Основы налоговой системы Российской Федерации

Предприятие оказывает населению услуги по ремонту бытовой техники. В марте 2001 года оно приобрело у завода-изготовителя комплектующие материалы для ремонта телевизоров марки «Рубин». Стоимость материалов составила 90 000 руб. (в том числе НДС — 15 000 руб.). Однако на момент приобретения этих деталей у предприятия не было достаточной суммы. Поэтому в договор купли-продажи было внесено условие, что оплата будет производиться частями: 50 процентов — в апреле, а остальные 50 процентов — в мае. Но за покупку материалов с рассрочкой платежа предприятие должно уплатить продавцу и проценты (из расчета 15% годовых). Проценты также уплачиваются частями вместе с погашением основной суммы долга.

Вопрос: Определить величину НДС, уплаченную вместе с суммой процентов. НДС по процентам, подлежащим уплате поставщику, выделен в счете фактуре отдельной строкой.

Решение:

Определим сумму процентов, уплачиваемых поставщику:

90 000×15%: 12 = 1125 руб. — сумма процентов, уплачиваемых в месяц.

То есть за два месяца (апрель-май) составят 1125×2 = 2250 руб.

В том числе НДС 18%:

2250×18: 118 = 343 руб.

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате равна:

15 000 + 343 = 15 343 руб.