Шпаргалки по налогам и налогообложению
Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализован-ных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количе-ственную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. Читать ещё >
Шпаргалки по налогам и налогообложению (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Содержание
- 1. Функции налогов и принципы их взимания
Фискальная функция проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимы-ми для осуществления его деятельности. Это основная функция, характерная для всех государств на различных этапах развития. С ее помощью образуется централизованный денежный фонд государства. Именно фискальная функция обусловливает реальные возможности для перераспределения части стоимости НД в пользу определенных групп общества. С развитием рыночных отношений значение фискальной функции возрастает.
Регулирующая функция означает, что налоги активно участвуя в перераспределительном процессе, оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.
Функции налогов представляют собой единство противоположностей. Фискальная функция обусловливает действие и развитие регулирующей функции. Возросшее фискальное значение налоговых доходов создает объективные условия для более широкого и углубленного воздействия на процесс производства. Вместе с тем регулирование производства, направленное на ускорение темпов экономического роста, повышает доходность определенных групп населения и может в известной мере расширить базу для фискальной функции. Следовательно, функции налогов взаимосвязаны и взаимообусловлены, однако это не исключает некоторой самостоятельности и обособленности каждой из них.
Под налогом понимается обязательный, индивиду-ально безвозмездный платеж, взимаемый с органи-заций и физических лиц в форме отчуждения при-надлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взима-емый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками налоговых правоотношений устанавливаются НК применительно к каждому такому действию.
Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке.
Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налого-вым агентом в установленные сроки.
Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме.
2. Субъекты налоговых отношений в Р.Ф.
Участниками отношений, регулируемых законода-тельством о налогах и сборах, являются:
1) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов.
2)организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК налоговыми агентами
3) налоговые органы
4) таможенные органы
5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления,
6) органы государственных внебюджетных фондов
3. Понятие объектов налогообложения…
Объект налога — предмет, в том числе действие, подлежащее обложению (доход, имущество, товар, отдельные виды деятельности, передача имущества и т. д.).
Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализован-ных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количе-ственную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Единица обложения — единица измерения объекта (например, по подоходному налогу — рубль, налогу на землю — га).
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения
Налоговый период представляет собой период времени, по которому определяются обязанности налогоплательщика по тому или иному налогу (ведение налогового учета, представление отчетов и деклараций, необходимых для осуществления налогового контроля, уплата причитающихся сумм налога и др.).
Налоговая ставка — представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения нало-говой базы.
Налоговые льготы — полное или частичное освобождение от налогообложения плательщика в соответствии с действующим законодательством.
Налоговые скидки — уменьшение налоговой базы на определенную величину в порядке и на условиях, установленных НК.
4. Классификация налогов.
По объектам обложения налоги можно классифици-ровать на прямые и косвенные.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество. К числу прямых относятся: подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество и т. д.
К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, входящие в цену или тариф.
В РФ устанавливаются федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Федеральными признаются налоги и сборы, уста-навливаемые НК и обязательные к уплате на всей территории РФ;
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) налог на наследование или дарение;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биол. ресурсов;
10) государственная пошлина.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с НК законами субъектов РФ и обязательные к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Местными признаются налоги и сборы, устанавли-ваемые в соответствии с НК и законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представи-тельных органов местного самоуправления и обяза-тельные к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.