Задание 1
За последний квартал предыдущего года торговая фирма «Фиалка» имеет выручку от реализации 54 000 руб. На следующий квартал планируется увеличить объем реализации так, как это указано в табл. 1. Причем, половину продаж намечается продавать на условиях месячного кредита. При этом переменные издержки изменяются прямо пропорционально. Налог на прибыль составляет 30%, НДС — 20%.
1. Составьте годовой отчет по прибыли баланс в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы.
2. Рассчитайте ключевые индикаторы для описания рентабельности и доходности.
Примечание: при составлении документов используйте формы балансов и отчета о прибыли и убытках представленные в приложении.
В таблице следующие отчетные показатели:
Отчетные данные за квартал Наименование
Рост выручки от реализации +15%
Издержки на приобретение товара 33 000
Прочие внешние издержки
— из них переменные 5600
Издержки на содержание персонала
— из них переменные 7200
Амортизация основного капитала 280
Издержки по выплате процентов 1500
На 31 декабря предыдущего года известно следующее Наименование (руб) Оборудование (полная первоначальная стоимость) 20 000
Товарные запасы … 40 000
Дебиторская задолженность. 3900
Денежные средства … 3000
Собственный капитал … 42 000
Краткосрочный кредит 24 000
НДС и проч. 900
Решение:
БАЛАНС
BALANCE SHEET
АКТИВ Assets
Оборотный капитал Current assets
14 Денежные средства cash 3000
15 Ценные бумаги accounts
16 Дебиторская задолженность receivable 3900
17 Запасы сырья и материалов
material and components 40 000
18 Незавершенное производство
work in process (WIP)
19 Готовая продукция finished goods
20 Итого: Оборотный капитал
Total current assets (14+15+16+17+18+19)
Основной капитал Fixed assets
21 Недвижимость (без амортизации)
real property
22 Оборудование (без амортизации)
plant & equip (less depreciation) 20 000
23 Итого: основной капитал
Total fixed assets (21+22)
24 Итого: АКТИВ Total assets (20+23) 66 900
ПАССИВ Liabilities & equity
Обязательства Liabilities
25 Краткосрочные займы (включая неоплаченные налоги — с11) short-term (incl. Unpalo taxes line) 24 000
26 Долгосрочные займы long-term
27 Итого: Обязательства Total liabilities (25+26)
Собственный капитал Equity
28 Акционерный капитал stock 42 000
29 Накопленная нераспределенная прибыль.
(29+30 прошлого года) accum. reteined earning
30 Чистая прибыль/убытки этого года net profit/loss this year (13) 23 050
31 Итого: Собственный капитал Total Equity (28+29+30)
32 Итого ПАССИВ
Total Liabilities & equity
Чистая выручка
Net sales 62 100
Переменные издержки производства
Cost of goods sold 600
Сумма покрытия
Contribution margin (1−2) 66 900
Постоянные издержки
General expenses 15 200
Валовая прибыль
Gross profit or loss (3−4) 46 300
Амортизационные отчисления всего (7+8), Depreciation в том числе: 200
— недвижимость
— оборудование
Прибыль/убытки до уплаты процента Profitless before interest (5−6) 46 100
Плата за кредит
Intertst paid (lessint received)
Прибыль до уплаты налогов Profit/loss before taxes
(9−10) 46 100
Налог Taxes 23 050
Чистая прибыль/убыток Net profit or loss
(11−12) 23 050
Рассчитаем реализацию продукции в следующем году: 54 000+54000•0,15=62 100
Составим отчет о финансовых результатах в плановом году:
Из него сделаем вывод, что
