Страхование средств автотранспорта

• 1. Теоретические основы страхования средств автотранспорта
• 1.1 Сущность страхования автотранспорта
• 1.2 Зарубежный опыт страхования транспортных средств
• 1.3 Проведение страхования транспортного средства в России
• 2. Анализ финансового состояния ООО РОСГОССТРАХ за 2010;2012 гг.
• 2.1 Краткая характеристика ООО «РОСГОССТРАХ»
• 2.2 Анализ финансового состояния предприятия
• 2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
• 2.4 Анализ проведения страхования автотранспорта в ООО РГС
• 3. Проблемы и перспективы развития автострахования в России
• 3.1 Современное состояние рынка автострахования
• 3.2 Перспективы развития рынка автострахования
• 3.3 Мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «Росгосстрах» и их экономическая эффективность
• Заключение

• Список использованных источников

  информации

Приложения

Введение

Страхование — система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на его ответственности длительный период времени находятся большие суммы денежных средств.

Тенденции глобализации бизнеса, развития международной конкуренции, телекоммуникаций и Интернета и другие формирующиеся особенности новой экономики обусловливают необходимость пересмотра взглядов отечественного менеджмента на проблемы эффективного управления предприятиями в направлении обеспечения адекватности применяемых методов и инструментов принципам современной управленческой парадигмы. Без разработки соответствующей концепции эффективного менеджмента, в которой должны быть предложены конкретные научно-практические подходы к реальному преодолению несоответствий сложившейся российской модели управления требованиям новой экономики, невозможно решить данную задачу.

Развитие эффективного менеджмента страховых компаний имеет первостепенное значение среди факторов и условий, обеспечивающих экономический рост в стране. Разработка современной методологической концепции эффективного менеджмента способна обеспечить позитивное развитие страховых компаний.

Опыт развития цивилизованных стран показывает, что самый надежный способ компенсации ущербов, связанных с рисками, — это страхование, которое является важным стратегическим сектором экономики страны. Создание эффективной системы страхования как важнейшего компонента финансовой инфраструктуры экономики страны позволяет обеспечивать условия и возможности для развития предпринимательской деятельности. Основу такого вида деятельности в России и других рыночных странах составляют страховые организации. Однако уровень развития страхования в нашей стране нельзя считать достаточным, поскольку он не обеспечивает потребностей в страховой защите общества.

В настоящее время в России существуют два слабо зависящих друг от друга страховых рынка. На первом ведется цивилизованный бизнес, развиваются классические виды страхования и клиентам предлагаются страховые продукты, позволяющие снижать реальные риски; а на втором страховом рынке прокручиваются зарплатные схемы. Потребность в решении сложных и разнообразных проблем становления и развития эффективного менеджмента в страховых компаниях определяет практическую значимость исследования.

Все выше названные обстоятельства обусловили выбор темы дипломной работы, определили ее структуру и методы исследования Цель дипломной работы состоит в оценке эффективности страхования средств автотранспорта в РФ. В соответствии с указанной целью в дипломной работе были поставлены следующие задачи:

— дать понятие автострахования;

— определить виды автострахования;

— изучить правовые основы автострахования;

— проанализировать рынок автострахования в России;

— оценить эффективность предлагаемых услуг страховой компании;

— разработать практические рекомендации по повышению эффективности работы страховой компании.

Объектом дипломной работы выступает рынок автострахования РФ.

Предметом исследования выступают отношения, возникающие в процессе страхования транспортных средств.

Структура и объем работы. Дипломная работа состоит из введения, основного текста, который имеет 3 главы, заключения, списка литературы и приложений. Работа написана на 103 страницах машинописного текста, содержит 27 таблиц и 23 рисунка.

Во введение определена актуальность выбранной темы работы, отражены цель и задачи исследования, выделены объект и предмет работы и представлена информационная база исследования.

В первой теоретической главе раскрывает история автострахования в России, описаны основные виды страхования транспортных средств, отражена правовая база автострахования в России.

Во второй аналитической главе дана общая характеристика рынка автострахования в России, проведен анализ рынка добровольного и обязательного страхования за пять лет.

В третьей главе отражены проблемы рынка автострахования в России, кроме этого, исследуется влияние финансового кризиса на рынок, предлагаются мероприятия по совершенствованию страхования транспортных средств в России.

В заключении сделаны выводы по работе и отражена достигнутая цель исследования.

Список использованной литературы содержит 40 источников, в том числе учебные пособия, периодические издания. В приложения даны наглядные материалы, а именно диаграммы и таблицы, по теме работы.

В ходе исследования применялись теоретическая и методологическая база системного подхода, инвестиционного менеджмента, экономико-математического моделирования, экономического анализа и теория рыночной экономики.

Информационной базой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых, постановления и распоряжения законодательных и исполнительных органов государственной власти Российской Федерации по вопросам страхования, материалы научных конференций, нормативные и справочные материалы, данные Государственного комитета по статистике Российской Федерации, отчеты Инспекции страхового надзора за страховой деятельностью Министерства финансов.

Материал работы основан на фундаментальных законах, действующих в РФ (Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» № 4015−1 от 27 ноября 1992 года, ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» № 135-Ф3 от 29 июля 1998 года, ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ и др.), на учебных пособиях по расчету показателей, а также на статьях периодических изданий и практических материалах, разработанный действующими компаниями.

1. Теоретические основы страхования средств автотранспорта

1.1 Сущность страхования автотранспорта

Для понимания сущности страхования необходимо рассмотреть само понятие «страхование». В настоящее время существуют различные его трактовки. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015−1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» дает следующие определение: «Страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридический лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, которые формируются из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий)» .

Каско — это слово итальянского происхождения, и означает оно один из видов добровольного страхования автомобилей. Точкой отсчета для российского рынка добровольного автострахования можно назвать конец восьмидесятых — начало девяностых годов. Национальный рынок страхования АвтоКАСКО начал формироваться с момента открытия крупными западными компаниями своих представительств в России.

Под автотранспортным страхованием понимается совокупность видов страхования от опасных рисков, возникающих на автотранспортном средстве. Объектами страхования могут выступать как сами автотранспортные средства, так и перевозимые ими грузы. Автотранспортные средства — механизированные и другие средства автомобильного и моторного транспорта. На страхование принимаются автомототранспортные средства, подлежащие регистрации органами ГИБДД МВД РФ. Отдельно могут быть застрахованы объекты водного транспорта, подлежащие государственной регистрации в органах водного контроля.

Страхователями средств транспорта могут быть российские граждане, иностранцы и лица без гражданства, а также юридические лица в любой организационно-правовой форме. Объем обязательств страховщика определяется следующими основными вариантами:

Полное возмещение ущерба.

Частичное возмещение ущерба.

Возмещается только ущерб, нанесенный в результате стихийного бедствия, ДТП, похищения или угона.

Возмещение ущерба, нанесенного вследствие пожара, взрыва, ДТП (кроме боя стекол или повреждения шин, если при этом транспортному средству не причинены другие повреждения).

Особенности страхования автомобилей:

участие страхователя в несении риска путем установления франшизы;

возмещение стоимости потери товарного вида автомобиля в результате страхового события, на случай наступления которого заключен договор.

Определение ущерба производится на основании страхового акта и приложенных к нему документов (органов милиции, ГИБДД, пожарного надзора, следственных, судебных органов, медицинских учреждений и др.). Страховое возмещение выплачивается в размере нанесенного ущерба, но не выше соответствующей страховой суммы, обусловленной страховым договором.

Обязанности сторон при наступлении страхового случая.

Страхователь обязан:

принять все меры к спасению автомобиля;

в случае аварии, пожара, взрыва, похищения авто незамедлительно заявить в компетентные органы (ГАИ, органы пожарного надзора и т. д.);

в течение суток письменно заявить в страховую компанию;

предъявить в страховую компанию поврежденный автомобиль;

Страховщик обязан в день получения заявления осмотреть поврежденный автомобиль, составить по установленной форме страховой акт и в течение установленного договором срока произвести выплату страхового возмещения.

Основными участниками транспортной перевозки являются: отправитель (грузополучатель), перевозчик, экспедитор.

Договоры перевозки грузов можно классифицировать по признакам:

по видам транспорта;

по территории (внутригосударственной, международной);

по количеству участвующих перевозчиков (местные перевозки, перевозки в прямом сообщении, прямые смешанные перевозки и т. д.).

Условия заключения договора:

Условия, А — страхование от всех рисков;

Условия В — гибель застрахованного груза или повреждение вследствие пожара, взрыва, посадка на мель, выброса на берег, сход с рельсов при наземной транспортировке, столкновение с объектом, землетрясение.

Таким образом, автотранспортное страхование — это вид страхования, при котором страховщик обеспечивает выплату сумм третьим лицам (или возмещает страхователю), которые страхователь обязан уплатить третьим лицам за причиненный им при эксплуатации средств транспорта вред: смерть, увечье или иное повреждение здоровья: уничтожение или повреждение имущества. Страховщиком возмещаются также понесенные страхователем судебные расходы по делам, связанным со взысканиями за причинение вреда.

Основными видами автотранспортного страхования являются:

— страхование средства транспорта;

— страхование ответственности владельцев транспортных средств;

— страхование от несчастных случаев владельцев и пассажиров транспортного средства.

Большинству владельцев полисов каско они обходятся в пределах 6- 12% стоимости машины. Однако стоит иметь в виду, что если автомобиль старый, да еще и с правым рулем, — стоимость страхования такой машины может возрасти до 15%. Далеко не все страховые компании страхуют автомобили, претендующие на статус «заслуженных пенсионеров». Большинство продают полисы владельцам иномарок не старше 12 лет и отечественных машин не старше 6 лет.

Выбирая страховую компанию, нужно ориентироваться на ее стабильность и репутацию на рынке. А также, внимательно читать договор страхования каско, — особенно, в той его части, которая детально описывает возникновение страховых случаев. Самые важные моменты и, так называемые, подводные камни кроются порой в тексте, набранном мелким шрифтом. Его следует изучить особенно внимательно.

1.2 Зарубежный опыт страхования транспортных средств

Для Российского страхового рынка обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств достаточно новый вид страхования, но уже сейчас аналитики прогнозируют высокий уровень убыточности ОСАГО. Проблема высоких убытков по ОСАГО характерна для многих европейских стран, среди которых Ирландия. До последнего времени страховщики справлялись с растущими выплатами исключительно путем повышения страховых тарифов (Ирландия — страна с самым высоким уровнем тарифов по ОСАГО в Европе). Однако опыт показал, что проблема высоких тарифов имеет решение в целенаправленных превентивных мероприятиях по снижению убытков. В реализации таких программ должны принимать участие не только страховые компании, но и государственные структуры. Только спланированными совместными усилиями можно добиться снижения аварийности и травматизма на дорогах, что является одной из целей обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Далее рассмотрим систему обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в Ирландии, опыт этой страны может быть полезен для России в решении проблем ОСАГО.

Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств введено в Ирландии в 1961 году путем принятия поправок в Закон, регулирующий дорожное движение (Road Traffic Act). Законом установлены страховые суммы, права и обязанности страхователей, страховщиков и потерпевших в ДТП. Помимо Закона, обязательное страхование регулируется иным нормативным документом — «Road Traffic Regulations», аналогом российских Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Правила регламентируют формы:

- страхового полиса;

— заявления о ДТП;

— заявления о выдаче дубликата страхового полиса в связи с утерей оригинала;

— специального знака, удостоверяющего наличие у водителя страхового полиса (Insurance windscreen disc) — аналог российского специального знака государственного образца.

Road Traffic Act в 1964 году установила обязанность водителя прикреплять к ветровому стеклу автомобиля специальный знак, свидетельствующий о наличии у водителя полиса обязательного страхования.

Отметим, что ОСАГО — единственный вид обязательного страхования в Ирландии (в отличие от России, где их количество приближается к 60). Рынок обязательного автострахования в Ирландии — наиболее динамичный, так с 1990 г. по 2002 г. объем сборов вырос в три раза — с 627 млн евро до 1890,7 млн евро. На ОСАГО приходится почти половина от сборов всего ирландского страхового рынка.

Как и в России, согласно Закону в рамках обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств производится страхование двух видов риска:

— нанесение вреда жизни или здоровью третьих лиц (в том числе пассажирам транспортного средства) — страховая сумма неограниченная;

— нанесение вреда имуществу третьих лиц. Страховая сумма составляет 250 тыс. евро на всех потерпевших. Страховая сумма установлена на каждый страховой случай. Как правило, водители приобретают дополнительное покрытие по «имуществу» и увеличивают страховую сумму до 30 млн евро.

Будучи членом Европейского Союза, Ирландия соблюдает правило, согласно которому страховые тарифы по ОСАГО устанавливаются страховщиками самостоятельно (а не государственными органами).

Тарифы по ОСАГО в большинстве компаний зависят от следующих факторов:

— группа транспортного средства. Все транспортные средства разделены на группы в зависимости от стоимости и отношения мощности двигателя к массе автомобиля;

— место регистрации транспортного средства;

— тип лицензии допущенных к управлению.

— возраст, стаж и пол допущенных к управлению;

— наличие или отсутствие страховых случаев (система «Бонус-Малус»).

Водителям, достигшим класса с максимальной скидкой, за дополнительную плату предлагается услуга, называемая «защитой бонуса». При ее покупке скидка сохраняется даже в случае совершения одной — двух аварий. Также используются иные факторы, влияющие на степень риска (например, количество водителей, допущенных к управлению, цели использования, количество приобретенных полисов в данной страховой компании и пр.). Компенсационные выплаты производятся потерпевшим в случае, если виновник ДТП скрылся с места ДТП или не был застрахован. Компенсационные выплаты покрывают не только вред, нанесенный жизни или здоровью, но и вред, нанесенный имуществу третьих лиц.

Доля незастрахованных водителей в Ирландии небольшая: 5−10%. Низкий процент незастрахованных водителей достигнут благодаря жестким санкциям. Если полицейский не обнаружит «Insurance disc» на ветровом стекле транспортного средства и если выяснится, что гражданская ответственность его владельца не застрахована, то автомобиль конфискуется и затем продается.

Для осуществления компенсационных выплат предназначен специальный гарантийный резерв, размер которого на конец 2003 года составлял 400 млн евро.

Резерв формируется за счет отчислений страховых компаний от собранных взносов по автострахованию. Выплаты потерпевшим осуществляет Ирландское моторное бюро.

Стоит отметить, что компенсационные выплаты в Ирландии не производятся в случае банкротства страховой компании. Такой пробел в законодательстве объясняется в первую очередь сложившейся практикой, при которой неплатежеспособная компания, поглощается другой страховой компанией, берущей на себя все ее обязательства (в т.ч. и перед потерпевшими).

Такие события характерны для Ирландии. Так, с 2000 года по 2009 год количество компаний, занимавшихся ОСАГО, сократилось с 19 до 13, из которых на 5 приходится 85% рынка (табл. 1.1).

Таблица 1.1. — Страховые суммы по возмещению вреда имуществу и жизни или здоровью в некоторых странах ЕС (в рамках ОСАГО)

Как видно из таблицы 1.1 страховые суммы по возмещению, вреда имуществу в Ирландии ниже, чем в других странах ЕС, имеющих неограниченное покрытие риска нанесения вреда жизни или здоровью третьих лиц.

В таблице 1.2 приведены сведения о среднем тарифе по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в странах ЕС (по данным 2012 года).

Таблица 1.2. — Основные показатели обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) в странах ЕС, (по данным 2012 года)

Выплаты по возмещению вреда жизни или здоровью превышают выплаты по возмещению вреда имуществу в 20 раз, причем доля юридических издержек, связанных с урегулированием страхового случая в страховых выплатах по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, составляет до 40%. К сведению, средний размер выплаты в случае смерти в результате ДТП составляет примерно 1.5 млн евро.

Таблица 1.3. — Уровень страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО), в странах ЕС

Из таблицы 1.3 видно, что в Ирландии, по сравнению с другими странами Европейского Союза выплаты по ОСАГО на одно транспортное средство значительно выше и составляет 664 евро. Размер средней страховой выплаты по возмещению вреда, нанесенного жизни или здоровью, в Ирландии в два раза выше, чем в соседней Англии, а размер ущерба, нанесенного имуществу третьих лиц, — на 50%.

Мероприятия, направленные на снижение выплат сопровождаются агрессивной PR-кампанией. Рекламные ролики, транслируемые по ТВ, ставят своей целью, как можно более сильно стимулировать водителей к безаварийной езде. Наибольшую реакцию вызвали ролики, показывавшие в замедленном действии гибель людей в ДТП. Другие ролики, в основном, напоминают о применяемых наказаниях к нарушителям правил дорожного движения (количество штрафных баллов, денежные штрафы и т. д.). PRкампания финансируется за счет средств страховых компаний через IIF. В 2003 году на эти цели было выделено 1,24 млн евро[24,с.41].

Некоторые страховщики применяют собственные разработки для снижения убытков. Например, компания «АХА» дает значительную скидку (20−50%) молодым водителям, устанавливающим на свои машины систему слежения «Traksure». Устройство позволяет вести контроль за скоростью машины и ее местоположением. Скорость автомобиля и его месторасположение фиксируются каждые 15 секунд за счет информации, получаемой от приемников спутниковой системы глобального позиционирования (GPS). Специальное устройство системы «Traksure» записывает всю получаемую информацию. Все данные с определенной периодичностью загружаются в информационную систему компании и сравниваются с базой данных ограничения скорости. В случае нарушений компания начисляет водителю собственные штрафные баллы, и при перезаключении договора ОСАГО на следующий год страховая премия будет увеличена. Переход в другую компанию для такого водителя невыгоден, поскольку другие компании не представляют такой услуги (систему «Traksure» можно установить только в «АХА») и стоимость страховки там гораздо выше. Кроме того, система «Traksure» успешно используется для поиска угнанных автомобилей.

Благодаря применяемой системе компания «АХА» уверенно заняла сегмент молодых водителей, сделав его для себя прибыльным.

Итогом масштабной кампании, направленной на снижение убытков, стало достижение в 2009 году положительного финансового результата по автострахованию после четырех лет убыточности данного вида страхования. Получение прибыли страховыми компаниями позволило им снизить тарифы по автострахованию в среднем на 10%.

1.3 Проведение страхования транспортного средства в России

Страхование транспортного средства по полису «Автокаско» (или «полное КАСКО») предполагает страхование от рисков, входящих в понятия «УЩЕРБ» и «ХИЩЕНИЕ». При этом страховое возмещение автовладельцу будет выплачено в следующих случаях:

- дорожно-транспортное происшествие (сокращенно ДТП);

— потеря автомобиля владельцем вследствие его угона или хищения;

— потеря отдельных частей транспортного средства вследствие их хищения, например деталей автомобиля, агрегатов или функциональных узлов;

— различные противозаконные действия третьих лиц, приводящие к причинению ущерба транспортному средству. К данному пункту относятся акты вандализма и намеренного вредительства;

— причинение ущерба транспортному средству при попытках его угона;

— повреждения транспортного средства или полная его утрата вследствие пожара (или самовозгорания);

— ущерб, полученный автомобилем вследствие различных стихийных бедствий (молния, взрыв, возгорание);

— воздействие на транспортное средство непреодолимой силы;

— случайное попадание в автомобиль или падение на него камней или других тяжелых предметов.

Страховая компания несет ответственность перед автовладельцем по полису «Автокаско», и эта ответственность определяется суммой максимальной страховой выплаты. Лимит страхового покрытия определяется на основе общей стоимости транспортного средства (сокращенно ТС) с учетом уровня износа на момент страхования. Максимальный размер выплаты устанавливается при признании полной утраты или невозможности ремонта транспортного средства при угоне, разбое, противоправных действиях третьих лиц, мошеннических акциях. Полис Автокаско позволяет автовладельцу получить компенсацию за необходимый ремонт автомобиля или его угон. Определим подробнее понятия ущерба и хищения.

" УЩЕРБ" определяется как потенциальный риск повреждения, полной утраты автомобиля или гибели его функциональных частей по следующим причинам:

— дорожно-транспортного происшествия (ДТП), включающего столкновение автомобилей, наезд, падение или опрокидывание транспортного средства,

— пожара или самовозгорания транспортного средства,

— взрыва,

— стихийных бедствий (важным условием является обязательное подтверждение существования стихийного бедствия службами метеорологии),

— падения на автомобиль или попадания в него посторонних предметов,

— противоправных актов, совершенных третьими лицами, в том числе кражи отдельных частей транспортного средства.

" ХИЩЕНИЕ" определяется как потенциальный риск утраты транспортного средства вследствие угона. Страхование по полису Каско предполагает возможность полного Каско — страхование по рискам «УЩЕРБ» + «ХИЩЕНИЕ», или частичного Каско — страхование только по риску «УЩЕРБ» .

Страхование Автокаско предполагает несколько вариантов возмещения для автовладельца:

— полное или частичное восстановление автомобиля,

— выплата страхового возмещения в денежном эквиваленте,

— денежная компенсация за осуществленный автовладельцем ремонт (учитывается произведенный объем работ и затраты на приобретение новых деталей).

При покупке страхового полиса «Автокаско» владелец транспортного средства имеет возможность приобрести и полис страхования гражданской ответственности (ГО), страховую сумму которого он выбирает сам. Размер выплаты по данному полису (ГО) рассчитывается как процент от выбранной страховой суммы. Процент высчитывается исходя из типа заключенного договора. Возможно два варианта договора: по системе мест и по паушальной системе.

Договор по системе мест.

Данная система предполагает отдельное страхование каждого места в автомобиле, причем сумма страховой выплаты по каждому месту определяется отдельно. Страховой лимит по каждому месту отображается в договоре страхования.

Договор по паушальной системе.

Данная система предполагает страхование салона автомобиля полностью, с водителем и всеми пассажирами. При этом страховой лимит будет распределен между всеми участниками страхового случая, исходя из характера полученных ими травм. Число людей, претендующих на получение страховой выплаты, не может превышать число посадочных мест в салоне автомобиля.

Договор страхования заключается в письменной форме на основании письменного или устного заявления страхователя. Несоблюдение письменной формы договора страхования влечет его недействительность. Формы договора страхования, страхового полиса и заявления на страхование, предусмотренные настоящими правилами, являются типовыми. При этом Страховщик оставляет за собой право вносить в них изменения и дополнения в соответствии с условиями конкретного договора страхования и законодательством РФ.

Для заключения договора страхования страхователь представляет страховщику оригиналы или копии:

а) паспорта (удостоверения личности для военнослужащих) или свидетельства о регистрации юридического лица;

б) документов, подтверждающих право владения, пользования, распоряжения ТС (свидетельство о регистрации, ПТС, нотариально удостоверенная доверенность, договор аренды и пр.);

в) документов, подтверждающих стоимость ТС, а также стоимость дополнительного оборудования (ДО), при их наличии;

г) других документов по требованию страховщика.

Ответственность за достоверность данных, сообщенных страхователем страховщику при заключении договора страхования, несет страхователь.

При заключении договора страхования страхователь по требованию страховщика обязан:

д) представить ТС для осмотра. Страховщик не несет ответственности за повреждения ТС/ДО, имевшиеся на момент заключения договора страхования.

е) оборудовать его дополнительными противоугонными устройствами заводского изготовления.

ТС, имеющее повреждения и/или коррозию, принимается на страхование только при условии, что такие повреждения и/или коррозия должны быть исправлены Страхователем за свой счет (при этом любые повреждения стеклянных или пластиковых частей и деталей предполагают их замену), а транспортное средство представлено для повторного осмотра. В противном случае претензии по любым повреждениям таких частей или деталей не принимаются к рассмотрению, а при выплате страхового возмещения при полной гибели или хищении застрахованного ТС стоимость устранения повреждений и/или коррозии вычитается из суммы страхового возмещения на основании расчета, составленного Страховщиком.

Заключение

договора страхования состоит из нескольких этапов, которые мы рассмотрим далее.

Акт осмотра.

Акт осмотра составляется:

а) при заключении договора страхования (как первоначального, так и заключаемого на очередной срок);

б) при увеличении страховой суммы по застрахованному объекту в течение действия договора страхования;

в) при принятии на страхование ДО застрахованного ТС в течение действия договора страхования ТС;

г) при возобновлении ответственности страховщика по договору страхования после уплаты страхователем очередного страхового взноса, (при просрочке уплаты очередного страхового взноса) в соответствии с п. 9.1 настоящего Приложения;

д) при повреждении ТС;

е) после окончания ремонта ТС на СТО Страхователя;

ж) после проведения восстановительного ремонта ТС, в случае получения Страхователем возмещения на основании калькуляции;

з) при урегулировании убытка на условиях «полная гибель» ;

и) в других случаях, предусмотренными настоящими правилами.

Акт осмотра составляется страховщиком (специализированной организацией, уполномоченной страховщиком) в присутствии страхователя (выгодоприобретателя) и содержит следующие сведения о ТС:

а) Марка, модель, государственный регистрационный номер, идентификационный номер (VIN, при его наличии), номер двигателя, кузова шасси;

б) комплектация ТС;

в) общее состояние ТС и наличие видимых повреждений;

г) другие сведения, необходимые Страховщику для определения степени риска.

Если в результате осмотра ТС будут выявлены какие-либо повреждения частей или деталей ТС, то в Акте осмотра указывается характер и степень таких повреждений.

Определение страховой суммы, страховой стоимости При страховании ТС и ДО страховая сумма не может превышать их страховой (действительной) стоимости на дату заключения Договора страхования.

Определения размера убытка и осуществления страховой выплаты.

При признании факта страхового случая страховщик возмещает убытки путем осуществления страховой выплаты. Размер страховой выплаты не может превышать величину страховой суммы, установленную по Договору страхования.

При наступлении страхового события по риску «Техническая помощь» величина убытка, причиненного наступлением события определяется путем суммирования:

— расходов по оплате диспетчерских услуг, связанных с вызовом бригады технической помощи или эвакуатора;

— расходов по оплате выезда бригады технической помощи или эвакуатора (в пределах территории, указанной в договоре страхования);

— расходов по оплате диагностических и ремонтных работ (предусмотренных договором страхования), обеспечивающих устранение отказов на месте их возникновения;

— расходов по оплате эвакуации ТС (включая погрузочно-разгрузочные работы) от места возникновения отказа до места, указанного страхователем (лицом, допущенным к управлению), в пределах территории, указанной в договоре страхования Прием документов, необходимых для осуществления страховой выплаты.

В случае наступления страхового события по риску «Техническая помощь» и/или «Дополнительные расходы» представляются, если иное не предусмотрено договором страхования:

а) оригинал договора страхования;

б) копия водительского удостоверения лица, управлявшего застрахованным ТС в момент наступления страхового события;

в) оригиналы регистрационных документов на застрахованное ТС (паспорт ТС, свидетельство о регистрации ТС);

г) документ, подтверждающий факт оказания соответствующих услуг (если договором не предусмотрено иное).

Страховщик вправе сократить перечень документов, а также затребовать у страхователя дополнительные документы, если с учетом конкретных обстоятельств их отсутствие делает невозможным установление факта наступления страхового случая и определение размера убытка.

Заключение

договора страхования Договор страхования заключается в письменной форме на основании письменного или устного заявления страхователя. Несоблюдение письменной формы договора страхования влечет его недействительность. Формы договора страхования, страхового полиса и заявления на страхование, предусмотренные настоящими правилами (приложением к правилам), являются типовыми. При этом страховщик оставляет за собой право вносить в них изменения и дополнения в соответствии с условиями конкретного договора страхования и законодательством РФ.

Договор страхования по риску «Несчастный случай» может быть заключен по паушальной системе или по системе мест.

При заключении Договора страхования по системе мест, в Договоре страхования оговаривается страховая сумма на каждое застрахованное место в ТС. Количество застрахованных мест не может превышать количество посадочных мест ТС в соответствии с нормативами, установленными заводом-изготовителем.

При заключении Договора страхования по паушальной системе страховая сумма оговаривается на все ТС. Каждый из пассажиров (включая водителя), находящихся в ТС в момент наступления страхового случая, считается застрахованным в доле от общей страховой суммы.

Образец заполнения страхователем заявления нами приводится ниже в таблице 1.4

Таблица 1.4. — При заполнении/проверке правильности заполнения Страхователем Заявления о событии, имеющем признаки страхового случая (страховом событии) необходимо обращать внимание на следующие позиции

Момент заключения договора страхования.

Частая ошибка страховщиков — неверное определение момента заключения договора страхования. В п. 1 статьи 432 ГК записано: «Договор считается заключенным, если между сторонами… достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора», а в п. 2 статьи 16 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» записано: «Договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхователем первого страхового взноса, если договором или законом не предусмотрено иное». В связи с этим страховщики полагают, что договор заключен, когда он подписан сторонами, т. е. что страховые отношения возникают с момента подписания договора, а с момента получения первого взноса ранее заключенный договор вступает в силу. Но в п. 1 статьи 425 ГК записано: «Договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения». ГК, как мы видим, устанавливает, что факт заключения договора и факт его вступления в силу наступают одновременно, т. е. по существу это один и тот же факт. Причина возникновения ошибки — неверное понимание приведенного текста п. 1 статьи 432 ГК. Статья 432 определяет не момент заключения договора, а условие, при котором договор считается заключенным. Момент заключения договора определяется статьей 433 ГК, в п. 2 которой записано: «Если в соответствии с законом для заключения договора необходима также передача имущества, договор считается заключенным с момента передачи соответствующего имущества». Именно это и происходит в случае договора страхования.

Таким образом, если договором или законом момент вступления в силу (заключения) договора страхования не определен, то он наступает при получении первого взноса, а до этого страховые отношения между сторонами отсутствуют. И если первые деньги, полученные страховщиком, либо не совпадают с суммой первого взноса, установленной в договоре, либо имеются иные основания сомневаться в том, что данный платеж — это первый страховой взнос, то полученные деньги не могут считаться страховым взносом или его частью и подлежат налогообложению в общем порядке, так как до первого взноса между сторонами нет страховых отношений.

Существенные условия договора страхования.

Большинству страховщиков хорошо известен текст части первой, п. 1 статьи 432 ГК о необходимости согласования всех существенных условий договора, однако часть вторая этого же п. 1 статьи 432 о том, какие условия являются существенными, известна хуже, и это является одним из источников ошибок. В части второй записано: «Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах, как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение» .

Существует одна легко исправимая ошибка, которую приходится встречать практически во всех договорах страхования. Как правило, они типовые, т. е. текст договора разработан заранее, и оставлены пустые места для конкретизации некоторых условий. Эти пустые места, без сомнения, как раз и являются теми самыми условиями, относительно которых по заявлению одной стороны — в данном случае страховщика — должно быть достигнуто соглашение. Во многих договорах некоторые из этих пустых мест не заполнены или поставлен прочерк, из которого трудно понять волеизъявление сторон. Эта небрежность при желании легко может стать основанием для признания договора не заключенным.

Таким образом, большинство ошибок в существенных условиях — это, как правило, небрежности, связанные с тем, что не указывают, например, порядок изменения и прекращения договора или другие условия, которые определены законом как существенные, но стороны по договору их существенными не считают и не заботятся об их согласовании. Последствия таких небрежностей часто весьма плачевны — договор страхования не признается заключенным.

2. Анализ финансового состояния ООО РОСГОССТРАХ за 2010;2012 гг.

2.1 Краткая характеристика ООО «РОСГОССТРАХ»

Росгосстрах — крупнейшая в России страховая компания, которая оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка и представляет собой вертикально интегрированный холдинг, единственная страховая компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России. Он состоит из ОАО «Росгосстрах», 3 региональных, 7 межрегиональных универсальных страховых компаний, ООО «СК «РГС-Жизнь» «, занимающейся страхованием жизни и негосударственным пенсионным обеспечением, а также ООО «РГСМедицина», осуществляющей операции по обязательному медицинскому страхованию. В компании Группы входит порядка 3000 агентств, страховых отделов и центров урегулирования убытков. Общая численность работников системы Росгосстраха превышает 97 тыс. человек, в том числе более 60 тыс. агентов.

Российская государственная страховая компания имеет богатую историю и многолетний успешный опыт работы. Образованная в феврале 1992 года, она стала правопреемником Госстраха РСФСР, который был создан в 1921 году. Развитие российского рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью Госстраха, а затем Росгосстраха.

В перечень оказываемых услуг входят более 100 видов страхования как для граждан, так и для предприятий и организаций всех форм собственности. Предметом деятельности компании является осуществление обязательного государственного страхования военнослужащих и приравненных к ним лиц; проведение добровольных видов страхования по страхованию жизни и страхованию, иному чем страхование жизни; проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, проведение перестрахования.

Страховой портфель компании является сбалансированным, диверсифицированным и стабильным (рис. 2.1).

Рисунок 2.1. — Структура страхового портфеля ООО «Росгосстрах», %

Основу страхового портфеля составляет имущественное страхование

44,3% от общего объема сборов, обязательное страхование — 38,2%, страхование ответственности составляет 5,8% личное страхование — 10,9% страхование жизни — 0,8%. В марте 2012 года «Росгосстрах» подтвердил наивысший национальный рейтинг А++ - «Высокий уровень надежности с позитивными перспективами», который был присвоен Компании рейтинговым агентством «Эксперт РА» .

Уставный капитал ООО «Росгосстрах-Сибирь» составляет 600 000 000 (Шестьсот миллионов) рублей. Участником ООО «Росгосстрах-Сибирь» является «Холдинговая компания «Росгосстрах», размер доли которой составляет 100% Уставного капитала.

Основная цель деятельности ООО «Росгосстрах-Сибирь» осуществление страховой деятельности и получение прибыли. Основными видами деятельности являются: страхование и перестрахование в соответствии с законодательством РФ и специальным разрешением (лицензией), получаемым в установленном законодательством порядке. В 2012 году рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило рейтинг надежности страховой группы «Росгосстрах» на уровне А++.

В рэйтингах «Эксперт РА» группа «Росгосстрах» по итогам 2012 года заняла 1-е место на российском страховом рынке по величине совокупной собранной премии, 1-е место по величине собранных взносов по ОСАГО и страхованию имущества физических лиц, 2-е место по величине собранных взносов по страхованию средств наземного транспорта и страхованию от несчастного случая.

" Управление по Республике Бурятия", входящий в Группу компаний «Росгосстрах» был образован в 2003 году в результате реорганизации системы Росгосстраха, проводимой в целях оптимизации деятельности компании, а с января 2012 года, также в результате реорганизации был переименован в Филиал ООО «Росгосстрах» Управление по Республике Бурятия. Данный филиал подотчетен. Филиал ООО «Росгосстрах-Сибирь» в г. Улан-Удэ находится по адресу: 670 000, г. Улан-Удэ, ул. Маяковского, д. 1а. Директор филиала — Семенов Бато Цырен-Дондокович. Телефон: 299−500 тел. (3012) 55−26−34. В состав Бурятского филиала Росгосстраха входят 1 агентство, 26 страховых отделов и 41 офис продаж.

Филиал действует на основании Положения о филиале и Устава Общества с ограниченной ответственностью «Росгосстрах-Байкал» (новая редакция Устава утверждена 06 июля 2005 года). Филиал является лидером страхового рынка в регионе по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) и имущественному страхованию, а также является одним из лидеров страхового рынка региона страхованию от несчастных случаев, страхованию транспорта. Сборы страховых премий более чем в два раза превышают сборы ближайшего конкурента.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия — это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Анализ финансового состояния — неотъемлемая часть финансового анализа. В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности. Это обуславливает использование методов и рабочих приемов финансового анализа при проведении оценки финансово-экономического состояния.

В данном разделе рассчитывается сравнительно небольшое, но вполне достаточное количество абсолютных финансовых коэффициентов и показателей, отражающих реальное финансовое состояние филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Бурятия и тенденции его изменения по следующим разделам:

" Активы по балансу-нетто" (по данным баланса),

" Пассивы по балансу-нетто" (по данным баланса),

" Отчет о прибылях и убытках" (по данным баланса),

" Структура активов" (по данным баланса),

" Структура пассивов" (по данным баланса),

" Источники оборотного капитала" (по данным баланса), «Ликвидность и финансовая устойчивость» (по данным баланса), «Оборачиваемость» (по данным баланса и отчета), «Рентабельность деятельности» (по данным отчета).

Все показатели и коэффициенты этих разделов рассчитываются на основе данных аналитического баланса-нетто и отчета о прибылях и убытках.

Исходными данными для анализа финансового состояния страховых организаций являются бухгалтерский «Баланс страховой организации» (форма № 1-страховщик) и «Отчет о финансовых результатах и их использовании» (форма № 2-страховщик). Такой подход позволяет внешним пользователям отчетности достаточно объективно оценить финансовое состояние, поскольку указанные формы для страховых организаций являются публичными.

Предварительным этапом, предшествующим проведению анализа финансового состояния страховых организаций, является преобразование отчетного баланса в аналитический баланс-нетто.

Таблица 2.1. — Активы по балансу-нетто, тыс. руб.

В составе внеоборотного капитала включены две подгруппы:

Таблица 2.2. — Пассивы по балансу-нетто, тыс. руб.

Анализ изменения по годам статей актива и пассива баланса-нетто показывает, что к положительным моментам в деятельности организации следует отнести следующее: компания в 2012 году приобрела дорогостоящее программное обеспечение на сумму 247 ООО руб., что положительно отразилось на состоянии нематериальных активов (до 2012 года их сумма была равна 0). В 2011 году было начато строительство новых дополнительных офисов компании, строка незавершенное строительство в 2012 году равна 952 000 руб. Анализируя в динамике, к хорошим тенденциям можно отнести:

Увеличение стоимости основных средств.

Увеличение стоимости краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

Увеличение денежных средств на счетах в пределах 20−30% от суммы оборотного капитала Увеличение уставного капитала (головной организации).

Увеличение страхового фонда (страховых резервов) (за счет увеличения премий по добровольному медицинскому и имущественному страхованию).

К отрицательным моментам в деятельности организации следует отнести то, что нераспределенная прибыль в 2010 и 2012 гг. имела отрицательное значение, т. е. компания понесла убытки (в 2010 г. —5000, а в 2012 году — 34 890 000 руб.). Также в 2012 году возросла кредиторская задолженность перед бюджетом и перед прочими кредиторами более чем на 300%.

Перейдем к анализу структуры капиталов. Структурный (вертикальный) анализ капитала страховой организации позволяет выявить его абсолютные и относительные изменения в динамике, темпы роста и прироста составляющих его частей и, в зависимости от целей анализа, сделать определенные выводы.

Сформированный аналитический баланс-нетто позволяет перейти к анализу «структуры активов» страховой организации. Показатели и коэффициенты распределения, рассчитанные предложенной методики дают общую оценку активов, находящихся в распоряжении страховой организации, а также позволяют выделить в составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Рассматривая в динамике показатели этого раздела можно отметить за счет чего увеличился или уменьшился внеоборотный и оборотный капитал, какова его доля в активах страховой организации, а также доля подгрупп составляющая эти группы в процентах.

Все активы страховой организации сгруппированы в две основные группы:

— внеоборотный капитал,

— оборотный капитал.

— нематериальные активы, основные средства, капиталовложения,

— долгосрочные финансовые вложения и ценные бумаги.

— Оборотный капитал подразделен на четыре подгруппы:

— материальные затраты,

— краткосрочные финансовые вложения и ценные бумаги,

— дебиторская задолженность,

— денежные средства.

Таблица 2.3. — Структура активов

Как видно по структуре активов произошли следующие изменения: активы организации в 2011 году по сравнению с 2010 увеличились на 66%. Такое увеличение произошло: в 2011 году — за счет увеличения оборотного капитала, в 2012 году — за счет увеличения внеоборотного. Оборотный капитал увеличился за счет дебиторской задолженности, внеоборотный — за счет долгосрочных финансовых вложений.

Анализ источников формирования имущества страховой организации проводится по пассиву баланса-нетто, статьи которого сгруппированы в соответствующую аналитическую таблицу — «Структура пассивов» (Таблица 2.4). В этой таблице выделены две основные группы показателей:

Собственный капитал, Обязательства.

Собственный капитал подразделен на четыре подгруппы:

Уставный капитал, Нераспределенная прибыль и фонды, Резервы организации, Страховые резервы.

Обязательства страховой организации подразделены на две подгруппы:

Кредиты и займы, Кредиторская задолженность.

Таблица 2.4. — Структура пассивов.

По данным структуры пассивов можно сделать вывод о том, что в 2011 году пассивы организации увеличились на 66% за счет увеличения резервов организации. Увеличение резервов повлияло на отрицательно значение нераспределенной прибыли. О других изменениях судить сложно, так как отсутствуют данные об уставном капитале, поскольку мы рассматриваем филиал.

Перейдем к анализу прибыли и убытков.

Таблица 2.5. — Отчет о прибылях и убытках, тыс.руб.

Отчет о прибылях и убытках (табл. 2.5) формируется на основе данных разделов I и II «Отчет о финансовых результатах и их использовании» (форма № 2 — страховщик). Анализ данных отчета о прибылях и убытках проводится в динамике по итогам за каждый временной период в отдельности.

Отчет о прибылях и убытках построен таким образом, что можно сравнить: доходы, полученные от страховой деятельности, с расходами, произведенными страховой организацией на страховую деятельность; результат от страховой деятельности с результатами от инвестиционной и от прочей деятельности; все доходы со всеми расходами, а также увеличение или уменьшение страховых резервов.

По данным отчета о прибылях и убытках можно судить о том, что доходы от страховой деятельности увеличивались год от года, что, в свою очередь должно было отразиться на прибыли. Но 2012 год по отношению к 2011 году показывает не только снижение прибыли, но и получение убытка. Такая ситуация сложилась потому, что в 2011 и 2012 гг. произошло увеличение выплат страхового возмещения, а также значительный рост расходов на ведение дела и прочих расходов на страховую деятельность. Такие расходы объясняются новым строительством офисов. К положительным моментам можно отнести получение дохода по инвестициям в 2012 году в размере 168 000 руб. В 2011 году доход был равен 27 000 руб. Сбор премий в 2011 году по сравнению с 2010 увеличился на 76%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличение составило 24%. Такая динамика говорит об увеличении доли рынка страховой организацией.

Перейдем к анализу ликвидности и платежеспособности организации. Анализ платежеспособности страховых организаций состоит из аналитических таблиц, формирующих финансовые коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости.

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность страховой организации оплатить свои краткосрочные обязательства. В таблице рассчитываются следующие коэффициенты ликвидности.

Таблица 2.6. — Коэффициенты ликвидности

Общая ликвидность баланса — наиболее обобщающий показатель платежеспособности, отражающий достаточность оборотных средств у страховой организации, которые могут быть использованы ей для погашения своих краткосрочных обязательств, в том числе и при наступлении страховых случаев.

оборотный _ капитал краткосрочные _ обязательства + страховые _ резервы (2.1)

Рекомендуемая величина этого коэффициента должна находиться в пределах 1,0 — 1,3. В филиале ООО «Росгосстрах» в Республике Бурятия в 2011 году данный показатель находился в пределах нормы. В 2012 году он равен 0,4. Снижение показателя произошло за счет увеличения страховых резервов компании и за счет уменьшения дебиторской задолженности в составе оборотного капитала.

Ликвидность денежных резервов (в мировой практике — «норма денежных резервов») — один из важнейших показателей платежеспособности страховой организации.

денежные_ средства + краткосрочные финансовые_вложения и _ ценные_ бумаги краткосрочные _ обязательства + страховые _ резервы (2.2)

Анализ организации показывает, что во всех трех рассматриваемых периодах значение этого коэффициента очень низкое. Это объясняется несоответствием размеров денежных средств компании и ее страховых резервов. Страховые резервы на несколько порядков больше значения денежных средств.

Коэффициент «критической» ликвидности — это один из вариантов показателя общей ликвидности баланса, только в числителе отсутствует сумма материалов и затрат.

денежные средства + краткосрочные финансовые_ вложения _ и _ ценные_ бумаги + дебиторская _ задолженность краткосрочные обязательства + страховые_ резервы (2 3)

Многие аналитики предпочитают именно этот показатель показателю общей ликвидности баланса потому, что обращение в денежный эквивалент материалов и затрат для страховой организации нехарактерно и может означать лишь далеко не лучшие для нее времена. Рассчитанный коэффициент «критической ликвидности» находится примерно в тех же пределах, что и коэффициент общей ликвидности. Низкое значение данного коэффициента объясняется теми же причинами.

Текущая ликвидность — важнейший показатель платежеспособности страховой организации. Но, в отличие от показателя общей ликвидности баланса, он «очищен» от сумм страховых резервов в знаменателе и отражает «внутреннюю» ликвидность баланса страховой организации.

оборотный _ капитал краткосрочные обязательства (2.4)

Рекомендуемая величина этого коэффициента должна находиться в пределах от 6,0 до 9,0. Филиал ООО «Росгосстрах» в Республике Бурятия имеет данный показатель в 2010 г.-12,3; 2011 г.-15,6; 2012 г.-5,6. Чересчур высокое значение данного показателя в 2011 году объясняется увеличением дебиторской задолженности в составе оборотного капитала. Снижение в 2012 г.- уменьшением дебиторской задолженности с 66 108 ООО руб. (в 2011 г.) до 32 509 ООО (в 2012 году).

Абсолютная ликвидность — частный вариант коэффициента текущей ликвидности.

денежные _ средства краткосрочные обязательства (2.4)

Показатель абсолютной ликвидности раскрывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств — денежных средств на счетах в банках к текущим (краткосрочным) обязательствам. Его значение признается достаточным на уровне 1,0 — 3,0. Данный коэффициент в компании находится в допустимых пределах, что говорит о наличии денежных средств страховой организацией для погашения своих краткосрочных обязательств.

Срочная ликвидность — коэффициент, отражающий возможность страховой организации погасить краткосрочную задолженность в ближайший период времени.

денежные _ средства+краткосрочные _ финансовые _ вложения _ и _ ценные _ бумаги краткосрочные обязательства (2.5)

Наличие в числителе, кроме сумм денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и ценных бумаг не меняет значения данного показателя, т.к. страховая компания не имеет данных активов. В филиале ООО «Росгосстрах» в Республике Бурятия коэффициент срочной ликвидности равен коэффициенту абсолютной ликвидности, что говорит о способности организации погасить свои краткосрочные обязательства только за счет денежных средств, находящихся на счетах, не прибегая к финансовым вложениям.

Во всех показателях ликвидности более важную роль в целях анализа платежеспособности имеют нижние пределы критериальных значений. Верхние рекомендуемые значения необходимы для текущего регулирования финансовой деятельности страховщика, исходя из складывающейся ситуации на рынке страховых услуг и общеэкономических условий.

Финансовая устойчивость страховых организаций должна рассматриваться в двух аспектах.

Во-первых, финансовая устойчивость страховой организации в целом с учетом отнесения страховых резервов в состав собственного капитала.

Во-вторых, финансовая надежность структуры капитала и прежде всего достаточную долю в пассивах объема страховых резервов, обеспечивающих «внешнюю» финансовую устойчивость страховой организации.

Обусловлено это специфичностью денежного оборота страховой организации, который включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающих страховую защиту — страховые резервы, и оборот средств, связанный с организацией страхового дела — источником собственного капитала. При этом оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд (страховые резервы), на втором — часть страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли.

Чем выше вероятность того, что созданный страховщиком страховой фонд окажется достаточным для выполнения своих обязательств (выплаты страхового возмещения и страховых сумм), тем выше финансовая устойчивость страховой организации. И чем больше запас источников собственного капитала, тем больше запас финансовой устойчивости страховой организации при том условии, что источники собственного капитала превышают заемные.

Иначе коэффициенты финансовой устойчивости называются показателями структуры капитала, или показателями покрытия. В предложенной методике рассчитываются следующие коэффициенты финансовой устойчивости (табл.2.7).

Таблица 2.7. — Коэффициенты финансовой устойчивости

Уровень собственного капитала — отражает финансовую структуру средств страховой организации и является «краеугольным камнем» финансового анализа. Аналитики и кредиторы отдают предпочтение стабильности этого показателя и поддержания его значений на достаточно высоком уровне.

собственный _ капитал + страховые _ резервы всего активов (2 6)

Вычисляется через соотношение собственного капитала, включая страховые резервы, к итогу баланса-нетто. Нормальным значением этого коэффициента, обеспечивающим достаточно стабильное положение страховой организации в глазах страхователей, банков, коммерческих партнеров считается уровень 80% (0,8) и более. Значение числителя складывается только из страховых резервов, т.к. компания является филиалом и не имеет своего собственного капитала. Но тем не менее, уровень собственного капитала в филиале ООО «Росгосстрах» в Республике Бурятия находится на достаточно высоком уровне, что говорит о достаточно стабильном положении данной страховой компании.

Уровень страховых резервов — отражает долю страховых резервов в активах страховой организации.

страховые _ резервы всего активов (2 7)

Рассчитанное значение данного показателя выше нормативного, и наблюдается некоторый его рост в динамике, что говорит о повышении финансовой устойчивости страховщика в части обеспечения страховой защиты.

Соотношение собственного капитала без страховых резервов и обязательств показывает, сколько собственных средств приходится на один рубль привлеченных страховой организацией заемных средств.

собственный _ капитал — страховые _ резервы обязательства (2.8)

Принципиально важно иметь численное значение этого коэффициента более 1,0. Чем выше коэффициент, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Данный показатель в филиале ООО «Росгосстрах» в Республике Бурятия является отрицательной величиной, что обуславливается отсутствием уставного капитала. Объективную оценку данный показатель в этом случае не дает.

Соотношение страховых резервов и суммы страховых премий — показывает зависимость роста страхового фонда (страховых резервов) страховщика непосредственно от страховой деятельности.

страховые _ резервы страховые премии _ по всем видам страхования (2.9)

Снижение численного значения коэффициента в 2010 году при росте объема страховых резервов отражает тенденцию к повышению доверия страхователей к страховщику.

Уровень инвестированного капитала — показывает долю активов страховой организации, направленных в долгосрочные и краткосрочные инвестиции.

долгосрочные _ финансовые _ вложения + кр.ср. _ фин. вложения всего _ активов (2.10)

Компания только в 2012 году приобрела долгосрочные инвестиции, что отразилось на данном показателе, до 2012 года значение уровня инвестированного капитала равнялось нулю.

Уровень перманентного капитала — отражает долю всего долгосрочного капитала в активах страховой организации.

собственный _ капитал + долгосрочные _ обязательства всего _ активов (2.11)

Приведенный коэффициент в филиале ООО «Росгосстрах» в Республике Бурятия имеет отрицательную величину. Это объясняется тем, что нераспределенная прибыль, в составе собственного капитала являлась отрицательной. Данный показатель не дает объективной оценки, т.к. организация не имеет уставного капитала.

Как мы видим, в 2012 году все коэффициенты рентабельности капитала незначительно уменьшаются, а это говорит о том, что предприятие мало эффективно использует свой капитал в целях получения прибыли. Таким образом, можно сделать вывод, что филиал ООО «Росгосстрах» в Республике Бурятия не эффективно использует финансовые средства.

Анализ финансового состояния страховой организации был осуществлен на основе исследования группы показателей. Из рассчитанных показателей можно сделать вывод, что филиал ООО «Росгосстрах» в Республике Бурятия финансово устойчиво по коэффициентам платежеспособности и ликвидности. То есть предприятие способно расплатиться по своим долгам в определенный период времени, а также способно легко превращать менее ликвидные активы в абсолютно ликвидные средства

2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Финансовый результат представляет совокупность маржинальных доходов по страховым, инвестиционным и финансовым операциям, проведем факторный анализ каждой из составляющих финансового результата.

Таблица 2.8 — Анализ формирования маржинального дохода по страховым операциям

Для расчета маржинального дохода по страховым операциям на основе данных из таблицы 2.8 представим формулу в четырехфакторном варианте:

МД_с.о.= Сп_н +ИP — Су_н -РВСо_н (2.12)

где МД_с.о.— технический результат (выручка страховщика) по страховым операциям;

Сп_н — страховые премии (взносы) по видам страхования — неттоперестрахование;

ДИЖ — доходы по инвестициям по страхованию жизни;

ОУ_н — оплаченные убытки (страховые выплаты) — нетто-перестрахование;

ИРСЖ_н — изменение резервов по страхованию жизни — неттоперестрахование;

PВCО_н — расходы по ведению страховых операций по видам страхования — нетто-перестрахование;

РИЖ — расходы по инвестициям по страхованию жизни;

Ир_н — изменение резервов;

Су_н — состоявшиеся убытки — нетто-перестрахование;

МД _.и.о.— сальдо по инвестиционным операциям выражено формулой МД _.и.о = ДИ — Ри где ДИ — доходы, но инвестициям;

РИ — расходы по инвестициям от операций страхования иным, чем страхование жизни.

МД _.ф.о — сальдо по финансовым операциям выражено формулой :

МД _.ф.о = ОД — ОР — Ур (2|3)

где ОД — операционные доходы, кроме связанных с инвестициями;

ОР — операционные расходы, кроме связанных с инвестициями;

УР — управленческие расходы.

На основании данных таблицы 2.8 сделаем расчеты.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям в 2010 году:

Мд_с.о=374 902+ (-120 421)-172 249−65 736= 16 496 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям в 2009 году:

Мд_с.о= 587 539 + (-166 242) — 317 845 — 78 024 = 25 428 тыс. руб.

Методом цепных подстановок определим влияние изменения исходных факторов 2010 года на изменение маржинального дохода в 2011 году.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2007 года при страховых премиях 2011 года:

= 587 539 + + (-120 421) — 172 249−65 736 = 229 133 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2010 года при изменениях резервов 2011 года:

=587 539+(-166 242)—172 249−65 736= 183 312 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2010 года при состоявшихся убытках 2011 года:

= 587 539+ (-166 242) — 317 845 — 65 736 = 37 716 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2010 года при расходах на ведение страховых операций 2011 года:

= 587 539 + + (-166 242) — 317 845 — 78 024 = 25 428 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по страховым операциям в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

ДМдс.0 = = 25 428 — 16 496 = 8 932 тыс. руб.

Отклонение показателя маржинального дохода 2011 года от 2010 года произошло за счет влияния следующих факторов:

за счет увеличения страховых премий:

Д= 229 133 — 16 496 = 212 637 тыс. руб.

за счет изменения резервов:

Д = 183 312−229 133 =-45 821 тыс. руб.

за счет изменения убытков:

Д = 37 716- 183 312=- 145 596 тыс. руб.

за счет изменения расходов на ведение страховых операций:

Д = 25 428−37 716 = - 12 288 тыс. руб.

Анализ изменения маржинального дохода по страховым операциям в 2011 году по сравнению в 2010 годом показал, что в целом маржинальный доход за данный период увеличился на сумму 8 932 тыс. руб. и на данное изменение положительно повлиял фактор — страховые премии. Их увеличение на 56,71% увеличило маржинальный доход по страховым операциям на сумму 212 637 тыс. руб. В то же время имеются отрицательные моменты, а именно:

— снижение резервов на 38,05% снизило маржинальный доход на 45 821 тыс. руб.;

— увеличение состоявшихся убытков на 84,53% снизило маржинальный доход на 145 596 тыс. руб.;

— увеличение расходов на ведение страховых операций на 18,69% снизило маржинальный доход на сумму 12 288 тыс. руб.

Аналогично проведем изменение маржинального дохода по страховым операциям в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям в 2011 году:

МД_с.о = 587 539 + (-166 242) — 317 845 — 78 024 = 25 428 тыс. руб.

Маржинальный доход по страховым операциям в 2012 году:

Мд_с.о= 598 256 + 173 945 -751 081 — 36 457 =- 15 337 тыс. руб.

Методом цепных подстановок определим влияние исходных факторов 2009 года на изменение маржинального дохода в 2012 году.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2011 года при страховых премиях 2012 года:

Д= 598 256 + + (-166 242) — 317 845 — 78 024 = 36 145 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2011 года при изменениях резервов 2012 года:

Д= 598 256 + 173 945 — - 317 845 — 78 024 = 376 332 тыс. руб.

Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2011 года при состоявшихся убытках 2012 года:

Д = 598 256 + 173 945 — 751 081 — 78 024= - 56 904 тыс. руб. Рассчитаем маржинальный доход по страховым операциям 2011 года при расходах на ведение страховых операций 2012 года:

Д = 598 256+ 173 945 — 751 081 — 36 457 = - 15 337 тыс. руб. Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по страховым операциям в 2012 году по сравнению с 2011 годом:

ДМпс.о = = - 15 337 — 25 428 = - 40 765 тыс. руб.

Отклонение показателя маржинального дохода 2012 года от 2011 произошло за счет влияния следующих факторов:

за счет увеличения страховых премий:

Д = 36 145−25 428 = 10 717 тыс. руб.

за счет изменения резервов:

Д = 376 332 — 36 145 = 340 187 тыс. руб.

за счет изменения убытков:

Д = - 56 904 — 376 332 = - 433 236 тыс. руб.

за счет изменения расходов на ведение страховых операций:

Д = - 15 337-(-56 904) = 41 567 тыс. руб.

Таким образом, анализ изменения маржинального дохода по страховым операциям в 2012 году по сравнению с 2011 годом показал, что маржинальный доход по страховым операциям за данный период уменьшился на 40 765 тыс. руб. Не смотря на положительное влияние следующих факторов:

увеличение страховых премий на 1,82% привело к увеличению маржинального дохода на 10 717 тыс. руб.;

увеличение страховых резервов на 204,63% повысило сумму маржинального дохода на 340 187 тыс. руб.;

уменьшение расходов на ведение страховых операций на 53,27% увеличило маржинальный доход на 41 567 тыс. руб.

На общее уменьшение маржинального дохода в 2012 году в сравнении с 2009 годом повлияло увеличение фактора — Состоявшиеся убытки на 136,30%, что уменьшило маржинальный доход на 433 236 тыс. руб.

Далее рассмотрим анализ формирования маржинального дохода по страховым операциям.

Таблица 2.9. — Анализ формирования маржинального дохода по финансовым операциям

На основании данных таблицы 2.9 проведем сравнительный анализ показателей 2010 года и 2011 года.

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям в 2010

году:

Мд_ф.о. = ОД-ОР-УР= 18 020−8 361 -39 465 = -29 806 тыс. руб. Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям в 2010

году:

Мд_ф.о.= ОДОР-УР= 18 984- 16 565 -61 640 = -59 221 тыс. руб. Методом цепных подстановок определим влияние исходных факторов года на изменение маржинального дохода в 2011 году.

Определим Мд_ф.о. 2010 года при операционных доходах 2011 года:

=18 984 — 8 361 — 39 465= - 28 842 тыс. руб.

Определим маржинальный доход по финансовым операциям 2010 года при операционных расходах 2011 года:

= 18 984 — 16 565 — 39 465 = - 37 046 тыс. руб.

Определим маржинальный доход по финансовым операциям 2010 года при управленческих расходах 2011 года:

= 18 984- 16 565−61 640 =-59 221 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по финансовым операциям в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

Д Мд_ф.о.= = - 59 221 — (- 29 806) = -29 415 тыс. руб.

Отклонение показателя маржинального дохода по финансовым операциям 2011 года от 2010 произошло за счет влияния следующих факторов:

за счет изменения операционных доходов, кроме доходов связанных с инвестициями:

Д = - 28 842 — (- 29 806) = 964 тыс. руб.

за счет изменения операционных расходов, кроме расходов связанных с инвестициями:

Д Мд_ф.о = _ 37 046 — (- 28 842) = - 8 204 тыс. руб.

за счет изменения убытков:

Д = - 59 221 — (- 37 046) = - 22 175 тыс. руб.

Проведенный сравнительный анализ маржинального дохода по финансовым операциям за период 2010;2011 годов показал, что маржинальный доход по финансовым операциям в 2011 году по сравнению с годом сократился на 29 415 тыс. руб. На данное изменение отрицательно повлияли следующие факторы:

— увеличение операционных расходов, кроме расходов связанных с инвестициями на 98,12% привело к снижению маржинального дохода по финансовым операциям на 8 204 тыс. руб.;

— увеличение управленческих расходов на 56,19% привело к снижению маржинального дохода по финансовым операциям на 22 175 тыс. руб. Тем не менее, имеется положительный момент, а именно:

— увеличение операционных доходов, кроме доходов связанных с инвестициями на 5,35% привело к увеличению маржинального дохода на 964 тыс. руб.

Аналогично проведем анализ изменения маржинального дохода по финансовым операциям в 2012 году по сравнению с 2011 годом, используя данные таблицы 2.10

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям в 2010 году:

Мд_ф.о = ОД-ОР-УР= 18 984- 16 565−61 640 = - 59 221 тыс. руб. Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям в 2012

году:

Мд_ф.о =ОД — ОР — УР = 29 398 — 15 251 — 56 610 = - 42 463 тыс. руб. Методом цепных подстановок определим влияние исходных факторов года на изменение маржинального дохода в 2012 году.

Рассчитаем маржинальный доход по финансовым операциям 2011 года при операционных доходах 2012 года:

= 29 398 — 16 565 — 61 640 = - 48 807 тыс. руб.

= 29 398 — 15 251 — 61 640 = - 47 493 тыс. руб.

= 29 398 — 15 251 — 56 610 = - 42 463 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение маржинального дохода по финансовым операциям в 2012 году по сравнению с 2011 годом:

Д Мд_ф.о = - 42 463 — (- 59 221) = 16 758 тыс. руб.

Отклонение показателя маржинального дохода 2012 года от 2011 произошло за счет влияния следующих факторов:

за счет изменения операционных доходов, кроме доходов связанных с инвестициями:

Д = - 48 807-(-59 221)= 10 414 тыс. руб.

за счет изменения операционных расходов, кроме расходов связанных с инвестициями:

Д Мд_о.р. = - 47 493 — (- 48 807) =1314 тыс. руб.

за счет изменения убытков:

Д = - 42 463 — (- 47 493) = 5 030 тыс. руб.

Проведенный сравнительный анализ маржинального дохода по финансовым операциям в 2012 году по сравнению с 2011 годом показал, что маржинальный доход по финансовым операциям в 2012 году по сравнению с годом увеличился на сумму 16 758 тыс. руб., и на данное изменение положительно повлияли следующие факторы:

увеличение значения фактора — операционные доходы, кроме доходов по инвестиционным операциям на 54,86% привело к увеличению маржинального дохода по финансовым операциям на 10 414 тыс. руб.;

уменьшение значения фактора — операционные расходы, кроме расходов связанных с инвестициями на 7,93%, привело к увеличению показателя маржинального дохода по финансовым операциям на 1 314 тыс. руб.;

уменьшение фактора — управленческие расходы на 8,16% увеличило показатель маржинального дохода на сумму 5 030 тыс. руб.

Далее, на основании полученных результатов, рассмотрим формирование итогового финансового результата деятельности, ООО «Россгострах» в анализируемом периоде 2010;2012 годов, а также рассмотрим факторный анализ финансового результата.

Таблица 2.10. — Анализ формирования финансового результата

Трехфакторный вариант формулы для расчета финансового результатаприбыли (убытка) деятельности, выглядит следующим образом:

?Мд_о= Мд_c.о+ Мд_и.о+ Мд_ф.о

Рассчитаем финансовый результат 2010 — 2011 годов, а также проанализируем отклонение показателя:

= 16 496 + 16 013 + (- 29 806) = 2 703 тыс. руб.

= 25 428 + 38 574 + (- 59 221) = 4 781 тыс. руб.

Проведем анализ влияния факторов на изменение финансового результата в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

= 25 428 + 16 013 + + (- 29 806) = 11 635 тыс. руб.

= 25 428 + 38 574 + + (- 29 806) — 34 196 тыс. руб.

= 25 428 + 38 574 + + (- 59 221) = 4 781 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение финансового результата в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

Д П (У) = 4 781 — 2703 = 2 078 тыс. руб.

Отклонение показателя финансового результата 2011 года от 2010 года произошло за счет влияния следующих факторов:

за счет изменения маржинального дохода по страховым операциям:

Д = 11 635 — 2 703 = 8 932 тыс. руб.

за счет изменения маржинального дохода по инвестиционным операциям:

Д = 34 196 — 11 635 = 22 561 тыс. руб.

за счет изменения маржинального дохода по финансовым операциям: Д=4 781 -34 196 = -29 415;

Анализ изменения финансового результата в 2011 году по сравнению с 2010 годом показал, что в целом финансовый результат за данный период увеличился на 2 078 тыс. руб. и на данное изменение повлияли следующие факторы:

увеличения маржинального дохода по страховым операциям на 54,15% привело к увеличению финансового результата на 8 932 тыс. руб.;

увеличение маржинального дохода по инвестиционным операциям на 140,89% увеличило финансовый результат на 22 561 тыс. руб.

В то же время имеется отрицательный момент — снижение маржинального дохода по финансовым операциям на 98,69% привело к снижению финансового результата на 29 415 тыс. руб.

Аналогично проведем анализ изменения финансового результата в году по сравнению с 2011 годом на основании данных таблицы 1.3. Рассчитаем финансовый результат в 2011 году:

= 25 428 + 38 574 + (- 59 221) = 4 781 тыс. руб.

Рассчитаем финансовый результат в 2011 году:

= (- 15 337) + 60 074 + (- 42 463) = 2 274 тыс. руб.

Проведем анализ влияния факторов на изменение финансового результата в 2012 году по сравнению с 2011 годом:

= (- 15 337) + 38 574 + + (- 59 221) = - 35 984 тыс. руб.

= (- 15 337)+ 60 074 + + (-59 221) = - 14 484 тыс. руб.

= (- 15 337) + 60 074 + + (- 42 463) = 2 274 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение финансового результата в 2012 году по сравнению с 2011 годом:

Д П (У) = 2 274 — 4 781 = - 2 507 тыс. руб.

Отклонение показателя финансового показателя 2012 года от 2011 произошло за счет влияния следующих факторов:

за счет изменения маржинального дохода по страховым операциям:

Д = - 35 984 — 4 781 = - 40 765 тыс. руб.

за счет изменения маржинального дохода по инвестиционным операциям:

Д = - 14 484 — (- 35 984) = 21 500 тыс. руб.

за счет изменения маржинального дохода по финансовым операциям:

Д = 2 274 — (-14 484) = 16 758 тыс. руб.

Проведенный анализ показывает, что финансовый результат в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 2 507 тыс. руб. На данное изменение оказало существенное влияние уменьшение маржинального дохода по страховым операциям на 160,31%, что привело к уменьшению финансового результата на 40 765 тыс. руб. В тоже время имеются и положительные моменты:

увеличение маржинального дохода по инвестиционным операциям на 55,74% привело к увеличению финансового результата на 21 500 тыс. руб.;

увеличение маржинального дохода по финансовым операциям на

28,30% увеличило значение финансового результата на 16 758 тыс. руб.

Можно сделать вывод о том, что предприятие в анализируемом периоде получало прибыль, размер которой изменялся под воздействием различных факторов с течением времени.

Положительный финансовый результат — прибыль, которая облагается налогом в порядке, предписанном нормативными документами (налогооблагаемая прибыль).

При исчислении налоговых обязательств, данный результат образует чистую прибыль страховой организации.

Далее рассмотрим как формируется показатель рентабельности, а также проведем анализ изменения показателя рентабельности за период 2010;2012 гг.

Таблица 2.11 — Исходные показатели формирования рентабельности

На основании данных таблицы 2.11 проведем расчеты показателей рентабельности, в зависимости от страховых премий. Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2010 году:

%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2011 году:

%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2012 году:

%

На основании данных таблицы 1.4 рассчитаем показатели рентабельности, в зависимости от собственного капитала.

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2010 году:

%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2011 году:

%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2012 году:

%

Таким образом, на основании полученных данных, можно сделать вывод о том, что показатели рентабельности страховых операций на 1 руб. страховых премий и 1 руб. собственного капитала очень низкие, а именно в 2010 году рентабельность на 1 руб. СП составила 0,4%, в 2011 году — 0,3%, а в 2012 году — 0,2%; соответственно рентабельность на 1 руб. собственного капитала составила в 2010 году — 1,3%, в 2011 году — 0,4%, в 2012 году — 2%. Рентабельность страховых операций в анализируемом периоде, имеет отрицательную тенденцию, что свидетельствует об ухудшении ситуации в целом.

2.4 Анализ проведения страхования автотранспорта в ООО РГС

Лидер страховой отрасли в Республике Бурятия филиал ООО «Росгосстрах-Сибирь» постоянно расширяет спектр предоставляемых услуг. Менеджмент компании постоянно осуществляет анализ ценовых предложений основных конкурентов. Информация о ценообразовании и ценах конкурирующих фирм представляет собой стратегический интерес. Многие компании изучают цены, сложившиеся на рынке, в целях информационного обеспечения конкурентной борьбы, реализации возможности повышения рентабельности, определения своей ценовой ниши. Даже в условиях слабо насыщенного рынка и недостаточно интенсивной конкуренции изучение цен — объективная необходимость, особенно с учетом низкого уровня жизни значительной части населения нашей страны (и вследствие этого его особого отношения к ценам). Так, выделим некоторые конкурентные преимущества страховой компании «Росгосстрах-Сибирь» :

Стремясь максимально учесть пожелания российских автовладельцев, Росгосстрах создал страховой продукт — Росгосстрах Авто «Защита». Росгосстрах Авто «Защита» — это комплекс страховых услуг по защите финансовых потерь автовладельца при утрате или повреждении автомобиля, содержащий различные условия страхования и выплат страхового возмещения; выбор оптимальной страховой программы и цены для клиента. Страхование КАСКО обеспечивает защиту автомобиля от ущерба в результате аварии, стихийных бедствий, пожаров, взрывов, ударов молний, противоправных действий третьих лиц и угона/хищения транспортного средства.

Так, Росгосстрах в Республике Бурятия заключил договор страхования с компанией «Стройинвест» по программе РОСГОССТРАХ-БИЗНЕС «АВТО». Компания «Стройинвест», в автопарке которого находится около 500 автомобилей и 200 единиц тяжелой техники, застраховал 125 единиц автотранспортных средств по добровольному автострахованию — каско. Сумма ответственности по договору составляет свыше 67 млн. рублей. В ближайшее время страхователь намерен заключить договор страхования и на оставшийся транспорт. Кроме того, Росгосстрах в Бурятии и «Стройинвест» заключили дополнительный договор страхования товарно-материальных ценностей. Сумма ответственности по договору составляет 18 млн. рублей .

В 2011 г., по данным «Росгосстраха», объем премии по автокаско вырос на 27,9% (до 84,0 млрд руб.); в 2010 г. — на 25,7% (105,5 млрд руб.), в 2011 г. по прогнозу — на 23,0% (129,8 млрд руб.), а в 2012 г. — еще на 20,8%, и достигнет показателя в 156,8 млрд руб.

АвтоКАСКО в 2012 году осуществляло 460 страховых организаций. При этом большая часть из страховщиков, осуществлявших данный вид страхования, какого либо серьезного влияния на рынок не оказывало. Так 90% страховой премии было собрано 53 страховыми организациями; на долю ведущей двадцатки страховщиков пришлось 73% собранной страховой премии, тройкой лидеров (Ингосстрах, РЕСО-Гарантия и РОСНО) было собрано 28,8% страховых премий по страхованию средств наземного транспорта или 27,8 млрд руб.

На рис. 2.2 показано распределение страховых организаций в зависимости от доли собранных страховых премий по автомобильному страхованию в их портфеле добровольного имущественного страхования. Для сравнения отдельно приведено распределение всех участников рынка, осуществлявших данный вид страхования и распределение двадцати крупнейших страховых организаций, лидирующих в данной сфере.

АвтоКАСКО в 2012 году осуществляло 460 страховых организаций. При этом большая часть из страховщиков, осуществлявших данный вид страхования, какого либо серьезного влияния на рынок не оказывало. Так 90% страховой премии было собрано 53 страховыми организациями; на долю ведущей двадцатки страховщиков пришлось 73% собранной страховой премии, тройкой лидеров (Ингосстрах, РЕСО-Гарантия и РОСНО) было собрано 28,8%) страховых премий по страхованию средств наземного транспорта или 27,8 млрд руб.

На рис. 2.2 показано распределение страховых организаций в зависимости от доли собранных страховых премий по автомобильному страхованию в их портфеле добровольного имущественного страхования. Для сравнения отдельно приведено распределение всех участников рынка, осуществлявших данный вид страхования и распределение двадцати крупнейших страховых организаций, лидирующих в данной сфере.

Рисунок 2.2. — Распределение страховщиков в зависимости от доли АвтоКАСКО в портфеле добровольного имущественного страхования

Как видно из данного распределения крупнейшие страховщики предпочитают иметь долю АвтоКАСКО в портфеле добровольного имущественного страхования от 30 до 60%. При этом многие эксперты отмечают, что страхование автотранспортных средств, в особенности приобретенных в кредит, в настоящее время малоприбыльно и считают слишком большую долю автомобильного страхования в портфеле излишне рискованной. Несмотря на то, что в целом рынок страхования автотранспорта растет ежегодно (так в 2012 г. прирост данного сегмента рынка составил 56%) темпы роста у различных страховщиков существенно отличаются. Темпы роста страховых премий по АвтоКАСКО показаны на рис. 2.3.

Рисунок 2.3. — Темпы роста страховых премий по АвтоКАСКО Как видно из рис. 2.3, на рынке страхования транспортных средств значительное преимущество имеют крупные страховщики — все они в 2012 г. увеличили сборы в данном виде страхования, а четверть из них смогла эти сборы удвоить. Что касается более мелких страховщиков, то они либо постепенно сдают свои позиции в данном секторе (137 страховых организаций собрали в 2012 г. меньше премий в рассматриваемой сфере, чем в 2011 г.), либо имеют довольно скромные темпы роста. Исключение составляют страховщики только входящие на рынок страхования автотранспорта, либо резко изменяющие свой страховой портфель в сторону увеличения данного вида страхования. Распределение страховщиков, осуществляющих страхование транспортных средств в зависимости от коэффициента выплат представлено на рис. 2.4.

Рисунок 2.4. — Распределение страховых организаций, осуществляющих АвтоКАСКО по коэффициенту выплат Можно отметить, что по данному показателю двадцатка лидеров в общем показала результаты аналогичные среднерыночным (если среднерыночный коэффициент выплат по данному виду страхования составил 47,3%, то у двадцатки крупнейших страховщиков — 48,2%), причем в большинстве случаев данный показатель находится между 30 и 70%.

В настоящий момент страхование транспортных средств в России имеет все перспективы к дальнейшему росту: автопарк ежегодно увеличивается возрастающими темпами, автокредитование, постоянно совершенствуясь, стало по сути одним из самых дешевых способов По прогнозам экспертов страхового рынка добровольное страхование имущества может увеличиться в ближайшие годы в несколько раз и составить к 2012 году 677 млрд. рублей. В случае сохранения нынешней доли АвтоКАСКО в страховых портфелях игроков нашего рынка страховые премии по данному виду страхования могут утроиться и составить около 300 млрд. рублей. За 2012 г страховыми компаниями было заключено с физическими лицами более 3 млн. договоров автострахования на общую сумму в 109,897 млрд руб. За 2011 г страховщики заключили также более 487 тыс. договоров с юридическими лицами на общую сумму в 27,683 млдр. руб. Количество действовавших полисов автокаско в 2012 г с юридическими лицами превысило 502 тыс. полисов.

Данные представлены исследовательской компанией Profi Online Research на базе ежеквартального синдикативного исследования «Мониторинг страхового рынка. Страховые компании». В данном исследовании участвовало 7 100 российских граждан в возрасте от 21 до 55 лет, принимающих финансовые решения или оказывающих влияние на принятие решений в семье. Исследование проводилось методом анкетного опроса респондентов через Online панель Profi Online Research в 13 крупнейших городах страны: Москва, Санкт-Петербург, Казань, Челябинск, Новосибирск, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород, Уф, Екатеринбург, Самара, Омск, Пермь, Волгоград. Данные отражают ситуацию, сложившуюся на рынке страхования, по итогам 2011 года

Исследование показало, что по итогам 2012 г. большинство респондентов (порядка 1/3), имеющих КАСКО, оформили его в «Росгосстрахе» (30%). Практически с трехкратным отставанием от лидера, на втором месте оказалась компания «РОСНО»: с ней сотрудничает около 12% участников исследования. Третьим среди ТОП-5 страховщиков, к которым предпочитают обращаться россияне, если им нужно обзавестись КАСКО, стал «УралСиб» (11%) [32, с. 18].

Исследование показало, что по итогам 2012 г. большинство респондентов (порядка 1/3), имеющих КАСКО, оформили его в «Росгосстрахе» (30%). Практически с трехкратным отставанием от лидера, на втором месте оказалась компания «РОСНО»: с ней сотрудничает около 12% участников исследования. Третьим среди ТОП-5 страховщиков, к которым предпочитают обращаться россияне, если им нужно обзавестись КАСКО, стал «УралСиб» (11%) [32, с. 18].

Рисунок 2.5. — Структура страховщиков КАСКО, %

Как известно, при покупке машины в кредит, оплата полиса КАСКО является обязательным условием, которое должен выполнить заемщик. Статистика говорит, что в 2012 г., только ¾ респондентов оформляли КАСКО из-за условий кредитного договора (рис. 2.6).

Рисунок 2.6. — Выбор полиса по кредитному договору КАСКО, %

45% опрошенных предпочитают прийти/позвонить в офис компании, чтобы оформить все документы. Однако, приблизительно такая же часть опрошенных сделала это через агентов и брокеров (22%), или в салонах дилеров (21%>), где покупали машину. Посредством Интернета КАСКО обзавелись лишь 3% участников исследования (рис. 2.7). Вероятнее всего, россияне обычно не прибегают к возможностям Сети не только в отношении покупки КАСКО. Данный тренд может быть справедливо распространен и на приобретение других видов страховых услуг.

Рисунок 2.7. — Структура выбора текущего полиса КАСКО, %

Из тех же, кто все-таки столкнулся с проблемами, которые должно решать КАСКО, вне зависимости от компании, в которой они приобрели страховку, подавляющее большинство оказалось вполне удовлетворено данной услугой (90%) (рис. 2.9).

Рисунок 2.8. — Страховые случаи обращения в страховую компанию КАСКО, %

Интересно отметить, что из всех владельцев КАСКО, проверить его в работе удалось только 1/3 участников исследования. Остальным же не приходилось обращаться в обслуживающую компанию по причине наступления страхового случая (рис. 2.8).

страхование автотранспорт финансовый экономический Рисунок 2.9. — Виды удовлетворения услугой (КАСКО) Это позволяет сделать вывод, что страховщики Росгосстрах неплохо справляются со взятыми на себя обязательствами, оказывая профессиональные услуги, которые оправдывают ожидания их клиентов.

3. Проблемы и перспективы развития автострахования в России

3.1 Современное состояние рынка автострахования

Автострахование — самый крупный сектор российского открытого рынка страхования. В 2012 г. автострахование обеспечило около 65% всех страховых сборов на открытом рынке — порядка $ 2,9 млрд. из $ 4,5 млрд.

Это наиболее быстрорастущий вид страхования. С 2011 г. по 2012 г. его сборы выросли почти в 5 раз — с $ 0,6 млрд. до $ 2,9 млрд., что соответствует среднегодовому темпу прироста 123%". За этот же период реальные сборы по страхованию имущества в среднем росли на 21% в год, по страхованию жизни — на 48%, по прочим видам страхования — на 18%. Ключевую роль в быстром росте автострахования сыграло введение ОСАГО в 2003 г. Однако и без учета сборов по «автогражданке» добровольное автострахование росло на 45−50% в год (рис. 3.1).

Рисунок 3.1. — Темпы роста основных видов страхования в 2011;2012 гг.

В ближайшие 5−6 лет рост рынка автострахования продолжится, хотя и более медленными темпами. Среднегодовой рост рынка может составить как минимум 17%, а общие сборы по автострахованию на конец этого периода могут достичь порядка $ 7,6 млрд. При этом основной движущей силой, обеспечивающей рост сборов по автострахованию до 2012 г., будет развитие добровольного автострахования. ОСАГО уже практически достигло «точки насыщения», т.к. на конец 2012 г., по различным оценкам, было застраховано порядка 80−90% автомобилей (и практически 100% автомобилей стоимостью свыше $ 10 тыс.). В 2007;2012 гг., как видно из рисунка 4, ожидается роста сборов по добровольному автострахованию в среднем на 26% в год, по ОСАГО — на 7% в год.

В отличие от ОСАГО в отношении добровольного автострахования специалисты отмечают существенный потенциал увеличения доли застрахованных. Рост количества автомобилей и качественное улучшение автопарка окажут положительный эффект на развитие и добровольного автострахования, и ОСАГО (рис. 3.2).

Рисунок 3.2. — Динамика российского рынка автострахования в 2006;2012 гг.

Средний страховой тариф по «каско» в 2012 г. составил $ 810 против $ 710 в 2006 г., по ОСАГО — сохранился на уровне $ 65. Доля автомобилей, застрахованных одновременно и по «каско», и по ОСАГО, вырос с 5−7% до 14−16% в 2012 г.

Количество легковых автомобилей в течение последних 4−5 лет стабильно росло на 5−6% в год. Общая стоимость легкового парка по сравнению с количеством автомобилей росла опережающими темпами, на уровне 20−25% в год, и к началу 2005 г. составила порядка $ 100−120 млрд. при средней стоимости автомобиля порядка $ 4−5 тыс. Быстрый рост связан, во-первых, с постоянным увеличением цен на отечественные и импортные автомобили и, во-вторых, с существенным перераспределением структуры спроса в сторону более дорогих автомобилей и иномарок (рис. 3.3).

Рисунок 3.3. — Динамика парка легковых автомобилей в 2006;2012 гг.

При этом по уровню обеспеченности населения автотранспортом Россия по-прежнему существенно отстает от развитых стран: к 2012 г. на 1 тыс. жителей в России приходилось всего лишь 170−175 легковых автомобилей. В Западной Европе и США этот показатель находится на уровне 500−750. Учитывая совершенно иной масштаб расстояний в России по сравнению с Западной Европой, можно говорить об огромном неудовлетворенном спросе на автомобили (рис. 3.4).

Рисунок 3.4. — Количество автомобилей на 1 тысячу человек населения При реализации макроэкономического прогноза, предусматривающего рост доходов населения на уровне 4−8% в год, тренд увеличения легкового авто-парка в ближайшие 5−6 лет, скорее всего, сохранится. К 2012 г. количество легковых автомобилей в России достигло 34 млн. шт. (рис. 3.5), и она сможет догнать по уровню обеспеченности автомобилями Латвию и Хорватию сегодня. Если укрепление «страховой культуры» в России будет происходить такими же темпами, как и в других развивающихся странах, то уже к 2012 г. доля застрахованных автомобилей составила не менее 14−16% против 5−7% в 2004 г.

Рисунок 3.5. — Динамика парка грузовых автомобилей России в 2006;2012 гг.

Дополнительный импульс укреплению «страховой культуры» и росту доли застрахованных в целом может обеспечить развитие института автокредитования.

Таким образом, к 2012 г. доля «кредитных» автомобилей возросла до 45−50% от продаваемых новых автомобилей — как минимум 1−1,1 млн. машин в год (рис. 3.6).

Рисунок 3.6. — Динамика доли новых автомобилей, приобретенных в кредит в 2006;2012 гг.

Рост рынка автокаско напрямую зависит от объемов, автокредитования до финансового кризиса по кредитам покупалось, около половины всех автомобилей. В настоящий момент банки значительно ужесточили условия выдачи кредитов на покупку машины, значительно повысили их стоимость. Кроме того, в результате финансового кризиса впервые за несколько лет упали реальные доходы населения. Как следствие существенно сократился спрос на покупку автомобилей, а вместе с ним и рынок автострахования.

Такая модель бизнеса близка к классическому варианту финансовой пирамиды, при котором выплаты старым клиентам осуществляются за счет взносов, полученных от новых, привлеченных низкой ценой полиса.

Сформированных страховых резервов при такой тарифной политике, как только темпы прироста взносов станут отрицательными, станет недостаточно для осуществления выплат, что неминуемо приведет к дефолту страховщика.

Важнейший вопрос для развития рынка — как будет развиваться ситуация с демпингом в автокаско. Девальвация рубля уже вызвала рост цен на запчасти и услуги станций технического обслуживания, увеличилась средняя величина страховых выплат. В этих условиях выросла нагрузка на страховые тарифы. Однако многие страховые компании, наоборот, пытаясь любыми способами получить положительные денежные потоки, снижают страховые тарифы.

По итогам 2012 года страховые компании увеличили сбор премии по автострахованию на 20,1% и составили 42,1 млрд руб. (табл. 3.1)

Таблица 3.1. — Основные показатели деятельности страховых компаний в 2011;2012гг. (млрд. руб.)

Данный результат был обеспечен существенными сборами премии по имущественному страхованию и добровольному страхованию ответственности. Рассмотрим структуру портфеля страхования (рис. 3.7).

Рисунок 3.7. — Структура портфеля страхования страховых компаний, %

В период падения страхового рынка в условиях кризиса некоторые страховщики будут пытаться сохранить приток средств за счет демпинга. Однако данный путь не приведет их к успеху. Экономический спад в России будет довольно продолжительным, и рано или поздно такие страховые компании столкнутся с проблемой кассового разрыва. Страховщики, которые выберут стратегию демпинга, только отложат проявление своих фундаментальных проблем с устойчивостью.

Проблемы страхования автотранспорта в России.

Одним из проблем автострахования является мошенничество. В период существования государственной системы страхования случаи мошенничества были относительно редки. Это объяснялось наличием одного страховщика-монополиста, ограниченным спектром предлагаемых полисов, наличием стандартных условий страхования, жесткой системой управления, наличием кадров достаточной квалификации.

Образование большого числа страховщиков, предлагающих разнообразные виды страховых услуг, сопровождается и появлением фактов мошенничества. Со стороны страхователей это выражается главным образом в предоставлении фиктивных документов о характеристике принимаемого риска и в искажении информации о страховых случаях.

Страховщиками делаются попытки борьбы с недобросовестными клиентами. Однако из-за недостаточной квалификации персонала, разобщенности страховщиков, неразвитости законодательства это пока не дает должного эффекта.

В управлении защиты информации и безопасности государственной компании «Росгосстрах» два года назад создали собственную базу данных, где собрали сведения по случаям, когда выплачивались возмещения более 500 рублей. Только тогда в «Росгосстрахе» поняли, насколько беззащитной была компания перед мошенниками. Например, клиенты с легкостью страховали один и тот же автомобиль одновременно в разных филиалах компании и, следовательно, по наступлении страхового случая получали солидную прибыль.

Ежегодные потери российских страховых компаний от мошенничества превышают 400 миллионов долларов, заявил на пресс-конференции 24 февраля заместитель генерального директора Росгосстраха Алексей Ферапонтов. По его словам, наибольшее число случаев мошенничества связано с автомобильным страхованием. При этом зачастую большой проблемой является «недобросовестная работа сотрудников ГИБДД и правоохранительных органов», сказал он.

Однако не только страховые компании страдают от мошенников, иногда сами страховые компании становятся на путь тонкого мошенничества или даже откровенного обмана.

Часто страховщики «привязывают» клиентов к собственному сервису. Ставят условие ремонтировать битый автомобиль только у них. А когда доходит до ремонта, вдруг выясняется, что цены там запредельные и всей страховки едва хватит … на замену «дворников». Это прямо противоречит закону «О защите прав потребителей». Жалко, что многие из нас об этом даже не подозревают.

Каждая компания принимает свои «Правила страхования». Недобросовестные компании научились использовать эти правила против клиента. Недобросовестные страховые компании берут на вооружение также Гражданский кодекс РФ, где статья 963 указывает, что страховщик освобождается от выплаты, если страховой случай наступил вследствие умысла застрахованного лица.

Юридические уловки еще не все — некоторые страховщики применяют и откровенное психологическое давление.

Ряд страховых компаний пользуются тем, что в договоре указывают страхование лишь одного противоправного действия вследствие которого можно лишится транспортного средства. Допустим в правилах компании «ИНГОССТРАХ» в пункте 2.1.4 сказано: «Ингосстрах возмещает убытки вследствие угона транспортного средства и т. д. и т. п.». Здесь речь идет только об одном противоправном действии, предусмотренным уголовным кодексом — угоне. А вот если страхователь лишился машины в качестве разбоя или кражи, то, возможно, он останется без компенсации. Так как Уголовный Кодекс дает определение угону как: «Неправомерное завладение автомобилем или иным ТС без цели хищения» .

3.2 Перспективы развития рынка автострахования

Рынок автострахования физических лиц являлся до 2012 года весьма перспективным для развития и выгодным для страховых компаний. Увеличение доходов побуждает население к приобретению транспортных средств, что приводит к интенсивному развитию рынка страхования каско. Ожидалось, что темп роста в 2012 году составит 30%. Затем, прогнозировалось плавное снижение темпов роста до отметки 20−25%. По оценкам специалистов «Росгосстрах», в 2011 году рынок каско граждан колебалось в пределах 179 млрд руб., в 2012 году — 227 млрд руб., в 2011 году — 283 млрд руб., в 2012 году будет колебаться в пределах 346 млрд руб. По прогнозам специалистов Центра стратегических исследований, уже к 2012 году рынок страхования транспортных средств увеличится, примерно, в 2,5 раза в сравнении с 2010 годом. В настоящее время, каско составляет около 85% от общего объема рынка страхования имущества граждан. Кроме того, прогнозируется, что доля будет расти. Ожидается, что сборы по каско к 2012 году составят 90%.

При этом основной акцент автокредитования сместится из центра в регионы, что окажет соответствующее влияние и на развитие автострахования. Доля премий по каско, собираемых через канал авто кредитов, может превысить 55%.

Среди мероприятий, способствующих восстановлению платежеспособности и поддержке эффективности страховой и финансовой деятельности предприятия, следует назвать:

— смену руководящего звена страховой организации;

— инвентаризацию имущества;

— оптимизацию дебиторской задолженности;

— снижение расходов на ведение дела;

— продажу долей в капитале других организаций;

— продажу незавершенного строительства;

— оптимизацию количества персонала;

— продажу излишнего оборудования, средств компьютерной техники и т. д.;

— автоматизацию и использование новых программных продуктов;

— совершенствование организации труда.

В плане мероприятий по финансовому оздоровлению необходима выработка перспективного бизнес-плана, где следует провести анализ страховых тариф, используя при этом объем страховых услуг таким образом, чтобы можно было определить ожидаемый размер страховых поступлений. Данный анализ должен учитывать различные альтернативные варианты.

В плане финансового оздоровления обязательно описываются и маркетинговые методы распространения страховых продуктов, включая паблик рилейшенз — организацию общественного мнения, основной задачей которого является создание и сохранение имиджа страховой организации.

Кроме того, исходя из потребностей рынка в объеме страховых услуг определяется необходимый производственный потенциал страховщика как за счет внутренних резервов, так и за счет введения дополнительных средств автоматизации и обработки информации.

Активное развитие различных видов страхования в 2012;2011 гг. отмечается спадом темпов роста сегодня. На фоне финансового кризиса свое развитие получат наиболее бюджетные виды страхования. В области автомобильного страхования активное развитие идет у страхования с франшизой за счет снижение расходов. Отмечается также увеличение рисков в отношении страхователя из-за участившихся случаев банкротства небольших страховых компаний.

Прямая зависимость наблюдается в отношении КАСКО-покупка нового автомобиля, дальнейшее уменьшение развития КАСКО обусловлено снижением покупок новых автомобилей. Но страховые компании разрабатывают новые программы автострахования с франшизой, ориентированные на покупающих поддержанные автомобили.

Увеличение проблем с оформлением выплат автострахования КАСКО и ОСАГО, отмечается на фоне нового закона об упрощенном оформлении ДТП. Неотработанный механизм согласования действий и сбора документов, негарантированный возврат суммы выплат (направленных на урегулирование) страховой компании могут привести к ряду банкротств. Также увеличится активность мошенников из-за отсутствия сотрудников ГИБДД на месте ДТП.

3.3 Мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «Росгосстрах» и их экономическая эффективность Единственная причина нынешнего повышения тарифов — это изменение методик их расчетов по автокаско. До сих пор одним из главных критериев при определении стоимости полиса была цена транспортного средства: чем дороже авто, тем она выше. Теперь же СК все чаще всматриваются в марки и даже модели машин.

Последние исследования страховых компаний показали, что степень повреждения разных автомобилей в результате одного и того же страхового события напрямую зависит от конструктивных особенностей конкретных марок и моделей машин, а не от их стоимости. В результате удара одинаковой силы мощный внедорожник получит лишь пустяковые вмятины, а хрупкий автомобиль китайского производства потребует серьезного ремонта. Исходя из этого, СК даже сформировали своего рода черный список марок, ремонт которых после ДТП выливается в наибольшие затраты.

Вторая причина пересмотра стоимости каско — это повышенная аварийность определенных марок авто. В разгар кризиса финансисты, которые еще в прошлом году могли себе позволить крупные погрешности, стали тщательнее высчитывать, кто чаще всего попадает в ДТП. В перечень «аварийных» попали в основном машины бюджетного или бизнес-класса: Chevrolet (Aveo, Lacetti), Toyota (Land Cruiser, Prado, Camry, Corolla, Auris), Volkswagen (Passat, Golf, Jetta), Hyundai (Sonata, Elantra, SantaFe, Getz), Honda (Accord, Civic), Skoda (Octavia, Fabia, A5) и Mazda (CX7, 3,6).

Под шумок пересмотра методик страховщики начали повышать тарифы по каско и для машин, ремонт которых в последнее время особенно активно дорожает на фирменных СТО: в первую очередь из-за роста цен на запчасти после подорожания доллара и евро. Перечень наиболее дорогих для страховщиков традиционно возглавляют автомобили премиум-класса: Porsche, Jaguar, Land Rover, Maserati и т. д. Также можно выделить некоторые модели Hyundai, Toyota, Mercedes-Benz, Volkswagen, Mazda, Honda и KIA. Цены на запчасти у их официальных дилеров за последние три-четыре месяца выросли на 10−45%, а то и 60%. При этом авторизованные сервисы часто стремятся заработать всеми доступными способами. Например, навязать клиентам и СК ремонтные работы, в которых не всегда есть необходимость. Но наиболее дорого обходится ремонт всех марок европейских авто, таких как Mercedes-Benz, Volkswagen, BMV и т. д.

Еще одна категория транспортных средств, которую недолюбливают страховщики, — наиболее часто угоняемые машины. Рейтинг полюбившихся преступникам марок и моделей компании обновляют ежегодно. В нынешнем году наблюдается тенденция по угонам автомобилей японского производства

Lexus, Toyota и Honda. В 2007;2010 годах в лидерах были японские машины, как правило, модели «Toyota» .

По-прежнему популярными у злоумышленников остаются авто массового сегмента, такие как Toyota «Сатгу», Toyota «Corolla». Как правило, их угоняют лишь для того, чтобы разобрать на запчасти, спрос на которые стабильно высок. Впрочем, страховщики обещают не повышать тарифы на автомобили, пользующиеся большим спросом у угонщиков, а лишь ограничиться ужесточением условий договоров.

Размер подорожания одних и тех же марок и моделей авто может быть самым разным: он напрямую зависит от статистики аварийности каждой отдельно взятой компании. А потому страховщики советуют водителям перед покупкой полиса изучать расценки в разных СК.

Компания Росгосстрах предлагает несколько продуктов автострахования. В числе этих продуктов «автогражданка» — обязательное страхование гражданской ответственности ОСАГО, дополнение к автогражданке — добровольное страхование гражданской ответственности ДСАГО, добровольное страхование транспортных средств от ущерба и угона КАСКО и обязательное страхование транспорта при выезде на нем за рубеж — «Зеленая карта» .

Продукт КАСКО Росгосстрах, как и все продукты КАСКО других страховых компаний, защищает транспортное средство от ущерба и угона. Программа КАСКО от РГС называется РОСГОССТРАХ-АВТО «Защита», имеет 4 варианта и специальную сервисную программу «Помощь на дороге» .

Вариант «А» продукта РОСГОССТРАХ-АВТО «Защита» предназначен для страхования иномарок не старше 5-и лет или отечественных автомобилей не старше 3-х лет, к управлению которых допущено не более 3 водителей. Страхование по варианту «А» производится только по действительной стоимости, в состав страховой выплаты стоимость запчастей включается без учета износа, в договоре предусматривается вариант расчета стоимости ущерба, возмещаются расходы на эвакуатор с места ДТП в сумме до Зтыс. руб.

Вариант «Б» по программе РГС-АВТО «Защита» адресован автовладельцам автомобилей отечественного или иностранного производства с возрастом 4−7 лет, к управлению которыми допускается не более 3-х водителей. Этот вариант предполагает возможность страхования на неполную стоимость, но не менее половины действительной стоимости автомобиля, расчет ущерба уполномоченной СК организацией, включение запчастей в страховую выплату с учетом износа и возмещение расходов на эвакуатор до 3 тыс. руб.

Вариант «С» страховки АВТО- «Защита» СК Рсгосстрах предназначен для страхования автомобилей возраста 3−12 лет, не более 3-х водителей, допущенных к управлению, определение ущерба уполномоченной СК организацией, включение стоимости запчастей с учетом износа и невозмещение расходов на материалы и ремонтные работы.

Вариант «Д» — для владельцев легковых ТС отечественного производства со сроком эксплуатации от 11 до 21 года, ранее страховавшихся в РГС, при условии отсутствия обращений за выплатой в предыдущий период страхования (предусматривает страхование риска «Ущерб» с выплатой возмещения при повреждении ТС в результате аварии или стихийного бедствия с учетом фиксированного износа в размере 60% и по цене нормо-часа 100 рублей по калькуляции страховщика).

Дополнительная программа «Помощь на дороге» предполагает, в зависимости от выбранного варианта, помощь после аварии с выездом аварийного комиссара или техническую помощь на дороге в случае различных поломок. Особенностью программы «Помощь на дороге» является то, что ее можно приобрести отдельно от полисов КАСКО или ОСАГО, даже не будучи клиентом СК Росгосстрах.

Для расчета страховой премии для данного вида страхования необходимы следующие поправочные коэффициенты:

Тб — базовый тариф. Значения определяются путем определения типа ТС (табл. 3.2 и 3.3), группы ТС, варианта условий и возраста ТС.

Таблица 3.2. — ТС иностранного производства (включая ТС совместного производства)

Таблица 3.3. — ТС отечественного производства (для прицепов и п/прицепов вне зависимости от страны производства)

Возраст ТС определяется путем вычитания из текущего года, указанного как год выпуска автомашины в Паспорте ТС (ПТС). При этом в январе — марте, при принятии на страхование в автосалоне ТС, выпущенного в прошлом году и пробегом не более 1000 км. данное ТС, при расчете страхового тарифа, считать новым. При возобновлении договора страхования данного ТС необходимо рассчитать тариф как для однолетнего ТС и так далее.

Действительная стоимость ТС может быть определена страховщиком на основании:

справки — счета, выданной торговой организации или договора купли — продажи ТС (при первичной покупке ТС), таможенных документов на ТС;

рыночной стоимости ТС на дату заключения договора страхования. Рыночная стоимость ТС определяется на основании данных, публикуемых в специализированных изданиях;

Оценки действительной стоимости ТС, произведенной компетентной организацией (независимым автоэкспертным бюро и т. д.);

Исходя из стоимости аналогичной марки, модели, комплектации и кузова в новом состоянии, установленной официальным дилером на момент заключения договора, и уменьшенной на процент износа для соответствующего типа ТС (в соответствии таблицей износа ТС — табл. 3.4). В этом случае таблица определяется по формуле:

Действительная стоимость = Стоимость ТС в новом состоянии *(100%-% износа)/100 (3.1)

Таблица 3.4. — Таблица износа ТС

К1 — коэффициент по возрасту и стажу водителей, допущенных к управлению ТС. Применяется к рискам «КАСКО», «Ущерб» (табл. 3.5).

Таблица 3.5. — Таблица возраста и стажа водителей

Если к управлению ТС допущены лица различного возраста и стажа, то применяется наибольший поправочный коэффициент. Кроме того, договор может быть заключен без ограничения лиц, допущенных к управлению ТС. В этом случае применяется значение К 1=1,6. При ограниченном списке лиц допущенных к управлению ТС вместо применения повышающего коэффициента по стажу и возрасту (К1) допускается страхование по рискам «КАСКО», «ущерб» с безусловной франшизой:

Равной 3% от страховой суммы при значениях К1 от 1,4 до 1,6

Равной 2% от страховой суммы при значениях К1 от 1,1 до 1,3

При этом в каждом из перечисленных случаев применяется значение коэффициента К4=1.

К2 — коэффициент по количеству застрахованных ТС (табл. 3.6).

Таблица 3.6. — Таблица количества застрахованных ТС

КЗ — коэффициент в зависимости от срока страхования, применяется только по рискам «КАСКО» и «Ущерб» (табл. 3.7).

Таблица 3.7. — Таблица срока страхования

К4 — коэффициент, учитывающий наличие безусловной франшизы в договоре страхования (табл. 3.8).

Таблица 3.8. — Таблица величины франшизы

К5 — коэффициент, отражающий количество заявленных убытков по предыдущему договору страхования. Применяется к базовому тарифу по рискам «КАСКО», «Ущерб» при возобновлении договора страхования ТС, подтверждается страховыми полисами (табл. 3.9).

Таблица 3.9. — Таблица возобновления договоров

Кб — коэффициент зависимости от результатов страхования по ОСАГО применяется к ТС, ранее не застрахованному по рискам «КАСКО» / «Ущерб» в системе Росгосстраха (табл. 3.10).

Таблица 3.10. — Таблица коэффициентов от результатов страхования по ОСАГО

К7 — А. — коэффициент, учитывающий способ возмещения ущерба, применяется только при страховании по варианту «А» к рискам «КАСКО», «Ущерб» (табл. 3.11).

Таблица 3.11. — Таблица коэффициентов, учитывающих способ возмещения ущерба

Кр — региональный коэффициент. В республике Бурятия региональный коэффициент для иностранных автомобилей равен 0,78, а для отечественных автомобилей 0,75.

Кс — коэффициент скоринга.

Кю — поправочный коэффициент для юридических лиц, который равен 0,8.

Ка — андеррайтерский коэффициент. Диапазон применения Ка [0,8 — 5,0]

Крс — коэффициент по способу оплаты страховой премии (рассрочка) Кар — коэффициент андеррайтера, устанавливаемый Департаментом автострахования ООО «Росгосстрах». Диапазон применения равен [0,6 — 5,0]. Значение Кар устанавливается Департаментом автострахования ОАО «Росгосстрах» с обязательным уведомлением Актуарного центра ОАО «Росгосстрах» для определенных марок и моделей ТС и вводится в действие Приказом руководителя соответствующего ООО/Филиала ООО.

Титог — итоговый тариф получаем путем перемножения базового тарифа и поправочных коэффициентов.

Титог = Тб-К1-К2КЗК4К5К6К7АКрКсКюКаКрсКар (3.2)

Для расчета страховой премии используем формулу:

Страховая премия = Страховая сумма * Итоговый тариф (%) / 100 (3.3)

В данной дипломной работе мы предлагаем уменьшить страховой тариф при помощи изменения коэффициента скоринга.

Само слово скоринг, в переводе с английского (scoring) означает «подсчет очков» или побалльную оце0нку при принятии решения.

Для изменения коэффициента скоринга нами предлагается применить понижение коэффициентов для клиентов, которые ежегодно пользуются данным продуктом в компании «Росгосстрах» (табл. 3.12).

Таблица 3.12. — Таблица коэффициента скоринга

Для того, чтобы сравнить результаты страховой премии до и после применения коэффициента скоринга, приведем пример.

Пример: гражданин Иванов И. И. возрастом 24 года и стажем вождения 4 года, собирается приобрести страховой продукт «РОСГОССТРАХ АВТО «ЗАЩИТА» «, имея иностранный автомобиль марки Toyota Corona 2010 года выпуска и стоимостью 650 000 рублей. Данный продукт приобретает на 12 месяцев. Он не учитывает наличие безусловной франшизы в договоре страхования и заключает его в первый раз. Также у него отсутствует документ, информирующий о безубыточном страховании ОСАГО. Полис «КАСКО» приобретается на территории Республики Бурятия.

Для расчета итогового тарифа используем формулу (3.2):

Для расчета страховой премии используем формулу (3.3):

Страховая премия = 650 000 * 10,87 / 100 = 70 655 рублей По аналогии рассчитаем итоговые тарифы с изменением коэффициента скоринга и страховую премию:

Срок страхования 3 года:

Титог = 11,61 * 1,2−1 * 1 1 Т ¦ 1Т-0,78 0,95−1Т Т Т * 1 = 10,33%

Страховая премия = 650 000 * 10,33 / 100 = 67 145

Срок страхования 6 лет:

Итог = 11,61 * 1,2−1 -1 * 1 -1 * 1 -1 -0,78−0,9−1 * 1 * 1 ¦ 1 -1 =9,78%

Страховая премия = 650 000 * 9,78 / 100 = 63 570

Срок страхования 10 лет:

Итог = 11,61−1,2Т-1ТТТТ-0,78−0,85−1-1−1ТТ =9,23%

Страховая премия = 650 000 * 9,23 / 100 = 59 995

Срок страхования свыше 10 лет:

Итог = 11,61−1,2−1-М-М-1−0,78−0,8−1 1М-1 = 8,69%

Страховая премия = 650 000 * 8,69 / 100 = 56 485

Таким образом, изменив данный коэффициент, мы получили разницу в страховой премии на 14 170 рублей и понизили страховой тариф на 2,18%, тем самым выполнили поставленную задачу.

Особо важное значение эта цифра имеет для страхователя. Ведь в данном случае определение коэффициента необходимо для обоснования нижней границы страховой премии. Предложенные мероприятия позволят привлечь новых клиентов, желающих застраховать свое транспортное средство. Для страховых компаний это отличная возможность удержать клиентов, раннее приобретавших данный страховой продукт «РОСГОССТРАХ АВТО «ЗАЩИТА» «.

Таким образом, система автострахования сегодня играет важную роль в стимулировании развитии рыночных отношений и деловой активности. Поскольку страхование в настоящее время является неотъемлемой частью экономики в целом. То, что тарифы по КАСКО, несмотря на инфляцию, не пересматривались достаточно долго, привело к очевидному ухудшению положения клиентов, а значит, и отрицательно влияет на их отношение к страхованию, в целом, поскольку автострахование наиболее массовый продукт. А снижение тарифов, что мы и предложили, в свою очередь, позволит страхователям надежно и выгодно приобрести данный страховой продукт.

Заключение

Актуальность темы

настоящей дипломной работы заключалась в том, что развитие рынка добровольного страхования автотранспортных средств в настоящее время связано уже не столько с объемом приобретения иномарок в кредит, сколько с тем комплексом дополнительных услуг, которые страховые компании могут предложить клиенту при страховании. Целью исследования являлась оценка состояния и перспектив развития страхования автотранспортных средств на примере ООО «Росгосстрах-Сибирь Управление по Республике Бурятия» .

В ходе проведенного исследования, в первой главе работы мы установили следующее:

В настоящее время эволюция видов страховых компаний проходит довольно динамично, определяются наиболее оптимальные формы страховой деятельности по мере усложнения ситуации на страховом рынке России. Одним из важных факторов, влияющих на успех в развитии страхования автомобилей — это отсутствие страховой культуры в нашей стране. Причиной этому послужило то, что ранее для людей нашей страны страхование олицетворял собой Госстрах, который ушел с рынка, не расплатившись с людьми. Люди потеряли свои деньги, их обманули. Затем был период плохо регулируемого развития страхового рынка в России, когда появилось почти четыре тысячи страховых компаний, из них осталось работать меньше семисот. Это тоже внесло свой вклад в дискредитацию идеи страхования.

Затем нами были подробно рассмотрены экономические факторы, влияющие на развитие автострахования в нашей стране, такие как: парк автомобилей, способы приобретения автомобилей, доходы населения, имеющего автомобили и др. В целом, мы установили, что в 2012 году только 10% автовладельцев в России имели полис автострахования КАСКО, а следовательно перспективы для роста данного вида страхования есть достаточно большие.

Кроме того, основным из факторов, влияющих на развитие рынка автокредитования, являются рост доходов населения, который в нашей стране в последние 4−5 лет ежегодно составлял 10−15%, и пониженные процентные ставки по кредитам. Однако рост рынка автострахования, продолжавшийся до 2010 года, на который сильное влияние оказывал объем продаж новых автомобилей, в 2009 году заметно сократился. Это связано с мировым финансовым кризисом, падение продаж новых иномарок в кредит, снижением покупательской способности населения.

Также, рассмотрели зарубежный опыт страхования транспортных средств в Ирландии. Ирландия — страна с самым высоким уровнем тарифов по ОСАГО в Европе. Отметим, что ОСАГО — единственный вид обязательного страхования в Ирландии (в отличие от России, где их количество приближается к 60). Рынок обязательного автострахования в Ирландии — наиболее динамичный, так с 1990 г. по 2002 г. объем сборов вырос в три раза — с 627 млн евро до 1890,7 млн евро [24,с.27]. На ОСАГО приходится почти половина от сборов всего ирландского страхового рынка.

Как и в России, согласно Закону в рамках обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств производится страхование двух видов риска:

нанесение вреда жизни или здоровью третьих лиц (в том числе пассажирам транспортного средства) — страховая сумма неограниченная;

нанесение вреда имуществу третьих лиц. Страховая сумма составляет 250 тыс. евро на всех потерпевших. Страховая сумма установлена на каждый страховой случай. Как правило, водители приобретают дополнительное покрытие по «имуществу» и увеличивают страховую сумму до 30 млн евро.

Будучи членом Европейского Союза, Ирландия соблюдает правило, согласно которому страховые тарифы по ОСАГО устанавливаются страховщиками самостоятельно (а не государственными органами).

Тарифы по ОСАГО в большинстве компаний зависят от следующих факторов:

группа транспортного средства. Все транспортные средства разделены на группы в зависимости от стоимости и отношения мощности двигателя к массе автомобиля;

— место регистрации транспортного средства;

— тип лицензии допущенных к управлению.

— возраст, стаж и пол допущенных к управлению;

— наличие или отсутствие страховых случаев (система «Бонус-Малус»).

Во второй главе работы мы проанализировали на примере ООО «Росгосстрах-Сибирь Управление по Республике Бурятия» происходящие изменения в развитии рынка автострахования, выявили факторы, влияющие в настоящее время на дальнейшее развитие автострахования. Росгосстрах — единственная страховая компания, которая располагает филиальной сетью. Как одна из лидирующих компаний, Росгосстрах является примером для остальных компаний и может придумывать новые условия игры на рынке, которые менее крупные страховые компании вынуждены поддерживать. В настоящее время Росгосстрах придерживается стратегии сегментирования каско, выделяя более прибыльные сегменты и на их основе формирует свои программы.

В третьей главе настоящей работы мы выявили основной недостаток маркетинговой деятельности ООО «РосгосстрахСибирь Управление по Республике Бурятия» в развитии автострахования и выработали рекомендации по его устранению. Недостатком маркетинговой деятельности предприятия является медленное реагирование на внешние проблемы рынка автострахования. Первая проблема, с которой связано дальнейшее развитие автострахования компании Росгосстрах — это падение потребительской платежеспособности, падение покупок новых автомобилей в кредит. В связи с этим страховая компания Росгосстрах перестраивает свою стратегическую деятельность по добровольному страхованию автотранспортных средств и для привлечения клиентов делает ставку на повышение сервиса обслуживания. Росгосстрах создал страховой продукт — Росгосстрах Авто «Защита», ориентируясь на потребителя по средним доходом. По мнению аналитиков Росгосстраха основной акцент автокредитования сместится из центра в регионы, что окажет соответствующее влияние и на развитие автострахования.

В рекомендациях по эффективности применения рекламы в данном случае компании Росгосстрах необходимо более широко освещать в средствах массовой информации свою надежность и качество работы, удобство для страхователей, преимущества страхования именно в надежной компании, которая не уйдет с рынка.

Рекомендации, которые нами разработаны, заключаются в том, чтобы ООО «РосгосстрахСибирь Управление по Республике Бурятия» ввел новые тарифы по каско, то есть провел дополнительное сегментирование рынка страхования. Так как в кризис увеличивается доля потребителей, которые экономят за счет сервисных опций и полноты покрытия, предлагается определить базисные, принципиальные потребности в страховании и на основе этого правильно сформировать предложение, ни в коем случае не скатываясь в демпинг.

Предложенные мероприятия по снижению страховых тарифов при помощи снижения коэффициента скоринга позволят привлечь новых клиентов, желающих застраховать свое транспортное средство. Для страховых компаний это отличная возможность удержать клиентов, раннее приобретавших данный страховой продукт «РОСГОССТРАХ АВТО «ЗАЩИТА» «.

Таким образом, рекомендуется в маркетинговой деятельности предприятия как можно своевременнее реагировать на происходящие на рынке автострахования изменения, чтобы не только предлагать качественный сервис, но и разрабатывать маркетинговые мероприятия, способствующие развитию общей культуры страхования в регионе, пропагандирующие надежность компании «Росгосстрах» .

Сегодня у страхового бизнеса большие перспективы. С каждым годом все больше людей понимают преимущество страхования. Следовательно, чем больше людей будет страховать автотранспорт, тем больше будет конкуренция между страховыми компаниями, тем выше будет качество предоставляемого сервиза. И возможно обычная для развитых стран ситуация, когда при легком ДТП, в котором не пострадали люди, водители просто составляют список повреждений и обмениваются визитками страховых компаний, появится со временем в России. К сожалению, основными факторами, тормозящими развитие страховой системы, являются состояние экономики в стране, народная надежна «на авось ничего не случится» и как ни странно само государство.

Список использованных источников

информации

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах .

3. Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» .

4. Постановление Правительства РФ N1387 «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации» .

5. Постановление Правительства РФ N 1387 «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации» .

6. Распоряжение Правительства РФ N 1361-р «Концепция развития страхования в Российской Федерации» .

7. Приказ Минэкономики РФ N 118 «Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)» .

8. Приказ МНС РФ N ГБ-3−12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» .

9. Приказ Московской регистрационной ПалатыЫ 76 «Об утверждении Инструкции по работе с учредительными документами» .

10. Приказ Московской регистрационной Палаты N46 «Об утверждении единых образцов оформления свидетельств о регистрации» .

11. Письмо Минфина РФ N 3−05−03 «О порядке зачисления сборов за выдачу лицензий на страховую деятельность» .

12. Письмо Минфина РФ N 01−97−02/6-ВС «Разъяснения о порядке приема и рассмотрения документов на лицензирование страховой деятельности» .

13. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях. -СПб.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2005,768с.

14. Бабич М., Егоров Е. Н. Экономика социального страхования, «ТЕИС», Москва, 2005 г.

15. А. В. Бусыгин «Предпринимательство», Москва, 2004 г., Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации.

16. Гвозденко А. А. Основы страхования: УчебникМ.: Финансы и статистика, 2005;304с.

17. Гвозденко А. А. Финансово-экономические методы страхования: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 2004.-184с.: ил.

18. Ефимов C.JI. Справочник бухгалтера страховой компании (Типовые бухгалтерские проводки. План счетов бухгалтерского учета).- М.: Рос Консульт, 2004.-208с.

19. Жеребко А. Формализованное описание задач, решаемых финансовыми менеджерами страховой компании./ Страховое дело.-№ 4, — 2007.-е. 18−23.

20. Журавлев Ю. М., Секерж И. Г. Страхование и перестрахование (теория и практика). — М.: Издательский центр СО «АНКИЛ», 2004.-185с.

21. Зубец А. Н. Маркетинговые исследования страхового рынка.-М.: центр экономики и маркетинга, 2005;224с.

22. Зубец А. Н. Страховой маркетинг — М.: Издательский дом «Анкил «, 2004.-256с.

23. Зубец А. Н. Страховой маркетинг в России: Практическое пособиеМ.: Центр экономики и маркетинга, 2005 -344с.

24. Измайлов В. Г., Козлов В. В. Обязательная «Автогражданка» в Ирландии // Страховое дело. — 2004 г.

25. Лисин В. И. Страховой рынок Поволжья: Социальные аспекты Страхования.-М.: Гелиос АРВ, 2004;208с.

26. Меренков А. Что мешает полюбить «автогражданку» // Страховое дело. — 2005.

27. Орланюк — Малицкая JI.A. Платежеспособность страховой организации. — М.: Центр «АНКИЛ», 2004 г.

28. Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. ред. проф. Т.А. Федорова-М.: Издательство БЕК, 2004.-768 с.

29. Плешков А. П., Орлова И. В. Очерки зарубежного страхования, «Анкил», Москва, 2005 г.

30. Практическое пособие по страховой деятельности. Документы, комментарии, разъяснения. — М.: Дизайн — РУСИНВЕСТ, 2004.

31. Солодов А. К. Аудит и бухгалтерский учет в страховых компаниях.

32. М. ДИС, 2004.

33. Сокол П. В. Изменения в добровольном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. // Страховое дело — 2009. -№Ю.

34. Страхование: принципы и практика/ Составитель Дэвид Бланд: пер. с англ.-М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.: ил.

35. Страховой рынок Поволжья: Проблемы финансовой устойчивости региональных страховщиков/ Под ред. В.И. Лисина-Самара. «Эффект», 2004;128с.

36. Суетин Д. Стратегия развития Российской Федерации до 2012 года (проект).-Российский страховой бюллетень.-№ 3.-2007.-с.10−15.

37. Сушко В. А. Страхование. Словарьсправочник. М.: Книжный мир, 2004.-408с.

38. Телепин Я. В. Рейтинговая оценка надежности страховых компаний как фактор, предотвращающий банкротства // Страховое дело. — 2010. — № 5.

39. Шахов В. В. Страхование: Учебник для вузов.-М.: ЮНИТИ, 2005 ;

40. 311с.

41. Шаплыко Д. Модель и задачи оценки параметров прогнозного страхового портфеля.-Страховое дело.-№ 4.-2007.-с.29−38.

42. А. В. Шестаков «Лицензирование отдельных видов предпринимательской деятельности», Москва, 2006 г.

43. Шинкаренко И. Э Страхование ответственности: Справочник. Финансы и статистика, 2004.-352с.: ил.

44. Шихов А. К. Страхование: Учебное пособие для вузов.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-431с.

45. Юлдашев Р., Тронин Ю. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности.-Страховое дело.-№ 7.-2006.-с.16- 46.

46. Юргенс И. Системный подход к определению понятия «национальная система страхования» .-Страховое дело.-№ 8.-2006.-с.4−13.

47. Юрченко Л. А., Финансовый менеджмент страховщика, М.: ЮНИТИ, 2010

48. Интервью Источники: ВСС, ФССН, экспертные, PPG

49. Федеральная служба государственной статистики www.fsgs.ru

50. www.grandars.ru/college/strahovanie/strahovie — tarify. htm/

51. www. Cfin. ry/press/afa/2000 — 4/3 l_ufa.shtm/

52. www.fssn.ru