Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Лабораторная работа № 1

Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка Задача 1. Проанализировать источники собственных средств по балансам банков

ВЫВОД: В структуре собственных средств Альфабанка, Трастбанка и Петробанка наблюдается идентичная ситуация. Основным источником собственных средств в рассматриваемых банках является уставный фонд, размер которого наибольший в Трастбанке, составляет 84,4%. Удельный вес прибыли в Альфабанке составляет 6% и превышает на 4,7% удельный вес прибыли в Трастбанке и на 4% в Петробанке.

Задача 2. Провести сравнительный анализ темпов роста собственных средств и уставных фондов банков. Сделайте вывод о масштабности деятельности анализируемых банков (цифры условные)

ВЫВОД: Наибольший темп роста собственных средств наблюдается в Авиабанке и составляет 224%, наименьший — в Машбанке 104%. Аналогично, наибольший темп роста уставного фонда у Авиабанке = 182,8%, который превышает названный показатель в Транспортбанке на 47,9% и в Машбанке — на 85,4%. Темп роста собственных средств по всем трем банкам превышает темп роста уставного фонда. Наиболее крупным по масштабу деятельности является Авиабанк, наименее — Транспортбанк и не крупным — Машбанк.

Задача 3. Определите размер собственных средств Башпромбанка на 01.01.2002 и на 01.01.2003 г., их изменение за год по составу и структуре. Сделайте выводы

РЕШЕНИЕ:

1) Собственные средства Башпромбанка на 01.01.2002 г. = уставный фонд + + резервный фонд + другие фонды + прибыль = 3330,2+83,2+151,7+17,3 = 3582,4 тыс. рублей.

2) Собственные средства Башпромбанка на 01.01.2003 г. = 5844 + 554 + + 434,8 + 96 = 6928,8 тыс. рублей.

ВЫВОД: Размер собственных средств Башпромбанка на 1.01.2002г. составил 3582,40 тыс. руб., на 1.01.2003г. произошло увеличение на 3346,4 тыс. руб. (93,41%) и размер собственных средств стал 6928,80 руб. Увеличение произошло за счет значительного роста:

— Уставного фонда на 70,17% относительно структуры собственных средств (в 1,8 раз относительно базисного периода) в итоге составило 5844 тыс. руб.;

— Резервный фонд на 13,14% относительно структуры собственных средств (в 6,7 раз относительно базисного периода) в итоге составило 554 тыс. руб.;

— Прибыль на 2,20% относительно структуры собственных средств (в 5,5 раз относительно базисного периода) в итоге составило 96 тыс. руб.;

— Др. фонды на 7,90% относительно структуры собственных средств (в 2,9 раз относительно базисного периода) в итоге составило 434,8 тыс. руб.

Доля собственных средств в структуре баланса банка на 01.01.2002 г. составляла 32,5%, на 01.01.2003 г. уменьшилась на 3,4% и составила — 29,1%.

Полученные данные положительно характеризуют структуру собственных средств Башпромбанка, так как банк осуществляет свою деятельность больше от привлеченных средств и за счет увеличения прибыли.

Задача 4. Определите эффективность использования привлеченных средств банка. Сделайте выводы

РЕШЕНИЕ:

3) Эффективность использования привлеченных средств банка на 01.01.2002 г. = (17 + 836) / 842,4 * 100 = 101,26%.

4) Эффективность использования привлеченных средств банка на 01.01.2003 г. = (94,7 + 1185,9) / 1315,6 * 100 = 97,3%.

ВЫВОД: Показатель эффективности использования банком привлеченных средств определяет процент суммы кредитных вложений, осуществляемый за счет привлеченных ресурсов.

Значение показателя на первую дату составляет 101,26% (более 100%), что означает темпы роста кредитных операций опережают темпы формирования портфеля депозитов. Это свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций, например для покрытия собственных затрат банка.

Значение показателя на отчетную дату составляет 97,3% (меньше 100%), что говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Необходимо искать резервы для более рациональных кредитных вложений.

риск банк депозитный вложение Задача 5. Проанализируйте состав (в тыс. руб.) и структуру (в %) обязательств банков. Сравните полученные результаты. Сделайте выводы

ВЫВОД: В структуре обязательств Уралбанка наибольший удельный вес занимают расчетные и текущие счета предприятий 77% и прочие пассивы 14,6%, наименьший приходится на кредиторов — 1,8%.

Наибольший удельный вес в структуре обязательств Северного банка составляют расчетные и текущие счета предприятий — 78,2% и счета банков-корреспондентов — 14,1%, наименьший прочие пассивы — 1,2%.

У Северного банка счета банков-корреспондентов преобладают на 11,9% (в общей структуре обязательств банков), но в абсолютном выражении расчетные и текущие счета предприятий на 8763 тыс. руб. меньше, чем в Уралбанке. Кредиты, полученные у других банков в Уралбанке на 540 тыс. руб. больше, чем в Северном банке, хотя их удельный вес в общей структуре обязательств банков отличается на 0,7%.

Таким образом, проведенный анализ структуры двух банков позволяет сделать вывод, что расчетные и текущие счета предприятий занимают наибольшую долю обязательств. Но Северный банк больше ориентирован на работу со средствами на счетах банков-корреспондентов, а Уралбанк с кредитами, полученными у других банков и прочими пассивами.

Задача 6. Определите роль обязательств банка в формировании пассива баланса, соотношение собственных и привлеченных средств. Сделайте выводы

ВЫВОД: Валюта баланса на вторую дату увеличивается на 23 183,1 тыс. руб., за счет увеличения заемных средств на 106% (на 24 600 тыс. руб.).Привлеченные средства увеличились незначительно на 55,7 тыс. руб. Обязательства банка на 1.01.2003 г. выросли на 50,54% и составили 97,34%. Собственные средства на отчетную дату уменьшились на 1472,6 тыс. руб. и составили 727 тыс. руб.

Соотношение собственных средств к привлеченным показывает преобладание в пассиве баланса собственных средств, что говорит о нерациональной политике банка. Полученные данные свидетельствуют о финансовой неустойчивости банка, что негативно отражается на его деятельности.

Задача 7. Определите, как изменились состав и структура собственных средств и обязательств банков, а также соотношение собственных средств и обязательств этих банков.

Сравните полученные результаты и сделайте выводы

ВЫВОД: Удельный вес собственных средств преобладает в Первом банке, а обязательств в Лигабанке. Соотношение собственных средств и обязательств в Первом банке составляет более 72,6%, в Лигабанке — 13,5%, по нормативу не должно превышать 20%. Так как обязательств должно быть менее 80%, следовательно нормативные требования выдерживают оба банка, но Лигабанк осуществляет свою деятельность в основном за счет заемных и привлеченных средств, что говорит о его рациональной политике. Первый банк осуществляет свою деятельность за счет собственных средств, что отрицательно его характеризует и говорит о нерациональной структуре собственных средств и обязательств указанного банка.

Лабораторная работа № 2

Анализ активных операций коммерческого банка Задача 1 Определить величину кредитных вложений в целом и по отдельным видам ссуд, их изменения по составу и структуре, роль кредитов в формировании валюты баланса.

Сделать вывод.

ВЫВОД: Кредитные вложения значительно увеличились (темп роста составил 216%) за счет увеличения ссуд, выдаваемых банком, на сумму 62 100 тыс. руб.с темпом роста 230%.и уменьшения более чем в два раза просроченной задолженности во втором периоде.

Валюта баланса на отчетную дату увеличилась с 61 200 тыс. руб. до 145 600 тыс. руб. с темпом роста 238%. Удельный вес кредитных вложений в валюте баланса в первом периоде составил 84,6%, во втором — 76,8%. Основная часть отводится под ссуды, выданные банком 78,3% и 75,6% соответственно периоду. Просроченная задолженность в валюте баланса незначительна, в первом периоде 6,3% с уменьшением до 1,3% в отчетном. Полученные данные свидетельствуют об улучшении проводимой банком кредитной политики.

Задача 2 Определить удельные веса просроченной задолженности по краткосрочным долгосрочным ссудам в общей сумме выданных кредитов, их изменение по сравнению с прошлым годом. Сделать вывод.

ВЫВОД: Удельный вес просроченной задолженности по краткосрочным ссудам в общей сумме выданных кредитов составляет в первом периоде около 1% с уменьшением во втором периоде до 0.3%. В абсолютном выражении произошло уменьшение по сравнению с предыдущим периодом данной задолженности на 40 единиц, что говорит об улучшении качества кредитного портфеля указанного вида ссуд. Удельный вес просроченной задолженности по долгосрочным ссудам в общей сумме выданных кредитов не изменился и составил около 23.5% в обоих периодах. В абсолютном выражении указанная задолженность увеличилась на 720 единиц и составила в 2003 году 2560 ед. Полученные данные свидетельствуют об увеличении непогашаемых долгосрочных ссуд в кредитном портфеле и необходимости корректировки кредитной политики с целью уменьшения риска недополучения прибыли.

Задача 3 Проанализировать структуру активов, сделать вывод

ВЫВОД: В структуре активов наибольший удельный вес занимают:

— ссудная задолженность и лизинг, которая значительно на 7500 тыс. руб. уменьшается в 2003 году и составляет 15 700 тыс. руб., удельный вес изменяется соответственно на 6,7% и остановился на 21% ;

— основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы также уменьшились к отчетному периоду на 1,3% и составили 40,4% в общем объеме активов, что в абсолютном выражении означает уменьшение на 25 000 тыс. руб. до 30 000 руб.

Наименьшую долю в структуре активов (0,1%) составляют долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (с учетом резерва) Данная структура активов характеризуется уменьшением на 8846,5 в указанных единицах отдельных статей активов, приносящих доход, в отчетном периоде. Политика, проводимая банком, отрицательно влияет на деятельность банка.

Задача 4 Определить сумму процентов и сумму накопленного долга, если ссуда равна 700 000 рублей, срок — четыре года, по ставке 20% годовых. Проценты простые.

1) Сумма процентов по формуле простых процентов

2)

Задача 5 Кредит для покупки товара на сумму 500 000 рублей предоставлен на 3 года, по ставке 15% годовых. Определить сумму долга с процентами.

1)

Задача 6 Определить первоначальную сумму долга при условии, что через 180 дней после подписания договора должник уплатит 310 000 рублей. Кредит выдан под 16% годовых, временная база — 365 дней.

1)

2)

3)

Задача 7 Какова должна быть продолжительность ссуды в днях для того чтобы долг равный 1000.000 рублей вырос до 1 200 000 рублей, при условии, что начисляются простые проценты по ставке 25% годовых, временная база — 365 дней.

1)

2)

Задача 8 В контракте предусматривается погашение обязательства в сумме 110 000 рублей, через 120 дней. Первоначальная сумма долга 90 000 рублей. Определить доходность ссудной операции в виде годовой ставки процента.

1)

2)

Задача 9 Определить процентную ставку при следующим условии: контракт на выдачу ссуды предусматривает погашение долга в сумме 20 500 рублей через 180 дней. Первоначальная сумма -15 000 рублей, начисление ведется из расчета 365 дней в году.

1)

2)

Задача 10 Банк ежеквартально начисляет проценты на вклады по номинальной ставке 120% годовых. Определить сумму, полученную вкладчиком через 5 лет, если первоначальная сумма вклада равна 100 000 рублей (сложные проценты).

1)

Задача 11 Ссуда 500 000 рублей выдана на 200 дней. Ожидаемый годовой уровень инфляции составляет 180%. Определить простую ставку процентов при выдаче ссуды и погашаемую сумму, если реальная доходность операции должна составлять 120% годовых при временной базе 365 дней.

1) Находим ставку по кредиту с учетом уровня инфляции где

2) Погашаемая сумма в условиях инфляции составит Задача 12 Определить ставку процентов при выдаче ссуды и погашаемую сумму, если ссуда в размере 420 000 рублей выдана на 250 дней, реальная доходность операции должна составить 65% годовых по простой ставке процентов, ожидаемый уровень инфляции составит 30% в год.

Задача 13 Ссуда 800 000 рублей выдана на два года. Реальная доходность операции должна составить 40% годовых по сложной ставке процентов. Ожидаемый уровень инфляции составит 30% в год. Определить ставку процентов при выдаче ссуды и погашаемую сумму.

Лабораторная работа № 3 Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков Задача 1

Определить

1) удельный вес активов 1; 2; 3; 4; 5 групп риска.

2) норматив мгновенной ликвидности Н2

ВЫВОД

H2 = (300 + 2200 + 12 700) / 70 800 = 21,47%

Норматив мгновенной ликвидности H2 удовлетворяет нормативному значению — ?15%.

Рассчитанный удельный вес активов пяти групп риска показывает, что наименьший удельный вес у 4 группы с коэффициентом риска 50%, наибольший у 5 группы со 100% риском.

Активы банка характеризуются достаточно высоким уровнем риска.

Задача 2: Определить нормы ликвидности Банка № 1 и Банка № 2, сравнить их с допустимыми значениями установленными ЦБ. Сделать выводы.

ВЫВОД: Норматив мгновенной ликвидности банка H2 рассчитать не возможно из-за отсутствия высоколиквидных активов.

Норматив текущей ликвидности:

— для Банка 1 H3=(1 155 000/2060000)*100%=56% - удовлетворяет нормативному значению ?50%.

— для Банка 2 H3=(303 000/775000)*100%=39% - не удовлетворяет нормативному значению ?50%, рекомендации — увеличить количество ликвидных активов.

Норматив долгосрочной ликвидности:

Для Банка 1 Н4=(1 980 000/(340 000+1200500))*100=128,5%

Для Банка 2 Н4=(1 050 000/(305 000+400000))*100%=148,9%

Оба значения не удовлетворяют нормативному ?120%, следовательно необходимо сократить кредитные требования или наращивать капитал банка и долгосрочные обязательства.

Задача 3: Рассчитать суммы активов, взвешенных с учетом риска их потерь

ВЫВОД: Сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь во втором квартале уменьшилась для следующих групп риска:

— 2 группа риска — на 570 ед.;

— 3 группа риска — на 220 ед.;

— 4 группа риска — на 5800 ед.;

— 5 группа риска — на 800 ед.

Активы 1 группы риска во втором квартале увеличились незначительно на 1,6 ед.

Указанная динамика свидетельствует об улучшении качества активов.

Задача 4: Определить значение норматива достаточности капитала банка

ВЫВОД: Норматив достаточности капитала банка Н1=((135 000+16500+5000+3800+2900)/(1 554 000−2380−3200+5520+10 800))*100%= =10,43%, что удовлетворяет нормативному значению? 10%.

Задача 5: Определите и сравните показатели достаточности капитала Банка№ 1 и Банка № 2

ВЫВОД: Коэффициент соотношения кредитов к капиталу по Банку 1 в два раза меньше, чем по Банку 2, так как объем кредитов Банка 2 превышает более, чем в два раза объем кредитов первого Банка.

Коэффициент соотношения капитала и активов по Банку 1 в два раза превышает этот показатель по Банку 2 в ввиду значительного превышения активов в Банке 2.

Следовательно Банк 2 крупнее или лучше размещает пассивы.

Задача 6: Определите изменения по составу и структуре собственных средств и обязательств Банка№ 1 и Банка № 2, а также соотношения собственных средств банков. Сделайте выводы.

ВЫВОД: Соотношение собственных средств и обязательств говорит, что Банк 1 в основном использует собственные средства, которые являются наиболее дорогим ресурсом по сравнению с привлеченными и заемными. Так как собственные средства не должны превышать 20% от пассивов организации, следовательно политика Банка 1 не рациональная.

Банк 2 крупнее Банка 1, при этом он осуществляет деятельность в основном за счет привлеченных и заемных средств, что свидетельствует о более рациональной политике Банка 2.

Задача 7: Определите коэффициент ликвидности баланса банка, его изменение. Сделайте вывод

ВЫВОД: В первом случае банк не ликвиден, так как полученное значение меньше нормативного (15%) и он не может в короткие сроки рассчитаться по своим обязательствам. На вторую дату коэффициент ликвидности вырос на 19,1% и составил 31,6% (больше 15%) за счет значительного увеличения средств на корреспондентских счетах (на 27 855 тыс. руб.) и привлеченных средств (на 67 890 тыс. руб.), что привело к общему улучшению ликвидности данного банка. Данные, полученные на второй срок, свидетельствуют о расширении деятельности кредитной организации.

Лабораторная работа № 4 Анализ ликвидности баланса коммерческого банка и выполнения им платежных обязательств Задача 1: Рассчитать структуру депозитной базы. Сделать вывод

ВЫВОД: В структуре депозитной базы наибольший удельный вес в первом и втором полугодии занимают депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов 40%, во втором полугодии — вклады граждан 34%. Темп роста по привлеченным средствам во втором периоде больше и составляет 124%, депозитная база и межбанковский кредит — меньше и составляет соответственно 97% и 75%.

Данная структура депозитной базы соответствует рекомендуемым значениям.

Задача 3: Определить сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы, их изменение

ВЫВОД: Положительное влияние на изменение расходов на ресурсы оказало изменение объема ресурсов на 500, результат 65 тыс. руб. Отрицательно повлияло уменьшение процентной ставки на 1,5%, т. е. не дополучено 72 тыс. руб. В результате чего сумма расходов на оплату процентов за приобретение кредитных ресурсов уменьшилась на 7 тыс. руб., а резерв составил 65 тыс. руб. Т. е. за счет увеличения объема ресурсов на 500 тыс. руб., средняя процентная ставка уменьшилась на 1,5%.

Задача 4: Определить среднюю стоимость ресурсов банка. Сделать вывод

ВЫВОД: Самыми дорогими ресурсами являются вклады и депозиты предприятий и организаций.

Задача 5: Банк предлагает по депозитным вкладам 13% годовых. Необходимо определить, какой должен быть первоначальный вклад, чтобы через 3 года получилось 5 тыс. руб Задача 6: Банк ежеквартально начисляет проценты по номинальной ставке 12% годовых. Определите сумму, полученную вкладчиком через 3 года, если первоначальная сумма вклада равна 100 руб.

Задача 7: Рассчитайте средний срок хранения одного вкладного рубля, если известны следующие данные: средние остатки вкладов в предшествующем и отчетном годах составили соответственно 150 и 200 тыс. руб., а оборот по выдаче вкладов в те же годы составил 100 и 120 тыс. руб. соответственно.

1. Средний остаток вкладов за период:

2. Средний оборот по выдаче вкладов:

3. Число календарных дней в периоде Д = 365 дней

4. Средний срок хранения одного вкладного рубля:

Задача 8: Остаток вклада на начало года в банке составил 205 тыс. руб., на конец года -220 тыс. руб. Поступления по вкладам составили 100 тыс. руб. Определите уровень оседания средств, поступивших во вклады.

Задача 9: Банк ежемесячно начисляет проценты на вклады по номинальной годовой ставке 12%. Определите доходность вкладов по сложной годовой ставке процентов.

Лабораторная работа № 5 Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Задача № 1: Определите доход банка, его изменение по составу и структуре. Сделайте вывод по результатам расчетов.

ВЫВОД: За рассматриваемый период доходы банка увеличились на 146 850 тыс. рублей. Основной рост произошел за счет полученных процентов на 136 800 тыс. рублей. Кроме того, полученные проценты составляют наибольшую долю в структуре доходов банка. на их долю приходится 71% (на 01.01.2002 г.) и 77% (на 01.01.2003 г.). Рост составил 6%. В то же время дивиденды по ценным бумагам и прочие доходы выросли на 5000 тыс. рублей и на 5050 тыс. рублей соответственно. Однако их доля в структуре доходов банка снизилась на 2,1% и на 3,9% соответственно. Из вышесказанного можно сделать вывод о прибыльной деятельности банка, основная часть доходов которого формируется за счет доходов от размещения ресурсов.

Задача № 2: Определите расходы банка, их изменения по составу и структуре, используя таблицу, приведенную ниже

ВЫВОД: Расходы Банка в 2002 году составили 1107,4 тыс. руб. В динамике они снизились на 664 тыс. руб. и в 2003 году составили 443,4 тыс. руб.

В структуре расходов наибольший удельный вес в 2002 году составили расходы на персонал 45,6%, которые сократились на 29% и в следующем периоде составили 73,3 тыс. руб. Прочие расходы также заметно сократились с 26% в 2002 году на 18% и в 2003 году составили 36,2 тыс. руб. Уплаченные проценты к 2003 г. выросли на 47% и составили 333,9 тыс. рублей.

По итогам проведенного анализа можно отметить положительную тенденцию в деятельности банка.

Задача № 3: Определите валовую прибыль банка, ее изменение по составу и структуре в целом и по каждой слагаемой отдельно. Сделайте выводы

ВЫВОД: Валовая прибыль банка в 2003 году увеличилась, по сравнению с 2002 годом, на 19 000 тыс. руб. и составила 42 000 тыс. руб. В структуре валовой прибыли больший удельный вес составила прибыль от операционной деятельности, которая в абсолютном выражении к 2003 году увеличилась на 3000 тыс. руб. и составила 17 000 тыс. руб. (в относительном выражении сократилась с 61% более, чем на 20% и составила 40%). Значительное увеличение на 43% в общей структуре составила прочая прибыль, которая в отчетном периоде достигла 20 000 тыс. руб. или 47,6%. Прибыль от побочной деятельности уменьшилась к 2003 году на 23% и составила 5000 тыс. руб.

Задача № 4: Определите доходность отдельных операций банка. По результатам расчетов сделать выводы

ВЫВОД: Доходность кредитов, выданных сроком свыше года составляет 62,5%, что больше доходности кредитов, выданных сроком до года на 47,8%, которые составляют 14,7%. Наиболее выгодным являются вложения в совместную деятельность и ценные бумаги, так как их доходность составляет 205,1%, что свидетельствует о высокой окупаемости данных вложений.

Задача № 5: Определите доходность каждого вида операций банка, ее изменение по сравнению с прошлым годом. Сделайте выводы

ВЫВОД: Наибольшую доходность в общей структуре банковских операций составляют проценты за краткосрочный кредит — свыше 50%. В динамике 2002;2003 годов произошло снижение доходности за краткосрочный, долгосрочный кредиты и дивидендов по паям и акциям на 4%, 7,2%, 7,7% соответственно, что в итоге в конечном периоде составило 49,6%, 32,7%, 28,6% соответственно. Комиссионные доходы остались, примерно, на одинаковом уровне — около 11%. Доходность по прочим операциям увеличилась с 48% до 55,5%. Наиболее выгодно осуществлять краткосрочное и долгосрочное кредитование.

Список использованных источников

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (с изменениями и дополнениями) Положение Банка России от 24 сентября 1999 г. N 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»

Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. — М.: «Логос», 2001. — 344 с.

Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 1996. — 144 с.

Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г. Щербакова. М.: Вершина, 2006. — 464 с.: ил., табл.