Контрольная (3вариант, ТюмГУ). Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за март, заполнить журнал регистрации хозяйственных операций по

ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продукции (мебель), имеет безцеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной политике в 1-м и 3-м вариантах на счет 20 «Основное производство», а во 2-м и 4-м — на счет 90 «Продажи».

Резерв на оплату отпусков не образуется. Льгот по налогообложению нет. Проданная продукция облагается НДС. Согласно учетной и налоговой политике реализованной считается продукция с момента ее отгрузки (с момента предъявления счетов покупателям).

Согласно учетной политике счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» не используются.

Исходные данные:

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта Шифр и наименование счетов Сумма, руб.

1 вариант 2 вариант 3 вариант 4 вариант

01 Основные средства 345 000 418 000 420 000 390 000

02 Амортизация основных средств 126 000 115 000 110 000 130 000

10 Материалы 20 100 24 550 28 700 36 540

19 НДС по приобретенным ценностям 4 668 5 334 6 001 6 300

43 Готовая продукция 21 700 70 950 16 140 98 800

50 Касса 2 000 1 600 1 800 8 640

51 Расчетные счета 52 000 63 000 49 300 80 200

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 28 000 32 000 36 000 37 800

62 Расчеты с покупателями и заказчиками 169 000 76 000 171 000 100 500

68 Расчеты по налогам и сборам 33 300 34 500 33 700 35 700

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

12 500

13 100

4 200

13 800

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 5 168 4 200 6 541 4 700

80 Уставный капитал 300 000 434 850 397 800 140 500

84 Нераспределенная прибыль 14 000 20 000 36 100 85 000

99 Прибыли и убытки (прибыль) 95 500 5 784 68 600 273 480

Хозяйственные операции за март Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.

1 вариант 2 вариант 3 вариант 4 вариант

1. Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада

23 200

26 500

17 240

19 400

2. Акцептованы счета за поступившие на склад материалы:

а) стоимость материалов (без НДС) б) НДС

48 000

62 000

51 635

31 820

3. Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:

а) стоимость услуг по доставке б) НДС

9 200

4 700

4. Списана стоимость материалов, израсходованных: а) на производство продукции б) на обслуживание административного здания

36 000

11 000

58 000

3 600

44 050

5 200

27 300

4 000

5. Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:

а) производственных цехов б) административного корпуса

в) НДС

6 250

1 750

7 300

1 800

11 680

3 040

9 440

2 680

6. Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства б) работникам аппарата управления предприятия

21 000

17 600

19 000

18 300

14 200

24 350

16 000

7. Начислена оплата за время отпуска:

а) рабочим основного производства б) управленческому персоналу

4 200

2 600

5 300

3 100

9 420

6 870

5 800

3 720

8. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам:

а) за первые два дня болезни

б) начиная с третьего дня болезни

1 360

1 600

3 240

1 140

1 650

9. Удержаны из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц б) алименты по исполнительным листам

6 300

1 600

7 600

1 200

5 080

2 006

6 630

10. Произведены отчисления единого социального налога (суммы определить):

а) фонду социального страхования (две проводки) б) пенсионному фонду (две проводки) в) фонду обязательного медицинского страхования (две проводки)

11. Начислена амортизация по основным средствам:

а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения

16 300

14 700

18 300

13 700

24 100

8 804

17 590

9 430

12. Списываются отпущенные на общехозяйственные нужды инвентарь и хозяйственные принадлежности

6 420

7 950

12 150

12 120

13. Получено по чеку с расчетного счета в кассу 44 000 42 000 53 000 41 000

14. Выданы из кассы: а) зарплата работникам предприятия

б) в подотчет Денисову А. А. на командировочные расходы

38 860

3 000

38 500

2 500

44 200

6 000

15. Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию

1 224

3 240

16. Перечислено с расчетного счета поставщикам, в т. ч. НДС

57 600

74 400

61 962

17. На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным счетам

169 000

76 000

171 000

100 500

18. С расчетного счета перечислен единый социальный налог (суммы см. в операции № 10):

а) фонду социального страхования б) пенсионному фонду в) фонду обязательного медицинского страхования

19. На расчетный счет зачислена арендная плата, полученная от арендатора

23 000

26 500

17 240

19 400

20. Из кассы выданы удержанные из заработной платы работников предприятия алименты лицам, их получающим (см. операцию 9)

21. Согласно авансовому отчету Денисова А. А. списываются командировочные расходы

1 400

1 180

3 500

22. Образовано ПНО с сумм превышения расходов по командировкам для целей налогообложения

1 200

1 300

2 300

23. Получен в кассу от Денисова А. А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм (сумму определить)

24. С расчетного счета перечислено банку за обслуживание

25. Начислить налог на имущество за 1 квартал (при расчете использовать дополнительные данные, указанные в приложении № 2)

26. В конце месяца списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)

27. Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить)

28. Предъявлены покупателям счета за отгруженную (реализованную) продукцию, включая НДС

240 000

396 000

246 000

288 000

29. Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции (сумму определить, см. операцию № 27)

30. Списывается проданная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости

154 600

168 200

148 520

170 000

31. Определить и списать финансовый результат от продажи продукции (см. операции 27, 28, 29)

32. Списывается пришедший в негодность по решению комиссии автомобиль:

а) первоначальная стоимость автомобиля б) сумма амортизации на дату списания в) стоимость запасных частей полученных от списания автомобиля

85 000

60 000

11 000

75 000

70 000

3 000

67 600

42 000

8 200

91 000

91 000

6 500

33. Акцептован счет сторонней организации за приобретенные станки:

а) покупная стоимость (без НДС) б) НДС (сумму определить)

26 000

20 000

62 200

70 200

34. Согласно акту приемки станки зачислены на баланс предприятия (см. операцию 32)

35. Отнести к возмещению из бюджета сумму НДС по приобретенным материальным ценностям, полученным услугам (сумму определить)

36. Списываются в конце месяца прочие доходы и расходы (счет 91, сумму определить)

37.Начислить условный расход по налогу на прибыль за 1 квартал (сумму определить по действующей ставке)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

Учетный регистр по счету 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца ______ руб.

Дата (№ операции по порядку) По дебету счета 50 По кредиту счета 50

51 … 62 … 71 Итого 51 … 70 … 71 Итого

…

Итого

Сальдо на конец месяца________ руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

Учетный регистр по счету 51 «Расчетные счета»

Сальдо на начало месяца ______ руб.

Дата (№ операции по порядку) По дебету счета 51 По кредиту счета 51

50 … 62 … … Итого 50 … 60 … 68 Итого

…

Итого

Сальдо на конец месяца________ руб

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3

Дополнительные данные для расчета налогов и составления отчетности за 1 квартал Показатели 1 вариант 2

Вариант 3 вариант 4 вариант

1. Выручка от продажи продукции за январь, февраль (за минусом НДС)

420 000

420 000

412 600

634 900

1. Остаточная стоимость основных средств для расчета налога на имущество

на 01.01.

на 01.02

346 800

385 700

290 300

346 900

401 500

432 000

387 600

356 400

3. Себестоимость проданной продукции за январь, февраль: а) по сокращенной себестоимости б) по счету 26 (управленческие расходы)

196 700

127 800

193 400

220 816

204 600

139 400

207 116

154 304