (Rкп) | |||
Цена приобретения единицы руб. | 3,5 | ||
Стоимость запасов КП, руб. (ЦRкп) | |||
Итого приобрести кг. | 21 610 | 9 140 | |
Цена приобретения единицы руб./ кг. | 3,5 | ||
Итого расходы на закупки руб. (Ром - i) | |||
Ром - i=(Нп.+ Rкп — Rнп)* ЦRкп;
Ром У= Ром - i сплава № 1 + Ром - i сплава № 2=75 334+45 070=120 404 руб.
6. Оплата труда производственных работ
Мотор № 1 | Мотор № 2 | Всего | ||
Запланированных единиц ед. (N) | ||||
Время на изготовление ед./ч (Тз) | ||||
Общее запланированное время ч. (ТзУ) | ||||
Цена труда пр. рабочих р/ч. (Цт) | ||||
Итого на заработную плату р. (Зп) | ||||
Зп=Ni*Тзi*Цт
7. Бюджет общепроизводственных расходов
Прогнозируемая деятельность: 7500 часов труда производственных рабочих, из них 6000 часов по мотору № 1, и 1500 часов по мотору № 2
Накладные расходы, руб. | Всего | |||
Переменные (Рпр) | МБП | 45 020 | ||
Косвенные затраты труда | 100 020 | |||
Премии рабочим | 160 020 | |||
Электроэнергия | 45 020 | |||
Ремонт | 35 020 | |||
385 100 | ||||
Постоянные (Рпс) | Амортизация | 115 020 | ||
Налог на имущество | 25 020 | |||
Заработная плата мастеров | 50 020 | |||
Электроэнергия | 10 020 | |||
Ремонт | 10 020 | |||
210 100 | ||||
Совокупные НР (Рнс) | 595 200 | |||
Ставка распределения НР (совокупные НР/прогноз-мая деятельность производственных рабочих | 595 200/7500 | 79,36 | ||
8. Бюджет административных и коммерческих расходов (Ра-к)
Показатель | Сумма | Всего | ||
Расходы по маркетингу | Заработная плата | 65 020 | ||
Реклама | 15 020 | |||
Постоянные | Командировки | 20 020 | ||
100 060 | ||||
Коммерческие | Заработная плата | |||
расходы Постоянные | Аренда, налоги | |||
Работа с клиентами | Заработная плата | |||
Постоянные | Командировки | |||
Административные расходы | Заработная плата управляющих | |||
Постоянные | Заработная плата служащих | |||
Административные помещения | ||||
Разное | ||||
Итог (Ра-к) | 370 220 | |||
9. Бюджет специальных расходов. (Рспц)
Показатель | Сумма | Всего | ||
Расходы по НИОКР | Заработная плата | |||
Постоянные | Материалы | |||
Итог (Рспц) | ||||
10. Прогноз прибылей и убытков
пп | А | Б | В | ||
Реализация продукции (ВУ) | |||||
Начальный запас материалов (ЦRнп) | 55 040 | ||||
Закупки (Ром У) | |||||
Итог по п. 2; 3. (ЦRнп+ Ром У) | 175 444 | ||||
Минус конечный запас материалов (ЦRкп) | |||||
Цена потребленных материалов (Ром) | |||||
Труд производственных рабочих (Зп) | |||||
Общепроизводственные накладные расходы (Рнс) (т. 6) | 595 200 | ||||
Совокупные производственные расходы (6; 7; 8.) (Спр=Ром+ Зп+ Рнс) | 798 954 | ||||
Плюс: начальный запас готовой продукции | 32 340 | ||||
Минус: конечный запас готовой продукции (п. 11а-п. 10а) | — 155 640 | п11а-п10а | |||
Себестоимость реализ. продукции (Сб.пр.) (п. 1в-п. 11б) | п1в-п11б | 869 160 | |||
Валовая прибыль (Пр.вл.= ВУ — Сб.пр.) (п. 1в-п. 12) | п1в-п12 | 155 640 | |||
Административные и коммерческие расходы (Ра-к) (т. 7) | 370 220 | ||||
Специальные расходы (Рспц) (т. 8) | |||||
Итог по п. 14; 15. | 506 260 | ||||
Прибыль от хозяйственной деятельности (п.п. 13-16) (Пр.хзд.= Пр. вл. — (Ра-к + Рспц)) | — 350 620 | ||||
Нижняя граница выручки за продукцию (Нгр= Сб.пр.+ (Ра-к + Рспц)) (п.п. 12+16) | 1 375 420 | ||||
Анализ к табл. 10:
Расчет таблицы, показывает, что по плану развития предприятия на 2015 год прогнозируется увеличение выручки т.к. объем производства по моторам 1 и 2 увеличатся, так же это приведет к росту себестоимость продукции, возрастут производственные, административные, коммерческие и специальные расходы. Валовая прибыль не покроет данные расходы, и предприятие может получить убыток в размере -350 620 руб.